【海底撈內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題及優(yōu)化建議探析（論文）11000字】

海底撈內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題及完善對(duì)策研究摘要餐飲業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。而連鎖餐飲作為餐飲業(yè)新興的產(chǎn)業(yè)模式，對(duì)于吸納勞動(dòng)力就業(yè)、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面有著極其重要的作用。餐飲業(yè)的內(nèi)部控制是行業(yè)健康有序發(fā)展的一項(xiàng)重要手段。伴隨著我國(guó)餐飲企業(yè)的快速發(fā)展，許多問題也漸漸擺上了臺(tái)面，尤其是連鎖餐飲企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)問題。這加劇了連鎖餐飲業(yè)行業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勝劣汰。很多連鎖餐飲企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化提升方面仍然有很多問題亟待解決。內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)劣已經(jīng)成為了影響我國(guó)連鎖餐飲企業(yè)內(nèi)部控制的首要因素，進(jìn)而影響到連鎖餐飲企業(yè)的發(fā)展。海底撈作為我國(guó)連鎖餐飲企業(yè)的佼佼者，在內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)方面積累的經(jīng)驗(yàn)和體現(xiàn)的問題都很具有代表性。本文首先介紹了內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)理論概述，然后介紹了海底撈內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀及問題，最后對(duì)海底撈內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題提出合理的優(yōu)化建議。希望本文能夠?qū)５讚乒就晟苾?nèi)部控制環(huán)境有所幫助，也可以對(duì)其他連鎖餐飲企業(yè)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境提供參考。關(guān)鍵詞：餐飲企業(yè)；連鎖餐飲；內(nèi)部控制；控制環(huán)境目錄15273引言 1149441內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)理論概述 120002海底撈內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀 2115062.1海底撈公司概況 258012.2海底撈內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀 225302.2.1組織架構(gòu) 2112762.2.2發(fā)展戰(zhàn)略 2274572.2.3人力資源 3125382.2.4社會(huì)責(zé)任 4144522.2.5企業(yè)文化 5122943海底撈內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題 660153.1組織架構(gòu)方面存在的問題 6199603.1.1董事會(huì)主席與首席執(zhí)行官兼任 675733.1.2治理結(jié)構(gòu)中未設(shè)置監(jiān)事會(huì) 6267723.2發(fā)展戰(zhàn)略方面存在的問題 7248953.3人力資源方面存在的問題 753044海底撈內(nèi)部控制環(huán)境問題的對(duì)策分析 8252344.1組織架構(gòu)問題的對(duì)策分析 8159044.1.1董事會(huì)主席和首席執(zhí)行官職責(zé)分離 887884.1.2建立健全監(jiān)事會(huì)制度 8324014.2發(fā)展戰(zhàn)略問題的對(duì)策分析 8181704.3人力資源問題的對(duì)策分析 9121074.3.1規(guī)范人力資源體系 9263424.3.2優(yōu)化企業(yè)輪崗制度 938045結(jié)語 92387參考文獻(xiàn) 10引言俗話有言，“民以食為天”。餐飲業(yè)作為我國(guó)主要的服務(wù)業(yè)中的一項(xiàng)重要分支，在促進(jìn)我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、改善居民消費(fèi)、拉動(dòng)內(nèi)需等方面都做出了突出貢獻(xiàn)，獲得了我國(guó)政府的高度重視。從改革開放到四十年后的今天，我國(guó)餐飲業(yè)獲得了巨大的發(fā)展，不僅是餐飲企業(yè)的數(shù)量逐年增加，而且出現(xiàn)了一些區(qū)域化甚至全國(guó)連鎖性的大型餐飲企業(yè)品牌。與此同時(shí)，伴隨著我國(guó)餐飲企業(yè)的快速發(fā)展，許多問題也漸漸擺上了臺(tái)面，尤其是連鎖餐飲企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)問題。這加劇了連鎖餐飲業(yè)行業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勝劣汰。很多連鎖餐飲企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化提升方面仍然有很多問題亟待解決。內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)劣已經(jīng)成為了影響我國(guó)連鎖餐飲企業(yè)內(nèi)部控制的首要因素，進(jìn)而影響到連鎖餐飲企業(yè)的發(fā)展。海底撈作為我國(guó)連鎖餐飲企業(yè)的佼佼者，在內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)方面積累的經(jīng)驗(yàn)和體現(xiàn)的問題都很具有代表性。因此，以海底撈為例探討連鎖餐飲企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的相關(guān)問題具有重要的現(xiàn)實(shí)和理論意義。1內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)理論概述內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)做好內(nèi)部控制管理、執(zhí)行的基礎(chǔ)。本文所述的內(nèi)部控制環(huán)境指的是2010年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中前5號(hào)指引中表述的內(nèi)部控制五要素中的內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制其他四個(gè)要素聯(lián)系緊密，是企業(yè)內(nèi)部控制能夠行之有效的基礎(chǔ)。而內(nèi)部控制反過來也會(huì)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境本身的優(yōu)化和改進(jìn)意義重大。內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制之間相輔相成，雖然在本質(zhì)上有明顯的區(qū)別，但在具體內(nèi)容上相互聯(lián)系。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，我們可以將企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境分為組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化這五個(gè)部分。（1）企業(yè)在設(shè)計(jì)組織架構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律明確各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門的職責(zé)權(quán)限并進(jìn)行職責(zé)分離，保證企業(yè)內(nèi)部權(quán)力互相制約平衡。企業(yè)還應(yīng)該及時(shí)解決機(jī)構(gòu)部門職能分布不合理和工作效率低下的問題，并且定期評(píng)估企業(yè)組織架構(gòu)的運(yùn)行效果。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)詳細(xì)調(diào)查分析并且與國(guó)內(nèi)外的市場(chǎng)需求相結(jié)合，通過科學(xué)化的分析來對(duì)企業(yè)未來的走向進(jìn)行預(yù)測(cè)，并制定貼合企業(yè)實(shí)際情況的發(fā)展戰(zhàn)略。（3）《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》在人力資源方面分為引進(jìn)、開發(fā)、使用、退出。在對(duì)人力資源進(jìn)行引進(jìn)和開發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)當(dāng)前運(yùn)營(yíng)的需要編制企業(yè)職工的需求規(guī)劃。企業(yè)在招聘員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)應(yīng)該建立試用期和崗前培訓(xùn)制度，還應(yīng)該實(shí)行崗位回避制度，避免任人唯親情況的發(fā)生。企業(yè)在使用人力資源時(shí)，可以適當(dāng)使用激勵(lì)約束機(jī)制，并對(duì)員工設(shè)置合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、晉升及工薪制度。（4）企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，需要履行一定社會(huì)責(zé)任，使自身利益與社會(huì)利益得到最大程度上的協(xié)調(diào)，使企業(yè)和社會(huì)共同發(fā)展進(jìn)步。（5）企業(yè)文化在企業(yè)中的地位也至關(guān)重要。良好的企業(yè)文化不僅可以帶動(dòng)企業(yè)員工工作的積極性、增強(qiáng)員工對(duì)工作的認(rèn)同感和員工之間的凝聚力，還能夠?qū)ι鐣?huì)大眾產(chǎn)生良好的企業(yè)形象和品牌效應(yīng)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。2海底撈內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀2.1海底撈公司概況四川海底撈餐飲股份有限公司于1994年在四川省簡(jiǎn)陽市創(chuàng)立。截至2020年，海底撈員工人數(shù)已超過六萬人，年客流量已經(jīng)過億。經(jīng)過二十多年的發(fā)展，海底撈目前已經(jīng)成為了中國(guó)本土最大的連鎖餐飲企業(yè)，也成為了享譽(yù)國(guó)際的連鎖餐飲企業(yè)。目前，海底撈在中國(guó)、香港、臺(tái)灣、新加坡、美國(guó)、澳大利亞、韓國(guó)、日本等一百多個(gè)城市經(jīng)營(yíng)著三百余家直營(yíng)連鎖餐廳以及近20家海外簽約餐廳，并將于2021年簽約多家海外門店，主要涉及歐洲、美國(guó)以及澳大利亞等海外市場(chǎng)。2.2海底撈內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀2.2.1組織架構(gòu)2.2.1.1海底撈的治理結(jié)構(gòu)海底撈的治理結(jié)構(gòu)相對(duì)比較健全。海底撈公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)是股東大會(huì)，董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，董事長(zhǎng)兼任公司總經(jīng)理的職位，而總經(jīng)理承擔(dān)了公司的運(yùn)營(yíng)管理職責(zé)。在治理結(jié)構(gòu)方面，海底撈在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)、提名和薪酬三大委員會(huì)。2.2.1.2海底撈的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)海底撈公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)分為公司總部，教練，餐廳和抱團(tuán)小組。公司總部負(fù)責(zé)對(duì)全局進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，并且直接控制教練及餐廳；教練負(fù)責(zé)餐廳的指導(dǎo)工作；餐廳的食品安全、采購(gòu)需求、信息技術(shù)、財(cái)務(wù)狀況由各個(gè)餐廳的店長(zhǎng)負(fù)責(zé)。海底撈由于連鎖店數(shù)量大、分布廣，各個(gè)餐廳之間根據(jù)省市縣等地域差異組成相應(yīng)的抱團(tuán)小組，組內(nèi)的餐廳實(shí)行共同幫扶的戰(zhàn)略，可以使各個(gè)地域的餐廳共同進(jìn)步。海底撈公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)將傳統(tǒng)連鎖餐飲行業(yè)的特許經(jīng)營(yíng)模式與自營(yíng)模式的優(yōu)點(diǎn)相結(jié)合，是公司管理層對(duì)組織結(jié)構(gòu)不斷完善創(chuàng)建的獨(dú)具海底撈特色的經(jīng)營(yíng)模式。這種模式能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)管理的標(biāo)準(zhǔn)化與靈活性、控制力與自主性的平衡，既能使海底撈公司對(duì)連鎖餐廳分店管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行管控，又能讓各個(gè)分店的店長(zhǎng)擁有對(duì)餐廳日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高度自主權(quán)[1]。2.2.2發(fā)展戰(zhàn)略海底撈公司并未在董事會(huì)下設(shè)專門的戰(zhàn)略委員會(huì)，但海底撈董事會(huì)在2018年4月3日委任周兆呈作為公司的首席戰(zhàn)略官，負(fù)責(zé)協(xié)助首席執(zhí)行官?gòu)堄轮贫ü镜陌l(fā)展戰(zhàn)略。海底撈在招股說明書中明確指出了公司未來五年內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，主要包括戰(zhàn)略性擴(kuò)展公司餐廳網(wǎng)絡(luò)、持續(xù)提升海底撈的就餐體驗(yàn)、促進(jìn)同店銷售增長(zhǎng)及拓展收入來源、繼續(xù)技術(shù)方面投入、策略性地尋求收購(gòu)優(yōu)質(zhì)資源這五個(gè)方面的內(nèi)容。其中前三項(xiàng)側(cè)重海底撈的發(fā)展目標(biāo)，后兩項(xiàng)是確保海底撈達(dá)成發(fā)展目標(biāo)而制定的戰(zhàn)略規(guī)劃。（1）戰(zhàn)略性擴(kuò)展公司餐廳網(wǎng)絡(luò)。海底撈的擴(kuò)張計(jì)劃分為國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)部分。在國(guó)內(nèi)部分，計(jì)劃認(rèn)為海底撈應(yīng)該提高一線城市和二線城市的連鎖餐廳密度，在人流密集的無分店區(qū)域和等位時(shí)間較長(zhǎng)的已有分店區(qū)域附近開設(shè)新的連鎖店并且繼續(xù)拓寬在三線及以下城市的門店數(shù)量，直到達(dá)到連鎖店網(wǎng)絡(luò)覆蓋全國(guó)的程度。而在國(guó)外部分，發(fā)展戰(zhàn)略認(rèn)為應(yīng)該在國(guó)外主要城市的華人分布區(qū)增加連鎖餐廳及加盟簽約門店的數(shù)量，并且賦予各國(guó)連鎖餐廳本地化的裝潢及菜品，提高當(dāng)?shù)孛癖妼?duì)海底撈品牌的認(rèn)可度。（2）持續(xù)提升海底撈的就餐體驗(yàn)。海底撈將通過培訓(xùn)員工等方式繼續(xù)提升顧客就餐過程中的個(gè)性化服務(wù)，增加就餐前等位區(qū)中娛樂項(xiàng)目的數(shù)量并且引入虛擬現(xiàn)實(shí)設(shè)備及來提升顧客的用餐體驗(yàn)。（3）促進(jìn)同店銷售增長(zhǎng)及拓展收入來源。海底撈公司計(jì)劃在等位區(qū)安裝自動(dòng)售貨機(jī)，研發(fā)適合早餐及下午茶的菜品并開發(fā)除店內(nèi)就餐的新產(chǎn)品和新項(xiàng)目來擴(kuò)展收入來源。（4）繼續(xù)技術(shù)方面投入。海底撈公司目前和阿里云開發(fā)人工智能平臺(tái)達(dá)成合作關(guān)系，通過阿里云的大數(shù)據(jù)技術(shù)選擇新連鎖店的開設(shè)地址，并著手研發(fā)能夠分析數(shù)量龐大的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的軟件系統(tǒng)；為了保證食品原材料的供給和安全，海底撈積極建設(shè)現(xiàn)代化的智能廚房，并和第三方企業(yè)共同研究中央存貨管理系統(tǒng)的使用方法。（5）策略性地尋求收購(gòu)優(yōu)質(zhì)資源。海底撈計(jì)劃在橫向領(lǐng)域收購(gòu)企業(yè)形象好、標(biāo)準(zhǔn)化程度高并且具備與公司經(jīng)營(yíng)方面和發(fā)展需求相關(guān)程度高的的的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，來增強(qiáng)海底撈的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高海底撈在國(guó)內(nèi)連鎖餐飲中的地位。2.2.3人力資源海底撈對(duì)人力資源的內(nèi)部控制可分為引入、開發(fā)、使用和退出四個(gè)方面。（1）海底撈為了員工引入的合理化，公司本身設(shè)有人力資源總體規(guī)劃、內(nèi)外部不同招聘渠道、試用期及崗前培訓(xùn)等人力資源機(jī)制。海底撈公司的年度人力資源總體需求量、員工的薪酬和激勵(lì)機(jī)制以及員工的培養(yǎng)方案等總體規(guī)劃問題在2016年1月前由企業(yè)總部確定。但隨著海底撈連鎖店的逐漸擴(kuò)大和產(chǎn)業(yè)的不斷擴(kuò)張，公司制定人力資源總目標(biāo)而后再將總目標(biāo)逐級(jí)下放執(zhí)行的方法已經(jīng)不再適應(yīng)海底撈發(fā)展的需要。為了更好控制招聘員工的數(shù)量和素質(zhì)、企業(yè)人力資源成本等問題，海底撈公司在2016年1月后員工和領(lǐng)導(dǎo)層的招聘及新員工培訓(xùn)等管理問題委托給海底撈所關(guān)聯(lián)的北京微海管理咨詢有限公司，由北京微海管理咨詢有限公司負(fù)責(zé)海底撈公司的人力資源相關(guān)顧問服務(wù)。（2）海底撈在企業(yè)人力資源開發(fā)問題上分別制定了公司培訓(xùn)機(jī)制和內(nèi)部晉升的途徑。海底撈采取內(nèi)外相結(jié)合的培訓(xùn)方法，既利用師徒制的員工模式讓師傅對(duì)徒弟進(jìn)行培訓(xùn)又公司鼓勵(lì)企業(yè)的中高層員工繼續(xù)深造提升學(xué)歷。海底撈會(huì)不定期地邀請(qǐng)知名企業(yè)家和高校專業(yè)教授對(duì)員工進(jìn)行講座和培訓(xùn)會(huì)，幫助企業(yè)員工開闊視野，學(xué)習(xí)更多企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)方面的技術(shù)和知識(shí)。在晉升方式上，海底撈有著管理晉升、技術(shù)晉升和后勤晉升三種類型。新招聘的海底撈員工都要從初級(jí)的基層崗位著手工作，通過層層晉升才能逐步當(dāng)選為各個(gè)連鎖分店的管理層。（3）在人力資源使用方面，海底撈設(shè)置了一系列的業(yè)績(jī)考核制度，包括員工服務(wù)質(zhì)量、敬業(yè)程度、銷售業(yè)績(jī)等。海底撈為了調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，制定了公平合理的員工薪酬制度；海底撈通過賦予員工在各個(gè)連鎖店的自營(yíng)權(quán)讓其體會(huì)到公司對(duì)員工的信任與期望，來激勵(lì)員工的積極性，全心全意為公司創(chuàng)造價(jià)值[2]。為了避免員工長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行相同工作感到無聊從而產(chǎn)生消極怠工的心態(tài)，也為了連鎖店內(nèi)濫用權(quán)力的防患于未然，海底撈在基層門店專門設(shè)置了員工的輪崗制度。公司會(huì)根據(jù)每個(gè)員工相對(duì)應(yīng)的師傅對(duì)該員工的評(píng)價(jià)對(duì)其進(jìn)行工作崗位的輪換。（4）海底撈公司在人力資源的退出方面，會(huì)根據(jù)企業(yè)月度、季度、年度的綜合業(yè)績(jī)考評(píng)，調(diào)換不適合原崗位的員工，海底撈不會(huì)隨意辭退每一位員工。公司會(huì)要求考評(píng)結(jié)果不理想的員工離崗或重新進(jìn)行培訓(xùn)，只會(huì)辭退考核結(jié)果極差且無法看到發(fā)展?jié)摿Φ膯T工和違法收受賄賂、折扣和不注意食品安全等嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度的員工。2.2.4社會(huì)責(zé)任通過查閱海底撈所披露的招股說明書及各年年報(bào)中的公司社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制履行情況的相關(guān)說明，可以發(fā)現(xiàn)，海底撈公司大體上能夠執(zhí)行餐飲企業(yè)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。海底撈公司在2020年的年報(bào)中表示，公司充分了解和認(rèn)識(shí)了承擔(dān)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任對(duì)自身的企業(yè)形象和長(zhǎng)期發(fā)展帶來的重大影響，并且已在董事會(huì)的授權(quán)下成立了環(huán)境、社會(huì)及管治工作小組，其成員涵蓋了總部的各個(gè)部門以及各家附屬公司。該小組專門對(duì)企業(yè)日常環(huán)境、社會(huì)以及公司治理相關(guān)工作的管理、執(zhí)行和信息披露負(fù)責(zé)，并且根據(jù)企業(yè)所制訂出的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)編制報(bào)告。海底撈公司在食品安全有關(guān)方面設(shè)立了食品安全管理委員會(huì)，并且制定了《食品安全委員會(huì)管理制度》，依靠食品安全管理委員會(huì)定期向董事會(huì)報(bào)告并處理食品安全相關(guān)問題。海底撈還建立了日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的檢查機(jī)制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合食品安全規(guī)定要求的食品原料。公司還制定了《供應(yīng)商準(zhǔn)入管理辦法》，嚴(yán)格對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行審查工作，保證供應(yīng)商所提供食材的品質(zhì)和新鮮程度[3]。海底撈為了保證企業(yè)員工的安全生產(chǎn)并防止發(fā)生危害員工個(gè)人安全的情況，公司會(huì)定期舉辦不同方面的安全培訓(xùn)教育，向員工們講解安全知識(shí)，并定期舉辦安全演練。海底撈的各家連鎖店嚴(yán)格遵守國(guó)家的相關(guān)法規(guī)要求的營(yíng)業(yè)注意事項(xiàng)開展運(yùn)營(yíng)，同時(shí)海底撈也定期對(duì)各門店內(nèi)部及提供的外賣服務(wù)站內(nèi)部進(jìn)行消防安全檢查和演練，保障門店?duì)I運(yùn)的安全。海底撈為了保障企業(yè)在職員工的合法權(quán)益，制定了一系列與員工招聘有關(guān)的規(guī)定，讓員工能從不同的渠道獲得在海底撈工作的機(jī)會(huì)，如校園招聘、人才市場(chǎng)招聘、網(wǎng)站招聘等等，并通過開展崗位培訓(xùn)和企業(yè)大學(xué)等方式為入職的正式員工提供能夠提高自己工作能力和知識(shí)的機(jī)會(huì)。海底撈非常重視企業(yè)員工，在公司內(nèi)設(shè)置了專門的培訓(xùn)體系來培養(yǎng)員工的知識(shí)才能，幫助員工在海底撈內(nèi)得到成長(zhǎng)，進(jìn)而得到工作方面的晉升。公司對(duì)家庭困難的員工設(shè)置了相應(yīng)的救助基金，符合條件的員工都可以申請(qǐng)專項(xiàng)基金來幫助自己度過難關(guān)。海底撈在環(huán)境保護(hù)方面一貫堅(jiān)持低碳環(huán)保的環(huán)境理念。海底撈通過推行電子化辦公和點(diǎn)菜服務(wù)、在點(diǎn)菜選項(xiàng)中設(shè)置半份、增加玻璃制品等可重復(fù)利用的餐具來減少一次性餐具的使用、優(yōu)化餐具清洗技術(shù)工藝達(dá)到節(jié)約水資源的目的、根據(jù)門店客流量情況分區(qū)設(shè)計(jì)照明及空調(diào)供應(yīng)、采用能源智能管理系統(tǒng)等方式控制溫室氣體及餐飲油煙的排放，踐行低碳環(huán)保的理念，在最大程度上降低了各連鎖店在經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)環(huán)境造成的影響。海底撈在企業(yè)年報(bào)中專門設(shè)置了“環(huán)境、社會(huì)及管治報(bào)告”這一部分，對(duì)公司在社會(huì)責(zé)任的履行方面進(jìn)行披露?？偟膩碚f，海底撈相對(duì)不錯(cuò)地承擔(dān)了企業(yè)應(yīng)該有的社會(huì)責(zé)任。海底撈目前已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了社會(huì)、企業(yè)、員工和環(huán)境和諧有序、共同發(fā)展的必要性，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益同時(shí)也促進(jìn)了社會(huì)效益的增加，進(jìn)而幫助了企業(yè)提高自身的品牌聲譽(yù)和影響，有利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[4]。2.2.5企業(yè)文化通常意義上說的企業(yè)文化一般包括企業(yè)經(jīng)過不斷經(jīng)營(yíng)實(shí)踐而逐漸形成的有利于企業(yè)發(fā)展、內(nèi)部控制有效運(yùn)行的價(jià)值觀念、企業(yè)精神和行為準(zhǔn)則等內(nèi)容。“與人為善”是海底撈眾所周知的企業(yè)文化，也是海底撈與員工相處的基本行為準(zhǔn)則[5]。在這一企業(yè)文化中，海底撈號(hào)召每家連鎖店的店長(zhǎng)都要關(guān)注各店員工的日常生活，給予員工必要的幫助。通過“與人為善”的方式來增強(qiáng)員工工作的積極性和員工對(duì)門店和公司的歸屬感。海底撈通過制定流動(dòng)性較高的的晉升制度和計(jì)件薪酬制度，讓員工得到在連鎖餐飲業(yè)中相當(dāng)高的薪資標(biāo)準(zhǔn)，還向在職員工的子女提供一定的教育補(bǔ)助充分提高員工的工作積極程度。海底撈員工的工作自由度較高，公司對(duì)員工的信任程度也是業(yè)界獨(dú)一份。新入職海底撈的員工就能夠擁有給顧客消費(fèi)打折、免單以及贈(zèng)送菜品的權(quán)力[6]。公司的充分信任可以讓員工對(duì)海底撈更加喜愛，從而激發(fā)員工的工作潛力，使得員工可以更為努力地服務(wù)顧客，進(jìn)而使公司在顧客中贏得良好的口碑。海底撈在形成公司獨(dú)有的企業(yè)文化之后也不忘在不斷發(fā)展中維護(hù)自身的企業(yè)文化。近年來，公司的全球擴(kuò)張戰(zhàn)略日趨成熟，海底撈也逐漸明白了在不斷擴(kuò)張門店的同時(shí)保持自己獨(dú)有的企業(yè)文化和服務(wù)質(zhì)量是一件相對(duì)困難的事情，避免海底撈的品牌形象會(huì)因?yàn)檫B鎖店自身的產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量降低而受到損害。為了維護(hù)快速發(fā)展中的公司的企業(yè)文化，海底撈每一家新連鎖店的店長(zhǎng)和餐廳管理人員都是企業(yè)內(nèi)部的基層崗位人員通過逐步晉升的方式選出。這些從基層崗位一步步走上門店管理崗的員工基本都能夠熟練地對(duì)海底撈的餐飲業(yè)務(wù)進(jìn)行操作，并且對(duì)海底撈的核心價(jià)值觀以及企業(yè)文化能夠充分理解和認(rèn)同[7]。公司通過晉升這一部分人做為新擴(kuò)張連鎖店的管理層，可以極大概率保證海底撈的服務(wù)質(zhì)量和企業(yè)文化不受連鎖店高速擴(kuò)張的影響。3海底撈內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題根據(jù)上文中對(duì)海底撈公司內(nèi)部控制環(huán)境五個(gè)方面現(xiàn)狀的說明，可以得出海底撈在組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源方面存在著影響公司發(fā)展運(yùn)營(yíng)的問題，下文將對(duì)這三個(gè)方面進(jìn)行著重討論。而海底撈在社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化方面的現(xiàn)狀較為良好，本文將不再研究。3.1組織架構(gòu)方面存在的問題3.1.1董事會(huì)主席與首席執(zhí)行官兼任2018年，海底撈在港交所成功上市。盡管公司受在上市的影響發(fā)生了股東結(jié)構(gòu)的變化，但海底撈的最終控制人依舊為張勇、舒萍夫婦。張勇不僅是海底撈公司董事會(huì)主席，還是公司的首席執(zhí)行官。根據(jù)海底撈公司2020年年報(bào)，張勇為海底撈集團(tuán)創(chuàng)始人之一，自公司成立以來就一直經(jīng)營(yíng)管理集團(tuán)。因此海底撈董事認(rèn)為張勇同時(shí)擔(dān)任這兩項(xiàng)職務(wù)更有利于集團(tuán)的業(yè)務(wù)管理和運(yùn)營(yíng)[8]。但是張勇身兼二職的情況和內(nèi)部控制中職責(zé)分離的理念相背離，是表面上治理結(jié)構(gòu)完善的海底撈公司極不合理的地方。一般來說，董事會(huì)主席對(duì)于公司的重大事項(xiàng)具有決策權(quán)，而首席執(zhí)行官的職責(zé)就是執(zhí)行董事會(huì)做出的決策，企業(yè)的首席執(zhí)行官行為需要被企業(yè)董事會(huì)和董事會(huì)主席監(jiān)督和約束，從而避免首席執(zhí)行官濫用職權(quán)的情況發(fā)生。海底撈的做法盡管得到了證監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)，但身兼二職還是存在著一定的隱患。這種情況有一定可能使公司首席執(zhí)行官的權(quán)力過于強(qiáng)大，董事會(huì)主席與首席執(zhí)行官之間權(quán)力制衡的影響也會(huì)減小，會(huì)讓董事會(huì)對(duì)公司首席執(zhí)行官的監(jiān)督受到限制[9]。海底撈公司這種決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)不能有效分離和互相制約董事會(huì)主席與首席執(zhí)行官之間的權(quán)力，甚至?xí)?dǎo)致張勇的進(jìn)行越權(quán)行為時(shí)不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。公司運(yùn)營(yíng)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)顯著增加，進(jìn)而影響到公司的穩(wěn)步發(fā)展和擴(kuò)張。3.1.2治理結(jié)構(gòu)中未設(shè)置監(jiān)事會(huì)一般來說，公司的監(jiān)事會(huì)是指在股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)置的、和公司董事會(huì)并行的監(jiān)察委員會(huì)。監(jiān)事會(huì)可以監(jiān)督董事會(huì)成員以及公司經(jīng)理的行權(quán)過程，能夠確保這些人在公司所規(guī)定的范圍內(nèi)行使應(yīng)有的權(quán)力而不越權(quán)，還能夠保護(hù)公司和股東的利益不會(huì)因?yàn)楣芾韺訛E用職權(quán)而受到影響[10]。根據(jù)上文中對(duì)海底撈公司組織架構(gòu)的分析，可以發(fā)現(xiàn)海底撈在公司的治理結(jié)構(gòu)中只是設(shè)置了股東大會(huì)、董事會(huì)和審計(jì)、提名、薪酬三大委員會(huì)，并沒有在體制內(nèi)設(shè)立監(jiān)事會(huì)。海底撈公司在企業(yè)董事會(huì)內(nèi)設(shè)置了審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以及內(nèi)控的監(jiān)督工作；企業(yè)還在董事會(huì)內(nèi)采用了獨(dú)立董事制度。但上述這些機(jī)構(gòu)都與董事會(huì)有一定的聯(lián)系且不具備很強(qiáng)的獨(dú)立性，在工作時(shí)很容易因?yàn)槔鏇_突或人際關(guān)系等問題使其對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理的監(jiān)督無效化。根據(jù)委托代理理論，公司、董事會(huì)和經(jīng)理之間會(huì)經(jīng)常產(chǎn)生矛盾，在企業(yè)中設(shè)立監(jiān)事會(huì)可以使三者之間的權(quán)責(zé)問題得到平衡，進(jìn)而減少這三者之間的矛盾，維護(hù)公司的穩(wěn)定發(fā)展[11]。海底撈公司不設(shè)獨(dú)立性強(qiáng)的監(jiān)事會(huì)的做法一定幾率會(huì)增加公司董事會(huì)和經(jīng)理越權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)，從而增加企業(yè)所受到的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)海底撈內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生不良影響。3.2發(fā)展戰(zhàn)略方面存在的問題目前，海底撈不僅在連鎖火鍋門店方面發(fā)展壯大，還開發(fā)出海底撈獨(dú)立的食品加工品牌，如火鍋底料、火鍋蘸料、拌飯醬、自熱火鍋等。但海底撈并未把食品加工作為公司需要大力發(fā)展的輔業(yè)，而是堅(jiān)持只有“海底撈”一個(gè)品牌的戰(zhàn)略，并將其定位在中高端市場(chǎng)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來越多火鍋餐飲企業(yè)開始擴(kuò)張自己的連鎖加盟店，不斷有競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入中高端的火鍋市場(chǎng)，火鍋餐飲市場(chǎng)日趨飽和。海底撈本身最大的優(yōu)勢(shì)不在于食材和口味，而是在自己的服務(wù)上，而服務(wù)是最容易被競(jìng)爭(zhēng)者學(xué)習(xí)超越的，海底撈的優(yōu)勢(shì)可能會(huì)逐漸減少，很難一直在市場(chǎng)中保持龍頭地位。在這樣競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)下，海底撈專注一個(gè)品牌的發(fā)展戰(zhàn)略也不能保證公司一直領(lǐng)先，甚至可能會(huì)對(duì)公司的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。而海底撈口味的尋?；矔?huì)對(duì)公司發(fā)展產(chǎn)生影響。在連鎖火鍋餐飲百花齊放的今天，專注一種口味的火鍋連鎖店以肉眼可見的速度不斷增長(zhǎng)，如川渝火鍋、潮汕火鍋、銅鍋涮肉等。消費(fèi)者的選擇越來越多元化，海底撈口味不突出的弊端也會(huì)逐漸顯現(xiàn)。想要改變這一局面，海底撈就必須要改變自身的發(fā)展戰(zhàn)略，并嘗試拓展新興業(yè)務(wù)。3.3人力資源方面存在的問題海底撈在招聘員工時(shí)，鼓勵(lì)本來的員工推薦自己的朋友、親戚等熟人來公司任職，這樣可以加快招聘員工的速度，有利于海底撈連鎖餐飲的擴(kuò)張。這種方法雖然短時(shí)間內(nèi)可以迅速招攬員工，但長(zhǎng)期看來也是一把雙刃劍。海底撈在企業(yè)內(nèi)建立“熟人社會(huì)”的做法也存在著一定的弊端。因?yàn)椴糠謫T工相互認(rèn)識(shí)，就會(huì)在連鎖店內(nèi)“拉幫結(jié)派”。而其他非熟人關(guān)系的員工便很難參與其中，這些員工就會(huì)容易在店內(nèi)受到排擠，也容易產(chǎn)生不滿心理。長(zhǎng)此以往下去不利于連鎖店內(nèi)的員工相互照顧、共同進(jìn)步，企業(yè)招聘新員工的公平性也會(huì)受到質(zhì)疑。另外，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)存在著一對(duì)多的師徒員工關(guān)系，一個(gè)師傅會(huì)教出許多能夠擔(dān)任新的連鎖店店長(zhǎng)的徒弟，而這些徒弟也會(huì)不斷教出自己的徒弟。這些依靠師徒紐帶關(guān)系的員工便會(huì)發(fā)展出密集的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，從而在企業(yè)內(nèi)部形成小團(tuán)體。在海底撈企業(yè)內(nèi)部存在著許多這樣的團(tuán)體。海底撈的加盟連鎖機(jī)制導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部較為嚴(yán)重的裙帶關(guān)系，這導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生出拉幫結(jié)派、合謀串通損害公司利益的現(xiàn)象。這樣便不利于海底撈執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)章制度，久而久之勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生不良影響。4海底撈內(nèi)部控制環(huán)境問題的對(duì)策分析4.1組織架構(gòu)問題的對(duì)策分析4.1.1董事會(huì)主席和首席執(zhí)行官職責(zé)分離海底撈應(yīng)該注重內(nèi)部控制中的職責(zé)分離原則，公司不能只是因?yàn)楸阌诠芾肀愫雎月氊?zé)分離的意義。在公司日常的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，董事會(huì)主席和首席執(zhí)行官的權(quán)力和職責(zé)范圍都不盡相同，二者之間容易受到利益的影響發(fā)生矛盾[12]。將董事會(huì)主席和首席執(zhí)行官職責(zé)分離，對(duì)于公司崗位職責(zé)的履行能起到更好的作用，也可以強(qiáng)化董事會(huì)對(duì)管理層監(jiān)督的獨(dú)立性。為保證企業(yè)將董事會(huì)主席和首席執(zhí)行官職責(zé)分離后也不影響企業(yè)正常的決策經(jīng)營(yíng)，有一種行之有效的方法就是聘請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)行日常的經(jīng)營(yíng)管理。這類專業(yè)人士一般擁有有較高的專業(yè)技能，利用其本身豐富的履歷幫助公司進(jìn)行更好的經(jīng)營(yíng)與管理，從而減輕企業(yè)董事會(huì)對(duì)于創(chuàng)始人張勇在職責(zé)分離后影響公司運(yùn)營(yíng)管理的不安。4.1.2建立健全監(jiān)事會(huì)制度海底撈公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律的規(guī)定在保證機(jī)構(gòu)獨(dú)立性和專業(yè)性的前提條件下在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立監(jiān)事會(huì)，讓監(jiān)事會(huì)成為獨(dú)立的公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)。還需要注意的是監(jiān)事會(huì)職權(quán)的分配，切實(shí)保障監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)成員及高級(jí)管理人員監(jiān)督時(shí)能夠不受外部過多限制，不會(huì)受到相關(guān)人員職權(quán)上的約束而無法監(jiān)督[13]。公司也需要完善健全監(jiān)事會(huì)的相關(guān)制度，把監(jiān)事會(huì)所擁有的權(quán)力紙面化、規(guī)范化。這樣才可以保證監(jiān)事會(huì)處于一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的地位，使海底撈公司內(nèi)部監(jiān)督體系能夠有效運(yùn)作，從而完善公司的內(nèi)部控制環(huán)境。海底撈在賦予監(jiān)事會(huì)一定的監(jiān)督權(quán)時(shí)，還需要注意對(duì)監(jiān)事會(huì)內(nèi)部的職權(quán)進(jìn)行合理管控，明確監(jiān)事會(huì)的權(quán)利和義務(wù)。如果監(jiān)事會(huì)監(jiān)事存在著對(duì)隱瞞事實(shí)、信息錯(cuò)漏等情況，其需要對(duì)這些情況負(fù)責(zé)，進(jìn)一步防止了監(jiān)事會(huì)權(quán)力的濫用。建立健全企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度，保障其能夠切實(shí)運(yùn)行，對(duì)公司董事會(huì)和管理層的行為約束能夠起到促進(jìn)作用。4.2發(fā)展戰(zhàn)略問題的對(duì)策分析多元化戰(zhàn)略指企業(yè)開發(fā)與原來不同的新產(chǎn)品和新市場(chǎng)，能夠分散現(xiàn)有產(chǎn)品和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)或?yàn)橥磺暗钠髽I(yè)發(fā)現(xiàn)新機(jī)遇[14]。因?yàn)楹５讚频奶厣?wù)存在著很大的可復(fù)制性，并且如今連鎖火鍋市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，海底撈公司應(yīng)該借鑒其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合海底撈自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和未來連鎖餐飲市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，適當(dāng)實(shí)施企業(yè)多元化戰(zhàn)略。海底撈在連鎖火鍋餐飲領(lǐng)域已經(jīng)發(fā)展了二十余年，目前也處于行業(yè)的龍頭地位，具備了豐富的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和市場(chǎng)資源。為了對(duì)海底撈的豐富優(yōu)勢(shì)進(jìn)行合理的運(yùn)用，公司可以結(jié)合其在火鍋市場(chǎng)中產(chǎn)品知識(shí)、材料供應(yīng)渠道、制造能力、營(yíng)銷渠道等方面的優(yōu)勢(shì)，實(shí)施相關(guān)多元化戰(zhàn)略，以現(xiàn)有產(chǎn)品和品牌為基礎(chǔ)，進(jìn)入到與原有火鍋產(chǎn)業(yè)相關(guān)領(lǐng)域之中[15]。另外，海底撈可以保有當(dāng)前的中高端火鍋市場(chǎng)，但目標(biāo)市場(chǎng)不能局限于此。在公司旗下創(chuàng)立其他將目標(biāo)定位于大眾的新品牌、從而擴(kuò)大目標(biāo)消費(fèi)者群體的目的，這對(duì)公司拓寬更大的火鍋市場(chǎng)有很大幫助，進(jìn)一步降低了海底撈在中高端火鍋市場(chǎng)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力，能夠給公司帶來新的利潤(rùn)增長(zhǎng)機(jī)遇并充分利用剩余資源和盈余資金[16]。4.3人力資源問題的對(duì)策分析4.3.1規(guī)范人力資源體系為了規(guī)避招聘熟人的裙帶關(guān)系網(wǎng)絡(luò)和“師徒制”帶來的風(fēng)險(xiǎn)，海底撈可以通過設(shè)置人力資源監(jiān)督委員會(huì)的方式專門負(fù)責(zé)監(jiān)督人力資源方面所帶來的問題。建立人力資源監(jiān)督委員會(huì)便擁有了一個(gè)公開透明的舉報(bào)渠道。還可以通過合同條款的規(guī)定來約束員工的行為。規(guī)范人力資源體系可以幫助海底撈公司加強(qiáng)員工招聘的公平性，并防止熟人之間相互勾結(jié)、營(yíng)私舞弊而形成小團(tuán)體和裙帶關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，從而減輕對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4.3.2優(yōu)化企業(yè)輪崗制度海底撈目前僅在基層員工間實(shí)行了輪崗制度，在專業(yè)性強(qiáng)的關(guān)鍵崗位并未實(shí)施該項(xiàng)制度。而這類關(guān)鍵職位如果濫用權(quán)力就會(huì)給公司帶來更加嚴(yán)重的危害。但海底撈對(duì)于采購(gòu)、財(cái)務(wù)、質(zhì)檢、工程、倉(cāng)儲(chǔ)等職位技術(shù)要求較高，員工之間頻繁交換崗位反而會(huì)企業(yè)的降低工作效率。于