制度篇-財務(wù)集中管理辦法

PAGEPAGE5財務(wù)集中管理辦法（試行）總則第一條為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理、實(shí)現(xiàn)公司財務(wù)管理資源共享，提高公司各業(yè)務(wù)板塊會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)制定本辦法。第二條本辦法財務(wù)集中管理對象包括公司本部及部分所屬全資或控股子公司（以下簡稱各企業(yè)）。第三條財務(wù)集中管理的主要內(nèi)容包括：各企業(yè)財務(wù)審批、財務(wù)基礎(chǔ)、會計核算、財務(wù)預(yù)算、資金及稅務(wù)等管理。第四條財務(wù)集中管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級負(fù)責(zé)相結(jié)合的辦法。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是指各企業(yè)的財務(wù)管理工作統(tǒng)一由公司本部總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)；分級負(fù)責(zé)是指各企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)責(zé)任由公司本部分別指定各企業(yè)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。第五條各企業(yè)財務(wù)人員保持原企業(yè)勞動合同關(guān)系，對內(nèi)是公司財務(wù)管理部的組成人員。各企業(yè)財務(wù)人員的薪酬待遇按各企業(yè)薪酬管理制度執(zhí)行。機(jī)構(gòu)及管理內(nèi)容第六條公司本部財務(wù)管理部是財務(wù)集中管理的組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織并安排各企業(yè)財務(wù)會計人員的日常工作。第七條各企業(yè)財務(wù)審批統(tǒng)一按照《公司財務(wù)審批管理辦法（試行）》實(shí)施。第八條各企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)主要管理內(nèi)容：編制各企業(yè)財務(wù)管理制度；財務(wù)會計信息化管理、更新、應(yīng)用及監(jiān)控工作；財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督管理等。第九條各企業(yè)會計核算主要管理內(nèi)容：各企業(yè)按照《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)對公司經(jīng)營管理活動進(jìn)行日常會計核算，編制各種財務(wù)會計報表；制定各企業(yè)相關(guān)板塊的財務(wù)會計成本核算管理手冊及會計政策等；發(fā)票領(lǐng)取、使用、保管管理工作。往來業(yè)務(wù)清理、壞賬及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備清理、固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)等工作。第十條各企業(yè)稅務(wù)管理主要內(nèi)容：掌握各企業(yè)板塊國家稅收政策動態(tài)變化情況，建立稅務(wù)法規(guī)庫，收集各種稅務(wù)案例等；對各企業(yè)的項目投資或轉(zhuǎn)讓退出以及各經(jīng)營事項稅務(wù)籌劃工作，合法節(jié)稅；按期辦理稅收申報及繳納工作，建立稅收明細(xì)賬及申報材料檔案等。第十一條各企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理主要內(nèi)容：編制各企業(yè)并匯總年度財務(wù)預(yù)算工作并監(jiān)督執(zhí)行；做好年度、季度、月度財務(wù)及預(yù)算執(zhí)行情況分析工作；編制各企業(yè)內(nèi)部管理報表并對完成情況進(jìn)行分析；各企業(yè)目標(biāo)完成情況分析等；建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制的指標(biāo)體系，動態(tài)掌握各項指標(biāo)變化情況，并分析對公司財務(wù)風(fēng)險的影響。第十二條各企業(yè)資金管理主要內(nèi)容：各企業(yè)實(shí)行資金計劃管理。在年度財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制并匯總年度、季度、月度的資金計劃并監(jiān)督具體實(shí)施；及時掌握各企業(yè)資金流轉(zhuǎn)信息，確保各企業(yè)現(xiàn)金及銀行存款的安全；做好年度銀行融資授信及融資擔(dān)保工作，建立融資業(yè)務(wù)明細(xì)賬，定期分析融資成本與融資執(zhí)行情況，確保各企業(yè)經(jīng)營活動資金需求；指導(dǎo)各企業(yè)房地項目銷售銀行按揭工作，協(xié)助相關(guān)部門辦理客戶按揭開戶、擔(dān)保及回款等相關(guān)手續(xù)財務(wù)。第三章會計監(jiān)督第十三條各企業(yè)會計核算按照國家相關(guān)的企業(yè)會計制度及企業(yè)計準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及合法憑證為依據(jù)，如實(shí)填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。第十四條各企業(yè)以獨(dú)立法人形式對外披露的會計信息必須真實(shí)、合法、合規(guī)。各企業(yè)對外報送的會計信息，須經(jīng)公司本部財務(wù)管理部財務(wù)經(jīng)理審核后，按照公司有關(guān)信息披露規(guī)定程序?qū)ν鈭蟪?。公司尚未對外披露的重要會計信息，?yīng)采取嚴(yán)格的保密措施。第十五條各企業(yè)的會計憑證及網(wǎng)上銀行付款實(shí)行會計三級稽核管理。會計憑證編制流程：制單由本企業(yè)會計負(fù)責(zé)，復(fù)核由公司財務(wù)管理部指定的會計負(fù)責(zé)，主管審批由公司指定各企業(yè)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。網(wǎng)上銀行付款流程：制單由本企業(yè)出納負(fù)責(zé)，復(fù)核由本企業(yè)會計負(fù)責(zé)，主管審批由公司指定的各企業(yè)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。第十六條公司本部財務(wù)管理部定期組織對各企業(yè)會計核算質(zhì)量進(jìn)行交叉檢查，對存在問題及時進(jìn)行整改。第十七條各企業(yè)必須接受公司內(nèi)部審計、集團(tuán)財務(wù)及審計，政府財政、稅務(wù)、審計等財務(wù)檢查工作。第四章會計印章及會計檔案管理第十八條各企業(yè)的發(fā)票專用章、財務(wù)專用章由各企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人管理。每次用章必須先登記后使用，使用人提出申請，各企業(yè)財務(wù)經(jīng)理審批。第十九條各企業(yè)的紙質(zhì)版和電子版的會計資料、檔案由各企業(yè)會計負(fù)責(zé)保管。包括業(yè)務(wù)合同、會計報表、會計賬簿、會計憑證、稅務(wù)申報表、稅務(wù)及銀行有關(guān)證照、發(fā)票及其存根、審計評估報告、財務(wù)管理制度等。會計人員變動時按規(guī)定辦理會計資料、檔案交接手續(xù)。第二十條各企業(yè)的會計資料、