《電商企業(yè)初創(chuàng)實務》稅法小測試

稅法小測試單選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。A.對外投資的支出B.轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C.生產(chǎn)經(jīng)營中因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被執(zhí)法機關處以的罰款D.以融資租賃方式租入資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費2.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的有關規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.季節(jié)性停用的機器設備3.下列各項中，應計入企業(yè)當期所得稅應納稅所得額的是（）。A.納稅人按照國務院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值B.納稅人以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值C.納稅人在產(chǎn)權轉讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權轉讓凈收益D.納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)4.下列項目中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項目規(guī)定的是（）。A.投資風險準備基金B(yǎng).殘疾人就業(yè)保障基金C.短期投資跌價準備金D.長期投資減值準備金5.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分C.因關聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務而發(fā)生的壞賬損失D.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費用6.下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關規(guī)定的是（）。A.納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除B.納稅人固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除C.納稅人從關聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除D.納稅人經(jīng)有權部門批準集資的利息支出可在稅前扣除7.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（）A.銷售貨物所得B.權益性投資所得C.動產(chǎn)轉讓所得D.特許權使用費所得8.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是()。

A.企業(yè)之間支付的管理費用B.企業(yè)之間支付的利息費用c.企業(yè)之間支付的股息紅利D.企業(yè)內機構之間支付的租金9．下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(

)。

A．企業(yè)之間支付的管理費B．銀行內營業(yè)機構之間支付的利息

C．企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D．企業(yè)內營,機構之間支付的特許權使用費10.企業(yè)所得稅中關于非居民納稅人的應納稅所得額的確定，說法錯誤的是()。A、轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額B、股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額C、特許權使用費所得，以收入減去轉讓過程發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額D、利息所得，以收入全額為應納稅所得額11．符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A．5% B．10% C．15% D．20%12.下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是（）。A．轉讓無形資產(chǎn)使用權的收入B．因債權人原因確實無法支付的應付款項C．轉讓無形資產(chǎn)所有權的收入D．出售固定資產(chǎn)的收入13．下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是（）。A．企業(yè)之間支付的管理費用 B．企業(yè)之間支付的利息費用C．企業(yè)之間支付的股息紅利P133 D．企業(yè)內機構之間支付的租金14．下列支出中，可以從應納稅所得額中據(jù)實扣除的是（）。A．建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息 B．訴訟費用C．對外投資的固定資產(chǎn)計提的折舊費D．業(yè)務招待費支出15．計算應納稅所得額時，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除的項目是（）。A．職工福利費 B．職工工會經(jīng)費C．職工教育經(jīng)費 D．社會保險費16．某國有企業(yè)2010年度主營業(yè)務收入5

000萬元，其他業(yè)務收入1

000萬元，債務重組收益100萬元，固定資產(chǎn)轉讓收入50萬元，當年管理費用中的業(yè)務招待費60萬元，該企業(yè)當年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A．60 B．30.75 C．30.5 D．30多選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關規(guī)定，企業(yè)在計算全年應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入B.外單位欠款付給的利息C.收取的逾期未收回包裝物的押金D.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入2.納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少應納稅所得額的，稅務機關有權進行調整。其方法有（）。A.按照獨立企業(yè)之間相同交易的價格調整B.按照成本加合理的費用和利潤調整C.按照企業(yè)上年度的計算方法調整D.按照再售給無關聯(lián)關系的第三者的價格調整3.社會團體取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.接受社會各界的捐贈B.取得各級政府的資助C.開展培訓、咨詢業(yè)務取得的服務費D.按照縣級民政、財政部門規(guī)定收取的會費4.確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有（）A.確定性原則B.配比原則C.權責發(fā)生制原則D.收付實現(xiàn)制原則5.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目有（）。A.通過稅法指定機構向農(nóng)村義務教育的捐贈支出B.經(jīng)主管稅務機關審核批準的企業(yè)對外投資的支出C.實際發(fā)生的壞賬損失超過稅法規(guī)定提取的壞賬準備的部分D.通過稅法指定機構向公益性圖書館的捐贈支出不超過其年會計利潤12%的部分6.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）。A.為雇員年終加薪的支出B.為離休雇員提供待遇的支出C.為雇員交納社會保險的支出D.為雇員提供的勞動保護費支出7.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（）A.登記注冊地標準B.所得來源地標準C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準D.實際管理機構所在地標準8.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）A.股息B.轉讓財產(chǎn)所得C.租金D.特許權使用費9．下列各項中，以企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”為基數(shù)計算扣除限額的有（）A．廣告費B．業(yè)務招待費C．業(yè)務宣傳費D．總機構管理費10．下列各項中，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應當提取折舊的有（）。A．大修理停用的機器設備B．按規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn)C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)11．下列各項中不得從應納稅所得額中扣除的有（）。A．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費B．行政性罰款C．為投資者或職工支付的商業(yè)保險D．企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機構的手續(xù)費及傭金12．下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A．個人獨資企業(yè) B．合伙企業(yè)C．外商投資企業(yè) D．有經(jīng)營所得的其他組織13．可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（）A．可抵扣的增值稅 B．土地增值稅C．出口關稅 D．資源稅14．納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有（）A．將貨物用于投資 B．將商品用于捐贈C．將產(chǎn)品用于職工福利 D．將產(chǎn)品用于在建工程15．《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予據(jù)實扣除（）。A．非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B．非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C．金融企業(yè)的各項存款利息支出D．金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出16．下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（）。A．逾期歸還銀行貸款而支付的罰息B．無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分C．融資租入固定資產(chǎn)的租金D．法院判處的罰金判斷題1.年度終了，某企業(yè)填報的損益表反映全年利潤總額為17萬元，因此，該企業(yè)應納稅所得額也為17萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。（）2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，對于在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機構借款的利息支出，可按照實際發(fā)生額從收入總額中扣除。（）3.因債權人緣故確實無法支付的應付款項，應該納入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。（）4.股份公司取得的投資者申購新股成功的申購資金被凍結期間的存款利息，應并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。（ ）5.如果一個企業(yè)既有應稅項目，又有免稅項目，其應稅項目發(fā)生虧損時，按照企業(yè)所得稅法有關規(guī)定可以結轉以后年度彌補的虧損，應該是沖抵免稅項目所得后的余額。（）6.企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報廢等所相關的增值稅進項稅金，應視為企業(yè)的財產(chǎn)損失，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準許扣除。（）7.企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票，按市價確定企業(yè)所得稅的應納稅所得額。（）8．在計算企業(yè)應納稅所得額時，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或資產(chǎn)，不得扣除。（）9．所得稅前準予扣除的稅金有兩種方式：一是在發(fā)生當期扣除；二是在發(fā)生當期計入相關資產(chǎn)的成本，在以后各期分攤扣除。 （）10．企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報廢等所相關的增值稅進項稅額，應視為企業(yè)的財產(chǎn)損失，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除。 （）11．因債權人緣