國有企業(yè)全面預(yù)算管理辦法

國有企業(yè)全面預(yù)算管理辦法為了加強(qiáng)和規(guī)范公司全面預(yù)算管理，合理配置資源，有效控制成本，提高管理工作的效率和效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本管理辦法。

第一章總則第一條全面預(yù)算管理的釋義全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)(一般為一年或一個既定期間內(nèi))各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。全面預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱，是有效銜接長期發(fā)展戰(zhàn)略與年度目標(biāo)，合理配置資源，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，實(shí)現(xiàn)全方位(全業(yè)務(wù))、全過程、全員參與的管理方式，是公司重要的管理運(yùn)行機(jī)制。第二條全面預(yù)算管理的目的及作用(一)推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理通過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。(二)為績效管理提供制度基礎(chǔ)全面預(yù)算是公司實(shí)施績效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行機(jī)構(gòu)考核及員工績效考核的主要依據(jù)。通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。(三)提高資源利用效率通過編制公司全面預(yù)算，使公司經(jīng)營管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。(四)強(qiáng)化全過程控制與成本監(jiān)控全面預(yù)算是公司經(jīng)營管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低公司日常的經(jīng)營風(fēng)險，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營運(yùn)成本。第三條全面預(yù)算管理的基本任務(wù)(一)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確定公司年度經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施;(二)明確公司各單位預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級預(yù)算分管單位和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用;(三)合理配置公司各項(xiàng)資源;(四)對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督:(五)為考核評價公司經(jīng)營財務(wù)業(yè)績提供有效依據(jù)。第四條全面預(yù)算管理的基本原則(一)經(jīng)營目標(biāo)導(dǎo)向原則以公司的經(jīng)營目標(biāo)為基本導(dǎo)向，結(jié)合公司的實(shí)際情況，確保公司經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，優(yōu)化資源配置、提高資源效率。(二)重要性和成本效益原則根據(jù)重要性和成本效益原則，對于金額較大的重要項(xiàng)目要進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算編制和評審，并提供詳細(xì)的說明和可行性論證。(三)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)原則公司預(yù)算管理必須在堅持目標(biāo)導(dǎo)向的前提下，依據(jù)市場狀況、公司實(shí)際情況和公司總體要求三個方面綜合平衡，各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)必須有理、有據(jù)。(四)合理授權(quán)原則公司應(yīng)按照有關(guān)內(nèi)部授權(quán)的要求對各單位的預(yù)算控制活動進(jìn)行合理的授權(quán)，各級管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，力求提高工作效率。(五)全面性原則公司全面預(yù)算管理在業(yè)務(wù)領(lǐng)域上全覆蓋，在管理層級上全面貫穿，在管理環(huán)節(jié)上全面控制，做到全員參與、全方位管理、全過程控制。(六)重結(jié)果、控過程原則在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制各管理節(jié)點(diǎn)要達(dá)到的目標(biāo)抓住過程中的主要問題，進(jìn)行解決落實(shí)，以便取得預(yù)計的結(jié)果。(七)權(quán)責(zé)明確、分級實(shí)施原則全面預(yù)算管理工作實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，分級實(shí)施，根據(jù)預(yù)算管理流程進(jìn)行授權(quán)和行權(quán)，以體現(xiàn)權(quán)責(zé)明確，減少管理成本。(八)激勵約束原則預(yù)算目標(biāo)與業(yè)績考核掛鉤，業(yè)績考核與薪酬等掛鉤。第五條全面預(yù)算主要包括經(jīng)營管理預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。(一)經(jīng)營管理預(yù)算是指公司日常經(jīng)營管理活動的預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算及銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。(二)資本性支出預(yù)算主要指固定資產(chǎn)投資預(yù)算、固定資產(chǎn)零星采購預(yù)算、各項(xiàng)股權(quán)、債權(quán)的長期投資預(yù)算、無形資產(chǎn)購置預(yù)算、長期待攤資產(chǎn)(含開辦費(fèi)、裝修費(fèi))預(yù)算等。(三)財務(wù)預(yù)算是公司的綜合性預(yù)算。主要包括財務(wù)收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和資金平衡預(yù)算。財務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算、人工成本支出預(yù)算、籌資預(yù)算等為基礎(chǔ)，以具體金額反映與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。第六條各公司需每年度編制全面預(yù)算報告，年度全面預(yù)算報告主要由全面預(yù)算報表、全面預(yù)算編制說明和其他相關(guān)材料三部分構(gòu)成。第七條公司全面預(yù)算報表應(yīng)當(dāng)采用合并或匯總口徑進(jìn)行編制，編制范圍原則上與年度財務(wù)決算范圍一致。第八條全面預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期和長期，由此編制的預(yù)算分為短期預(yù)算和長期預(yù)算。短期預(yù)算是指預(yù)算期為每個會計年度1月1日至12月31日的預(yù)算，也稱年度預(yù)算。年度預(yù)算經(jīng)過層層分解，分為季度預(yù)算和月度預(yù)算。長期預(yù)算是指公司未來3-5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。第九條本辦法適用于?？啬虾０l(fā)展股份有限公司母公司(以下簡稱公司)和合并范圍內(nèi)各子公司;各子公司也可參照本辦法制定符合本公司的全面預(yù)算管理辦法。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第十條公司實(shí)行全面預(yù)算管理，統(tǒng)一組織預(yù)算工作，建立健全預(yù)算管理責(zé)任制，建立由公司、各子公司及公司員工組成的預(yù)算體系。第十一條公司股東大會及董事會是公司預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。董事會負(fù)責(zé)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案，股東大會負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案。第十二條公司經(jīng)營管理層是預(yù)算管理重大事項(xiàng)的管理機(jī)構(gòu)，同時也是公司預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組，在公司決策事項(xiàng)清單范圍內(nèi)，履行相應(yīng)程序。主要職責(zé)包括:(一)安排部署公司生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算管理工作;(二)組織實(shí)施董事會決議，并向董事會報告預(yù)算工作;(三)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;(四)批準(zhǔn)不影響公司年度預(yù)算目標(biāo)的其他預(yù)算調(diào)整事項(xiàng);(五)審議或批準(zhǔn)預(yù)算管理中的其他重要事項(xiàng);(六)根據(jù)董事會或者監(jiān)事會的要求，向董事會或者監(jiān)事會報告公司重大合同的簽訂、執(zhí)行情況、資金運(yùn)用情況和盈虧情況。第十三條公司財務(wù)部為公司全面預(yù)算管理的日常工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和管理全面預(yù)算編制等的具體事宜，主要履行以下職責(zé):(一)編制公司全面預(yù)算管理辦法;(二)編制公司全面預(yù)算預(yù)案;(三)組織公司全面預(yù)算的編制、審核、匯總、報送工作;(四)跟蹤監(jiān)督和控制公司全面預(yù)算執(zhí)行情況;(五)分析公司各部門及子公司全面預(yù)算完成情況:(六)審核和編制公司全面預(yù)算調(diào)整方案:(七)協(xié)調(diào)公司全面預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問題。第十四條公司各部門及各子公司為全面預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一指導(dǎo)下，認(rèn)真做好本單位全面預(yù)算編報工作，并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算方案。全面預(yù)算執(zhí)行單位主要履行以下職責(zé):(一)負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算方案的編制、上報、執(zhí)行工作;(二)負(fù)責(zé)將本單位全面預(yù)算指標(biāo)分解至下級管理單元，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核:(三)負(fù)責(zé)按照審批權(quán)限及程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算;(四)負(fù)責(zé)研究、解決全面預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問題;(五)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大變化，上報并提出全面預(yù)算調(diào)整建議。第三章全面預(yù)算編制及審批程序第十五條全面預(yù)算的編制程序先編制經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算、人工成本支出預(yù)算在此基礎(chǔ)上再編制財務(wù)預(yù)算和籌資預(yù)算。財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部牽頭，經(jīng)營預(yù)算和固定資產(chǎn)支出預(yù)算由經(jīng)營管理部牽頭，股權(quán)投資預(yù)算由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，人工成本支出預(yù)算由綜合部(黨辦)牽頭，籌資預(yù)算由財務(wù)部牽頭，各子公司預(yù)算由本公司負(fù)責(zé)人牽頭。各單位預(yù)算應(yīng)相輔相成，密切相關(guān)，形成一個完整的體系，共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過程中要以公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資融資等預(yù)算指標(biāo)的驅(qū)動因素，科學(xué)預(yù)測各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。第十六條全面預(yù)算的編制方法全面預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的方式，在上報及審批下達(dá)過程中，要經(jīng)過自上而下、自下而上、上下結(jié)合及多次平衡，財務(wù)部和各單位要緊密配合，共同做好預(yù)算編制工作。第十七條預(yù)算編制要求公司經(jīng)營管理層根據(jù)年度發(fā)展目標(biāo)和預(yù)算編制要求確定下年度主要發(fā)展目標(biāo)，由財務(wù)部下達(dá)下年度預(yù)算編制任務(wù)及時間安排，并提出具體編制要求。各子公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求填報預(yù)算數(shù)據(jù)，將下一年度各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說明報公司相關(guān)責(zé)任部門審核。經(jīng)公司相關(guān)部門按照各自職責(zé)審核反饋后，將審核后的預(yù)算報公司財務(wù)部。經(jīng)公司財務(wù)部匯總、審核、綜合平衡后，將總預(yù)算提交公司經(jīng)營管理層審定;審定后的總預(yù)算，按公司決策程序提交公司董事會審議，報股東大會審批。第十八條編制年度預(yù)算工作流程(一)經(jīng)營預(yù)算1.銷售預(yù)算銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點(diǎn)，其他預(yù)算的編制都以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售數(shù)量、銷售單價和銷售收入。銷售數(shù)量是根據(jù)市場預(yù)測或銷售合同并結(jié)合公司生產(chǎn)能力確定。銷售單價通過定價政策確定。銷售收入是兩者的乘積，在銷售預(yù)算中計算得出。銷售預(yù)算應(yīng)分品種、分月份、分銷售區(qū)域等編制。2.生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，由生產(chǎn)部門根據(jù)年度銷售品種及銷售數(shù)量預(yù)算、產(chǎn)品毛利率、庫存量等要求，編制生產(chǎn)量、期初和期未產(chǎn)成品存貨等生產(chǎn)指標(biāo)，再根據(jù)直接材料、直接人工及制造費(fèi)用預(yù)算計算形成產(chǎn)品成本預(yù)算。(二)資本性支出預(yù)算1.權(quán)益性資本投資預(yù)算由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，相關(guān)部門和子公司配合，根據(jù)年度工作計劃完成權(quán)益性投資預(yù)算的編制，并根據(jù)要求附相關(guān)可行性研究報告等資料。2.債權(quán)投資預(yù)算由財務(wù)部牽頭，相關(guān)部門和子公司配合，根據(jù)年度工作計劃完成年度債權(quán)投資預(yù)算的編制，并附相關(guān)批準(zhǔn)文件。3.固墕郝定資產(chǎn)投資預(yù)算由經(jīng)營管理部牽頭，相關(guān)部門和子公司配合，根據(jù)年度工作計劃完成年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制，并附相關(guān)編制附表等資料。4.固定資產(chǎn)零星采購預(yù)算由綜合部(黨辦)牽頭，各部門報送采購計劃，經(jīng)綜合部(黨辦)匯總審核后編制。(三)人工成本支出預(yù)算由綜合部(黨辦)牽頭，相關(guān)部門和子公司配合，匯總審核各部門的人員增減預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算，以此為基礎(chǔ)編制人工薪酬預(yù)算表。(四)財務(wù)預(yù)算1.資金預(yù)算資金預(yù)算的編制，以各項(xiàng)營業(yè)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，其目的在于資金不足時籌措資金，現(xiàn)金多余時及時盤活資金，以此為基礎(chǔ)編制籌資預(yù)算和財務(wù)費(fèi)用預(yù)算。2.利潤預(yù)算(1)營業(yè)收入預(yù)算各公司根據(jù)經(jīng)營預(yù)算中的銷售預(yù)算編制。(2)營業(yè)成本預(yù)算各公司根據(jù)銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算編制營業(yè)成本預(yù)算。(3)稅金及附加根據(jù)營業(yè)收入及相關(guān)稅金預(yù)算編制。(4)期間費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算，由各公司銷售部門根據(jù)銷售計劃、市場情況等編制。它以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，分析銷售收入、銷售利潤和銷售費(fèi)用的關(guān)系，力求實(shí)現(xiàn)銷售費(fèi)用的最有效使用。管理費(fèi)用預(yù)算，由財務(wù)部牽頭，各部門配合完成。公司經(jīng)營管理層的費(fèi)用預(yù)算，由綜合部(黨辦)協(xié)助經(jīng)營管理層完成。財務(wù)費(fèi)用預(yù)算，由財務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算、籌資預(yù)算編制完成。其他費(fèi)用預(yù)算(培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算等)，培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算的編制，作為職工教育經(jīng)費(fèi)使用的依據(jù)。培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算由綜合部(黨辦)牽頭，各部門配合，根據(jù)年度培訓(xùn)計劃的制定和年度培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算編制。(5)投資收益預(yù)算由財務(wù)部與經(jīng)營管理部、戰(zhàn)略發(fā)展部配合，根據(jù)被投資公司預(yù)計利潤情況、經(jīng)營情況等資料完成投資收益預(yù)算?？筛鶕?jù)公司需要自行添加經(jīng)營預(yù)算表。3.資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算、資金預(yù)算、籌資預(yù)算及利潤表預(yù)算等編制資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。(五)編制年度預(yù)算報告:主要包括全面預(yù)算報表、編制說明及其他相關(guān)材料及附表(以每年全面預(yù)算工作下發(fā)文件要求為準(zhǔn))。第十九條編制月/季度預(yù)算公司和各子公司根據(jù)年度預(yù)算將主要考核指標(biāo)預(yù)算分解為月度預(yù)算或季度預(yù)算，并定期分析年度預(yù)算完成進(jìn)度，以保證年度預(yù)算的完成。第四章全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析第二十條預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。同時，為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各公司可將預(yù)算指標(biāo)分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。各公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，以保證公司的資金平衡。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。第二十一條公司下達(dá)各公司年度預(yù)算考核指標(biāo)后，各公司應(yīng)以此為依據(jù)，對各項(xiàng)收支統(tǒng)籌安排，加強(qiáng)管理。第二十二條預(yù)算草案的批準(zhǔn)不應(yīng)視為領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)支出的審批，預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)支出仍需履行相關(guān)審批程序后方可辦理借款、報銷手續(xù)。第二十三條預(yù)算的控制與分析預(yù)算的控制與分析是密切聯(lián)系的環(huán)節(jié)。通過預(yù)算分析，才能找出預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決辦法，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。通過預(yù)算控制，才能更好地完成預(yù)算指標(biāo)。(一)預(yù)算的控制1.從“預(yù)算監(jiān)控、項(xiàng)目合同管理、成本否決”三方面著手，在對各主要項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行中，嚴(yán)格把握，嚴(yán)格合同管理，實(shí)行成本否決。以預(yù)算管理為主線，加強(qiáng)經(jīng)營管理，按照分權(quán)管理理論和責(zé)任會計原理，建立健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，從成本費(fèi)用的控制使用入手，進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)算、控制、考核，目標(biāo)管理與過程控制相結(jié)合，集中控制與分級管理相結(jié)合，部門管理與要素控制相結(jié)合，細(xì)化、量化經(jīng)營責(zé)任，工效掛鉤，獎懲嚴(yán)明。2.根據(jù)年度預(yù)算方案，分解到各單位，由各單位具體實(shí)施控制。主要包括以下監(jiān)控節(jié)點(diǎn):本單位日常經(jīng)營費(fèi)用、日常經(jīng)營用資產(chǎn)購置、重大資金使用、重大投資項(xiàng)目的進(jìn)度等。3.圍繞實(shí)現(xiàn)公司預(yù)算，落實(shí)管理制度，提高預(yù)算的控制和約束力。預(yù)算確定后，各單位需圍繞實(shí)現(xiàn)預(yù)算開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，并對其中的重要項(xiàng)目進(jìn)行分析、說明;預(yù)算牽頭部門對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時指出并報公司分管領(lǐng)導(dǎo)，同時提出相應(yīng)的建議供決策時參考。(二)預(yù)算的分析為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，及時了解各單位預(yù)算執(zhí)行情況，各公司在進(jìn)行季度財務(wù)報表分析的同時，應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計和分析，并定期向本公司領(lǐng)導(dǎo)及上級公司提供預(yù)算分析報告。1.分析程序預(yù)算分析一般包括以下基本步驟和內(nèi)容:收集資料、掌握情況;對比分析、確定差異;分析原因、落實(shí)責(zé)任;提出措施、改進(jìn)工作;歸納總結(jié)、反饋報告。2.分析方法從定量分析和定性分析兩個角度進(jìn)行，對于預(yù)算執(zhí)行之中產(chǎn)生的差異，應(yīng)客觀分析原因，提出解決措施或者建議。3.分析內(nèi)容分析內(nèi)容可根據(jù)具體情況確定，主要包括:當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營情況;當(dāng)期收入、成本費(fèi)用、利潤和上繳稅費(fèi)情況;主要產(chǎn)品、原材料價格變動情況;項(xiàng)目投資完成情況;現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項(xiàng);當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況;下期預(yù)算完成情況預(yù)計及擬采取的措施等。4.分析報告各公司主要通過財務(wù)管理報表、財務(wù)分析報告和年度財務(wù)決算報告等，對季度預(yù)算和年度預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析預(yù)算反饋報告經(jīng)本公司審議通過，并經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后上報，作為預(yù)算考核的基本依據(jù)。5.預(yù)算執(zhí)行情況的反饋公司財務(wù)部對預(yù)算分析報告進(jìn)行匯總分析，對共性問題以及重大、特殊的超預(yù)算問題，可提出整改意見，提請公司按照程序及權(quán)限審定，并將意見反饋給相關(guān)部門。第五章全面預(yù)算調(diào)整第二十四條為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，各公司應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，原則上年度當(dāng)中不調(diào)整預(yù)算。第二十五條預(yù)算調(diào)整的類型預(yù)算調(diào)整類型分為日常預(yù)算調(diào)整和年度預(yù)算考核指標(biāo)調(diào)整。第二十六條日常預(yù)算調(diào)整日常預(yù)算調(diào)整指在不調(diào)整年度考核指標(biāo)的前提下，對公司部門日常費(fèi)用、采購等日常預(yù)算項(xiàng)目金額進(jìn)行的調(diào)整，原則上按照資金管理權(quán)限及流程審批。對于專項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算調(diào)整，如三公經(jīng)費(fèi)(三公經(jīng)費(fèi)，指因公出國(境)經(jīng)費(fèi)、公務(wù)車購置及運(yùn)行費(fèi)和業(yè)務(wù)招待)、人工成本、對外捐贈等，由相關(guān)部門書面提出調(diào)整申請，執(zhí)行公司相關(guān)審批程序。各子公司對不影響年度主要經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)算調(diào)整，各子公司按照其審批程序批準(zhǔn)后，報公司預(yù)算歸口管理部門，由管理部門執(zhí)行相關(guān)審批程序。對于專項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算調(diào)整，如三公經(jīng)費(fèi)、人工成本、對外捐贈等，子公司應(yīng)書面提出調(diào)整申請，執(zhí)行子公司內(nèi)部審批程序后報公司歸口管理部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并履行公司預(yù)算調(diào)整審批程序，審批通過后方可執(zhí)行，未經(jīng)審批前不得超預(yù)算列支。其中:因公出國(境)經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整的歸口管理部門為公司綜合部(黨辦);②公務(wù)車購置及運(yùn)行費(fèi)預(yù)算調(diào)整的歸口管理部門為公司綜合部(黨辦);③業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算調(diào)整由公司綜合部(黨辦)協(xié)商公司財務(wù)部共同審核;④對外捐贈預(yù)算調(diào)整的歸口管理部門為公司財務(wù)部;⑤人工成本預(yù)算調(diào)整的歸口管理部門為公司綜合部(黨辦)。第二十七條年度預(yù)算考核指標(biāo)調(diào)整如果因國家政策、自然災(zāi)害等不可抗力因素和公司發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)對公司的經(jīng)營活動和財務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算確實(shí)難以實(shí)現(xiàn)的，可申請對年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整按照預(yù)算編制審批權(quán)限和程序?qū)徟?。第六章全面預(yù)算監(jiān)督和考核第二十八條各公司要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，各公司有責(zé)任查清原因，提出建議和采取相應(yīng)措施。財務(wù)部和經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行存在的問題及時反饋，在公司黨委和經(jīng)營管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調(diào)，確保全面預(yù)算的完成。第二十九條預(yù)算的監(jiān)督(一)公司預(yù)算的編制、審查、審批、執(zhí)行和控制以及調(diào)整