2023年高級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)之內(nèi)部審計(jì)

1、內(nèi)部審計(jì)：是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織

的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)規(guī)范的方法,評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，

幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

2、(1)內(nèi)部審計(jì)章程包含以下內(nèi)容：

A規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在該組織中的地位；

B授權(quán)可以接觸與執(zhí)行審計(jì)工作有關(guān)的資料、人員和實(shí)物資產(chǎn)；

C確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)范圍。

3、保持獨(dú)立性和客觀性

獨(dú)立性：

(1)理解內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在組織上的獨(dú)立性：

獨(dú)立性包括組織上的獨(dú)立性和人員上的獨(dú)立性，其中，組織上的獨(dú)立性更重要。

(2)確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否正確設(shè)置以獲得獨(dú)立性。

A內(nèi)審部門(mén)的設(shè)置是否經(jīng)過(guò)董事會(huì)等高層批準(zhǔn)；

B內(nèi)部審計(jì)部門(mén)向誰(shuí)負(fù)責(zé)和報(bào)告；理想的模式是：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告業(yè)務(wù)工作，

向CEO報(bào)告行政工作。

C首席審計(jì)執(zhí)行官由誰(shuí)任免；理想的模式是由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)確定。

D首席審計(jì)執(zhí)行官能否與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等治理機(jī)構(gòu)直接交流和溝通；定期

參加相關(guān)會(huì)議；

E審計(jì)委員會(huì)由何種人員構(gòu)成。理想的模式是不應(yīng)主要由管理層來(lái)組成。

客觀性：

A分配人員時(shí)避免潛在的或?qū)嶋H的利益沖突和偏見(jiàn)，盡量定期輪換內(nèi)審師的工作;

B內(nèi)審師不應(yīng)承擔(dān)組織的運(yùn)營(yíng)責(zé)任，至少一年后才能參加審計(jì)其工作領(lǐng)域，

C對(duì)于臨時(shí)聘用人員，至少一年后才能參加審計(jì)其工作領(lǐng)域，

D不履行設(shè)計(jì)、安裝、和經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)的責(zé)任，但可以在控制系統(tǒng)實(shí)施前進(jìn)行審查和

建議，

E不接受員工、客戶(hù)等有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物，除非是一般公眾都能得

到的或價(jià)值極小的宣傳性禮物(如鋼筆、年歷)

4、遵守職業(yè)道德規(guī)范。(填空)

四點(diǎn)：正直、客觀、保密、勝任。

5、風(fēng)險(xiǎn)：是指發(fā)生對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的事件的不確定性。

6、簡(jiǎn)答：風(fēng)險(xiǎn)管理框架(ERM)

(1)內(nèi)部環(huán)境：

董事會(huì)、管理層、組織結(jié)構(gòu)、組織文化、人力資源政策、

(2)目標(biāo)設(shè)定

戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合法性目標(biāo)

⑶事項(xiàng)識(shí)別

正面影響事項(xiàng)(機(jī)會(huì))和負(fù)面影響事項(xiàng)(風(fēng)險(xiǎn))

(4)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

定量方法和定性方法(同等重要)

(5)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受

剩余風(fēng)險(xiǎn)：采取措施后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(6)控制活動(dòng)

（7）信息與溝通

（8）監(jiān)督

7、簡(jiǎn)答：內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)協(xié)助組織識(shí)別和評(píng)價(jià)重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與

控制

?從無(wú)任何作用；到

?作為內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的一部分對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行審計(jì)；到

?積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，如：參加監(jiān)督委員會(huì)、檢測(cè)活動(dòng)并報(bào)

告情況；到

?管理和協(xié)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程。

首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該理解管理層和董事會(huì)期望內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織的風(fēng)險(xiǎn)

管理過(guò)程中發(fā)揮的作用。這種理解應(yīng)該在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)和審計(jì)委員會(huì)各自的章程

中予以明確。

8、災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃：一份詳細(xì)的計(jì)劃應(yīng)該能夠提供緊急反應(yīng)程序，替代通訊系統(tǒng)

和現(xiàn)場(chǎng)設(shè)施，信息備份、災(zāi)難恢復(fù)、業(yè)務(wù)影響評(píng)價(jià)和恢復(fù)計(jì)戈h功能恢復(fù)程序，

以及確保組織有準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)緊急或?yàn)?zāi)難事件的日常維持程序。

9、隱私：隱私的定義根據(jù)國(guó)家、文化、政治環(huán)境和法律制度的不同而存在廣泛

的差異。隱私包括個(gè)人秘密（身體的和心理的）、活動(dòng)自由（不受監(jiān)視）、言論交

流自由（不受監(jiān)督）以及信息保密（由他人收集、使用、公布個(gè)人資料）。

10、公司治理：廣義的公司治理是指為了保護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的利益對(duì)經(jīng)

營(yíng)者實(shí)施的一種監(jiān)督和制衡機(jī)制，它包括了公司的整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過(guò)自上

而下地分配和行使職權(quán)，監(jiān)督、評(píng)價(jià)和激勵(lì)董事會(huì)、管理層以及員工實(shí)現(xiàn)組織目

標(biāo)。

11、（填空）公司治理的四大基石HA2002年提出：董事會(huì)、高級(jí)管理層、外部

審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)師

12、內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)公司治理過(guò)程并提出改進(jìn)公司治理的恰當(dāng)建議，以實(shí)現(xiàn)下列

目標(biāo)：

（1）在組織內(nèi)部推廣恰當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀

（2）保證有效的績(jī)效管理和責(zé)任

（3）組織內(nèi)部有關(guān)部門(mén)有效傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息

（4）有效協(xié)調(diào)董事會(huì)、外部審計(jì)師以及管理層與內(nèi)部審計(jì)師之間的工作和信息

溝通。

具體而言，內(nèi)部審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在對(duì)公司治理的狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)和為組織治理

提供決策顧問(wèn)兩個(gè)方面。

13、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)：是指一項(xiàng)特定的內(nèi)部審計(jì)工作、任務(wù)或評(píng)審活動(dòng)，如評(píng)價(jià)風(fēng)

險(xiǎn)管理或治理程序，控制評(píng)價(jià)及復(fù)核，舞弊檢查或咨詢(xún)服務(wù)。

14、（填空）審計(jì)業(yè)務(wù)主要包括審計(jì)工作計(jì)劃的制定,審計(jì)工作計(jì)劃的實(shí)施、第

計(jì)結(jié)果的報(bào)告、后續(xù)審計(jì)等內(nèi)容。

15、基準(zhǔn)比較：基準(zhǔn)比較法，又稱(chēng)為標(biāo)桿管理法，是根據(jù)組織內(nèi)部的活動(dòng)、功能

和操作與組織外部其他單位相比較，尋找最佳的對(duì)象作為行為基準(zhǔn)，努力向基準(zhǔn)

靠攏。

16、舞弊三角理論（理解答）

?機(jī)會(huì)

?動(dòng)機(jī)：滿(mǎn)足某種愿望，如貪婪或成癮；權(quán)威（如黑客）；壓力

?合理化

（補(bǔ)充）綜述：企業(yè)舞弊產(chǎn)生的原因是由壓力、機(jī)會(huì)和借口三要素組成的，這三

者也是美國(guó)最新的反舞弊準(zhǔn)則（SASNo.99）提醒注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該關(guān)注的舞弊產(chǎn)

生的主要條件。

壓力要素：1.壓力要素是企業(yè)舞弊者的行為動(dòng)機(jī)。刺激個(gè)人為其自身利益而進(jìn)行

企業(yè)舞弊的壓力大體上可分為四類(lèi)：經(jīng)濟(jì)壓力，惡癖的壓力，與工作相關(guān)的壓力

和其他壓力。

機(jī)會(huì)要素：2.機(jī)會(huì)要素是指可進(jìn)行企業(yè)舞弊而又能掩蓋起來(lái)不被發(fā)現(xiàn)或能逃避懲

罰的時(shí)機(jī)，主要有六種情況：缺乏發(fā)現(xiàn)企業(yè)舞弊行為的內(nèi)部控制，無(wú)法判斷工作

的質(zhì)量，缺乏懲罰措施，信息不對(duì)稱(chēng)，能力不足和審計(jì)制度不健全。在面臨壓力、

獲得機(jī)會(huì)后，

借口要素：3.真正形成企業(yè)舞弊還有最后一個(gè)要素一一借口（自我合理化），即企

業(yè)舞弊者必須找到某個(gè)理由，使企業(yè)舞弊行為與其本人的道德觀念、行為準(zhǔn)則相

吻合，無(wú)論這一解釋本身是否真正合理。企業(yè)舞弊者常用的理由有：這是公司欠

我的，我只是暫時(shí)借用這筆資金、肯定會(huì)歸還的，我的目的是善意的，用途是正

當(dāng)?shù)模鹊取?/p>

壓力、機(jī)會(huì)和借口三要素，缺少任何一項(xiàng)要素都不可能真正形成企業(yè)舞弊行

為。

17、（填空）審計(jì)證據(jù)分類(lèi)：

?按照來(lái)源，分為內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、內(nèi)一外證據(jù)、外一內(nèi)證據(jù)

?按照特征，分為實(shí)物證據(jù)、證明證據(jù)（口頭或書(shū)面答復(fù)）、文件證據(jù)、分析

證據(jù)

?按照說(shuō)服力，分為充分證明力證據(jù)、部分證明力證據(jù)、無(wú)證明力證據(jù)

?按照法律概念，分為直接證據(jù)、旁證（間接證據(jù)）、最優(yōu)證據(jù)（首要證據(jù)）、

次要證據(jù)（如復(fù)印件、口頭證據(jù)）、意見(jiàn)證據(jù)（如專(zhuān)家意見(jiàn)）、附屬證據(jù)（推

斷）、確證證據(jù)、佐證證據(jù)（支持其他證據(jù)）

18、審計(jì)證據(jù)：是內(nèi)審師在審計(jì)過(guò)程中收集的，為審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議提供支持

的信息。

19、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

至少應(yīng)該包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、結(jié)果

其中，結(jié)果包括：

?審計(jì)發(fā)現(xiàn)：與事實(shí)有關(guān)的恰當(dāng)說(shuō)明，包括標(biāo)準(zhǔn)（應(yīng)該如何）、條件（實(shí)際如

何）、原因（為何差異）、后果（差異影響）

?結(jié)論（意見(jiàn)）：如組織的目標(biāo)是否完成

?建議：

?行動(dòng)計(jì)劃：

此外，還可以包括背景資料、摘要、客戶(hù)的成果、客戶(hù)的觀點(diǎn)；

需要保密的資料，可以單獨(dú)報(bào)告反映。

20、確認(rèn)業(yè)務(wù)（assurance）：是指內(nèi)部審計(jì)師對(duì)證據(jù)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，針對(duì)程序、

系統(tǒng)或其他常規(guī)事項(xiàng)，提出獨(dú)立的意見(jiàn)或結(jié)論。

21、控制自我評(píng)價(jià)：是一種檢查和評(píng)估組織風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)有效性的方法,

它將傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)概念與風(fēng)險(xiǎn)分析、自我評(píng)估方法結(jié)合起來(lái)，有時(shí)也被稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)

和控制自我評(píng)價(jià)。

22、盡職調(diào)查審計(jì)業(yè)務(wù)：是指對(duì)組織有利益關(guān)系的特定領(lǐng)域所實(shí)施的有限和專(zhuān)門(mén)

審計(jì)，有助于組織管理部門(mén)作出有關(guān)合資、合并、聯(lián)合及其他并購(gòu)事宜的決策。

23、績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù)：是內(nèi)部審計(jì)師圍繞經(jīng)營(yíng)過(guò)程的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性而進(jìn)

行的一系列審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。實(shí)施該審計(jì)業(yè)務(wù)必須建立一套得到認(rèn)可的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和

績(jī)效指標(biāo)。

一、明確內(nèi)部審計(jì)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)

1、應(yīng)該包含在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中的一項(xiàng)權(quán)力要素是（）

A、確認(rèn)審計(jì)部門(mén)必須審查的經(jīng)營(yíng)部門(mén)B、確認(rèn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行披露的類(lèi)別

C、接觸與審計(jì)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)D、接觸外部審計(jì)師的工作底稿

2、為保證針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)

部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以規(guī)定？（）

A、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)書(shū)面章程B、審計(jì)委員會(huì)使命聲明書(shū)

C、每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄D、在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明

3、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的重要因素之一?！稑?biāo)準(zhǔn)》

通過(guò)提供指南作為章程的一部分來(lái)幫助明確章程的性質(zhì)，以下哪項(xiàng)在《標(biāo)準(zhǔn)》

中沒(méi)有被建議作為章程的一部分？（）

A、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)組織記錄的接觸

B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍

C、首席審計(jì)執(zhí)行官的任期

D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)組織內(nèi)人員的接觸

4、內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？（）

A、用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門(mén)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)

B、內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)

C、旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述

D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的標(biāo)準(zhǔn)

5、某制藥企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師按照要求正在開(kāi)展一項(xiàng)關(guān)于企業(yè)實(shí)驗(yàn)室安全標(biāo)準(zhǔn)的

審計(jì)項(xiàng)目。實(shí)驗(yàn)室的保安措施是嚴(yán)格的，審計(jì)師不允許開(kāi)展審計(jì)程序必要的

觀察程序。依據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項(xiàng)能夠確保關(guān)于實(shí)驗(yàn)室的審計(jì)項(xiàng)目順利開(kāi)展？

（）

A、審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)該修訂為不需內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展觀察程序，要求直接由實(shí)驗(yàn)室主管

提供遵守安全標(biāo)準(zhǔn)的證明

B、審計(jì)章程中應(yīng)明確在何種情況下允許內(nèi)部審計(jì)師使用組織的相關(guān)設(shè)施

C、假如審計(jì)項(xiàng)目已經(jīng)列入年度審計(jì)計(jì)劃中，則審計(jì)委員會(huì)可以不考慮實(shí)驗(yàn)室管

理人員的意見(jiàn)

D、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)完成其他審計(jì)程序并書(shū)面證明無(wú)法進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室的情況

二、保持獨(dú)立性和客觀性

6、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的途徑是（）

A、人員配備和監(jiān)督B、持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎

C、人際關(guān)系和溝通D、組織狀況和客觀性

7、以下哪項(xiàng)活動(dòng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？（）

I.為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)

II.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫(xiě)程序草圖，以確保建立了合適的控制

IIL在安裝之前，對(duì)計(jì)算機(jī)新的應(yīng)用程序進(jìn)行復(fù)查

A、只有IB、只有HC、只有IIID、I和HI

8、某家在X國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型公眾公司的規(guī)模不斷擴(kuò)大，董事們認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部

審計(jì)部門(mén)。X國(guó)法律要求公眾公司必須進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。該公司修訂了公司章程以

便反映內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立，董事們決定首席審計(jì)執(zhí)行師必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師,

而且要向新成立的董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作。以上哪項(xiàng)陳述最能體現(xiàn)新任

首席審計(jì)執(zhí)行官的獨(dú)立性？（）

A、通過(guò)公司章程規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)B、X國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求

C、首席審計(jì)執(zhí)行官要向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作

D、首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

9、《標(biāo)準(zhǔn)》中指出獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能做出不偏不倚的判斷，這對(duì)于審計(jì)行

為的適當(dāng)性很重要。以下哪項(xiàng)最有可能加強(qiáng)獨(dú)立性？（）

A、制定政策要求內(nèi)部審計(jì)師向董事會(huì)報(bào)告他遇到的或可合理判斷出利益沖突或

偏見(jiàn)的情況

B、防止內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)它所審計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

政策

C、允許將敏感性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)外包給其他審計(jì)者完成的組織政策

D、防止人員從經(jīng)營(yíng)部門(mén)調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的組織政策

10、審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么，審計(jì)委員

會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的最大益處是（）

A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響

B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果

C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃，日程表，人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面

D、審查抽取到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論

11、管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)某主要分部的電話(huà)營(yíng)銷(xiāo)情形開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并要

求其對(duì)該經(jīng)營(yíng)的管理控制改善問(wèn)題推薦相應(yīng)的程序與政策。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）

A、不接受該任務(wù)，因?yàn)橥扑]控制措施將有損于未來(lái)對(duì)該被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的

客觀性

B、不接受該任務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門(mén)精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)控制

C、接受該任務(wù)，但必須向管理層指出提供控制方面的建議將有損于將來(lái)審計(jì)該

領(lǐng)域時(shí)的審計(jì)獨(dú)立性

D、接受該任務(wù)，因?yàn)椴⒉粨p害獨(dú)立性

12、以下哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)最適當(dāng)?shù)拿枋隽恕稑?biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織規(guī)則？（）

A、行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告

B、行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告

C、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告

D、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師報(bào)告

13、某內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告路徑是直接向董事會(huì)報(bào)告，他發(fā)現(xiàn)了一個(gè)重大的現(xiàn)金損

失，在詢(xún)問(wèn)過(guò)程中，當(dāng)事人承認(rèn)現(xiàn)金用于孩子的大量醫(yī)療支出，并承諾彌補(bǔ)損失，

考慮到糾正行為，他不再將該情況向管理層報(bào)告，在這種情況下，該審計(jì)師：（）

A、沒(méi)有保持組織的獨(dú)立性，但具備客觀性

B、保持了組織的獨(dú)立性，但不具備客觀性

C、既保持了組織的獨(dú)立性又具備客觀性

D、既沒(méi)有保持組織的獨(dú)立性又不具備客觀性

14、以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？（）

A、某內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶(hù)連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對(duì)其

進(jìn)行審查

B、某前任采購(gòu)助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查

C、某內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)組織訂立的處理員工工薪和福利事項(xiàng)的合同

中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)

D、工薪會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車(chē)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

15、某公司計(jì)劃在它的一個(gè)生產(chǎn)分公司開(kāi)發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購(gòu)訂貨系統(tǒng)。

該分公司的副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的小組，該小組是由來(lái)自財(cái)

務(wù)，生產(chǎn)，采購(gòu)和市場(chǎng)部門(mén)的代表組成。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工

作，因此指派一個(gè)高級(jí)審計(jì)師加入并''在需要時(shí)”協(xié)助工作，假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師

實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購(gòu)訂貨系統(tǒng)，下述哪項(xiàng)可能

會(huì)損壞他的客觀性？（）

A、幫助識(shí)別和說(shuō)明控制目標(biāo)B、測(cè)試系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性

C、審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性D、為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序

16、以下哪項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？（）

A、利益沖突

B、由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審計(jì)單位與內(nèi)部審計(jì)師關(guān)系密切

C、內(nèi)部審計(jì)師有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)D、適當(dāng)?shù)那闆r下依賴(lài)外部審計(jì)意見(jiàn)

17、各種審計(jì)活動(dòng)的客觀性程度不同，以下哪種審計(jì)的客觀性最強(qiáng)？（）

A、對(duì)公司加班政策的合規(guī)性審計(jì)B、對(duì)人事部門(mén)雇傭和解雇活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)

C、對(duì)市場(chǎng)部的績(jī)效審計(jì)D、工薪程序的財(cái)務(wù)控制審計(jì)

18、《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持客觀性，假設(shè)某首席審計(jì)執(zhí)

行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下這種獎(jiǎng)金會(huì)損

害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性？（）

A、該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪金管理委員會(huì)支付的

B、該獎(jiǎng)金是根據(jù)審計(jì)結(jié)果所收回的或預(yù)期節(jié)約的金額確定的

C、內(nèi)部審計(jì)工作范圍更注重審查內(nèi)部控制而非賬戶(hù)余額

D、以上三項(xiàng)都對(duì)

19、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)

商財(cái)務(wù)總監(jiān)的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：（）

A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與該總監(jiān)接觸

B、接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系

C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商D、將潛在的利益沖突告知首席審計(jì)執(zhí)行官

20、以前，XYZ公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)為公司設(shè)計(jì)并安裝電算化系統(tǒng)，一位新

任審計(jì)委員會(huì)成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑，以下哪

項(xiàng)活動(dòng)最能消除審計(jì)委員對(duì)獨(dú)立性的這種擔(dān)心？（）

A、只要內(nèi)部審計(jì)師有勝任的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)設(shè)計(jì)和安裝其

他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)

B、以后內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不應(yīng)當(dāng)再為組織設(shè)計(jì)和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)了

C、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不應(yīng)當(dāng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝過(guò)工薪系統(tǒng)的審計(jì)師去實(shí)施工薪領(lǐng)

域的審計(jì)

D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不應(yīng)該再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序

21、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？（）

A、內(nèi)部審計(jì)師由于升職，不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)

B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍

C、加入某工作小組，為新的銷(xiāo)售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議

D、在生效之前審查采購(gòu)代理合同草案

22、以下哪種情況嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性？（）

A、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常為在審計(jì)報(bào)告中曾批評(píng)過(guò)的部門(mén)工作程序起草修正方案

B、首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任

C、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合計(jì)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互間工

作的重復(fù)

D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查

三、確定是否具備必要的知識(shí)、技能和勝任能力

23、《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)師必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專(zhuān)業(yè)

訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)正確的描述了《標(biāo)準(zhǔn)》中要求的知識(shí)或技能？?jī)?nèi)部審計(jì)師必須具

備：（）

A、不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審

計(jì)的工作能力。

B、熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在的問(wèn)題上

C、對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解以及研究在任何審計(jì)工作中使

用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力

D、在審查本組織的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)有廣泛的鑒別能力

24、內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍經(jīng)常包括本組織各個(gè)領(lǐng)域而具有特殊性。這也決定

了每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師不可能在審計(jì)到的所有領(lǐng)域都具備充分的勝任能力。以下哪項(xiàng)

屬于《標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)每位內(nèi)審計(jì)師勝任能力的要求？（）

A、shi用于本公司經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)及法律B、精通會(huì)計(jì)原則

C、理解管理原則D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)

25、某新任審計(jì)人員被指派參加該組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，但該審計(jì)人員

并無(wú)現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)，而且這次是其第一次參加審計(jì)一。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)采用

以下何種方式才符合《標(biāo)準(zhǔn)》關(guān)于知識(shí)與技能方面的規(guī)定？（）

A、由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級(jí)審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督指導(dǎo)該審計(jì)人員的工作

B、該審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告，并交由首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)審閱

（\@和6均是口、@和6均不是

26、某專(zhuān)業(yè)工程師申請(qǐng)一高科技企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職位。該工程師是在觀察

了幾位內(nèi)部審計(jì)師在工程部門(mén)開(kāi)展審計(jì)工作之后，開(kāi)始對(duì)職業(yè)感興趣的。首席審

計(jì)執(zhí)行官：（）

A、不應(yīng)該雇傭該工程師，因?yàn)樗狈?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí)

B、可以雇傭該工程師，而不必在乎他是否缺乏內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí)

C、不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師，因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)

D、可以雇傭該工程師，因?yàn)樗谝郧暗膷徫簧汐@得了內(nèi)部審計(jì)知識(shí)

四、開(kāi)發(fā)和/或取得履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和勝任能力

27、某個(gè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已經(jīng)安排了一項(xiàng)與建筑合同有關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)，其中的一項(xiàng)

任務(wù)是將外購(gòu)材料與設(shè)計(jì)師的圖紙進(jìn)行對(duì)比。目前從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的員工均不

具備足夠的專(zhuān)業(yè)技能以完成此程序。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：（）

A、從日程表上刪除此項(xiàng)業(yè)務(wù)B、使用現(xiàn)有員工執(zhí)行所有審計(jì)業(yè)務(wù)

C、聘用yiwei工程顧問(wèn)執(zhí)行這個(gè)比對(duì)D、接受承建商的書(shū)面聲明

28、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是以下哪種情況時(shí)，使用具備醫(yī)療保健福利專(zhuān)業(yè)知識(shí)的外部

服務(wù)提供者是恰當(dāng)?shù)?？（?/p>

A、評(píng)價(jià)本組織包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利的債務(wù)估計(jì)

B、將本組織的醫(yī)療保健計(jì)劃與行業(yè)內(nèi)提供的其他計(jì)劃進(jìn)行比較

C、培訓(xùn)其員工執(zhí)行對(duì)本組織的一個(gè)主要分部的醫(yī)療保健成本的審計(jì)

D、以上均對(duì)

29、首席審計(jì)執(zhí)行官考慮雇傭一個(gè)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和沒(méi)有環(huán)境保護(hù)法律背景的

資訊顧問(wèn)。下列哪條能夠支持這個(gè)決定？（）

I因?yàn)轭檰?wèn)缺乏審計(jì)經(jīng)驗(yàn)背景，所以該決定不恰當(dāng)

II如果審計(jì)項(xiàng)目的目的主要是為了檢查工廠泄露對(duì)空氣質(zhì)量方面的環(huán)境影響，

則這個(gè)決定是恰當(dāng)?shù)?/p>

III如果顧問(wèn)主要用來(lái)培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)師如何評(píng)估可能被用作法庭證據(jù)的環(huán)境數(shù)

據(jù)，則該項(xiàng)決定是恰當(dāng)?shù)?/p>

A、只有IB、只有HC、II和HID、只有HI

五、運(yùn)用應(yīng)有的職業(yè)審慎

30、某內(nèi)部審計(jì)師懷疑可能存在錯(cuò)誤陳述但缺乏可靠證據(jù)，該審計(jì)師采取以下哪

項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎性原則？（）

A、辨明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其lieru審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容

B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求深入開(kāi)展審計(jì)的建議

C、不對(duì)潛在的錯(cuò)誤陳述進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目已經(jīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn)

D、不經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位的同意即擴(kuò)大審計(jì)程序，以確定錯(cuò)誤陳述存在的最可能情

形

31、一個(gè)無(wú)經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)客戶(hù)的預(yù)算發(fā)生重大變化，高級(jí)審計(jì)師告

訴該審計(jì)師不必在意因?yàn)樗?tīng)說(shuō)預(yù)算變化可能是一次沒(méi)有授權(quán)的業(yè)務(wù)中斷引起

的，下列哪種表述最為恰當(dāng)？（）

A、高級(jí)審計(jì)師運(yùn)用恰當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)判斷避免了一次不經(jīng)濟(jì)的調(diào)查

B、新審計(jì)師應(yīng)該全力調(diào)查該事項(xiàng)而不要打擾高級(jí)審計(jì)師

C、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)該停止審計(jì)直到預(yù)算的變化得到充分的解釋

D、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)該幫助新審計(jì)師建立一個(gè)計(jì)劃來(lái)收集恰當(dāng)?shù)淖C據(jù)

六、促進(jìn)持續(xù)專(zhuān)業(yè)發(fā)展

32、《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師有義務(wù)繼續(xù)其教育以保持其勝任能力，以下哪項(xiàng)關(guān)

于執(zhí)業(yè)內(nèi)部審計(jì)師的持續(xù)教育要求方面的陳述正確？（）

A、要求內(nèi)部審計(jì)師每年接受40小時(shí)的持續(xù)職業(yè)發(fā)展教育并且三年內(nèi)不能少于

120小時(shí)

B、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)已有正式要求，只有滿(mǎn)足這些要求方可保持注冊(cè)內(nèi)部審

計(jì)師資格

C、作為官員或?qū)W會(huì)成員參加正式的內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)議并不能符合繼續(xù)職業(yè)發(fā)展

教育的標(biāo)準(zhǔn)

D、只有經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)時(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部開(kāi)展的培訓(xùn)項(xiàng)目方可滿(mǎn)足繼續(xù)職

業(yè)發(fā)展教育的要求

七、促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的質(zhì)量保證與改進(jìn)

33、《標(biāo)準(zhǔn)》要求首席審計(jì)執(zhí)行官建立并維護(hù)一個(gè)質(zhì)量保證程序來(lái)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)

部門(mén)的工作，以下哪項(xiàng)不屬于質(zhì)量保證程序的要素？（）

A、對(duì)每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師業(yè)績(jī)的年度評(píng)估B、對(duì)已完成的審計(jì)工作的內(nèi)部評(píng)估

C、對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督D、對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》符合性的外部評(píng)估

34、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)目前正在接受自其三年以來(lái)的第一次外部質(zhì)量保證審查，在與

一些審計(jì)人員的面談中審查小組了解到這三年來(lái)審計(jì)師們的一些行為，以下哪種

行為將影響質(zhì)量保證審查小組對(duì)該內(nèi)部審計(jì)部門(mén)客觀性的評(píng)價(jià)？（）

A、一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組，在工薪審計(jì)時(shí)工薪經(jīng)理來(lái)找他，表示他正在

尋找一個(gè)會(huì)計(jì)來(lái)為他的兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，該內(nèi)部審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，

以便在業(yè)余時(shí)間掙些外塊

B、在對(duì)公司辦公樓擴(kuò)建的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)師一個(gè)刻有公司

名稱(chēng)的紀(jì)念杯，這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個(gè)員工

C、審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)zhun提出建議,

審計(jì)完成三個(gè)月后，被審計(jì)單位要求審計(jì)師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)師

同意并實(shí)施了該復(fù)查

D、內(nèi)部審計(jì)師被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決公司存hu。被盜或損失的

問(wèn)題，這是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)承接的第一項(xiàng)咨詢(xún)性業(yè)務(wù)，審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組

提出有關(guān)的恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh

35、在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性時(shí)，質(zhì)量審查小組要考慮許多因素，以下哪項(xiàng)因

素在判斷一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性時(shí)對(duì)于評(píng)估的影響最?。浚ǎ?/p>

A、在給審計(jì)師分配任務(wù)時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn)B、對(duì)審計(jì)師溝通技能的培訓(xùn)程度

C、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的關(guān)系D、不偏不倚的審計(jì)判斷

36、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)（IAA）的外部評(píng)估審查的最終結(jié)果在

適當(dāng)時(shí)與董事會(huì)，包括高級(jí)管理層溝通，這一溝通應(yīng)當(dāng)包括：（）

A、審查者對(duì)于為了響應(yīng)其建議而采取的行動(dòng)計(jì)劃的陳述

B、IAA是否遵循《標(biāo)準(zhǔn)》的意見(jiàn)C、IAA是否遵循其章程的意見(jiàn)

D、審查者有關(guān)最佳實(shí)務(wù)的評(píng)價(jià)、其他建議、為了響應(yīng)審查所實(shí)施改進(jìn)活動(dòng)的日

期的陳述

37、《標(biāo)準(zhǔn)》要求首席審計(jì)執(zhí)行官建立和保持質(zhì)量保證與改進(jìn)程序，下列除了哪

項(xiàng)都是質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的要素？（）

A、已完成審計(jì)活動(dòng)的內(nèi)部復(fù)核B、內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人績(jī)效的年度評(píng)價(jià)

C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)遵循情況的外部評(píng)估D、審計(jì)工作監(jiān)督

八、遵循和促進(jìn)對(duì)HA《職業(yè)道德規(guī)范》的遵守

38、《職業(yè)道德規(guī)范》中的行為標(biāo)準(zhǔn)：（）

A、為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本標(biāo)準(zhǔn)B、是幫助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)工作的指南

C、在任何情形下均必須遵循的規(guī)則D、有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任

39、專(zhuān)業(yè)組織中制定行為規(guī)范的最主要的目的是：（）

A、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性

B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作

C、向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可

D、要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)

40、在運(yùn)用《職業(yè)道德規(guī)范》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）

A、運(yùn)用其個(gè)人判斷B、將其與其他專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較

C、遵從審計(jì)的愿望D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)

41、當(dāng)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《職業(yè)

道德規(guī)范》明確提及的并不囊括所有這類(lèi)問(wèn)題，若某內(nèi)部審計(jì)師遇到這類(lèi)困境,

其應(yīng)當(dāng)：（）

A、從獨(dú)立律師那里獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果

B、考慮所有影響的方面以及潛在的行為后果，按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)

師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》中相關(guān)概念開(kāi)展行動(dòng)

C、在決定做出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)

D、按照組織采用的《職業(yè)道德規(guī)范》采取行動(dòng)，而不論該行為是否背離內(nèi)部審

計(jì)師協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》

42、董事會(huì)被告知某位CIA的逃稅行為已被證實(shí)并定罪，那么此CIA接下來(lái)很可

能：（）

A、立即被內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)取消CIA標(biāo)準(zhǔn)

B、沒(méi)有事，此行為超出正常工作范圍

C、受到協(xié)會(huì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)分會(huì)主任的譴責(zé)D、由董事會(huì)審查并取消CIA資格

43、以下哪項(xiàng)是HA《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？（）

A、根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息

B、運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買(mǎi)雇主公司的股票

C、接受某員工一份意外禮物，因?yàn)樵搶徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱(chēng)贊過(guò)該員

工

D、不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾砭忠呀?jīng)表示要處理

這些問(wèn)題

44、公司某部門(mén)由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而節(jié)約了成本，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)

劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物，根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)HA《職業(yè)道

德規(guī)范》的規(guī)定，哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)淖龇ǎ浚ǎ?/p>

A、接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束，報(bào)告已經(jīng)提出

B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)

C、告知審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，詢(xún)問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物

D、拒絕該禮物并向部門(mén)經(jīng)理的上級(jí)寫(xiě)一份備忘錄

45、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理，他與

供應(yīng)商簽訂了一份巨額供貨合同，該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良，在簽

訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物，以下哪項(xiàng)對(duì)接受該項(xiàng)

禮物的陳述正確？（）

A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物

B、接受禮物違反了HA《職業(yè)道德規(guī)范》，CIA是不允許這樣做的

C、由于該CIA并不是該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否是受該組織行為

守則的約束

D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反HA《職業(yè)道德規(guī)

范》，也不違反組織的行為守則

46、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加一評(píng)估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)，承擔(dān)外部

審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人的狩獵場(chǎng)打獵一

周，該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：（）

A、接受，假如他們雙方的時(shí)間安排允許的話(huà)B、拒絕，鑒于雙方的利害沖突

C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受

D、詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)部主任，這樣做是否違背公司的《職業(yè)道德規(guī)范》

47、某內(nèi)部審計(jì)師受命前往審計(jì)某國(guó)外分支機(jī)構(gòu)，該審計(jì)師了解到該國(guó)社會(huì)風(fēng)氣

腐化，辦事通常采用“便利性付款”即賄賂，而且此種方式已為該社會(huì)文化所認(rèn)

同，他完成了對(duì)該分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，并發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵控制方面存在著重大弱點(diǎn),

此時(shí)該分支組織經(jīng)理向他提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款”要求在審計(jì)報(bào)告中

刪除這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)，而并代之以該審計(jì)師可以在六個(gè)月后重新審查該機(jī)構(gòu)以確定

有問(wèn)題的領(lǐng)域已妥善處理的內(nèi)容，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：（）

A、不接受該項(xiàng)付款，因?yàn)榻邮湛铐?xiàng)意味著違反《職業(yè)道德規(guī)范》

B、不接受該項(xiàng)付款，但只要六個(gè)月后可重新確證的，可以在審計(jì)報(bào)告中省略這

一發(fā)現(xiàn)

C、接收這項(xiàng)付款，因?yàn)檫@一做法與這一分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)的道德觀念相符

D、接受這項(xiàng)付款，因?yàn)檫@一做法可皆大歡喜，審計(jì)師得到好處，分支機(jī)構(gòu)也得

到好處，整個(gè)組織由于存在著糾正審計(jì)師所發(fā)現(xiàn)呢差異的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)也同樣得到好

處

48、某公司的職業(yè)道德中如下陳述：“員工不得從與我們的組織由商業(yè)往來(lái)的公

司或個(gè)人處收受價(jià)值超過(guò)50元的禮物或饋贈(zèng)”這一規(guī)定是用來(lái)防止：（）

A、公司的證券被員工分散化B、員工答應(yīng)過(guò)多的銷(xiāo)售折讓

C、員工對(duì)現(xiàn)金收款沒(méi)有進(jìn)行記錄

D、員工參加由公司的一個(gè)供應(yīng)商組織的工作午餐

49、以下哪種情況違背了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》？（）

A、在一宗并購(gòu)合伙人控告內(nèi)部審計(jì)師所屬公司有欺詐行為的案件中，該審計(jì)師

被法庭傳訊，并向法庭提供了機(jī)密的審計(jì)資料

B、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的審計(jì)，憑借

此次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)師在一個(gè)周六用幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn)，指導(dǎo)

該醫(yī)院市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的審計(jì)工作

C、某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是

其編寫(xiě)的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，還有幾個(gè)來(lái)自主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的

內(nèi)部審計(jì)師在場(chǎng)

D、在審計(jì)過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師獲知公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)

品，鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)師接受該部門(mén)經(jīng)理建議購(gòu)入了該公司

的股票

50、在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的員工一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)

無(wú)關(guān)的新發(fā)明的專(zhuān)利權(quán)，公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專(zhuān)利沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的政策

規(guī)定。盡管所有員工的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門(mén)經(jīng)理還是原諒了該員工,

那么該審計(jì)師做出的不報(bào)告該員工的行為的決定：（）

A、違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》

B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定

C、合理的，因?yàn)椴块T(mén)經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒(méi)有違反公司政策

D、A和B

51、在審計(jì)中，注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商

業(yè)間諜活動(dòng)。根據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》，該審計(jì)師應(yīng)該：（）

A、向組織中的恰當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)

B、由于這種情況對(duì)組織并無(wú)不利影響，因此不要求采取什么行動(dòng)

C、在審計(jì)工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼘?duì)組織有利

D、將這種情況報(bào)告給恰當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織

52、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了一些表明被審計(jì)單位可能存在非法行為的事實(shí)，鑒于無(wú)

法證實(shí)違法行為的發(fā)生，他決定不向高級(jí)管理層說(shuō)明這些事實(shí)。但該審計(jì)師認(rèn)為,

一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問(wèn)題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問(wèn)

題。該審計(jì)師的這一行為：（）

A、未違反《職業(yè)道德規(guī)范》與《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)楸Ｃ苄栽瓌t優(yōu)先于其他原則

B、未違反《職業(yè)道德規(guī)范》與《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵搶徲?jì)師已保證充分、真是地回答

相關(guān)的任何問(wèn)題

C、已違反《職業(yè)道德規(guī)范》，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以

防止?jié)撛诘闹缚仄浞杆羰棺锏脑V訟

D、已違反《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗略搶徲?jì)師應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部恰

當(dāng)?shù)臋?quán)力機(jī)構(gòu)

53、某內(nèi)部審計(jì)師由于原公司裁員而失業(yè)，在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份

工作。該審計(jì)師在新的組織中的哪項(xiàng)行為違反了HA《職業(yè)道德規(guī)范》？（）

A、內(nèi)部審計(jì)師在新工作中使用以前雇主那兒使用過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，來(lái)確定應(yīng)

優(yōu)先考慮的審計(jì)事項(xiàng)

B、新審計(jì)部門(mén)不使用PPS抽樣方法，但審計(jì)師認(rèn)為PPS抽樣法對(duì)于新雇主實(shí)施

的多種審計(jì)工作都有好處，他召開(kāi)培訓(xùn)會(huì)議并且制作表格來(lái)按照以前雇主的使用

方法實(shí)施抽樣

C、在以前的公司工作時(shí)，該審計(jì)師進(jìn)行了大量研究來(lái)確定財(cái)務(wù)部門(mén)的“最佳實(shí)

踐”，以作為該公司審計(jì)工作的一部分。由于大部分研究工作是在業(yè)余時(shí)間在家

里進(jìn)行，他保留了許多資料并計(jì)劃在對(duì)新雇主財(cái)務(wù)部門(mén)審計(jì)時(shí)使用

D、以上行為均不違反《職業(yè)道德規(guī)范》

54、以下哪項(xiàng)違反了HA《職業(yè)道德規(guī)范》？（）

A、詹妮斯接受了一項(xiàng)對(duì)電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的業(yè)務(wù)。她最近剛剛加入內(nèi)部審

計(jì)部，但她曾是對(duì)該分部進(jìn)行外部審計(jì)的高級(jí)審計(jì)師，而且在過(guò)去的兩年中審計(jì)

過(guò)許多電子公司

B、喬治被指派從現(xiàn)在起對(duì)某倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)，他沒(méi)有這一領(lǐng)域的專(zhuān)

門(mén)知識(shí)，但仍接受了這一任務(wù)，他報(bào)名參加了有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程,

這一課程將會(huì)在他的任務(wù)開(kāi)始之前結(jié)束

C、簡(jiǎn)很滿(mǎn)意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)，并把它看做是一項(xiàng)朝九晚五的工作。

她在過(guò)去的三年中一直沒(méi)有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高自身素質(zhì)的活動(dòng)，但她

覺(jué)得她的工作質(zhì)量沒(méi)有下降

D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在的內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，賬簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊

相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師

討論了該舞弊行為

1.《標(biāo)準(zhǔn)》中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的定義是（）

A內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)誤的可能性

B對(duì)組織有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性

C管理層有意或無(wú)意地做出增加組織潛在負(fù)債的決策的可能性

D財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性

2.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在選擇被審計(jì)單位時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)損失的最合理定

義？

A、風(fēng)險(xiǎn)暴露乘以損失概率B、部門(mén)年成本總額C、損失概率D、部門(mén)資產(chǎn)總額

3、一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)按價(jià)目表訂貨的部門(mén)來(lái)接受客戶(hù)的電話(huà)訂

貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷(xiāo)，此時(shí)電話(huà)接線(xiàn)員可自主定價(jià)。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)

是()

A、客戶(hù)可以按較低價(jià)格付帳B、頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使得訂貨輸入系統(tǒng)超載

C、接線(xiàn)員可能向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷(xiāo)價(jià)

D、接線(xiàn)員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格

1《標(biāo)準(zhǔn)》中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，它的含義是()

A內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)報(bào)或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件的

可能性。

B對(duì)組織有不利影響或活動(dòng)的可能性。

C管理層有意或無(wú)意地作出增加組織潛在負(fù)債的決策的可能性。

D財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性。

2以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)在選擇被審計(jì)單位時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)損失的最合理

定義？O

A風(fēng)險(xiǎn)暴露乘以損失概率。B部門(mén)年成本總額。C損失概率D部門(mén)資產(chǎn)總額

3一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)按價(jià)目表訂貨的部門(mén)來(lái)接受客戶(hù)的電話(huà)訂

貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷(xiāo)，這時(shí)電話(huà)接線(xiàn)員就按促銷(xiāo)價(jià)處理訂貨。這種做

，去的

A客戶(hù)可以按較低價(jià)格付賬B頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載

C接線(xiàn)員可能向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷(xiāo)價(jià)D接線(xiàn)員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格

4在實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最好定義是內(nèi)部審計(jì)師

A可能沒(méi)有將有錯(cuò)誤的憑證作為檢查內(nèi)容

B由于內(nèi)部控制的薄弱，可能不能正確的對(duì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)

C檢查中可能沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或弱點(diǎn)

D可能不具備足以對(duì)某特定活動(dòng)實(shí)施審計(jì)的專(zhuān)門(mén)知識(shí)

二應(yīng)用該框架

5風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的第一步是將組織內(nèi)部可審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行識(shí)別和分類(lèi)。以下哪項(xiàng)不

能作為可審計(jì)活動(dòng)

A審計(jì)委員會(huì)為其召開(kāi)的一次季度會(huì)議而制定的會(huì)議日程B總分類(lèi)賬余額

C電算化信息系統(tǒng)D與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)

6首席審計(jì)執(zhí)行官需要決定怎樣將一個(gè)組織劃分為各項(xiàng)可審計(jì)活動(dòng)，以下哪項(xiàng)屬

于可審計(jì)活動(dòng)

A一個(gè)程序B一個(gè)系統(tǒng)C一個(gè)賬戶(hù)D以上三個(gè)都是

利用以下信息回答7T0題

某公司有兩大生產(chǎn)廠。每家工廠均包括兩大生產(chǎn)工序和一個(gè)獨(dú)立的包裝工序，兩

大系統(tǒng)的生產(chǎn)工序均相同。使用的原材料包括鋁、塑料原料、各種化學(xué)物品及溶

劑。在一些操作過(guò)程中，如原料運(yùn)輸和儲(chǔ)存、經(jīng)特殊處理化學(xué)制品的使用、產(chǎn)成

品的流轉(zhuǎn)和安放均存在污染現(xiàn)象。在廢品中也包括一些污染物質(zhì)，無(wú)害廢品均運(yùn)

至當(dāng)?shù)乩畛鋱?chǎng)。外部廢物處理商處理、貯存、處置所有的有害廢品。管理層

了解其必須遵循環(huán)境保護(hù)法的相關(guān)義務(wù)。公司最近還制定了一項(xiàng)環(huán)境政策，其中

要求其每個(gè)員工必須遵守環(huán)境保護(hù)法。

7管理層正在考慮開(kāi)展環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目的必要性，以下哪項(xiàng)不屬于整個(gè)項(xiàng)目的目

標(biāo)？

A對(duì)兩大生產(chǎn)廠進(jìn)行實(shí)地評(píng)估B評(píng)價(jià)公司對(duì)所有環(huán)境法規(guī)的遵守情況

C評(píng)價(jià)將廢物減少至最低限度的可能性

D確保管理系統(tǒng)足以使未來(lái)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度

8如果環(huán)境審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)開(kāi)展，首先應(yīng)采取哪項(xiàng)行動(dòng)

A對(duì)各生產(chǎn)廠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B檢查公司政策與程序

C對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)D檢查環(huán)境管理系統(tǒng)

9內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展環(huán)境審計(jì)的優(yōu)勢(shì)是

A現(xiàn)有的獨(dú)立性與權(quán)威性B技術(shù)技能更有優(yōu)勢(shì)

C不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面D內(nèi)部審計(jì)工作可以保密

10許多國(guó)家要求生產(chǎn)有害廢物的公司自始至終對(duì)其廢物承擔(dān)責(zé)任。公司的潛在

風(fēng)險(xiǎn)在于使用外部廢物處理商來(lái)處置有關(guān)廢物。在對(duì)外部處理商審計(jì)時(shí)應(yīng)采用哪

個(gè)步驟

A檢查處理商與有害材料相關(guān)的文件資料B檢查處理商的償債能力

C檢查處理商的應(yīng)急反應(yīng)計(jì)劃D所有上述步驟

11首席審計(jì)執(zhí)行官剛完成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并

決定優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。以下哪項(xiàng)與該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在邏輯上一致并與《標(biāo)準(zhǔn)》相一

致？

I各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本組織的風(fēng)險(xiǎn)暴露、可量化風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)進(jìn)行量化

II風(fēng)險(xiǎn)先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)

III量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，仍是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露及其發(fā)生的可能性方面作出專(zhuān)業(yè)判斷的結(jié)

果

A只有IB只有incn和inDI.n和in

12管理層注意到某分公司最近開(kāi)支增加，利潤(rùn)降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)該分

公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。管理層希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)投入

一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門(mén)此時(shí)

正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

的表述哪項(xiàng)正確？

I審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理層要求的被審計(jì)事項(xiàng)

n預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)

HI風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過(guò)對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來(lái)衡量

A只有IB只有nc只有inDI和ni

13風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)可能出現(xiàn)的對(duì)組織不利的情況和/或事件的專(zhuān)業(yè)判斷進(jìn)行評(píng)估

和綜合的系統(tǒng)過(guò)程，以下陳述中哪項(xiàng)正確反應(yīng)了首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取的恰當(dāng)行

動(dòng)？

A首席審計(jì)執(zhí)行官通常應(yīng)當(dāng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)優(yōu)先考慮實(shí)施審計(jì)

B首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該限制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用的信息來(lái)源的數(shù)目

C為了指導(dǎo)首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要對(duì)審計(jì)工作時(shí)間表上的優(yōu)先順序加

以確定

D至少每三至五年實(shí)施一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

14在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下哪項(xiàng)屬于恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)行為？

I低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域委托給外部審計(jì)師負(fù)責(zé)，而高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域則由內(nèi)部審計(jì)師來(lái)負(fù)責(zé)

II高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域應(yīng)當(dāng)與管理層、審計(jì)委員會(huì)要求優(yōu)先考慮的問(wèn)題一起納入審計(jì)計(jì)

劃

Ill風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)在確定年度審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)運(yùn)用，因而只能每年開(kāi)展一次

A只有IB只有nC只有HIDI和HI

15內(nèi)部審計(jì)師正考慮開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的領(lǐng)域。

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的以下陳述哪項(xiàng)正確？

A內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，某一領(lǐng)域內(nèi)依賴(lài)于管理層判斷的程度可以作

為風(fēng)險(xiǎn)因素

B潛在損失最大的領(lǐng)域評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)C發(fā)生可能性最大的領(lǐng)域評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)

D為組織內(nèi)部各部門(mén)間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)采用量化形式

16首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的電子表格，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門(mén)進(jìn)行

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。該電子表格包括以下因素：

?部門(mén)經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力

?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度

?部門(mén)員工的勝任程度

?部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶(hù)受主觀影響的金額，例如退休津貼等費(fèi)用賬戶(hù)即受管理層決策

影響

首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，已達(dá)成對(duì)部門(mén)員工勝任情形的共識(shí)。

其他因素則由首席審計(jì)執(zhí)行官或負(fù)責(zé)具體某部門(mén)審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高中低來(lái)估

定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)

系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法哪項(xiàng)正確？

A風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?，因次它混淆了定量因素與定性因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)

期值的計(jì)算

B將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是不適當(dāng)?shù)?，?/p>

為風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化

C權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定

D通過(guò)主觀的集體共識(shí)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)?/p>

三識(shí)別內(nèi)部審計(jì)資源需求

17’在確定分配給翥項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)師的數(shù)量和經(jīng)驗(yàn)水平時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)

行官應(yīng)考慮的因素不包括

A審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性B可利用的審計(jì)資源

C內(nèi)部審計(jì)師的培訓(xùn)需求D與上一次審計(jì)的間隔時(shí)間

18假設(shè)某內(nèi)部審計(jì)人員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么以下哪項(xiàng)工作適合其承

擔(dān)？

A在應(yīng)付賬款主管請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置

B確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)

C作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分為等

級(jí)

D從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)出后不久參加對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)

19公司管理層剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門(mén)立即削減10%的員工及預(yù)算。首席審

計(jì)執(zhí)行官響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！保慈婵s減員工人數(shù)）計(jì)戈U，要

求審計(jì)經(jīng)理們對(duì)每項(xiàng)工作分配的時(shí)間均縮減10%,以下哪項(xiàng)關(guān)于首席審計(jì)執(zhí)行官

的行為和審計(jì)經(jīng)理們的可能行為說(shuō)法正確？

A首席審計(jì)執(zhí)行官行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)計(jì)劃大致相同的風(fēng)險(xiǎn)，只是降低了10%

B各審計(jì)經(jīng)理可以通過(guò)同時(shí)削減10%的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審

計(jì)收益范圍

C首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削

減10%

D以上各項(xiàng)均正確

20以下哪項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃工具最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面？

A長(zhǎng)期日程表B審計(jì)方案C部門(mén)預(yù)算D部門(mén)章程

四與以下方面協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)工作

21以下那種有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作結(jié)果的說(shuō)法正確？

A首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師會(huì)根

據(jù)要求將這類(lèi)事件報(bào)告給董事會(huì)和/或法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

B外部審計(jì)師工作底稿的所有權(quán)和保密性妨礙了內(nèi)部審計(jì)師對(duì)他們的查閱

C首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定，在外部審計(jì)師給管理層的建議書(shū)中提到的事情已經(jīng)

由管理層采取了適當(dāng)?shù)母櫃z查和糾正行動(dòng)

D如果內(nèi)部審計(jì)師在年度審計(jì)中協(xié)助外部審計(jì)師工作，那么他們不必遵循《標(biāo)準(zhǔn)》

22作為某制造業(yè)公司的環(huán)境、安全和健康（ESH）自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在

一定工作區(qū)域或場(chǎng)所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個(gè)ESH職員和作業(yè)經(jīng)理來(lái)處理的。如果

缺陷不能及時(shí)被糾正，這個(gè)ESH職員會(huì)將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫(kù)，這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)可以通

過(guò)局域網(wǎng)被所有部門(mén)訪問(wèn)。ESH經(jīng)理利用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)每季度向上級(jí)管理部門(mén)提供

自檢系統(tǒng)檢查情況的報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師注意到，輸入鎖合信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾

正行動(dòng)的工作都是由作業(yè)經(jīng)理完成的。以下控制系統(tǒng)中的哪一種變化可以作為潛

在利益沖突的補(bǔ)救措施？

A不需要增加控制措施，因?yàn)榧径葓?bào)告由上級(jí)管理部門(mén)來(lái)復(fù)查在這種情況下已經(jīng)

提供了充分的監(jiān)督。

B不需要增加控制措施，因?yàn)槟切?shí)施糾正行動(dòng)的人最適合評(píng)估行動(dòng)的充分性和

完成情況

C在鎖合信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實(shí)鎖合

信息

DESH部門(mén)的秘書(shū)負(fù)責(zé)根據(jù)作業(yè)經(jīng)理所做的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)

23高級(jí)管理層中的某些人提出疑問(wèn)，作為公司總體質(zhì)量管理過(guò)程的一部分，內(nèi)

部審計(jì)部門(mén)是否應(yīng)該向最近設(shè)立的質(zhì)量審計(jì)職能部門(mén)報(bào)告工作。首席審計(jì)執(zhí)行官

審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，他對(duì)高級(jí)管理層的答復(fù)應(yīng)該是

A改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B改變新的內(nèi)部審計(jì)人員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C對(duì)撤銷(xiāo)內(nèi)部審計(jì)職能后部門(mén)成本的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)

D確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng)，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)

24一位大氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師與環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)

理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)

A將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)B向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)

C記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響

D把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告

25《標(biāo)準(zhǔn)》不要求首席審計(jì)執(zhí)行官：

A為年度報(bào)表的財(cái)務(wù)審計(jì)提供資料

B與董事會(huì)和高級(jí)管理層溝通外部審計(jì)師關(guān)于績(jī)效評(píng)估的結(jié)果

C與外部審計(jì)師協(xié)調(diào)審計(jì)工作

D與董事會(huì)和高級(jí)管理層溝通關(guān)于內(nèi)外部審計(jì)師協(xié)調(diào)工作的評(píng)估結(jié)果

五選擇審計(jì)業(yè)務(wù)

26在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理層要求

的對(duì)某分公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？

A該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)

B與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性

C過(guò)去一年中該分公司費(fèi)用的增長(zhǎng)

D與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

27在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下那個(gè)因素最不重

要？

A其中一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)

B最近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師

C其中一個(gè)部門(mén)比其他部門(mén)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益

D其中一個(gè)部門(mén)的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他部門(mén)

28在對(duì)某個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定審計(jì)項(xiàng)目制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有

人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合審計(jì)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是

A由于不具備必備技能，因此不實(shí)施該計(jì)劃

B將該審計(jì)作為一次鍛煉機(jī)會(huì)讓內(nèi)部審計(jì)師們?cè)趯徲?jì)實(shí)施過(guò)程中學(xué)習(xí)

C考慮運(yùn)用外部資源來(lái)補(bǔ)充所需知識(shí)、技能、方法并完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)

D實(shí)施該審計(jì)，但鑒證技能的缺乏而限定審計(jì)范圍

29某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆中央政府轉(zhuǎn)向基金，用于向低收入家庭提供資助。

該機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、

家庭中兒童的年齡以及入學(xué)情況相關(guān)。該機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)該機(jī)構(gòu)發(fā)放資

助基金的過(guò)程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)范圍應(yīng)該是

A該機(jī)構(gòu)是否對(duì)受益者的資格以及資金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查

B該機(jī)構(gòu)發(fā)放政府基金時(shí)的效率性

C提供給中央政府的發(fā)放報(bào)告的正確性D資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的充分性

30某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過(guò)程中需用一些有危害性的原料。對(duì)這類(lèi)有害原料

的審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括：

I建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程

II確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在

HI利用專(zhuān)家意見(jiàn)以避免公司由于環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的非法事項(xiàng)而陷入訴訟威脅

IV評(píng)價(jià)因環(huán)境方面的應(yīng)計(jì)事項(xiàng)而確認(rèn)的相關(guān)成本

A只有nBI和nci、n和ivDin和iv

31以下活動(dòng)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖?/p>

A設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)B起草控制系統(tǒng)的程序

C在實(shí)施之前審查控制系統(tǒng)D安裝控制系統(tǒng)

32內(nèi)部審計(jì)部門(mén)遇到了來(lái)自高級(jí)管理層的范圍限制，這將會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

對(duì)潛在被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的能力。該范圍限制的性質(zhì)應(yīng)該

A在審計(jì)工作底稿中注明，但如果有可能，還應(yīng)該按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)并繞開(kāi)范

圍限制

B告知外部審計(jì)師，以便他們能夠更加詳細(xì)的審查該領(lǐng)域

C最好通過(guò)書(shū)面形式傳達(dá)給董事會(huì)

D告知管理層該限制不能接受，因?yàn)樗鼘⑾魅鯇徲?jì)部門(mén)的獨(dú)立性

33能夠仔細(xì)區(qū)分審計(jì)中的范圍限制和其他限制對(duì)內(nèi)部審計(jì)師來(lái)說(shuō)很重要。根據(jù)

《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于范圍限制？

A被審計(jì)單位的分公司管理層表示該分公司正在對(duì)一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行

轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃實(shí)施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDP）的審計(jì)不得不推遲到下

一年

B審計(jì)委員會(huì)審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為很有必要

實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目

C被審計(jì)單位表示自己的某些客戶(hù)不能接觸，因?yàn)榻M織正在與這些客戶(hù)談判一

項(xiàng)長(zhǎng)期合同，他們不希望客戶(hù)受到打擾

D以上三項(xiàng)都不正確

34以下哪一組可更好的描繪出審計(jì)范圍限制及首席審計(jì)執(zhí)行官的適當(dāng)反應(yīng)?

限制活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的行動(dòng)

A被審計(jì)單位限制僅對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告

審計(jì)范圍

B被審計(jì)單位將不向董事會(huì)報(bào)告

提供已批準(zhǔn)的審計(jì)

工作計(jì)劃所需記錄

C被審計(jì)單位要求直接向總經(jīng)理和財(cái)

審計(jì)工作延后兩星務(wù)總監(jiān)報(bào)告

期，以允許他們結(jié)賬

D被審計(jì)單位不允許既然屬經(jīng)營(yíng)審計(jì)因

內(nèi)部審計(jì)師與主要客而無(wú)需報(bào)告

戶(hù)接觸，而該相接觸

正是用以衡量經(jīng)營(yíng)有

效性的績(jī)效審計(jì)的部

分內(nèi)容

35在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師做了初步結(jié)論：某部門(mén)將研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用資本化

的做法不恰當(dāng)。由于該審計(jì)項(xiàng)目仍未結(jié)束，因而內(nèi)部審計(jì)師既未對(duì)該問(wèn)題作書(shū)面

記載亦未確定其是否真正屬于審計(jì)問(wèn)題。但內(nèi)部審計(jì)師獲知首席審計(jì)執(zhí)行官曾收

到來(lái)自公司總裁的文件，內(nèi)容如下：“B公司的會(huì)計(jì)部主任向我報(bào)告了你們已經(jīng)

發(fā)現(xiàn)研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用的賬戶(hù)使用存在問(wèn)題一事。你們應(yīng)當(dāng)停止一切關(guān)于此問(wèn)題的

深入調(diào)查行動(dòng)，直至我通知你們繼續(xù)行動(dòng)。按照你們職業(yè)的保密性原則，我同時(shí)

要求你們?cè)谠搯?wèn)題上對(duì)外部審計(jì)師保持緘默?！币韵履囊魂愂鰧⑹鞘紫瘜徲?jì)執(zhí)行

官針對(duì)該問(wèn)題采取的適當(dāng)行動(dòng)？

A立即向內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告該文件并尋求道德方面的解釋與指南

B告知公司總裁審計(jì)范圍受到限制，并有必要報(bào)告審計(jì)委員會(huì)主席

C繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域，直至所有的事實(shí)均以確知并且在工作底稿中均作相應(yīng)記載

D立即提醒外部審計(jì)師注意該問(wèn)題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控

一獲得董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)章程的批準(zhǔn)

1經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并概括了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的目的、權(quán)利、責(zé)任的書(shū)面章程最主要目

的是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

A應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎B在組織中的地位C與管理層的關(guān)系D獨(dú)立性

2內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的地位應(yīng)該不受管理層不負(fù)責(zé)任的更改政策的影響。對(duì)此給予保

證的最有效途徑是

A由管理層和董事會(huì)共同批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程

B采取有利于賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職責(zé)的政策

C在董事會(huì)內(nèi)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)D制定書(shū)面的政策和程序作為部門(mén)業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)

3審計(jì)委員會(huì)最有可能參與對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作

A審計(jì)人員的提拔和加薪B內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C審計(jì)工作時(shí)間表D任命首席審計(jì)執(zhí)行官

二溝通審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃

4最近對(duì)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的批評(píng)指出，審計(jì)業(yè)務(wù)的覆蓋面沒(méi)有就該組織關(guān)鍵業(yè)務(wù)

部門(mén)采用的工作流程向高級(jí)管理層提供充分的反饋。問(wèn)題進(jìn)一步明確是缺乏自動(dòng)

支持系統(tǒng)。首席審計(jì)執(zhí)行官需要改善以下哪兩項(xiàng)職能

A人員配備和溝通B人員配備和決策過(guò)程C計(jì)劃和組織D計(jì)劃和溝通

5下列哪項(xiàng)活動(dòng)不包括在審計(jì)工作表的確定工作中？

A計(jì)劃工作量需求B評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)要素C制定審計(jì)方案D識(shí)別可審計(jì)領(lǐng)域

三報(bào)告重大審計(jì)事項(xiàng)

6在對(duì)補(bǔ)助金發(fā)放情況的審查中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有一些補(bǔ)助金是經(jīng)總裁而不是

按照組織章程的要求由補(bǔ)助金批準(zhǔn)委員會(huì)來(lái)批準(zhǔn)的，如果在審計(jì)報(bào)告提交之前，

補(bǔ)助金批準(zhǔn)委員會(huì)已開(kāi)會(huì)并追認(rèn)了這些補(bǔ)助金，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A不報(bào)告補(bǔ)助金的問(wèn)題，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交之前已得到批準(zhǔn)

B與補(bǔ)助金批準(zhǔn)委員會(huì)主席討論該問(wèn)題來(lái)確定以前未批準(zhǔn)補(bǔ)助金的理由，如果該

補(bǔ)助金是例行發(fā)放的，那么在審計(jì)報(bào)告中不必涉及

C將補(bǔ)助金問(wèn)題作為組織的控制缺陷寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明每筆補(bǔ)助金的性質(zhì)

并進(jìn)一步調(diào)查有無(wú)舞弊的現(xiàn)象

D向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告控制結(jié)構(gòu)中的缺陷

7審計(jì)政策要求在管理層沒(méi)有答復(fù)之前不能發(fā)布最終審計(jì)報(bào)告。某項(xiàng)具有重大發(fā)

現(xiàn)的審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，但尚未得到管理層的答復(fù)。評(píng)價(jià)以下行動(dòng)并做出最佳選

擇

A發(fā)布有關(guān)應(yīng)注意重要問(wèn)題的中期報(bào)告

B修改審計(jì)政策，給管理層答復(fù)規(guī)定一個(gè)明確時(shí)期

C等管理層的答復(fù)后再發(fā)布審計(jì)報(bào)告D與外部審計(jì)師討論這一情況

8有些信息可能不適合向所有的報(bào)告接受者披露，因?yàn)樗翘卦S的、專(zhuān)有的或不

正當(dāng)、非法的行為相關(guān)。如果被報(bào)告的信息涉及某高級(jí)經(jīng)理的不正當(dāng)行為，該報(bào)

告應(yīng)發(fā)送給

A外部審計(jì)師B董事會(huì)C股東D高級(jí)管理層

9某首席執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)明顯涉及某副總裁的重大舞弊活動(dòng)，而該總裁正是首席

審計(jì)執(zhí)行官要向其匯報(bào)的主管人員。該首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪一項(xiàng)措

施？

A進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度B與副總裁會(huì)談以獲取重要證據(jù)

C通知法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和警察局D將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)

10在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所

屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了監(jiān)管政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能

是蓄意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該內(nèi)

部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A將利益沖突和違規(guī)行為告知管理層，并建議作進(jìn)一步調(diào)查

B將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門(mén)，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷

C如果該貸款官員同意采取糾正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為

D擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)

果向管理層報(bào)告

五討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

11在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來(lái)評(píng)估與審計(jì)活動(dòng)相關(guān)

的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是

A賬戶(hù)余額或交易類(lèi)別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)

風(fēng)險(xiǎn)

B事件或行為對(duì)審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的可能性

C沒(méi)有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵循相關(guān)法律法規(guī)

D未完成審計(jì)活動(dòng)或方案的既定目標(biāo)

12某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方面的舞弊，即某（幾）個(gè)未知姓名的雇員同時(shí)

提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決

定進(jìn)一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個(gè)程序最有效？

A使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號(hào)碼或有其他異常特征的供應(yīng)商名單；對(duì)這些

事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等

B對(duì)年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣，檢查各筆款項(xiàng)的審批程序

C對(duì)可代表被調(diào)查期間的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行抽樣，并追蹤檢查經(jīng)批準(zhǔn)的付款；注意未

經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)

D對(duì)上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)；并追蹤檢查

驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持文件

13某新上任大型零售公司的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)存貨廣泛使用符合

性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱(chēng)這個(gè)方法不符合重要性原則。以下陳述中哪一條是對(duì)這

位首席審計(jì)執(zhí)行官的說(shuō)法最合理的反應(yīng)

I重要性不僅與每一存貨的數(shù)量大小有關(guān)，它也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)

H根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定程序的情形都是重要的

III確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的環(huán)節(jié)都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有存

貨

A只有IB只有HIci和nDI、n和HI

六支持董事會(huì)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

14審計(jì)委員會(huì)對(duì)以下的現(xiàn)象表示關(guān)注：金融機(jī)構(gòu)為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而發(fā)放高

風(fēng)險(xiǎn)的貸款，為證實(shí)這一點(diǎn)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的有用信息最少？

A對(duì)（利息收入/投資額）比率進(jìn)行分析行復(fù)核，并與同行業(yè)相比較

B選取本期貸款的隨即樣本，并就貸款風(fēng)險(xiǎn)與兩年前的貸款隨機(jī)樣本進(jìn)行對(duì)比

C進(jìn)行分析性審查，并編制一份圖表，以比較過(guò)去十年的利息收入

D對(duì)過(guò)去五年的利息收入進(jìn)行時(shí)間序列的多元回歸分析，分析的因素包括：市場(chǎng)

利率、貸款總額規(guī)模和每年新增加的貸款額

15管理層堅(jiān)持認(rèn)為應(yīng)收賬款賬戶(hù)