【企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的后果及優(yōu)化建議探析（論文）12000字】

企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的后果及完善對(duì)策研究摘要企業(yè)只有在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中保證儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)資金的持續(xù)流動(dòng)，才能且還是充分發(fā)揮流動(dòng)資金的最大價(jià)值。嚴(yán)格控制流動(dòng)資金是當(dāng)前企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展之必要前提。企業(yè)流動(dòng)資金的短缺問題不僅會(huì)對(duì)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展造成不利因素，而且還極大的影響著企業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，為了有一個(gè)健康的發(fā)展模式，企業(yè)必須保持一定的營(yíng)運(yùn)資金支持企業(yè)的營(yíng)運(yùn)，并科學(xué)分配利用這份資金。然而，目前來看，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理并不重視?；诖?，本文將主要從公司內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行總結(jié)，主要分析了公司不合理營(yíng)銷政策和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的制約因素，指出公司應(yīng)嚴(yán)格控制資本結(jié)構(gòu)，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資本的管理方式，并及時(shí)分析了解企業(yè)自身的營(yíng)運(yùn)現(xiàn)狀，并提出相應(yīng)解決措施，以期幫助企業(yè)更好走出流動(dòng)資金短缺的現(xiàn)狀，最大限度地促進(jìn)資本增值和企業(yè)發(fā)展。關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金；內(nèi)部管理；資金結(jié)構(gòu)目錄TOC\o"1-3"\h\u18445第一章緒論 1195641.1研究背景 164081.2研究目的及意義 1236121.2.1研究目的 1135571.2.2研究意義 2111281.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 2201841.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀 2300021.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 28487第二章企業(yè)流動(dòng)資金管理相關(guān)概述 438202.1流動(dòng)資金的概念 4175702.2流動(dòng)資金的特點(diǎn) 4273022.3企業(yè)資金管理的定義 557832.3.1資金管理的概念 578022.3.2資金管理的內(nèi)容 529339第三章企業(yè)流動(dòng)資金管理現(xiàn)狀 7179283.1企業(yè)過度投資 7252843.2企業(yè)流動(dòng)資金無(wú)人管理 7297503.3資金不集中，利用率不高 8171183.4企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理 824602第四章企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的后果及原因分析 9302694.1企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的后果 935874.1.1影響企業(yè)的正常生產(chǎn) 933434.1.2制約企業(yè)設(shè)備革新，影響未來發(fā)展 9322554.1.3造成企業(yè)職工薪資偏低，人員流失 9239084.2企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的原因 10295154.2.1企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善 11300154.2.2企業(yè)外部環(huán)境的制約 1317556第五章企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的對(duì)策及建議 15139385.1樹立科學(xué)的管理理念，完善企業(yè)內(nèi)部管理 15253325.1.1優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu) 15128165.1.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，建立良好的財(cái)務(wù)制度 15302125.1.3加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 16186195.2改善企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境 1775675.2.1對(duì)財(cái)會(huì)制度進(jìn)行改革 17322825.2.2拓展企業(yè)融資渠道，改變單一的渠道 1711671第六章結(jié)論 188500參考文獻(xiàn) 19第一章緒論1.1研究背景營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)資本中最重要的組成部分。然而，隨著我國(guó)邁步經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新時(shí)代，市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)也使得企業(yè)流動(dòng)資金短缺的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)都存在一定程度的流動(dòng)資金短缺或是運(yùn)作問題，如果不能有效解決此類問題，將極大影響企業(yè)未來發(fā)展規(guī)范。基于此，本文主要分析了企業(yè)流動(dòng)資金短缺的原因及具體優(yōu)化辦法，總結(jié)了企業(yè)內(nèi)部管理的不足，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。分析表明，流動(dòng)資金短缺主要受流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)不合理、財(cái)務(wù)管理薄弱、流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、價(jià)格上漲、利潤(rùn)空間縮小等因素制約。因此，針對(duì)這些問題，提出了具體的解決方案，以改善公司的內(nèi)外部環(huán)境，充分吸收外部實(shí)施壓力，不斷優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而幫助企業(yè)更為有效的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。1.2研究目的及意義1.2.1研究目的近年來，在改革開放政策下我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷得到飛躍提升，企業(yè)與市場(chǎng)，企業(yè)與企業(yè)之間的發(fā)展也在隨之不斷洗牌。在這種境況下，企業(yè)保持一定的營(yíng)運(yùn)資本更為重要，因?yàn)榱鲃?dòng)資金是企業(yè)滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要之基礎(chǔ)。充足的流動(dòng)資金是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的保證。在我國(guó)，流動(dòng)資金短缺已成為許多企業(yè)發(fā)展中普遍存在的問題。本文旨在結(jié)合實(shí)際，正確認(rèn)識(shí)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺的現(xiàn)象和原因，并提出有效的措施以加強(qiáng)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的管控，以此來促進(jìn)企業(yè)流動(dòng)資金的合理利用，從而有效處理企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺引發(fā)的系列問題。1.2.2研究意義（1）理論意義：企業(yè)流動(dòng)資金的短缺造成的直接影響就是關(guān)乎企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。在我國(guó)，流動(dòng)資金不足已成為許多企業(yè)發(fā)展中普遍存在的問題。本次研究通過分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本不足的原因，有助于建立科學(xué)的宏觀調(diào)控機(jī)制，科學(xué)規(guī)劃、有效利用和合理配置企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本，為企業(yè)發(fā)展構(gòu)建良好的資金條件，構(gòu)建科學(xué)和合理的資金管理模式，使之更好地為社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)。（2）現(xiàn)實(shí)意義：企業(yè)流動(dòng)資金的管理直接聯(lián)系著企業(yè)規(guī)模的增長(zhǎng)與可持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金的引導(dǎo)，有助于優(yōu)化企業(yè)流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，提高流動(dòng)資金使用效率，以此來促進(jìn)企業(yè)贏得更好發(fā)展。同時(shí)企業(yè)通過加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，優(yōu)化企業(yè)流動(dòng)資金儲(chǔ)備現(xiàn)狀，還有助于降低企業(yè)管理的額外負(fù)擔(dān)，從而切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此本次研究一定程度可以提高并發(fā)揮企業(yè)流動(dòng)資金在企業(yè)生產(chǎn)和市場(chǎng)運(yùn)作這方面的作用，從而對(duì)企業(yè)發(fā)展提供一定的參考與借鑒意義。1.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀A(yù)lalwanJA（2015）在《TheResearchofEnterprisecurrentassetsmanagement》指出，流動(dòng)資產(chǎn)的配置工作是關(guān)乎企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要指標(biāo)，通過對(duì)流動(dòng)資金的有效審視管理，可以幫助企業(yè)更好發(fā)展。例如企業(yè)預(yù)存的流動(dòng)資產(chǎn)過多可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)固定支出減少，從而降低企業(yè)自身的盈利能力。反之，如果企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)備不足，資金周轉(zhuǎn)不靈活，則會(huì)影響企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理關(guān)系著多方面的因素，同時(shí)存在著諸多問題，需要企業(yè)采取相應(yīng)的管理措施，以推動(dòng)企業(yè)贏得健康有序的發(fā)展。1.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀劉妍（2017）指出，流動(dòng)資金的管理工作在企業(yè)發(fā)展而言有著重要意義，但是由于許多企業(yè)缺乏科學(xué)的流動(dòng)資金管理方法，從而導(dǎo)致企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)緩慢，利用率低。要想切實(shí)解決這方面問題，就必須加強(qiáng)優(yōu)化企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的營(yíng)運(yùn)資金管理工作，保證企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，減少企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的額外支出，以達(dá)到促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常發(fā)展，從而有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。苗苗（2017）對(duì)流動(dòng)資金這一概念進(jìn)行了相關(guān)解讀，認(rèn)為流動(dòng)資金就是企業(yè)從事正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所賴以生存的周轉(zhuǎn)資金。目前我國(guó)企業(yè)普遍存在流動(dòng)資金短缺的情況，這在一定程度上制約著企業(yè)的發(fā)展，而且也使整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)受到了相應(yīng)影響。文章旨在通過提出并解決企業(yè)流動(dòng)資金短缺等問題，并進(jìn)行系統(tǒng)性地改進(jìn)，以此來避免資金短缺造成額外影響，從而更好發(fā)揮流動(dòng)資金在企業(yè)生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用。曹文洋（2017）認(rèn)為對(duì)于企業(yè)而言，資金便代表著維持企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的血液，資金在有關(guān)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或是分配管理中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，但以我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展背景而言，企業(yè)資本短缺日益嚴(yán)重。文章主要針對(duì)企業(yè)未合理投放資金、“三角債”后遺癥、宏觀經(jīng)濟(jì)管理體制變革的影響以及企業(yè)管理觀念不先進(jìn)等問題上提出各項(xiàng)具體方法。文章指出企業(yè)要想對(duì)資金緊缺的矛盾進(jìn)行有效解決，首先應(yīng)建立滿足企業(yè)特點(diǎn)、符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理模式，構(gòu)建科學(xué)和合理的資金管理模式，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。王程（2017）認(rèn)為企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活的焦點(diǎn)，企業(yè)流動(dòng)資金緊缺已經(jīng)成為社會(huì)各界關(guān)注的重大問題。文章指出由于經(jīng)濟(jì)全球化的到來，競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)要適應(yīng)新形勢(shì)的要求，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須解決流動(dòng)資金緊缺的問題，提高資金使用效益，這樣才能為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。孫震（2017）提出加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金的管理對(duì)企業(yè)發(fā)展而言有著不可或缺的優(yōu)勢(shì)。并提出為使企業(yè)在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中持續(xù)朝向健康方向發(fā)展，就有必要對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本加以管理與利用，以切實(shí)推動(dòng)企業(yè)效益朝向最大化發(fā)展。同時(shí)企業(yè)的流動(dòng)資金管理不可避免地會(huì)隨競(jìng)爭(zhēng)的變化而面臨更多問題。對(duì)此企業(yè)的管理層就有必要不斷學(xué)習(xí)新的理論知識(shí)，以此來達(dá)到提高全體員工工作素質(zhì)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的目的，從而切實(shí)采取更多防范措施，以化解企業(yè)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)贏得更好發(fā)展。第二章企業(yè)流動(dòng)資金管理相關(guān)概述2.1流動(dòng)資金的概念流動(dòng)資金又稱為營(yíng)運(yùn)資金，主要是指企業(yè)在日常發(fā)展中為解決突發(fā)事件，或是交付項(xiàng)目啟動(dòng)后的購(gòu)買材料、燃料、發(fā)放工資等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用所需要隨時(shí)支出且不可或缺的一種運(yùn)作資金。其主要包括現(xiàn)金，或是各種存款、短期投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付款、存貨等等。營(yíng)運(yùn)資本一般而言是企業(yè)資本中最為靈活且最具活力的部分，也是當(dāng)前企業(yè)之所以能正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵所在。對(duì)此企業(yè)倘若要在此基礎(chǔ)上穩(wěn)定發(fā)展，就必須保持有一定數(shù)量的營(yíng)運(yùn)資本以供不時(shí)之需。對(duì)企業(yè)發(fā)展而言，營(yíng)運(yùn)資金儲(chǔ)備過多，預(yù)示著企業(yè)發(fā)展不充分，還會(huì)額外增加公司的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，從而致使公司的盈利能力不斷下降；相反，假如企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本太小，就代表著其營(yíng)運(yùn)資本不能滿足當(dāng)前企業(yè)發(fā)展與生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)需要，甚至是致使企業(yè)面臨額外風(fēng)險(xiǎn)。因此，綜合而言，企業(yè)必須對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行一定程度的合理控制，并不斷優(yōu)化對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理控制，并采取有效的管理和控制措施，以此來達(dá)到加快資金流動(dòng)的目的，從而降低對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響，擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。2.2流動(dòng)資金的特點(diǎn)企業(yè)賴以生存的必要條件就是企業(yè)必須擁有流動(dòng)資金這項(xiàng)周轉(zhuǎn)資金，并始終在不斷地循環(huán)著，并在管理期間幫助企業(yè)更好了解公司運(yùn)作現(xiàn)狀。一般而言企業(yè)的流動(dòng)資金即營(yíng)運(yùn)資金是具有占用多元化、周轉(zhuǎn)周期短、波動(dòng)性大、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期一致、營(yíng)運(yùn)資金來源多樣化等特點(diǎn)。營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)發(fā)展過程中也同樣起著一定的重要作用，擁有一定數(shù)量的營(yíng)運(yùn)資本可以在一定程度上降低企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展與企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本密切相關(guān)，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的不足將直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的下降。流動(dòng)資金的流動(dòng)特性可以幫助企業(yè)隨時(shí)持有一定數(shù)量的流動(dòng)資金，以滿足企業(yè)的日常運(yùn)作需求，提高并優(yōu)化企業(yè)流動(dòng)資金的使用頻率。2.3企業(yè)資金管理的定義流動(dòng)性管理是指策劃，組織和合理利用流動(dòng)資金以及對(duì)其來源的規(guī)劃，監(jiān)督職能的總稱。這包括集中管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，確認(rèn)合理周轉(zhuǎn)金額，營(yíng)運(yùn)資金的定期分析，營(yíng)運(yùn)資金使用的評(píng)價(jià)，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)劃設(shè)計(jì)，計(jì)劃和銀行貸款的建立和完善。2.3.1資金管理的概念企業(yè)資金管理是一種開放、動(dòng)態(tài)、全面的管理，是在相關(guān)概念、規(guī)定界定下，企業(yè)根據(jù)資金特點(diǎn)和流動(dòng)規(guī)律，從而有效地處理不同資金之間的關(guān)系。具體來說，資金管理可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的全方位管理，資金轉(zhuǎn)移，資金結(jié)算的全過程。還包括企業(yè)資金的籌集、制定，協(xié)調(diào)和控制整個(gè)產(chǎn)品的銷售和資金流入。2.3.2資金管理的內(nèi)容企業(yè)資金管理的內(nèi)容一般又分為狹義和廣義兩部分。從狹義上來看，企業(yè)資金管理其實(shí)就是指企業(yè)對(duì)資金的整合與利用、資金的預(yù)算與控制。從廣義上來看，企業(yè)資金管理總體而言，內(nèi)容更為全面，主要包括融資管理（資金來源管理）、資本投資管理（投資管理）、資本運(yùn)營(yíng)管理（采購(gòu)、庫(kù)存管理等）、現(xiàn)金流管理、資本運(yùn)營(yíng)管理。同時(shí)這些資金管理具體而言相互依存、相互制約又相互獨(dú)立。（1）籌資管理籌資管理是組織根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資和資本結(jié)構(gòu)變化的需要，利用多種籌資渠道，通過采取多種形式以快速融入組織所需資金的一種資金管理行為?；I資的最終目的就是為了更好滿足組織的資金需求，以此來達(dá)到降低企業(yè)成本和風(fēng)險(xiǎn)的目的。然而，目前我國(guó)國(guó)內(nèi)的資本市場(chǎng)運(yùn)作還不夠成熟，籌資可以選擇的渠道方式而言也還太少，而且大多數(shù)企業(yè)更依賴銀行提供的信貸來實(shí)現(xiàn)籌資。（2）投資管理投資管理就是為實(shí)現(xiàn)投資者的利益最大化目標(biāo)而提供的與證券和資產(chǎn)相關(guān)的金融服務(wù)，投資一般涉及組織的各個(gè)方面。橫向上來看，包括企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；從縱向上來看，不僅是對(duì)本組織現(xiàn)有資金的合理利用，也是對(duì)企業(yè)未來一段時(shí)期資金的一種有效配置。在我國(guó)，投資概念相當(dāng)寬泛，除了一些固定資產(chǎn)投資和傳統(tǒng)的股票和債券投資，購(gòu)買或建置不動(dòng)產(chǎn)之外，還包括如流動(dòng)性資產(chǎn)的存儲(chǔ)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，。（3）現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流管理是指以現(xiàn)金流量管理為核心的組織管理，它必須考慮收益，通過對(duì)籌資活動(dòng)的管理，使組織內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和管理制度基本上是組織當(dāng)前和未來的現(xiàn)金流量。以及預(yù)算編制和規(guī)劃、執(zhí)行和監(jiān)測(cè)、信息交流和報(bào)告、研究和評(píng)價(jià)。（4）資本運(yùn)營(yíng)資本運(yùn)營(yíng)是提高企業(yè)資本價(jià)值、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的有效方法，其組織價(jià)值管理的特點(diǎn)是將不同類型的組織及其部門的資本與其他組織和部門的資本進(jìn)行比較。實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的有效配置和生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)組合。經(jīng)營(yíng)行為，實(shí)現(xiàn)組織資本價(jià)值和利潤(rùn)最大化的核心發(fā)展目標(biāo)。第三章企業(yè)流動(dòng)資金管理現(xiàn)狀3.1企業(yè)過度投資為了拓展市場(chǎng)，公司投入了大量資金進(jìn)行各種項(xiàng)目，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的籌集和使用缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)，缺乏良好的公司運(yùn)營(yíng)規(guī)劃，盲目的擴(kuò)張、盲目的投資和短期的等待導(dǎo)致了營(yíng)運(yùn)資金的減少。盲目投資、缺乏利潤(rùn)控制、投資失誤容易造成企業(yè)出現(xiàn)額外損失，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加和財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。所以增加銷售額、提高利潤(rùn)就是企業(yè)當(dāng)前發(fā)展一重要目標(biāo)。隨著目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的日益發(fā)展，由于對(duì)應(yīng)收賬款投資缺乏一定的合理管理。一些企業(yè)為了在市場(chǎng)上得到進(jìn)一步發(fā)展，項(xiàng)目?jī)魻I(yíng)運(yùn)資本與項(xiàng)目數(shù)量有著很大的關(guān)系。一方面營(yíng)運(yùn)資本的每一次周轉(zhuǎn)雖然都會(huì)給公司帶來可觀的利潤(rùn)，但企業(yè)流動(dòng)資金短缺也在不斷制約著企業(yè)的發(fā)展。所以只有保證正常的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期才是保證和提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和規(guī)模發(fā)展的基礎(chǔ)所在。3.2企業(yè)流動(dòng)資金無(wú)人管理營(yíng)運(yùn)資本管理一定程度可以幫助企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，但是凡事都有優(yōu)劣之分。如果企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金沒有維持在一定的范圍之內(nèi)，就有可能為企業(yè)發(fā)展帶來很大影響，但目前來看，大多數(shù)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理都缺少一定程度的重視，更沒有采取措施對(duì)營(yíng)運(yùn)資金加以管理，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金存在嚴(yán)重不足，使?fàn)I運(yùn)資金自由揮霍，根本沒有加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資本控制的意識(shí)。還有部分企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)和組織體系不完善，企業(yè)面臨流動(dòng)性不足的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)呈現(xiàn)出指數(shù)增長(zhǎng)模型。公司缺乏流動(dòng)性管理制度或信用結(jié)算制度不健全，公司管理人員對(duì)流動(dòng)性管理缺乏認(rèn)識(shí)，信用客戶在惡意評(píng)估中存在漏洞，或?qū)е聭?yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回。企業(yè)管理者缺乏流動(dòng)管理的知識(shí)和意識(shí)。流動(dòng)資金管理的松弛，使企業(yè)無(wú)法通過流動(dòng)資金審視以準(zhǔn)確把握企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，最終影響企業(yè)健康有序之運(yùn)行。3.3資金不集中，利用率不高在企業(yè)的實(shí)際管理中，很多管理者對(duì)資金的監(jiān)督和控制是不夠的，這就導(dǎo)致公司資金利用率太低，資源浪費(fèi)多等。目前，企業(yè)適應(yīng)新發(fā)展形勢(shì)的主要障礙就是企業(yè)資金的過度分散。資金的利用率與企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)，為確保企業(yè)得到相對(duì)健康生存與發(fā)展，就必須優(yōu)化對(duì)企業(yè)資金的利用率。資金集中管理與企業(yè)資金不集中間存在著明顯的矛盾。管理者主觀意識(shí)強(qiáng)，企業(yè)投資監(jiān)管不力，導(dǎo)致企業(yè)虧損和營(yíng)運(yùn)資本失衡。資本運(yùn)營(yíng)周期加快，企業(yè)聲譽(yù)和發(fā)展速度下降。由于企業(yè)缺少相對(duì)科學(xué)制度規(guī)劃，也一定程度導(dǎo)致企業(yè)缺少資金周轉(zhuǎn)的參與，出現(xiàn)大量閑置資金，公司出現(xiàn)了部分收入損失。資產(chǎn)價(jià)值太大，實(shí)物管理太弱，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，缺乏對(duì)資產(chǎn)的控制容易造成較大的風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)數(shù)據(jù)不集中，大量信息存儲(chǔ)在下級(jí)資產(chǎn)單元，減少了企業(yè)信息量，其結(jié)果是信息分散不對(duì)稱，資產(chǎn)不集中和低使用率。3.4企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的雙重機(jī)制下，企業(yè)一方面存在著生存壓力，但也存在規(guī)模擴(kuò)張與快速發(fā)展的新機(jī)遇。在這種雙刃劍的驅(qū)使下，企業(yè)就有必要嚴(yán)格控制營(yíng)運(yùn)資本的平衡。有些企業(yè)會(huì)通過擴(kuò)大規(guī)模，或是盲目規(guī)劃發(fā)展方向來追求企業(yè)的快速發(fā)展，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)融資和外債的增加，這無(wú)疑會(huì)削弱企業(yè)的償債能力，使企業(yè)無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。然而，目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都存在不同程度的結(jié)構(gòu)性流動(dòng)性問題，導(dǎo)致流動(dòng)資金緊張、流動(dòng)性不足等問題。因此，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的總體目標(biāo)。第四章企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的后果及原因分析4.1企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的后果4.1.1影響企業(yè)的正常生產(chǎn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資本流動(dòng)的主要環(huán)節(jié)是生產(chǎn)。營(yíng)運(yùn)資金短缺將導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率下降，延長(zhǎng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期，最終導(dǎo)致原材料短缺，浪費(fèi)固定資產(chǎn)資源等，從而阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。更糟的是，這種影響有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)超壓。這將制約企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，中小企業(yè)則會(huì)面臨破產(chǎn)危機(jī)等。當(dāng)資金不足時(shí)，企業(yè)會(huì)反復(fù)選擇向金融機(jī)構(gòu)借款，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)支出增加，利潤(rùn)率下降。4.1.2制約企業(yè)設(shè)備革新，影響未來發(fā)展隨著現(xiàn)代科技技術(shù)的不斷提高，現(xiàn)代企業(yè)在日常生產(chǎn)中必須重視產(chǎn)品創(chuàng)新、產(chǎn)品質(zhì)量等。而要想切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量，其主要條件之一便是企業(yè)擁有良好的生產(chǎn)設(shè)備和研發(fā)資金。一般來說，生產(chǎn)設(shè)備關(guān)系著企業(yè)生產(chǎn)力的強(qiáng)弱。企業(yè)擁有先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備是幫助企業(yè)保持并穩(wěn)定其發(fā)展的重要工具。為了開發(fā)先進(jìn)的生產(chǎn)產(chǎn)品，企業(yè)就必須擁有良好且先進(jìn)的設(shè)備投入。而這方面的支出一般來說都占據(jù)著企業(yè)運(yùn)營(yíng)相當(dāng)一大部分資金，因此企業(yè)要想提高設(shè)備贏得快速發(fā)展，就提高必須加大生產(chǎn)設(shè)備升級(jí)創(chuàng)新的資金支出。但倘若此時(shí)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金不足，無(wú)法對(duì)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行真正的改造，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)喪失活力，失去市場(chǎng)。生產(chǎn)效率的低下，生產(chǎn)成本的上升，也會(huì)造成額外的資源浪費(fèi)，從而是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力完全喪失。4.1.3造成企業(yè)職工薪資偏低，人員流失一般來說，公司發(fā)展前景將直接影響到員工個(gè)人的未來發(fā)展。如果公司能為員工提供較好的發(fā)展空間，員工就不會(huì)被個(gè)人未來發(fā)展所困擾，可以幫助員工有一個(gè)更好的發(fā)展平臺(tái)來展示自己的才華，這也將一定程度改善企業(yè)的發(fā)展步伐，幫助其朝著更好方向前進(jìn)。但反之，如若企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性不夠，將嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)效率，經(jīng)濟(jì)效益的下降也會(huì)使得企業(yè)利潤(rùn)空間不斷縮小，制約企業(yè)的發(fā)展并帶來更多壓力?；谶@種氣礦，如果企業(yè)選擇通過降低員工的福利來適應(yīng)現(xiàn)階段發(fā)展的話，就極有可能影響員工的歸屬感，造成員工主動(dòng)離職。一些企業(yè)甚至直接選擇拖欠工資，導(dǎo)致員工工作積極性、工作效率下降，直接影響企業(yè)發(fā)展。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況長(zhǎng)期低迷，很容易造成企業(yè)日常運(yùn)作日益艱難，職工基本工資難以支付，給職工生活帶來困難，甚至威脅社會(huì)穩(wěn)定。眾所周知，現(xiàn)代企業(yè)的綜合資源離不開員工的個(gè)人力量，大量高級(jí)管理人員的流失可能代表企業(yè)客戶資源的流失。商業(yè)信息披露也將在一定程度上削弱企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，給企業(yè)帶來巨大的損失。雖然這種損失是相較被動(dòng)的，但嚴(yán)重起來將極大地影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.2企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的原因目前影響企業(yè)流動(dòng)性資金不足的因素主要設(shè)計(jì)兩方面：一是由于部分企業(yè)內(nèi)部管理薄弱，企業(yè)內(nèi)部資金管理相對(duì)寬松。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，必須嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本，避免過度消耗，正確處理閑置設(shè)備，減少資金浪費(fèi)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資金的預(yù)測(cè)和決策，合理有效地利用企業(yè)流動(dòng)資金，減少高投入、低產(chǎn)出的現(xiàn)象。此外，一些企業(yè)的協(xié)調(diào)機(jī)制不完善，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)不能順利銜接，營(yíng)運(yùn)資金在使用過程中的低效管理均將加劇并造成企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺的局面。另一方面，在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代，價(jià)格水平的提高不僅增加了企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求，而且還為企業(yè)流動(dòng)資金的短缺造成危害。從整體上看，公司內(nèi)部管理體制松散，外部因素制約著公司的發(fā)展，從而使得公司的營(yíng)運(yùn)資本嚴(yán)重不足。4.2.1企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善由于企業(yè)的內(nèi)部管理制度不合理，其結(jié)果是資金管理效率低下，容易造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金大量浪費(fèi)。在企業(yè)管理過程中，由于不重視內(nèi)部資金控制，從而使得企業(yè)生產(chǎn)成本過高，資金消耗過大，企業(yè)資金管理不合理，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金缺乏科學(xué)深入的認(rèn)識(shí)，缺乏一套完整的制度來解決企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺的問題。公司無(wú)法采取適當(dāng)措施解決現(xiàn)金短缺問題。因此使得企業(yè)大量資金均無(wú)法正確發(fā)揮其作用。此外營(yíng)運(yùn)資金的低效使用，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能正確使之用于企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。公司內(nèi)部管理的缺陷主要表現(xiàn)在資本結(jié)構(gòu)不合理、財(cái)務(wù)控制薄弱、資金占用率低、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等方面。（1）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理在經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的雙重快速發(fā)展模式下，企業(yè)不僅面臨著生存壓力，也面臨著擴(kuò)大規(guī)模，迅速發(fā)展的機(jī)遇，在這把雙刃劍下，企業(yè)必須嚴(yán)格控制流動(dòng)性平衡。有些企業(yè)為了提高企業(yè)現(xiàn)有規(guī)模，從而盲目的加以規(guī)劃為追求快速發(fā)展，導(dǎo)致融資和外債增加，這無(wú)疑會(huì)削弱企業(yè)的償債能力，從而干涉企業(yè)的正常發(fā)展規(guī)律。盡管如此，但目前來看，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都仍存在不同程度的流動(dòng)資金問題，這可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)性緊張、流動(dòng)性不足等實(shí)際問題，增加企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。公司資本結(jié)構(gòu)不合理，股權(quán)比例低，負(fù)債率高，公司財(cái)務(wù)壓力增大，償債能力弱，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大等也是影響企業(yè)流動(dòng)資金管理的因素。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理主要體現(xiàn)在企業(yè)固定資產(chǎn)與營(yíng)運(yùn)資本的不平衡上。在部分企業(yè)的前期建設(shè)過程中，由于缺乏前期資金，企業(yè)無(wú)法滿足生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施等固定資產(chǎn)的投資需求，生產(chǎn)所需的流動(dòng)資金也沒有完全預(yù)留。直接導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不足，無(wú)法支持正常投產(chǎn)；經(jīng)過一定的發(fā)展，企業(yè)希望在最短的時(shí)間內(nèi)逐步擴(kuò)大到一定的規(guī)模，導(dǎo)致一些企業(yè)未能遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)，投資不平衡，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的可行性研究不夠認(rèn)真，導(dǎo)致企業(yè)大量流動(dòng)資金受阻。如果公司的利潤(rùn)不好，即使新項(xiàng)目前景更好，公司也沒有可用的營(yíng)運(yùn)資金來支持調(diào)試；長(zhǎng)期債務(wù)和短期債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理。有些公司沒有長(zhǎng)期債務(wù)計(jì)劃，肆無(wú)忌憚地利用無(wú)效的長(zhǎng)期債務(wù)來償還公司。債務(wù)償還計(jì)劃的缺失導(dǎo)致了到期債務(wù)資金不足，只能擠出剩余流動(dòng)資金，導(dǎo)致企業(yè)償債能力下降、資不抵債等從而導(dǎo)致惡性循環(huán)。（2）企業(yè)財(cái)務(wù)控制薄弱企業(yè)不重視貨幣資金支出管理，也容易造成企業(yè)流動(dòng)資金不足問題。一些企業(yè)在資金使用上缺乏計(jì)劃和科學(xué)規(guī)劃，在決策前沒有充分的準(zhǔn)備和規(guī)劃，企業(yè)在采購(gòu)過程中不斷向?qū)Ψ筋A(yù)付大量資金，增加企業(yè)的賒銷行為等，如果企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的營(yíng)運(yùn)資金不能及時(shí)到位，公司將陷入金融危機(jī)。其次，由于各企業(yè)的信用程度不同，企業(yè)的應(yīng)收賬款回收率也不同。對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)效益不好的企業(yè)，資金周轉(zhuǎn)率會(huì)變慢，企業(yè)貸款價(jià)格會(huì)不斷積累，如果這部分應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回，大量應(yīng)收賬款占用了部分流動(dòng)資金，企業(yè)也將面臨流動(dòng)性短缺。為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，擴(kuò)大公司影響力，公司盲目采用不合理的賒銷方式，公司應(yīng)收賬款數(shù)量不斷增加。如果企業(yè)不能正確較好收回這些賬款，催收工作未能產(chǎn)生任何作用，企業(yè)就必須做好壞賬準(zhǔn)備，通過減少壞賬損失對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的負(fù)面影響。即使不存在壞賬損失，也有可能被其他企業(yè)占用營(yíng)運(yùn)資金，使企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金從整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)鏈中完全釋放出來，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.2.2企業(yè)外部環(huán)境的制約在整個(gè)國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的發(fā)展不僅取決于自身，還取決于國(guó)際市場(chǎng)的總體環(huán)境。世界是公平的，任何繁榮，任何損失，國(guó)家間的經(jīng)濟(jì)交流都會(huì)影響企業(yè)的生存，價(jià)格上漲，貨幣貶值的風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)空間的縮小。企業(yè)流動(dòng)性的來源也影響著企業(yè)的發(fā)展，流動(dòng)性來源的多樣化是企業(yè)流動(dòng)性的特征之一。然而，目前我國(guó)的外部環(huán)境使得企業(yè)資源結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，政府的支持工作還不完善。（1）物價(jià)上漲，貨幣貶值，企業(yè)盈利空間縮小企業(yè)的生存和發(fā)展不僅取決于自身的實(shí)力，還取決于政府、銀行和企業(yè)的外部壓力。如果原材料價(jià)格逐年上漲，生產(chǎn)成本的增加給企業(yè)帶來了更大的經(jīng)濟(jì)壓力，企業(yè)需要更多的生產(chǎn)資金來積累必要的儲(chǔ)備，以保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，這就需要有穩(wěn)定的流動(dòng)資金。原材料成本的增加和貨幣貶值降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增加了成本管理的難度。企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的增加和產(chǎn)品銷售價(jià)格的非比例上漲，壓榨降低了企業(yè)的生產(chǎn)利潤(rùn)，減少了無(wú)形的營(yíng)運(yùn)資本投資。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌后，貨幣貶值在整個(gè)環(huán)境的影響下導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到變化。這就是所謂的水漲船高，使得在企業(yè)原有的經(jīng)濟(jì)效益中，隨著貨幣貶值，企業(yè)的凈利潤(rùn)將會(huì)下降。公司產(chǎn)品成本增加和外購(gòu)成本增加應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。隨著商品價(jià)格的上漲，企業(yè)利潤(rùn)將會(huì)下降，甚至虧損。（2）企業(yè)流動(dòng)資金來源結(jié)構(gòu)單一企業(yè)過度依賴銀行融資，使得企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本結(jié)構(gòu)相對(duì)單一。然而，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展迅速，銀行可以隨時(shí)削減稅收政策，這將減少對(duì)企業(yè)的融資，限制企業(yè)的基本產(chǎn)出。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定，銀行不愿向中小企業(yè)放貸，金融環(huán)境的變化也將影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。由于不確定性，企業(yè)無(wú)法保證償還銀行貸款本息。為了在未來保持良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，銀行將遵循謹(jǐn)慎管理的原則。因此，在企業(yè)不利的經(jīng)濟(jì)條件下，銀行往往選擇減少企業(yè)的信貸額度以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的主要流動(dòng)性來源被切斷，企業(yè)無(wú)法獲得足夠的流動(dòng)資金。由于融資困難造成資金短缺，不可能進(jìn)一步保證公司資金的運(yùn)行，維持公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)將進(jìn)入瓶頸期，企業(yè)規(guī)模和市場(chǎng)份額無(wú)法擴(kuò)大，企業(yè)破產(chǎn)概率也會(huì)隨之增加。第五章企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的對(duì)策及建議5.1樹立科學(xué)的管理理念，完善企業(yè)內(nèi)部管理5.1.1優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期以來，由于資本結(jié)構(gòu)的不合理，企業(yè)往往陷入困境。要擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，企業(yè)必須及時(shí)改變不合理的資本結(jié)構(gòu)。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展選擇生產(chǎn)活動(dòng)，優(yōu)先選擇簡(jiǎn)單、高效、低成本的再生產(chǎn)活動(dòng)。公司生產(chǎn)穩(wěn)定后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)需求及時(shí)擴(kuò)大產(chǎn)品生產(chǎn)活動(dòng)。在企業(yè)發(fā)展壯大的過程中，要注意固定資產(chǎn)與營(yíng)運(yùn)資本的關(guān)系，確保企業(yè)有足夠的營(yíng)運(yùn)資本提供服務(wù)；二是科學(xué)控制短期和長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)，制定長(zhǎng)期償債計(jì)劃，全面提高流動(dòng)資金使用效率；第三，企業(yè)應(yīng)注意經(jīng)常性的自我積累，保持一定的積累，以補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資本。為了實(shí)現(xiàn)更好更快的發(fā)展，企業(yè)還必須根據(jù)自身的實(shí)際情況建立最佳的資本結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)合理分析公司不合理的資本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資本管理。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門也要進(jìn)行評(píng)估，實(shí)行資金集中管理，明確資金結(jié)構(gòu)。了解和掌握營(yíng)運(yùn)資本的發(fā)展?fàn)顩r，只有企業(yè)掌握這些信息，并通過采取合理監(jiān)管措施加以應(yīng)對(duì)，才能較好提高公司資金的利用率，以確保公司資金結(jié)構(gòu)合理，防止資金分配不均或不合理，促進(jìn)公司資金合理配置，確保公司穩(wěn)定發(fā)展。5.1.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，建立良好的財(cái)務(wù)制度強(qiáng)調(diào)應(yīng)收賬款管理：在公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下，賒銷已成為企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模、加快發(fā)展速度和市場(chǎng)占有率的主要手段。然而，企業(yè)應(yīng)充分意識(shí)到信貸政策的全面實(shí)施，努力加快資金回收。選擇賒銷作為擴(kuò)大銷售規(guī)模的主要手段，意味著企業(yè)無(wú)法及時(shí)收回貨款，增加了壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)合理調(diào)整企業(yè)信貸政策，盡可能加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，以降低壞賬率。其中加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，重點(diǎn)在于分析、評(píng)價(jià)和監(jiān)控。首先通過對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的分析，采用常規(guī)有效的方法了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、實(shí)際利潤(rùn)和整個(gè)行業(yè)的未來趨勢(shì)，并根據(jù)客戶的信用業(yè)務(wù)建立信用體系。同時(shí)還應(yīng)該采取合理的融資措施。在資本還處于償還周期的情況下，應(yīng)定期分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和資本的會(huì)計(jì)流量，判斷行業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)。如果行業(yè)判斷未來客戶的趨勢(shì)不樂觀，可以采取一些優(yōu)惠政策，允許用戶提前支付。只有歸還應(yīng)收賬款，企業(yè)才能長(zhǎng)期發(fā)展。完善庫(kù)存管理體系：庫(kù)存管理對(duì)企業(yè)來說同樣非常重要，企業(yè)必須嚴(yán)格加強(qiáng)庫(kù)存管理力度，降低采購(gòu)成本。由于庫(kù)存占流動(dòng)資金的比重較大，企業(yè)必須優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，保持合理的庫(kù)存，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存管理制度。公司根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，并盡可能派出各部門人員進(jìn)行盤點(diǎn)盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況嚴(yán)格控制庫(kù)存量，庫(kù)存量不宜過多或過少，庫(kù)存過多會(huì)占用資金成本，資金周轉(zhuǎn)速度會(huì)減慢，庫(kù)存過少無(wú)法支撐公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，并及時(shí)對(duì)庫(kù)存價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，以防庫(kù)存價(jià)值嚴(yán)重惡化，給公司造成巨大損失；企業(yè)發(fā)現(xiàn)存貨價(jià)值嚴(yán)重惡化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行清算，減輕經(jīng)濟(jì)壓力。5.1.3加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)公司各部門應(yīng)認(rèn)真研究現(xiàn)代企業(yè)制度，推進(jìn)流動(dòng)資金管理。企業(yè)管理者必須明確、有效利用營(yíng)運(yùn)資金作為營(yíng)運(yùn)資金是各部門的共同責(zé)任，必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理職責(zé)的落實(shí)。營(yíng)運(yùn)資金的最佳效果是提高營(yíng)運(yùn)資金的使用效率，不斷提高營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)，合理配置企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，保證營(yíng)運(yùn)資金的順利周轉(zhuǎn)，推動(dòng)企業(yè)向前發(fā)展。企業(yè)一旦意識(shí)到資金管理，就可以制定資金流動(dòng)計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)投資、籌資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有效規(guī)避流動(dòng)性不足的風(fēng)險(xiǎn)。5.2改善企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境企業(yè)的良好經(jīng)營(yíng)需要良好的外部環(huán)境來加以支持。一般而言，擁有良好的外部環(huán)境可以有效的緩解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。為了改善經(jīng)濟(jì)發(fā)展的外部環(huán)境，政府必須發(fā)揮實(shí)時(shí)市場(chǎng)監(jiān)督作用，充分發(fā)揮作用，積極及時(shí)地調(diào)整市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，保持良好的社會(huì)氛圍，創(chuàng)造外部環(huán)境，加快企業(yè)發(fā)展步伐，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。5.2.1對(duì)財(cái)會(huì)制度進(jìn)行改革政府必須完善市場(chǎng)機(jī)制，加強(qiáng)市場(chǎng)管理和預(yù)測(cè)，完善價(jià)格機(jī)制，理順相關(guān)流通渠道，減少流通環(huán)節(jié)。因此，我國(guó)在制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度時(shí)，必須充分反映我國(guó)的現(xiàn)狀和發(fā)展規(guī)律，不能完全照搬國(guó)外的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但這并不意味著我們必須完全放棄國(guó)外的優(yōu)勢(shì)，吸收適當(dāng)?shù)慕梃b。并對(duì)以前的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷摹?.2.2拓展企業(yè)融資渠道，改變單一的渠道面對(duì)嚴(yán)重的流動(dòng)性短缺，