2024年內(nèi)部控制制度模版（三篇）

第12頁(yè)共12頁(yè)2024年內(nèi)部控制制度模版應(yīng)由人力資源部及時(shí)以正式書面文件作為憑證，通知財(cái)務(wù)部及員工所在單位，此舉旨在作為人事管理的必要依據(jù)，并據(jù)此進(jìn)行工資的計(jì)算與發(fā)放。第四十四條關(guān)于工資的計(jì)算與支付，務(wù)必嚴(yán)格遵循既定的考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)規(guī)章制度。同時(shí)，需根據(jù)工資總額及相關(guān)部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確無誤地計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第四十五條對(duì)于職工的責(zé)任賠款事宜，需由相關(guān)業(yè)務(wù)部門與人力資源部聯(lián)合，依據(jù)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行審查，并在獲得職工本人簽字確認(rèn)后，方可轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行扣款處理。第四十六條工資的領(lǐng)取原則上應(yīng)由職工本人親自簽章確認(rèn)。若本人因故無法親自領(lǐng)取，應(yīng)由其指定的代表或同組人員代領(lǐng)，并代簽章確認(rèn)。對(duì)于在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部，并計(jì)入“其他應(yīng)付款”賬戶。第四十七條根據(jù)成本核算的既定方法，需將工資及職工福利費(fèi)用，依據(jù)職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)結(jié)果及單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理且準(zhǔn)確地分配至產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用等相關(guān)賬戶。第十章收入利潤(rùn)內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，包括但不限于銷售收入、運(yùn)輸收入、營(yíng)業(yè)收入及經(jīng)營(yíng)收入，均應(yīng)及時(shí)且全額入賬。同時(shí)，需與相應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本及經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行匹配計(jì)算。在扣除當(dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用后所得的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入亦應(yīng)及時(shí)且全額入賬，并與相應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出進(jìn)行匹配計(jì)算，以求得其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第五十條投資收益的計(jì)算需遵循相關(guān)規(guī)定，確保其合法性。收益的確認(rèn)應(yīng)符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，計(jì)算過程需合規(guī)，入賬需及時(shí)，處理需恰當(dāng)。對(duì)于投資損失的計(jì)算，亦需確保其合法性、正確性及實(shí)事求是。第五十一條營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置需合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額需真實(shí)、準(zhǔn)確，賬務(wù)處理需恰當(dāng)。第五十二條企業(yè)利潤(rùn)總額在依據(jù)相關(guān)部門規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，需依法繳納所得稅。隨后，再按照規(guī)定的順序及比例進(jìn)行分配。第五十三條若企業(yè)發(fā)生年度虧損，可優(yōu)先使用下一年度的稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。若下一年度利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)虧損，則可在規(guī)定年限內(nèi)繼續(xù)彌補(bǔ)。若該期限內(nèi)仍無法彌補(bǔ)，則需使用稅后利潤(rùn)等資金進(jìn)行彌補(bǔ)。第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)核算管理部門三者相結(jié)合的分工負(fù)責(zé)制。其中，財(cái)產(chǎn)主管部門（本公司工程部）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記管理、建設(shè)購(gòu)置、處置及報(bào)廢等業(yè)務(wù)；財(cái)產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用、保管及維修；財(cái)產(chǎn)核算管理部門（本公司財(cái)務(wù)部）則負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算、綜合價(jià)值管理及年度清查盤點(diǎn)工作。第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置需遵循以下程序：首先由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告；隨后由工程部進(jìn)行可行性研究并提出購(gòu)建報(bào)告；再經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；之后由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨并簽訂建設(shè)安裝工程合同；在施工過程中由工程部監(jiān)督施工并按工程進(jìn)度付款；工程完成后由工程部組織驗(yàn)收并交付使用部門使用；最后根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告及相關(guān)憑證單據(jù)經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)并到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十六條固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理需由各保管使用部門提出意見并交工程部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。同時(shí)需報(bào)財(cái)務(wù)部審核后進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。第十二章分析和考核第五十七條本公司及所屬企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)選用以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%）、速動(dòng)比率[（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債]×100%、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%）、存貨周轉(zhuǎn)率（銷貨成本/平均存貨×100%）、資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%）、資本利潤(rùn)率（利潤(rùn)總額/資本金總額×100%）、營(yíng)業(yè)收入利稅率（利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100%）、成本費(fèi)用利潤(rùn)率（利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%）。第五十八條本公司及所屬各分公司內(nèi)部實(shí)行分部核算制度。核算單位需自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、實(shí)施責(zé)任考核、進(jìn)行資產(chǎn)承包并在超額完成時(shí)給予獎(jiǎng)勵(lì)。第十三章內(nèi)部審計(jì)第五十九條公司設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門及所屬各分公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。第六十條公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。第六十一條若董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時(shí)對(duì)所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第十四章附則第六十二條本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后自公布之日起正式施行。第六十三條本制度的解釋權(quán)及修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部所有。2024年內(nèi)部控制制度模版（二）一、信息傳遞控制（一）建立并規(guī)范內(nèi)部信息傳遞體系，明確信息傳遞的流程，針對(duì)各部門間的信息溝通方式、內(nèi)容及時(shí)限等，制定詳盡的控制程序。（二）確立信息披露責(zé)任制度，將信息披露責(zé)任具體落實(shí)到個(gè)人，確保董事會(huì)秘書能夠迅速獲取公司各類信息，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向外界披露。信息傳遞控制的相關(guān)細(xì)則及實(shí)施、改善工作，由公司董事會(huì)辦公室和綜合辦公室共同負(fù)責(zé)。二、審計(jì)部職責(zé)第十條審計(jì)部獨(dú)立承擔(dān)以下職責(zé)：1.監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。3.提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議。（一）審計(jì)部直接對(duì)董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受其領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。（二）審計(jì)部?jī)?nèi)部配置具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的專職內(nèi)部審計(jì)人員。（三）內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免需經(jīng)董事會(huì)決議通過。（四）根據(jù)公司實(shí)際情況，審計(jì)部應(yīng)制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則，內(nèi)容至少涵蓋以下方面：1.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性檢查或評(píng)估的程序和方法。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況檢查、評(píng)估的程序和方法。3.內(nèi)部控制缺陷及異常情況處理的程序和方法。（五）審計(jì)部每年制定并執(zhí)行年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，檢查、評(píng)估公司的內(nèi)部控制制度，編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)人員需對(duì)報(bào)告中提出的問題提出改進(jìn)建議，并追蹤落實(shí)情況，定期撰寫整改措施評(píng)估報(bào)告。上述資料應(yīng)至少保存五年。（六）審計(jì)部應(yīng)在每年特定日期前，向董事會(huì)提交上一年度的內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)、處理建議及整改情況。三、內(nèi)部控制效果的評(píng)估第十一條公司建立內(nèi)部控制自我評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估，以便董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層及時(shí)了解內(nèi)部控制的有效性，并應(yīng)對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行考核。第十三條審計(jì)部應(yīng)從以下五個(gè)方面對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：（一）控制環(huán)境：包括董事會(huì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)理層職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力、管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、員工管理、信息溝通體系等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部因素，確定其影響程度及發(fā)生的可能性。（三）控制活動(dòng)：包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、資產(chǎn)安全保障及與計(jì)劃、預(yù)算、前期效果的比較等內(nèi)容。（四）信息及溝通：確保內(nèi)部控制所需信息的產(chǎn)生、傳遞及獲取，包括財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)外的傳遞。（五）監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制效果進(jìn)行評(píng)估，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息及溝通系統(tǒng)的評(píng)估，分為持續(xù)性監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。第十四條審計(jì)部應(yīng)針對(duì)上述五個(gè)方面制定具體的評(píng)估項(xiàng)目（參見附件）。第十五條審計(jì)部應(yīng)在每年特定日期前完成上一年度的內(nèi)部控制評(píng)估工作，并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容至少包括附件所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為兩類：有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。其中，有重大缺陷的內(nèi)部控制指附件所列五個(gè)方面中任一方面存在缺陷，且該缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。第十七條董事會(huì)應(yīng)就內(nèi)部控制報(bào)告召開專門會(huì)議，并形成決議。四、附則第十八條本制度的解釋權(quán)歸董事會(huì)辦公室所有。2024年內(nèi)部控制制度模版（三）在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，需確保固定資產(chǎn)的卡片信息與實(shí)際資產(chǎn)、賬目、卡片及憑證之間的一致性。各科室需實(shí)行固定資產(chǎn)管理的負(fù)責(zé)人制度，由科室負(fù)責(zé)人全面統(tǒng)籌并負(fù)責(zé)，同時(shí)指派專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致管理，包括登記卡片、填寫變動(dòng)情況表，并經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。固定資產(chǎn)的處置涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或注銷，涵蓋無償調(diào)撥、捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等多種方式。任何未經(jīng)批準(zhǔn)的擅自處置行為，將依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法規(guī)予以處理。固定資產(chǎn)的出租、出借行為，需在確保本單位正常工作不受影響的前提下，經(jīng)審批同意后方可進(jìn)行。此過程需嚴(yán)格遵循國(guó)家政策規(guī)定，任何未經(jīng)批準(zhǔn)的擅自出租、出借行為，同樣將受到相關(guān)法規(guī)的制裁。關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)收入的管理，各單位需嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”制度，確保所有收入納入財(cái)政預(yù)算。同時(shí)，各單位需按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算，并經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡后，按程序報(bào)批納入部門預(yù)算。對(duì)于隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為，將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)于上級(jí)主管部門或其他部門調(diào)撥的、以及通過其他方式購(gòu)買的固定資產(chǎn)，需根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等憑證及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行管理。在財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度方面，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需全面負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，制定并督促執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，并負(fù)責(zé)組織對(duì)外提供的會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)資料。同時(shí)，還需負(fù)責(zé)處理與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，并確保與本單位負(fù)責(zé)人無直系親