2024年內(nèi)部控制制度樣本（二篇）

第12頁(yè)共12頁(yè)2024年內(nèi)部控制制度樣本應(yīng)由人力資源部立即以書(shū)面文件形式通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門，以此作為人事管理和工資發(fā)放的依據(jù)。第四十四條工資的計(jì)算與支付必須嚴(yán)格遵循考勤記錄、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)、工資標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定。同時(shí)，需根據(jù)工資總額及有關(guān)部門確立的標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第四十五條對(duì)職工的責(zé)任賠款，需由相關(guān)業(yè)務(wù)部門與人力資源部依據(jù)法律法規(guī)進(jìn)行核定，并經(jīng)職工本人簽字確認(rèn)后，方可轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行扣款處理。第四十六條工資領(lǐng)取必須由本人親自簽章確認(rèn)。若本人無(wú)法親自領(lǐng)取，應(yīng)由其指定的代領(lǐng)人或同組人員代為領(lǐng)取并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部并計(jì)入“其他應(yīng)付款”賬戶。第四十七條依據(jù)成本核算原則，將工資及職工福利按照職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)及單位工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理分配，并計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用等相關(guān)賬戶。第十章收入利潤(rùn)內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，包括但不限于銷售收入、運(yùn)輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，必須全部及時(shí)入賬，并與相應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行配比?？鄢?dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)全部及時(shí)入賬，并與相應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出進(jìn)行配比，以計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第五十條投資收益的計(jì)算需遵循相關(guān)規(guī)定，確保合法取得，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，計(jì)算合規(guī)且入賬及時(shí)，處理恰當(dāng)。對(duì)投資損失的計(jì)算也應(yīng)合法、正確且實(shí)事求是。第五十一條營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置需合法合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，賬務(wù)處理需恰當(dāng)。第五十二條企業(yè)利潤(rùn)總額需依據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。隨后，按照規(guī)定的順序和比例進(jìn)行分配。第五十三條企業(yè)若發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)等進(jìn)行彌補(bǔ)。若下一年度的利潤(rùn)仍不足以彌補(bǔ)虧損，可在規(guī)定年限內(nèi)繼續(xù)彌補(bǔ)。若在規(guī)定年限內(nèi)仍無(wú)法彌補(bǔ)，則需用稅后利潤(rùn)等進(jìn)行彌補(bǔ)。第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。具體分工如下：1.財(cái)產(chǎn)主管部門（本公司工程部）：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記管理、建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。2.財(cái)產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用、保管及維修。3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門（本公司財(cái)務(wù)部）：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，進(jìn)行綜合價(jià)值管理，并每年組織一次清查盤點(diǎn)。第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置一般按以下程序進(jìn)行：1.申請(qǐng)購(gòu)建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性研究后提出購(gòu)建報(bào)告。2.審核批準(zhǔn)：購(gòu)建報(bào)告需呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。3.對(duì)外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨并簽訂建設(shè)安裝工程合同。4.建設(shè)安裝：工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工并按工程進(jìn)度付款。5.驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收并交付使用部門使用。6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告及相關(guān)憑證單據(jù)（如訂貨單、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等），經(jīng)工程部審核無(wú)誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，再到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢需由各保管使用部門提出意見(jiàn)，交工程部審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。同時(shí)需報(bào)財(cái)務(wù)部審核后進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。第十二章分析和考核第五十七條本公司及所屬企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)使用以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%6.資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100%8.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%第五十八條本公司及所屬各分公司內(nèi)部實(shí)行分部核算制度。核算單位需自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、進(jìn)行責(zé)任考核并實(shí)施資產(chǎn)承包制度。超額完成目標(biāo)的將給予獎(jiǎng)勵(lì)。第十三章內(nèi)部審計(jì)第五十九條公司設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門及所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第六十條公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)2024年內(nèi)部控制制度樣本（二）應(yīng)由人力資源部及時(shí)以正式書(shū)面文件作為憑證，通知財(cái)務(wù)部及員工所在單位，此舉旨在作為人事管理的必要依據(jù)，并據(jù)此進(jìn)行工資的計(jì)算與發(fā)放。第四十四條關(guān)于工資的計(jì)算與支付，務(wù)必嚴(yán)格遵循既定的考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)規(guī)章制度。同時(shí)，需根據(jù)工資總額及相關(guān)部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確無(wú)誤地計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第四十五條對(duì)于職工的責(zé)任賠款事宜，需由相關(guān)業(yè)務(wù)部門與人力資源部聯(lián)合，依據(jù)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行審查，并在獲得職工本人簽字確認(rèn)后，方可轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行扣款處理。第四十六條工資的領(lǐng)取原則上應(yīng)由職工本人親自簽章確認(rèn)。若本人因故無(wú)法親自領(lǐng)取，應(yīng)由其指定的代表或同組人員代領(lǐng)，并代簽章確認(rèn)。對(duì)于在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部，并計(jì)入“其他應(yīng)付款”賬戶。第四十七條根據(jù)成本核算的既定方法，需將工資及職工福利費(fèi)用，依據(jù)職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)結(jié)果及單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理且準(zhǔn)確地分配至產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用等相關(guān)賬戶。第十章收入利潤(rùn)內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，包括但不限于銷售收入、運(yùn)輸收入、營(yíng)業(yè)收入及經(jīng)營(yíng)收入，均應(yīng)及時(shí)且全額入賬。同時(shí)，需與相應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本及經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行匹配計(jì)算。在扣除當(dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用后所得的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入亦應(yīng)及時(shí)且全額入賬，并與相應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出進(jìn)行匹配計(jì)算，以求得其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第五十條投資收益的計(jì)算需遵循相關(guān)規(guī)定，確保其合法性。收益的確認(rèn)應(yīng)符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，計(jì)算過(guò)程需合規(guī)，入賬需及時(shí)，處理需恰當(dāng)。對(duì)于投資損失的計(jì)算，亦需確保其合法性、正確性及實(shí)事求是。第五十一條營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置需合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額需真實(shí)、準(zhǔn)確，賬務(wù)處理需恰當(dāng)。第五十二條企業(yè)利潤(rùn)總額在依據(jù)相關(guān)部門規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，需依法繳納所得稅。隨后，再按照規(guī)定的順序及比例進(jìn)行分配。第五十三條若企業(yè)發(fā)生年度虧損，可優(yōu)先使用下一年度的稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。若下一年度利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)虧損，則可在規(guī)定年限內(nèi)繼續(xù)彌補(bǔ)。若該期限內(nèi)仍無(wú)法彌補(bǔ)，則需使用稅后利潤(rùn)等資金進(jìn)行彌補(bǔ)。第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)核算管理部門三者相結(jié)合的分工負(fù)責(zé)制。其中，財(cái)產(chǎn)主管部門（本公司工程部）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記管理、建設(shè)購(gòu)置、處置及報(bào)廢等業(yè)務(wù)；財(cái)產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用、保管及維修；財(cái)產(chǎn)核算管理部門（本公司財(cái)務(wù)部）則負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算、綜合價(jià)值管理及年度清查盤點(diǎn)工作。第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置需遵循以下程序：首先由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告；隨后由工程部進(jìn)行可行性研究并提出購(gòu)建報(bào)告；再經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；之后由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨并簽訂建設(shè)安裝工程合同；在施工過(guò)程中由工程部監(jiān)督施工并按工程進(jìn)度付款；工程完成后由工程部組織驗(yàn)收并交付使用部門使用；最后根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告及相關(guān)憑證單據(jù)經(jīng)工程部審核無(wú)誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)并到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十六條固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理需由各保管使用部門提出意見(jiàn)并交工程部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。同時(shí)需報(bào)財(cái)務(wù)部審核后進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。第十二章分析和考核第五十七條本公司及所屬企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)選用以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%）、速動(dòng)比率[（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債]×100%、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%）、存貨周轉(zhuǎn)率（銷貨成本/平均存貨×100%）、資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%）、資本利潤(rùn)率（利潤(rùn)總額/資本金總額×100%）、營(yíng)業(yè)收入利稅率（利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100%）、成本費(fèi)用利潤(rùn)率（利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%）。第五十八條本公司及所屬各分公司內(nèi)部實(shí)行分部核算制度。核算單位需自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、實(shí)施責(zé)任考核、進(jìn)行資產(chǎn)承包并在超額完成時(shí)給