2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本（三篇）

第5頁共5頁2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本核定開戶單位三至____天日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。對于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額可適當(dāng)放寬至超過____天，但最高不得超過____天的日常零星開支需求。核定后的庫存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，超出限額部分應(yīng)在當(dāng)日結(jié)束前存入銀行；當(dāng)庫存現(xiàn)金低于限額時(shí)，企業(yè)可簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，以補(bǔ)足限額。若企業(yè)需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行進(jìn)行核定。#庫存現(xiàn)金收支的日常管理根據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》，小企業(yè)在辦理日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，需嚴(yán)格遵循以下規(guī)定：1.庫存現(xiàn)金收入管理：庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，如遇當(dāng)日送存困難，應(yīng)由開戶銀行確定送存時(shí)間。2.現(xiàn)金支付管理：小企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從本企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付或向開戶銀行提取，嚴(yán)禁從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即不得坐支現(xiàn)金）。從開戶銀行提取庫存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)明確用途，并經(jīng)本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章及開戶銀行審核后支付。嚴(yán)禁使用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，謊報(bào)用途套取庫存現(xiàn)金，利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取庫存現(xiàn)金，或?qū)挝皇杖氲膸齑娆F(xiàn)金以個(gè)人名義存儲，以及保留賬外公款（即私設(shè)“小金庫”）等行為。#庫存現(xiàn)金的核算1.庫存現(xiàn)金總分類核算為全面反映庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目。該科目借方登記庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，表示企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金。該科目可根據(jù)庫存現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款付款憑證直接登記。庫存現(xiàn)金收入核算：包括從銀行提取現(xiàn)金、職工出差報(bào)銷交回的剩余借款、零星銷售收入款、收取的個(gè)人罰款等。增加庫存現(xiàn)金時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記相關(guān)科目。庫存現(xiàn)金支出核算：包括購買貨物、支付勞務(wù)費(fèi)、發(fā)放工資、支付備用金和差旅費(fèi)、代墊代付款項(xiàng)等。支付現(xiàn)金時(shí)，借記相關(guān)科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。2.庫存現(xiàn)金明細(xì)分類核算小企業(yè)應(yīng)設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，需計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)、支出合計(jì)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫存數(shù)核對，確保賬款相符。涉及外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的小企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。3.庫存現(xiàn)金清查的核算每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等過程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。查明原因后，按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)處理：現(xiàn)金短缺處理：按實(shí)際短缺金額借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。若短缺由保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，差額借記“營業(yè)外支出”科目，并貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。示例：永安公司現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)短缺800元，其中出納員賠償600元，余下由企業(yè)承擔(dān)。會計(jì)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢800貸：庫存現(xiàn)金800借：其他應(yīng)收款—出納員600營業(yè)外支出200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢800現(xiàn)金溢余處理：按實(shí)際溢余金額借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。示例：永安公司現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)長款100元，原因未明。會計(jì)處理為：借：庫存現(xiàn)金100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢100借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢100貸：營業(yè)外收入1002024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本（二）庫存現(xiàn)金是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)由出納人員管理的貨幣資金。一、現(xiàn)金使用限制所有不屬于國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，均不得使用庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行處理。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額由銀行核定，通?；谄髽I(yè)3至___天正常運(yùn)營所需的現(xiàn)金量。對于地處偏遠(yuǎn)或交通不便的企業(yè)，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)提高限額，但最高不得超過___天的運(yùn)營需求。三、庫存現(xiàn)金收支規(guī)定1.企業(yè)收到的庫存現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日存入銀行。如遇困難，需由開戶銀行確定存款時(shí)間。2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額內(nèi)支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。如需坐支庫存現(xiàn)金，需事先向開戶銀行申請限額和用途，并在事后通知銀行。3.企業(yè)從銀行提取庫存現(xiàn)金，需注明用途，由會計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)銀行審核后支付。4.因特殊原因需使用庫存現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)審核后支付。5.各單位購買受國家控制的商品，必須通過轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用庫存現(xiàn)金。四、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度1.錢賬分離原則。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金支出審批制度。3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4.庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金管理備用金是企業(yè)財(cái)務(wù)部門預(yù)付給內(nèi)部部門或員工用于日常零星開支的款項(xiàng)。管理方式分為定額管理和非定額管理。庫存現(xiàn)金保管制度1.超出庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在營業(yè)結(jié)束前存入銀行。2.除工作時(shí)間需要的少量備用金可存放在出納人員的抽屜內(nèi)，其余應(yīng)存入專用保險(xiǎn)柜，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金每日核對無誤后，應(yīng)存入保險(xiǎn)柜，不得在辦公桌內(nèi)過夜。4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣應(yīng)分類存放。出納人員應(yīng)按紙幣面額、鑄幣面額，以及整數(shù)和零數(shù)分別保管。庫存現(xiàn)金核算一、庫存現(xiàn)金的總分類核算通過“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行總分類核算，借方記錄庫存現(xiàn)金增加，貸方記錄庫存現(xiàn)金減少，期末借方余額反映期末實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)。(一)庫存現(xiàn)金收入核算庫存現(xiàn)金收入源于企業(yè)經(jīng)營和非經(jīng)營業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收入。(二)庫存現(xiàn)金支出核算庫存現(xiàn)金支出包括企業(yè)經(jīng)營和非經(jīng)營業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金支出。(三)備用金核算對定額備用金，可使用“其他應(yīng)收款—備用金”賬戶或單獨(dú)設(shè)立“備用金”賬戶進(jìn)行核算。二、庫存現(xiàn)金清查核算1.庫存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收庫存現(xiàn)金短缺款(____)”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶；由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶；無法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶。2.現(xiàn)金溢余。應(yīng)支付給相關(guān)人員或單位的，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”，貸記“其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余(某某個(gè)人或單位)”賬戶；無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶，貸記“營業(yè)外收入—現(xiàn)金溢余”賬戶。2024年企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本（三）為確保貨幣資金的安全與完整，提升現(xiàn)金使用效率，并準(zhǔn)確及時(shí)地反映現(xiàn)金的增減變動及結(jié)存狀況，特此制定本制度。本制度所界定的現(xiàn)金范疇涵蓋庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他形式的貨幣資金。一、現(xiàn)金的日常管理（一）出納人員承擔(dān)公司現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對，以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記職責(zé)。（二）當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支活動，必須立即入賬，嚴(yán)禁無故拖延。（三）實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，該限額依據(jù)____天的日常開支需求設(shè)定，初步確定為____元。日現(xiàn)金結(jié)存量不得超過此限額，超出部分需及時(shí)存入銀行以確保資金安全；同時(shí)，亦不得低于限額，不足時(shí)應(yīng)立即補(bǔ)足。（四）庫存現(xiàn)金需做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（五）出納人員需對銀行存款余額保持清晰認(rèn)知，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。（六）銀行存款應(yīng)及時(shí)對賬，力求賬賬相符；月末需與銀行進(jìn)行對賬，打印對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、現(xiàn)金的收入管理（一）所有收入應(yīng)由出納統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁其他部門或個(gè)人擅自出具收款憑證。（二）收款時(shí)開具三聯(lián)收據(jù)，其中一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計(jì)入賬。（三）公司所有現(xiàn)金收入均需入賬。（四）收到的現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)存入銀行。三、現(xiàn)金支出管理（一）支付款項(xiàng)遵循公司財(cái)務(wù)制度，分為現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。（二）支付款項(xiàng)應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支取或向開戶銀行提取，嚴(yán)禁從當(dāng)日現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（三）支票簽發(fā)需經(jīng)出納員、會計(jì)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)三人共同簽章，禁止簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行賬外，還需登記支票領(lǐng)用簿以備查詢。（四）出納人員依據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始