財務(wù)報表分析自考題-14

財務(wù)報表分析自考題-14(總分：100.00，做題時間：90分鐘)一、單項選擇題(總題數(shù)：35，分數(shù)：18.00)1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是______

（分數(shù)：0.50）

A.永續(xù)盤存制

B.定期盤存制

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制

D.收付實現(xiàn)制

√解析：[解析]利潤表的編制基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，而現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，因此應(yīng)為收付實現(xiàn)制。答案為D。2.______是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

（分數(shù)：0.50）

A.利潤表

B.現(xiàn)金流量表

√

C.資產(chǎn)負債表

D.會計報表附注解析：[解析]此題是對現(xiàn)金流量表定義的考查，考生應(yīng)熟記其定義。答案為B。3.便于預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景的是______

（分數(shù)：0.50）

A.比較現(xiàn)金流量表

B.采用間接法編制的現(xiàn)金流量表

C.現(xiàn)金流量表主表

D.采用直接法編制的現(xiàn)金流量表

√解析：[解析]采用直接法編制的現(xiàn)金流量表，便于分析企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來源和用途，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景。答案為D。4.下列項目中不屬于現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”的是______

（分數(shù)：0.50）

A.銀行存款

B.長期債券投資

√

C.銀行匯票存款

D.銀行本票存款解析：[解析]現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價物。銀行匯票存款和銀行本票存款都屬于其他貨幣資金，長期債券投資是資產(chǎn)負債表中的長期資產(chǎn)。答案為B。5.便于分析評價凈利潤質(zhì)量的是______

（分數(shù)：0.50）

A.現(xiàn)金流量表主表

B.采用直接法編制的現(xiàn)金流量表

C.比較現(xiàn)金流量表

D.采用間接法編制的現(xiàn)金流量表

√解析：[解析]通過對現(xiàn)金流量表中的間接法的計算過程，可以充分了解利潤與現(xiàn)金流量之間差異的大小和原因，真實評價企業(yè)利潤質(zhì)量。答案為D。6.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和______

（分數(shù)：0.50）

A.應(yīng)收賬款

B.應(yīng)收票據(jù)

C.現(xiàn)金等價物

√

D.其他應(yīng)收款解析：[解析]現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價物，考生應(yīng)該熟記該內(nèi)容。答案為C。7.按現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別直接反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的現(xiàn)金流量表編制方法是______

（分數(shù)：0.50）

A.權(quán)益法

B.成本法

C.直接法

√

D.間接法解析：[解析]經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的列報方法包括直接法和間接法，此題是對直接法定義的考查，考生還應(yīng)注意區(qū)分這兩種方法。答案為C。8.______意味著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營比較正常具有“自我造血”功能。

（分數(shù)：0.50）

A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量小于零

B.經(jīng)營活動現(xiàn)金流金流大于零

√

C.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量等于零

D.以上都不對解析：[解析]一般而言，企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量大于零意味著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營比較正常，具有“自我造血”功能，且經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量占總現(xiàn)金凈流量的比率越大，說明企業(yè)的現(xiàn)金狀況越穩(wěn)定，支付能力越有保障。答案為B。9.與企業(yè)現(xiàn)金流量無關(guān)的因素是______

（分數(shù)：0.50）

A.經(jīng)營周期

B.發(fā)展戰(zhàn)略

C.市場環(huán)境

D.會計政策

√解析：[解析]企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生于企業(yè)的經(jīng)營活動，籌資活動和投資活動當(dāng)中，因此所有影響到企業(yè)的這三項活動的因素都會影響到企業(yè)的現(xiàn)金流量。例如經(jīng)營周期和市場環(huán)境與企業(yè)的經(jīng)營活動密切相關(guān)，發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)投資方向會產(chǎn)生很大影響。而會計政策一般具有穩(wěn)定性，在各會計期間保持不變，所以可以認為其與現(xiàn)金流量無關(guān)。答案為D。10.現(xiàn)金流量分析的重點是______

（分數(shù)：0.50）

A.籌資活動現(xiàn)金流量

B.投資活動現(xiàn)金流量

C.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

√

D.貨幣性交易活動現(xiàn)金流量解析：[解析]企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源，而且其在未來的可持續(xù)性也最強，所以對該部分內(nèi)容的分析是現(xiàn)金流量分析的重點。答案為C。11.下列現(xiàn)金流量表的項目中，可以反映代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金的是______

（分數(shù)：0.50）

A.支付的各項稅費

B.收到的稅費返還

C.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

√

D.收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金解析：[解析]企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，在“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目反映。答案為C。12.意味著經(jīng)營過程中的現(xiàn)金“收支平衡”是指______

（分數(shù)：0.50）

A.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量大于零

B.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量等于零

√

C.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量小于零

D.投資活動現(xiàn)金凈流量大于零解析：[解析]企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量大于零意味著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營比較正常，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量等于零意味著經(jīng)營過程中的現(xiàn)金“收支平衡”，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量小于零意味著經(jīng)營過程的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)存在問題。答案為B。13.企業(yè)現(xiàn)金產(chǎn)生的源泉是______

（分數(shù)：0.50）

A.股東投資

B.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

√

C.銀行貸款

D.爭取上市解析：[解析]銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金是企業(yè)現(xiàn)金產(chǎn)生的源泉。答案為B。14.下列業(yè)務(wù)中，涉及經(jīng)營活動現(xiàn)金流量變化的項目為______

（分數(shù)：0.50）

A.交納所得稅

√

B.以存貨償還債務(wù)

C.計提固定資產(chǎn)折舊

D.購買固定資產(chǎn)解析：[解析]交納所得稅會減少經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，以存貨償還債務(wù)和計提固定資產(chǎn)折舊均不會影響經(jīng)營現(xiàn)金流量，購買固定資產(chǎn)會減少投資活動的現(xiàn)金流量。答案為A。15.應(yīng)重點關(guān)注的經(jīng)營現(xiàn)金流出項目是______

（分數(shù)：0.50）

A.購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

√

B.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

C.支付的各項稅費

D.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金解析：[解析]ABCD均屬于經(jīng)營現(xiàn)金流出的內(nèi)容，但“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動中支付現(xiàn)金的主要部分，應(yīng)重點關(guān)注。答案為A。16.下列稅費返還不屬于現(xiàn)金流量表中“收到的稅費返還”項目所包含稅種的是______

（分數(shù)：0.50）

A.個人所得稅

√

B.增值稅

C.營業(yè)稅

D.消費稅解析：[解析]“收到的稅費返還”項目反映企業(yè)收到返還的增值稅、營業(yè)稅、所得稅、消費稅、關(guān)稅和教育費附加返還款等各種稅費，不包括個人所得稅。答案為A。17.能使經(jīng)營現(xiàn)金流量減少的項目是______

（分數(shù)：0.50）

A.無形資產(chǎn)攤銷

B.出售長期資產(chǎn)利得

C.存貨增加

√

D.應(yīng)收賬款減少解析：[解析]存貨的增加意味著企業(yè)購買了存貨，其屬于購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，會使經(jīng)營現(xiàn)金流量減少。無形資產(chǎn)攤銷不會影響現(xiàn)金流量，出售長期資產(chǎn)利得影響投資活動的現(xiàn)金流量，應(yīng)收賬款減少會增加經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。答案為C。18.不能在“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”中得到反映的是______

（分數(shù)：0.50）

A.銷售商品收到的現(xiàn)金

√

B.罰款收入

C.經(jīng)營租賃收到的租金

D.以上都不是解析：[解析]“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”反映企業(yè)收到的罰款收入、經(jīng)營租賃收到的租金等其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，銷售商品收到的現(xiàn)金應(yīng)在“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”中反映。答案為A。19.下列現(xiàn)金流量表的項目中，可以反映經(jīng)營租賃收到的租金的是______

（分數(shù)：0.50）

A.收到的稅費返還

B.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

C.收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

√

D.處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金解析：[解析]“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映企業(yè)收到的罰款收入、經(jīng)營租賃收到的租金等其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨列示。答案為C。20.在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”中得到反映的是______

（分數(shù)：0.50）

A.罰款收入

B.實際支付的職工薪酬

√

C.車船使用稅

D.差旅費解析：[解析]罰款收入在“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”中反映，車船使用稅在“支付的各項稅費”中反映，差旅費在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”中反映。答案為B。21.企業(yè)支付的下列稅費不屬于現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費”項目的內(nèi)容是______

（分數(shù)：0.50）

A.印花稅

B.土地增值稅

C.教育費附加

D.耕地占用稅

√解析：[解析]“支付的各項稅費”項目反映企業(yè)本期發(fā)生并支付的、本期支付以前各期發(fā)生的以及預(yù)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預(yù)交的營業(yè)稅等稅費，計入固定資產(chǎn)價值、實際支付的耕地占用稅、本期退回的增值稅、所得稅等除外。答案為D。22.下列不能用來解釋投資活動現(xiàn)金凈流量小于零的結(jié)果的是______

（分數(shù)：0.50）

A.企業(yè)投資收益狀況較差

B.投資金額太小

√

C.企業(yè)當(dāng)期有較大的對外投資

D.投資沒有取得經(jīng)濟效益，并導(dǎo)致現(xiàn)金的凈流出解析：[解析]投資活動現(xiàn)金凈流量小于零的結(jié)果有兩種解釋：(1)企業(yè)投資收益狀況較差，投資沒有取得經(jīng)濟效益，并導(dǎo)致現(xiàn)金的凈流出；(2)可能是企業(yè)當(dāng)期有較大的對外投資。答案為B。23.不能在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”中得到反映的是______

（分數(shù)：0.50）

A.罰款支出

B.差旅費

C.保險費

D.職工薪酬

√解析：[解析]“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”反映企業(yè)支付的罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險費、經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金等其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。答案為D。24.下列業(yè)務(wù)中不影響現(xiàn)金流量的是______

（分數(shù)：0.50）

A.以固定資產(chǎn)對外投資

√

B.分得現(xiàn)金股利

C.吸收權(quán)益性投資

D.支付房屋租金解析：[解析]分得現(xiàn)金股利影響投資活動現(xiàn)金流量；吸收權(quán)益性投資影響籌資活動現(xiàn)金流量；支付房屋租金影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量；只有以固定資產(chǎn)對外投資反映非貨幣性投資，不影響現(xiàn)金流量。答案為A。25.下列財務(wù)活動中，屬于企業(yè)投資活動的是______

（分數(shù)：0.50）

A.收到股利

√

B.支付利息

C.銷售商品

D.發(fā)行債券解析：[解析]“收到股利”屬于投資活動現(xiàn)金流量項目中的“取得投資收益收到的現(xiàn)金”。答案為A。26.不屬于經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金的是______

（分數(shù)：0.50）

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收回投資所收到的現(xiàn)金

√

C.收到的租金

D.收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅額解析：[解析]收回投資收到的現(xiàn)金屬于投資活動現(xiàn)金流量的流入。答案為B。27.我國的《現(xiàn)金流量表》準則規(guī)定，收到的股利屬于______

（分數(shù)：0.50）

A.投資活動

√

B.經(jīng)營活動

C.籌資活動

D.融資成本解析：[解析]收到的股利屬于投資活動，且應(yīng)計入“取得投資收益收到的現(xiàn)金”。答案為A。28.下列不應(yīng)在“取得投資收益收到的現(xiàn)金”中得以反映的是______

（分數(shù)：0.50）

A.企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利

B.因從子公司或聯(lián)營企業(yè)分回利潤而收到的現(xiàn)金

C.出售固定資產(chǎn)而獲得的收益

√

D.因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入解析：[解析]出售固定資產(chǎn)而獲得的收益應(yīng)在“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”中反映。答案為C。29.初創(chuàng)期和成長期，金額較大的投資活動現(xiàn)金流量是______

（分數(shù)：0.50）

A.處置長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B.處置子公司收到的現(xiàn)金

C.購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

√

D.投資支付的現(xiàn)金解析：[解析]在不同經(jīng)營周期，企業(yè)在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”上發(fā)生的金額也不同，處于初創(chuàng)期和成長期的企業(yè)投資較多，此項目發(fā)生金額較大，主要購買長期資產(chǎn)；而在衰退期的企業(yè)很少投資，甚至?xí)鍪坶L期資產(chǎn)。答案為C。30.吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金屬于下列哪項活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?______

（分數(shù)：0.50）

A.經(jīng)營活動

B.投資活動

C.籌資活動

√

D.以上都不是解析：[解析]吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金應(yīng)列入“吸收投資收到的現(xiàn)金”，屬于籌資活動。答案為C。31.在現(xiàn)金流量的項目歸屬問題上，我國把支付的利息列入______

（分數(shù)：0.50）

A.投資活動

B.籌資活動

√

C.經(jīng)營活動

D.以上都不是解析：[解析]支付的利息應(yīng)列入“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”，屬于籌資活動。答案為B。32.某公司2001年凈利潤為83519萬元，本年計提的固定資產(chǎn)折舊12764萬元，無形資產(chǎn)攤銷5萬元，“存貨”增加90萬元，則本年產(chǎn)生的按間接法計算的凈現(xiàn)金流量是______萬元。

（分數(shù)：0.50）

A.83519

B.96198

√

C.96288

D.96378解析：[解析]固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷不需要支付現(xiàn)金，屬非付現(xiàn)成本，而存貨增加的原因是企業(yè)通過銀行存款購置的，盡管與費用無關(guān)，但支付了現(xiàn)金，因此本年產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量=83519+12764+5-90=96198(萬元)。答案為B。33.企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費，屬于______

（分數(shù)：0.50）

A.籌資活動現(xiàn)金流量

√

B.投資活動現(xiàn)金流量

C.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

D.貨幣性交易活動現(xiàn)金流量解析：[解析]收到或支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入或流出，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計和咨詢等費用、為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分、融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費、以分期付款方式購建固定資產(chǎn)以后各期支付的現(xiàn)金等。答案為A。34.下列業(yè)務(wù)中，涉及籌資活動現(xiàn)金流量變化的項目為______

（分數(shù)：0.50）

A.支付融資租賃固定資產(chǎn)租金

√

B.支付的各項稅費

C.計提固定資產(chǎn)折舊

D.購買固定資產(chǎn)解析：[解析]“支付的各項稅費”屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量變化的項目，“購買固定資產(chǎn)”屬于投資活動現(xiàn)金流量變化的項目，而“計提固定資產(chǎn)折舊”則屬于現(xiàn)金流量表補充資料涉及的項目。答案為A。35.企業(yè)在現(xiàn)金流量表附注中披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息時，主要采用的是______

（分數(shù)：1.00）

A.間接法

√

B.直接法

C.比較法

D.差額法解析：[解析]在現(xiàn)金流量表附注中，企業(yè)采用間接法披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。答案為A。二、多項選擇題(總題數(shù)：23，分數(shù)：23.00)36.編制現(xiàn)金流量表的目的是______

（分數(shù)：1.00）

A.為會計信息使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入的信息

√

B.便于會計信息使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力

√

C.預(yù)測企業(yè)未來期間的現(xiàn)金流量

√

D.預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況

E.評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績解析：[解析]此題是對編制現(xiàn)金流量表目的的考查，考生應(yīng)掌握。答案為ABC。37.下列經(jīng)濟事項中，不能產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有______

（分數(shù)：1.00）

A.出售固定資產(chǎn)

B.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金

√

C.投資人投入現(xiàn)金

D.將庫存現(xiàn)金送存銀行

√

E.企業(yè)用現(xiàn)金購買將于3個月內(nèi)到期的國庫券

√解析：[解析]出售固定資產(chǎn)可以增加現(xiàn)金流量；企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金是現(xiàn)金流量內(nèi)部的增減變動，不影響現(xiàn)金流量總額；投資人投入現(xiàn)金可以增加現(xiàn)金流量；將庫存現(xiàn)金存入銀行是現(xiàn)金流量內(nèi)部的增減變動；企業(yè)用現(xiàn)金購買將于3個月內(nèi)到期的國庫券也是現(xiàn)金流量內(nèi)部的增減變動。答案為BDE。38.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是______

（分數(shù)：1.00）

A.現(xiàn)金

√

B.現(xiàn)金等價物

√

C.短期股票投資

D.資產(chǎn)負債表

E.利潤表解析：[解析]現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，所以現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金，其中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價物。答案為AB。39.我國的《企業(yè)會計準則——現(xiàn)金流量表》將現(xiàn)金流量分為______

（分數(shù)：1.00）

A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

√

B.稅收活動現(xiàn)金流量

C.投資活動現(xiàn)金流量

√

D.籌資活動現(xiàn)金流量

√

E.租賃活動現(xiàn)金流量解析：[解析]現(xiàn)金流量表將企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量三類。答案為ACD。40.編制現(xiàn)金流量表時，列極經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法包括______

（分數(shù)：1.00）

A.直線法

B.實際利率法

C.直接法

√

D.間接法

√

E.權(quán)益法解析：[解析]編制現(xiàn)金流量表時，列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種：(1)直接法；(2)間接法。所謂直接法是指按現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別直接反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。所謂間接法是指以凈利潤為起點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等項目，剔除投資活動、籌資活動對現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。答案為CD。41.具有較高質(zhì)量的現(xiàn)金流量應(yīng)具有的特征是______

（分數(shù)：1.00）

A.企業(yè)債務(wù)中短期借款比重較大

B.企業(yè)現(xiàn)金流量的狀態(tài)體現(xiàn)了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求

√

C.在穩(wěn)定發(fā)展階段，企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應(yīng)能為企業(yè)的經(jīng)營擴張?zhí)峁┲С?/p>

√

D.在穩(wěn)定發(fā)展階段，企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應(yīng)能反映企業(yè)支出的各項費用比例

E.在穩(wěn)定發(fā)展階段，企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營活動所對應(yīng)的利潤之間具有緊密聯(lián)系

√解析：[解析]此題是對具有較高質(zhì)量的現(xiàn)金流量特征的考查，考生應(yīng)該熟記。答案為BCE。42.下列關(guān)于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量整體質(zhì)量分析的說法中正確的有______

（分數(shù)：1.00）

A.企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量大于零意味著企業(yè)具有“自我造血”功能

√

B.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量占總現(xiàn)金凈流量的比率越大，說明企業(yè)的現(xiàn)金狀況越穩(wěn)定

√

C.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量占總現(xiàn)金凈流量的比率越大，說明企業(yè)支付能力越有保障

√

D.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量等于零，意味著企業(yè)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金“收支平衡”

√

E.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量小于零，意味著企業(yè)經(jīng)營中“入不敷出”

√解析：[解析]此題是對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量整體質(zhì)量分析的考查，考生應(yīng)該對經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量大于零、等于零和小于零三種情況進行重點掌握。答案為ABCDE。43.企業(yè)在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的非付現(xiàn)成本和費用主要包括______

（分數(shù)：1.00）

A.固定資產(chǎn)折舊

√

B.無形資產(chǎn)攤銷

√

C.預(yù)提費用

√

D.待攤費用

√

E.借款利息解析：[解析]企業(yè)在日常經(jīng)營活動中既有導(dǎo)致現(xiàn)金流出的付現(xiàn)成本，又有一些非付現(xiàn)成本和費用，它們在生產(chǎn)經(jīng)營過程中短期內(nèi)不涉及現(xiàn)金支付，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、預(yù)提費用、待攤費用等；借款利息屬于付現(xiàn)成本。答案為ABCD。44.下列各項中，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有______

（分數(shù)：1.00）

A.取得投資收益收到的現(xiàn)金

B.支付的所得稅

√

C.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

D.收到的出租固定資產(chǎn)租金

√

E.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

√解析：[解析]取得投資收益收到的現(xiàn)金屬于投資活動；分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金屬于籌資活動。答案為BDE。45.“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映企業(yè)收到的______

（分數(shù)：1.00）

A.罰款收入

√

B.經(jīng)營租賃收到的租金

√

C.融資租賃收到的租金

D.銷售商品收到的現(xiàn)金

E.提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金解析：[解析]“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映企業(yè)收到的罰款收入、經(jīng)營租賃收到的租金等其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨列示。答案為AB。46.“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動中支付現(xiàn)金的主要部分，分析人員應(yīng)關(guān)注該項目的______

（分數(shù)：1.00）

A.種類

B.內(nèi)容

√

C.金額

D.構(gòu)成

√

E.支付方式解析：[解析]分析人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”的內(nèi)容和構(gòu)成。答案為BD。47.下列現(xiàn)金流量項目中，屬于投資活動的現(xiàn)金流量的是______

（分數(shù)：1.00）

A.收到的股利

√

B.支付的股利

C.收到的利息

√

D.支付的利息

E.短期債券投資

√解析：[解析]支付的股利與利息屬于籌資活動的現(xiàn)金流量。答案為ACE。48.下列關(guān)于投資活動的現(xiàn)金流量的說法中正確的有______

（分數(shù)：1.00）

A.投資活動的現(xiàn)金流量大于或等于零可能是短期投資回報能力強的表現(xiàn)

√

B.投資活動的現(xiàn)金流量大于或等于零可能是處置長期資產(chǎn)補償日?，F(xiàn)金需求的表現(xiàn)

√

C.投資活動的現(xiàn)金流量小于零可能是投資收益狀況較差的表現(xiàn)

√

D.投資活動的現(xiàn)金流量小于零可能是有較大的對外投資的表現(xiàn)

√

E.投資活動的現(xiàn)金流量小于零可能對企業(yè)的長遠發(fā)展是有利的

√解析：[解析]企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于或等于零有兩種可能的原因：(1)短期投資回報收現(xiàn)能力較強；(2)財務(wù)危機時不得不處置一些長期資產(chǎn)。投資活動小于零也有兩個可能的原因：(1)投資收益狀況差；(2)當(dāng)期企業(yè)有較大投資，這種情況下對企業(yè)的長遠發(fā)展可能是有利的。答案為ABCDE。49.“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映企業(yè)支付的______

（分數(shù)：1.00）

A.罰款支出

√

B.差旅費

√

C.業(yè)務(wù)招待費

√

D.保險費

√

E.經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金

√解析：[解析]“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”反映企業(yè)支付的罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險費、經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金等其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流出，考生應(yīng)該掌握。答案為ABCDE。50.下列屬于企業(yè)投資活動的是______

（分數(shù)：1.00）

A.對外股權(quán)投資

√

B.向股東分配股利

C.對外債權(quán)投資

√

D.固定資產(chǎn)投資

√

E.購買相關(guān)技術(shù)

√解析：[解析]向股東分配股利屬于籌資活動。答案為ACDE。51.屬于投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金收入項目有______

（分數(shù)：1.00）

A.收回對外投資本金而取得的現(xiàn)金

√

B.發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金

C.取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金

√

D.出售固定資產(chǎn)收取的現(xiàn)金凈額

√

E.出售無形資產(chǎn)收取的現(xiàn)金凈額

√解析：[解析]發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金屬于籌資活動。答案為ACDE。52.對于“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項目，分析人員應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容有______

（分數(shù)：1.00）

A.企業(yè)處置這些長期資產(chǎn)的目的

√

B.企業(yè)處置這些長期資產(chǎn)的獲益效果

C.資產(chǎn)在企業(yè)總體經(jīng)營活動中的地位

√

D.資產(chǎn)在企業(yè)總體經(jīng)營活動中的作用

√

E.在特殊時期，企業(yè)處置這些長期資產(chǎn)的必然規(guī)律性解析：[解析]“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”一般是偶發(fā)事件，分析人員應(yīng)關(guān)注本項目的企業(yè)處置這些長期資產(chǎn)的目的，以及這些資產(chǎn)在企業(yè)總體經(jīng)營活動中的地位和作用。答案為ACD。53.不涉及現(xiàn)金收支的投資活動和籌資活動包括______

（分數(shù)：1.00）

A.以固定資產(chǎn)償還債務(wù)

√

B.以投資償還債務(wù)

√

C.以固定資產(chǎn)進行投資

√

D.以存貨償還債務(wù)

√

E.融資租賃固定資產(chǎn)解析：[解析]融資租賃固定資產(chǎn)屬于籌資活動的現(xiàn)金收支。答案為ABCD。54.“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映企業(yè)______

（分數(shù)：1.00）

A.購買、建造固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金及增值稅款

√

B.支付的應(yīng)由在建工程和無形資產(chǎn)負擔(dān)的職工薪酬現(xiàn)金支出

√

C.為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分

D.融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費

E.為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息費用化部分解析：[解析]本題考查的是“購建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映的內(nèi)容，屬于需要識記的內(nèi)容，請考生熟記此知識點。答案為AB。55.對于“投資支付的現(xiàn)金”項目，分析人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是______

（分數(shù)：1.00）

A.企業(yè)在本部分的支出金額是否能夠準確計量

B.企業(yè)在本部分的支出金額主要用于哪些項目

C.是否存在多記費用的行為

D.企業(yè)在本部分的支出金額是否來自于閑置資金

√

E.是否存在挪用主營業(yè)務(wù)資金進行投資的行為

√解析：[解析]“投資支付的現(xiàn)金”反映的內(nèi)容包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。分析人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)在本部分的支出金額是否來自于閑置資金，是否存在挪用主營業(yè)務(wù)資金進行投資的行為。答案為DE。56.下列各項中屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有______

（分數(shù)：1.00）

A.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

√

B.經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金

C.吸收投資收到的現(xiàn)金

√

D.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

√

E.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金解析：[解析]經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。答案為ACD。57.對于一個健康的、正在成長的公司來說______

（分數(shù)：1.00）

A.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量一般應(yīng)大于零

√

B.籌資活動的現(xiàn)金凈流量應(yīng)正負相間

√

C.籌資活動的現(xiàn)金凈流量大于零

D.投資活動的現(xiàn)金凈流量應(yīng)大于零

E.投資活動的現(xiàn)金凈流量應(yīng)小于零

√解析：[解析]對于一個健康的、正在成長的公司來說，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量一般應(yīng)大于零；投資活動的現(xiàn)金凈流量應(yīng)小于零；籌資活動的現(xiàn)金凈流量應(yīng)正負相間。答案為ABE。58.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括______

（分數(shù)：1.00）

A.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)分析

√

B.現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

√

C.現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

√

D.現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)變動分析

E.現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)變動分析解析：[解析]現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括：(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析；(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析；(3)現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)分析。考生應(yīng)該對這三部分的具體內(nèi)容有所掌握。答案為ABC。三、判斷說明題(總題數(shù)：9，分數(shù)：9.00)59.企業(yè)利潤質(zhì)量的一個關(guān)鍵就是觀察利潤受到營業(yè)收入支撐的程度。

（分數(shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：錯誤。企業(yè)利潤質(zhì)量的一個關(guān)鍵就是觀察利潤受到現(xiàn)金流量支撐的程度。60.投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

（分數(shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：正確。61.采用間接法編制的現(xiàn)金流量表，便于分析企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來源和用途，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景。

（分數(shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：錯誤。采用間接法編制現(xiàn)金流量表，便于將凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額進行比較，了解凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。62.如果企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負值，凈利潤為負值，則說明企業(yè)不但盈利能力很弱，而且經(jīng)營活動中現(xiàn)金入不敷出。

（分數(shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：正確。63.在企業(yè)處于高速成長階段，投資活動現(xiàn)金流量往往是流入量大于流出量。

（分數(shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：錯誤。企業(yè)處在高速成長階段，投資活動現(xiàn)金流量往往是流出量大于流入量。64.“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金及增值稅款、支付的應(yīng)由在建工程和無形資產(chǎn)負擔(dān)的職工薪酬現(xiàn)金支出，以及購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分、融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費。

（分數(shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：錯誤?！百徑ü潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金及增值稅款、支付的應(yīng)由在建工程和無形資產(chǎn)負擔(dān)的職工薪酬現(xiàn)金支出，但為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分、融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費除外。65.借款利息資本化，大多是因購建固定資產(chǎn)而借款的利息，故應(yīng)歸入投資活動的現(xiàn)金流量。

（分數(shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：錯誤。因購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，應(yīng)歸入籌資活動的現(xiàn)金流量。66.籌資活動中“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項目反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金和利息。

（分數(shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：錯誤?；I資活動中“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”不包括利息。67.對于一個健康的、正在成長的公司而言，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)。

（分數(shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：錯誤。對于一個健康的、正在成長的公司而言，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量一般應(yīng)大于零。四、簡答題(總題數(shù)：5，分數(shù)：21.00)68.簡述現(xiàn)金流量表的作用。

（分數(shù)：4.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：通過現(xiàn)金流量表分析可以評估以下幾個方面的能力：(1)企業(yè)在未來會計期間產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力；(2)企業(yè)償還債務(wù)及支付企業(yè)所有者的投資報酬的能力；(3)企業(yè)的利潤與經(jīng)營活動所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量發(fā)生差異的原因；(4)會計年度內(nèi)影響或不影響現(xiàn)金的投資活動與籌資活動。69.簡述編制現(xiàn)金流量表時，列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法及其各自的優(yōu)點。

（分數(shù)：5.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：編制現(xiàn)金流量表時，列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種：(1)直接法；(2)間接法。所謂直接法是指按現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別直接反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在直接法下，一般是以流量表中的營業(yè)收入為起點，調(diào)節(jié)與經(jīng)營活動有關(guān)的項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。所謂間接法，是指以凈利潤為起點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等項目，剔除投資活動、籌資活動對現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。兩種方法得到的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)相等。采用直接法編制的現(xiàn)金流量表，便于分析企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來源和用途，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景；采用間接法編制現(xiàn)金流量表，便于將凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額進行比較，了解凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。70.簡述現(xiàn)金流量表分析的目的。

（分數(shù)：3.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：通過現(xiàn)金流量表分析，會計報表使用者可以達到以下目的：

(1)評價企業(yè)利潤質(zhì)量。

(2)分析企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，評價企業(yè)風(fēng)險水平和抗風(fēng)險能力。

(3)預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。71.如何進行現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析?

（分數(shù)：5.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：在衡量企業(yè)業(yè)績時，企業(yè)現(xiàn)金流量的指標與利潤指標相比有較大差異，利潤指標的總額是越大越好，但是對現(xiàn)金流量的評價卻并非如此。所以對于企業(yè)現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析，應(yīng)從以下兩個方面進行：

(1)對三類現(xiàn)金流量各自的整體質(zhì)量分析。企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量性質(zhì)都不相同，但是各自的現(xiàn)金凈流量都有三種結(jié)果，即大于零、等于零和小于零。每種結(jié)果都與企業(yè)所在的經(jīng)營周期、發(fā)展戰(zhàn)略以及市場環(huán)境等因素有關(guān)，在分析時，不能僅僅依據(jù)現(xiàn)金流量的大小做出優(yōu)劣差別。

(2)對各個現(xiàn)金流量項目的質(zhì)量分析。在對三類現(xiàn)金流量各自的整體質(zhì)量分析基礎(chǔ)上，再進行各個現(xiàn)金流量項目的質(zhì)量分析，分析的內(nèi)容包括判斷企業(yè)現(xiàn)金流量的構(gòu)成，以及哪些項目在未來期間可以持續(xù)，哪些項目是偶然發(fā)生的，各個項目發(fā)生的原因是什么等等。72.簡述籌資活動現(xiàn)金流量質(zhì)量分析的具體項目。

（分數(shù)：4.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：(1)吸收投資收到的現(xiàn)金。

(2)取得借款收到的現(xiàn)金。

(3)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。

(4)分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金。

(5)收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。五、計算分析題(總題數(shù)：6，分數(shù)：29.00)以下是金鑫公司的2006、2007年的利潤表：編制單位：金鑫公司利潤表單位：萬元(2007年度)項目2006年度2007年度一、主營業(yè)務(wù)收入4093848201減：主營業(yè)務(wù)成本2680132187主營業(yè)務(wù)稅金及附加164267二、主營業(yè)務(wù)利潤1397315747加：其他業(yè)務(wù)利潤31057減：存貨跌價損失51營業(yè)費用13801537管理費用28674279財務(wù)費用16151855三、營業(yè)利潤84218082加：投資收益9901250補貼收入3501營業(yè)外收入344364減：營業(yè)外支出5933四、利潤總額100469664減：所得稅33153255五、凈利潤67316409金鑫公司董事長認為，2007年銷售收入上升而利潤下降不是正常情況，同時管理費用大幅增加也屬不正常。

要求：結(jié)合上表數(shù)字進行解釋：（分數(shù)：7.00）(1).編制結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表，計算百分比至小數(shù)點后二位。（分數(shù)：3.50）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：解：結(jié)構(gòu)百分比分析如下表：項目2006年度(%)2007年度(%)一、主營業(yè)務(wù)收入100100減：主營業(yè)務(wù)成本65.4766.78主營業(yè)務(wù)稅金及附加0.400.55二、主營業(yè)務(wù)利潤34.1332.67加：其他業(yè)務(wù)利潤0.760.12減：存貨跌價損失0.1營業(yè)費用3.373.19管理費用7.008.88財務(wù)費用3.943.85三、營業(yè)利潤20.5716.77加：投資收益2.422.59補貼收入0.850.00營業(yè)外收入0.840.76減：營業(yè)外支出0.140.07四、利潤總額24.5420.05減：所得稅8.106.75五、凈利潤16.4413.30(2).簡要評述兩年的各項變動，并分析其原因。（分數(shù)：3.50）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：解：通過上表中數(shù)字可以看出：本年雖然主營業(yè)務(wù)收入比去年上升，但由于主營業(yè)務(wù)成本較上年有所增長，加之其他業(yè)務(wù)利潤有所下降、期間費用中的管理費用上升導(dǎo)致本年的營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤比重相對下降。某公司簡化的現(xiàn)金流量表如下：單位：萬元主表項目金額補充資料項目金額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+900凈利潤C投資活動現(xiàn)金凈流量-470+(-)調(diào)整項目總額-600籌資活動現(xiàn)金凈流量-230經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量B匯率變動對現(xiàn)金流量的影響0現(xiàn)金的期末余額320現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額A減：現(xiàn)金的期初余額D現(xiàn)金凈增加額E要求：（分數(shù)：6.00）(1).計算表中A、B、C、D、E五項數(shù)據(jù)，并填在表格相應(yīng)位置。（分數(shù)：1.50）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：解：單位：萬元主表項目金額補充資料項目金額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+900凈利潤1500投資活動現(xiàn)金凈流量-470+(-)調(diào)整項目總額-600籌資活動現(xiàn)金凈流量-230經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量900匯率變動對現(xiàn)金流量的影響0現(xiàn)金的期末余額320現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額200減：現(xiàn)金的期初余額120現(xiàn)金凈增加額200(2).從現(xiàn)金凈流量的組成說明該公司的現(xiàn)金流量狀況。（分數(shù)：1.50）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：解：該公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，說明經(jīng)營活動有一定回籠現(xiàn)金的能力；投資活動的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)，說明該公司有可能增加了投資的力度，擴大經(jīng)營規(guī)模方面占用了一定的資金；籌資活動的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)，其原因有可能是企業(yè)放慢了籌資的速度。(3).推斷該公司所處的發(fā)展周期。（分數(shù)：1.50）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：解：投資活動的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù)，說明該公司有可能處于成長期。(4).說明該公司利潤的質(zhì)量。（分數(shù)：1.50）__________________________________________________________________________________________

正確答案：()解析：解：該公司的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量占凈利潤的60%，說明實現(xiàn)的凈利中有60%的現(xiàn)金流作保障，說明利潤的質(zhì)量較高。73.某公司2005年有關(guān)資料如下：本期主營業(yè)務(wù)收入為1250萬元；應(yīng)收賬款的年初數(shù)為320萬元，年末數(shù)為200萬元；預(yù)收賬款的年初數(shù)為100萬元，年末數(shù)為150萬元。

要求：計算該公司“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目金額。

（分數(shù)：2.00）_________________________________________________________________________________