《電商企業(yè)初創(chuàng)實(shí)務(wù)》稅法小測(cè)試

稅法小測(cè)試單選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A.對(duì)外投資的支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被執(zhí)法機(jī)關(guān)處以的罰款D.以融資租賃方式租入資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)2.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值B.納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值C.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)4.下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是（）。A.投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金B(yǎng).殘疾人就業(yè)保障基金C.短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金D.長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金5.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過(guò)實(shí)際發(fā)放的部分C.因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失D.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用6.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除B.納稅人固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除C.納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除D.納稅人經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除7.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（）A.銷(xiāo)售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得8.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用c.企業(yè)之間支付的股息紅利D.企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金9．下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(

)。

A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B．銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D．企業(yè)內(nèi)營(yíng),機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)10.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額D、利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額11．符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A．5% B．10% C．15% D．20%12.下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（）。A．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B．因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D．出售固定資產(chǎn)的收入13．下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用 B．企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用C．企業(yè)之間支付的股息紅利P133 D．企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金14．下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是（）。A．建造固定資產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款的利息 B．訴訟費(fèi)用C．對(duì)外投資的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)D．業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15．計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（）。A．職工福利費(fèi) B．職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)C．職工教育經(jīng)費(fèi) D．社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16．某國(guó)有企業(yè)2010年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5

000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1

000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A．60 B．30.75 C．30.5 D．30多選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息收入B.外單位欠款付給的利息C.收取的逾期未收回包裝物的押金D.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入2.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。其方法有（）。A.按照獨(dú)立企業(yè)之間相同交易的價(jià)格調(diào)整B.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)調(diào)整C.按照企業(yè)上年度的計(jì)算方法調(diào)整D.按照再售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格調(diào)整3.社會(huì)團(tuán)體取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)B.取得各級(jí)政府的資助C.開(kāi)展培訓(xùn)、咨詢(xún)業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)D.按照縣級(jí)民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)4.確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）A.確定性原則B.配比原則C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.收付實(shí)現(xiàn)制原則5.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.通過(guò)稅法指定機(jī)構(gòu)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)支出B.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的企業(yè)對(duì)外投資的支出C.實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)稅法規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備的部分D.通過(guò)稅法指定機(jī)構(gòu)向公益性圖書(shū)館的捐贈(zèng)支出不超過(guò)其年會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%的部分6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）。A.為雇員年終加薪的支出B.為離休雇員提供待遇的支出C.為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出D.為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出7.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)8.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）A.股息B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.租金D.特許權(quán)使用費(fèi)9．下列各項(xiàng)中，以企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表第1行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”為基數(shù)計(jì)算扣除限額的有（）A．廣告費(fèi)B．業(yè)務(wù)招待費(fèi)C．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D．總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)10．下列各項(xiàng)中，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取折舊的有（）。A．大修理停用的機(jī)器設(shè)備B．按規(guī)定提取維檢費(fèi)的固定資產(chǎn)C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)11．下列各項(xiàng)中不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)B．行政性罰款C．為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)D．企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金12．下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B．合伙企業(yè)C．外商投資企業(yè) D．有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織13．可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（）A．可抵扣的增值稅 B．土地增值稅C．出口關(guān)稅 D．資源稅14．納稅人下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)所得稅收入的有（）A．將貨物用于投資 B．將商品用于捐贈(zèng)C．將產(chǎn)品用于職工福利 D．將產(chǎn)品用于在建工程15．《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除（）。A．非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B．非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C．金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出D．金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出16．下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A．逾期歸還銀行貸款而支付的罰息B．無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分C．融資租入固定資產(chǎn)的租金D．法院判處的罰金判斷題1.年度終了，某企業(yè)填報(bào)的損益表反映全年利潤(rùn)總額為17萬(wàn)元，因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額也為17萬(wàn)元，不需繳納企業(yè)所得稅。（）2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，可按照實(shí)際發(fā)生額從收入總額中扣除。（）3.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)該納入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）4.股份公司取得的投資者申購(gòu)新股成功的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息，應(yīng)并入公司利潤(rùn)總額征收企業(yè)所得稅。（ ）5.如果一個(gè)企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目，又有免稅項(xiàng)目，其應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生虧損時(shí)，按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損，應(yīng)該是沖抵免稅項(xiàng)目所得后的余額。（）6.企業(yè)發(fā)生的存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等所相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)許扣除。（）7.企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票，按市價(jià)確定企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。（）8．在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或資產(chǎn)，不得扣除。（）9．所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金有兩種方式：一是在發(fā)生當(dāng)期扣除；二是在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢?（）10．企業(yè)發(fā)生的存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等所相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。 （）11．因債權(quán)人緣