稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)真題2020年

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)真題2020年單項(xiàng)選擇題第1題、

按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，對(duì)涉稅事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性出具鑒定和證明的涉稅專業(yè)服務(wù)是______。A.涉稅鑒證B.納稅情況審查C.納稅申報(bào)代理D.其他稅務(wù)事項(xiàng)代理我的答案：參考答案：A答案解析：按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求，對(duì)涉稅事項(xiàng)真實(shí)性和合法性出具鑒定和證明的涉稅專業(yè)服務(wù)是涉稅鑒證。第2題、

下列不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是______。A.公益性原則B.自愿委托原則C.獨(dú)立、公正原則D.依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則我的答案：參考答案：A答案解析：稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則包括自愿委托原則、依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則、獨(dú)立公正原則、維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則。第3題、

因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在______年內(nèi)可以追征稅款。A.1B.2C.3D.5我的答案：參考答案：C答案解析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。第4題、

關(guān)于稅收優(yōu)先的說法，錯(cuò)誤的是______。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收D.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行我的答案：參考答案：C答案解析：選項(xiàng)C：稅收優(yōu)先于行政罰款、沒收違法所得。第5題、

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)不超過______元的生活必需用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000B.6000C.8000D.10000我的答案：參考答案：A答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。第6題、

下列企業(yè)納稅信用級(jí)別可以適用M級(jí)的是______。A.新設(shè)立企業(yè)B.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期1年以上不滿3年的企業(yè)C.上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的企業(yè)D.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分60分以下的企業(yè)我的答案：參考答案：A答案解析：符合條件的新設(shè)立企業(yè)適用M級(jí)納稅信用。第7題、

下列機(jī)構(gòu)中，不能從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是______。A.咨詢公司B.律師事務(wù)所C.稅務(wù)師事務(wù)所D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所我的答案：參考答案：A答案解析：能從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)包括稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所，不包括咨詢公司。第8題、

下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是______。A.納稅人逃避繳納稅款B.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置D.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)我的答案：參考答案：A答案解析：選項(xiàng)BCD：均處以一定金額的罰款，不構(gòu)成犯罪。第9題、

被投資企業(yè)發(fā)生個(gè)人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，報(bào)告時(shí)間規(guī)定為______。A.當(dāng)月15日內(nèi)B.當(dāng)月30日內(nèi)C.次月15日內(nèi)D.次月30日內(nèi)我的答案：參考答案：C答案解析：企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。第10題、

納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起______日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告全部賬號(hào)。A.10B.15C.30D.45我的答案：參考答案：B答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。第11題、

自2020年2月1日起，下列納稅人中不得離線開具發(fā)票的是______。A.納稅信用等級(jí)為M級(jí)的納稅人B.曾經(jīng)取得過異?？鄱悜{證的納稅人C.2019年曾因未按期申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過的納稅人D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人我的答案：參考答案：D答案解析：自2020年2月1日起，下列兩類納稅人不得離線開具發(fā)票：①經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，不得離線開具發(fā)票，其開票人員在使用開票軟件時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的方式進(jìn)行人員身份信息實(shí)名驗(yàn)證；②新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個(gè)月內(nèi)不得離線開具發(fā)票，按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險(xiǎn)條件的特定納稅人除外。第12題、

關(guān)于個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》，它要依據(jù)______按月或按季填報(bào)。A.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.資產(chǎn)負(fù)債表C.留存利潤(rùn)表D.應(yīng)稅所得表我的答案：參考答案：D答案解析：個(gè)體工商戶的所得稅應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》，要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月或按季填報(bào)。第13題、

發(fā)生納稅義務(wù)應(yīng)借記資產(chǎn)成本而不是“稅金及附加”科目的稅種是______。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.車輛購(gòu)置稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅我的答案：參考答案：C答案解析：選項(xiàng)ABD：應(yīng)借記“稅金及附加”科目。第14題、

小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，通過應(yīng)交稅費(fèi)科目的______明細(xì)科目核算。A.預(yù)交增值稅B.未交增值稅C.應(yīng)交增值稅D.簡(jiǎn)易計(jì)稅我的答案：參考答案：C答案解析：選項(xiàng)ABD：適用對(duì)象為一般納稅人。第15題、

2020年1月稅務(wù)師在對(duì)某企業(yè)2019年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項(xiàng)工程耗用材料列入“管理費(fèi)用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：管理費(fèi)用

100000

貸：原材料

100000

該企業(yè)按月結(jié)算利潤(rùn)且2019年度決算報(bào)表尚未編制完成。其正確的調(diào)賬分錄是______。A.借：在建工程

100000

貸：本年利潤(rùn)

100000B.借：在建工程

100000

貸：管理費(fèi)用

100000C.借：在建工程

100000

貸：原材料

100000D.借：在建工程

100000

貸：以前年度損益調(diào)整

100000我的答案：參考答案：A答案解析：對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容。第16題、

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷售額，不適用差額計(jì)稅的是______。A.出租不動(dòng)產(chǎn)B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.將購(gòu)買的房產(chǎn)銷售D.提供勞務(wù)派遣服務(wù)我的答案：參考答案：A答案解析：選項(xiàng)BCD：均可以適用差額計(jì)稅。第17題、

關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是______。A.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于領(lǐng)用時(shí)納稅C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別適用稅率D.委托方收回委托加工的已稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再繳納消費(fèi)稅我的答案：參考答案：D答案解析：選項(xiàng)A：納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，分別核算分別適用稅率計(jì)稅，未分別核算的，從高適用稅率計(jì)稅。選項(xiàng)B：未流出消費(fèi)稅范疇，不納稅。選項(xiàng)C：從高適用稅率。第18題、

企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)施______管理。A.受控外國(guó)企業(yè)B.成本分?jǐn)倕f(xié)議C.預(yù)約定價(jià)安排D.資本弱化我的答案：參考答案：D答案解析：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)施的資本弱化管理。第19題、

下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是______。A.住房貸款B.大病醫(yī)療C.子女教育D.贍養(yǎng)老人我的答案：參考答案：B答案解析：選項(xiàng)B：大病醫(yī)療支出，只能在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行扣除。第20題、

稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是申請(qǐng)人在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起______日內(nèi)。A.15B.30C.45D.60我的答案：參考答案：D答案解析：申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。多項(xiàng)選擇題第21題、

涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項(xiàng)完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有______。A.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)解體B.委托項(xiàng)目發(fā)生變化C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)被注銷資格D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化E.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)我的答案：參考答案：ACE答案解析：選項(xiàng)BD：屬于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的變更。第22題、

對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告納稅人發(fā)票違法的情況，公告內(nèi)容包括______。A.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)B.經(jīng)營(yíng)內(nèi)容C.納稅人名稱D.納稅人識(shí)別號(hào)E.法定代表人姓名我的答案：參考答案：ACD答案解析：對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。第23題、

關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有______。A.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，除另有規(guī)定外，都應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記C.年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律不予登記為增值稅一般納稅人D.納稅人一旦登記為小規(guī)模納稅人后，一律不得轉(zhuǎn)為一般納稅人E.納稅人一旦登記為一般納稅人后，一律不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人我的答案：參考答案：AB答案解析：選項(xiàng)C：如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人。選項(xiàng)DE：納稅人登記為一般納稅人后，除另有規(guī)定外，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人只要符合條件，就應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。第24題、

下列屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專欄有______。A.出口退稅B.減免稅款C.銷項(xiàng)稅額抵減D.轉(zhuǎn)出多交增值稅E.轉(zhuǎn)出未交增值稅我的答案：參考答案：BCE答案解析：選項(xiàng)AD：在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬貸方專欄核算。第25題、

納稅人轉(zhuǎn)讓通過多次購(gòu)買持有的金融商品，可選擇______進(jìn)行買入價(jià)的核算。A.移動(dòng)加權(quán)平均法B.先進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.后進(jìn)先出法E.個(gè)別計(jì)價(jià)法我的答案：參考答案：AC答案解析：金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算。第26題、

關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說法，正確的有______。A.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部抵減B.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減C.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減D.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可繼續(xù)抵減至零為止E.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減我的答案：參考答案：ABE答案解析：選項(xiàng)C：抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。選項(xiàng)D：加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。第27題、

2019年度居民個(gè)人綜合所得(無境外所得)在平時(shí)已依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的，年終無須辦理年度匯算的情形有______。A.納稅人不申請(qǐng)年度匯算退稅的B.納稅人已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致的C.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過400元的D.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過600元的E.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬(wàn)元的我的答案：參考答案：ABCE答案解析：選項(xiàng)D：納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元(而非600元)的，無須辦理年度匯算。第28題、

環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)行______的新型征管模式。A.稅務(wù)征收B.企業(yè)申報(bào)C.環(huán)保協(xié)作D.信息共享E.專業(yè)機(jī)構(gòu)核定我的答案：參考答案：ABCD答案解析：環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行“企業(yè)申報(bào)、稅務(wù)征收、環(huán)保協(xié)作、信息共享”的新型征管模式。第29題、

下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受理范圍的有______。A.發(fā)票管理行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為E.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提醒我的答案：參考答案：ABCD答案解析：選項(xiàng)E：不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍。第30題、

在涉稅專業(yè)服務(wù)中承擔(dān)稅收策劃服務(wù)主要采取的方法有______。A.減免稅的方法B.稅率差異的方法C.不予征稅的方法D.延期納稅的方法E.利用稅法漏洞的方法我的答案：參考答案：ABCD答案解析：稅收策劃的基本方法包括不予征稅方法、減免稅方法、稅率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。簡(jiǎn)答題第31題、

G公司(建筑安裝企業(yè)，增值稅一般納稅人，納稅信用等級(jí)為A級(jí))2018年底從B經(jīng)銷商(一般納稅人)購(gòu)買了一批仿古燈具，取得B經(jīng)銷商自行開具的增值稅專用發(fā)票，G公司按合同約定以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付了款項(xiàng)，取得發(fā)票并抵扣了稅額，并將不含稅價(jià)列支成本費(fèi)用。

2019年6月份，G公司收到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，B經(jīng)銷商在2019年初已經(jīng)走逃，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶，認(rèn)為其上一年度從B經(jīng)銷商取得的發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證，故要求G公司將已抵扣稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出并補(bǔ)交增值稅，所購(gòu)燈具的不含稅成本亦不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)整2018年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)并補(bǔ)交稅款。以上補(bǔ)繳稅款應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。

G公司接到上述通知后5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了審核申請(qǐng)，闡明業(yè)務(wù)的真實(shí)性，說明其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和相關(guān)支出稅前扣除具有合理性，認(rèn)為不應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅和滯納金。

問題：

請(qǐng)判斷G公司的相關(guān)處理是否正確?簡(jiǎn)述理由。若稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定B經(jīng)銷商開具的增值稅專用發(fā)票為不合規(guī)稅前扣除憑證，G公司需要提供什么資料可以在企業(yè)所得稅前扣除?我的答案：我的答案：參考答案：G公司的處理正確。理由：納稅信用A級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理。(2)匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)取得不合規(guī)發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：①無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料)；②相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；③采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；④貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；⑤貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；⑥企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。答案解析：我國(guó)居民王某咨詢其適用的個(gè)人所得稅政策，提出下列問題，請(qǐng)逐一回答。第32題、

年初沒有及時(shí)將專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息報(bào)送給工作單位，是否可以在后續(xù)月份報(bào)送信息后要求單位對(duì)以前月份未足額扣除的辦理補(bǔ)扣?我的答案：我的答案：參考答案：可以。一個(gè)納稅年度內(nèi)，如果納稅人沒有及時(shí)將扣除信息報(bào)送任職受雇單位，以致在單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅沒有享受或沒有足額享受扣除的，納稅人可以在當(dāng)年剩余月份內(nèi)向單位辦理補(bǔ)充扣除。答案解析：第33題、

納稅人在2018年取得的職業(yè)資格繼續(xù)教育的證書，能否在2019年度匯算清繳時(shí)享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除?我的答案：我的答案：參考答案：不能。如果納稅人接受的是職業(yè)資格繼續(xù)教育，則以職業(yè)資格繼續(xù)教育相關(guān)證書上載明的發(fā)證(或批準(zhǔn))日期的所屬年度(不是次年，也不是每年)，為可扣除年度，即應(yīng)在2018年匯算清繳時(shí)享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。答案解析：第34題、

一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的金額上限是多少?納稅人及其配偶、未成年人子女應(yīng)該合并還是分別計(jì)算扣除額?我的答案：我的答案：參考答案：①一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的金額上限是80000元。②納稅人及其配偶、未成年子女應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算扣除額。答案解析：第35題、

專項(xiàng)附加扣除相關(guān)佐證資料應(yīng)該留存幾年?我的答案：我的答案：參考答案：專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)佐證資料，納稅人需要在次年的匯算清繳期結(jié)束后5年內(nèi)留存?zhèn)洳?。答案解析：?6題、

沒有工資薪金所得的納稅人，是否可以在取得其他綜合所得(除連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬外)、預(yù)扣預(yù)繳時(shí)減除費(fèi)用5000元/月?我的答案：我的答案：參考答案：不可以。居民個(gè)人取得其他綜合所得[勞務(wù)報(bào)酬所得(除連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬外)、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得]的，每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)減除費(fèi)用20%，沒有減除5000元/月的規(guī)定。答案解析：某食品公司2020年2月與其他企業(yè)訂立專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)一份，所載金額60萬(wàn)元。簽訂一份既有產(chǎn)品購(gòu)銷業(yè)務(wù)又有加工承攬業(yè)務(wù)的電子合同，總金額100萬(wàn)元。2020年3月公司轉(zhuǎn)讓一處外購(gòu)的舊廠房，轉(zhuǎn)讓價(jià)格1500萬(wàn)元，成新度折扣率為60%。另外，由于市場(chǎng)規(guī)?？s小、經(jīng)營(yíng)模式改變，公司決定減少注冊(cè)資本100萬(wàn)元，已知公司原注冊(cè)資金800萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納印花稅。

該公司咨詢稅務(wù)師事務(wù)所下列問題：第37題、

公司減少注冊(cè)資本是否可以申請(qǐng)印花稅退稅?我的答案：我的答案：參考答案：不可以。凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用。答案解析：第38題、

公司訂立的技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)繳納印花稅多少?購(gòu)銷合同、加工承攬合同未分別記載金額應(yīng)如何繳納印花稅?稅額多少?(金額單位為元，印花稅稅率：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5‰，購(gòu)銷合同0.3‰，加工承攬合同0.5‰)我的答案：我的答案：參考答案：①技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)繳納印花稅=60×0.5‰×10000=300(元)。②同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。購(gòu)銷合同、加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅=100×0.5‰×10000=500(元)。答案解析：第39題、

公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納哪些稅種?我的答案：我的答案：參考答案：公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的稅種有：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅。答案解析：第40題、

舊廠房涉及的土地增值稅扣除項(xiàng)目金額確定有幾種情況?具體如何確定?我的答案：我的答案：參考答案：公司轉(zhuǎn)讓舊廠房涉及的土地增值稅扣除項(xiàng)目金額確定有兩種情況：①能夠取得評(píng)估價(jià)格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。②不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。答案解析：某企業(yè)2020年6月對(duì)其辦公樓、廠房進(jìn)行如下改建或調(diào)整：

(1)更換一棟辦公樓的中央空調(diào)系統(tǒng)和全部燈具。其中，舊中央空調(diào)的入賬價(jià)值30萬(wàn)元，新中央空調(diào)入賬價(jià)值80萬(wàn)元；舊燈具入賬價(jià)值2萬(wàn)元，新燈具入賬價(jià)值5萬(wàn)元。

(2)將其一處廠房對(duì)外出租，一次性收取2年租金。

該企業(yè)咨詢下列問題，請(qǐng)你逐一回答：第41題、

更換的中央空調(diào)是否影響當(dāng)年房產(chǎn)稅的計(jì)稅原值?請(qǐng)簡(jiǎn)述理由。我的答案：我的答案：參考答案：影響。理由：凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值。答案解析：第42題、

更換的燈具是否影響當(dāng)年房產(chǎn)稅的計(jì)稅原值?請(qǐng)簡(jiǎn)述理由。我的答案：我的答案：參考答案：不影響。理由：對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。答案解析：第43題、

分析廠房出租對(duì)房產(chǎn)稅計(jì)稅方式的影響，一次性收取租金的房產(chǎn)稅是分?jǐn)傆?jì)稅還是在當(dāng)年一次性全額計(jì)稅?我的答案：我的答案：參考答案：①?gòu)S房出租，房產(chǎn)稅由從價(jià)計(jì)征方式轉(zhuǎn)為從租計(jì)征方式。②房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收分期繳納，所以一次性收取租金的房產(chǎn)稅應(yīng)分?jǐn)傆?jì)稅。答案解析：2020年年初稅務(wù)稽查局在稽查過程中，對(duì)某公司取得的異?？鄱悜{證認(rèn)定為虛開的增值稅專用發(fā)票，其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額造成少繳增值稅30萬(wàn)元?；榫职凑找?guī)定程序，于2020年2月15日分別下達(dá)了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書，決定補(bǔ)繳稅款30萬(wàn)元，按規(guī)定加收滯納金，并處少繳稅款一倍的罰款。該企業(yè)不服，認(rèn)為是善意取得增值稅發(fā)票，并于2月16日就補(bǔ)繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定向該稽查局的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，市稅務(wù)局于收到復(fù)議申請(qǐng)后的第二天以“未繳稅款及滯納金”為由決定不予受理。

問題：第44題、

該公司是否可以直接向人民法院起訴?請(qǐng)簡(jiǎn)述理由。我的答案：我的答案：參考答案：不可以。理由：補(bǔ)繳稅款和加收滯納金屬于征稅行為，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。答案解析：第45題、

市稅務(wù)局作出不予受理的決定是否正確?依據(jù)是什么?我的答案：我的答案：參考答案：正確。依據(jù)：申請(qǐng)人按照規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。答案解析：第46題、

請(qǐng)說出2種以上增值稅異?？鄱悜{證。我的答案：我的答案：參考答案：增值稅異?？鄱悜{證包括(未全部列舉，答題時(shí)2項(xiàng)答對(duì)即可得滿分)：①納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票；②非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；③增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票；④經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的。答案解析：綜合分析題甲公司2019年6月設(shè)立，位于A市城區(qū)，主營(yíng)裝飾服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)(包括平面設(shè)計(jì)、廣告設(shè)計(jì)和創(chuàng)意策劃)，2019年7月登記為增值稅一般納稅人，某稅務(wù)師事務(wù)所為甲公司提供常年稅務(wù)顧問服務(wù)。2020年8月，甲公司財(cái)務(wù)人員就以下交易事項(xiàng)，咨詢有關(guān)稅務(wù)處理問題。請(qǐng)逐一回答下列問題。需要計(jì)算的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，金額單位為元。

資料一：

甲公司2019年度各月份裝飾服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)銷售額如下表所示(金額單位為萬(wàn)元)：月份(2019年)6789101112合計(jì)裝飾服務(wù)0362830404658238設(shè)計(jì)服務(wù)0353035415562258合計(jì)071586581101120496

資料二：

甲公司2020年7月共發(fā)生兩項(xiàng)裝飾服務(wù)(開工和完工日期均在7月)，一項(xiàng)在本市，實(shí)現(xiàn)銷售額1280003元(不含稅)；一項(xiàng)在鄰省B市，實(shí)現(xiàn)銷售額400000元(不含稅)。上述款項(xiàng)均已收到。已知兩項(xiàng)業(yè)務(wù)既非甲供工程、亦非清包工方式，甲公司也未將上述工程對(duì)外分包。7月份甲公司無其他應(yīng)稅行為。

資料三：

甲公司2020年7月份取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額合計(jì)12860元(均已在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成用途確認(rèn))，其中包括一張為本公司工人在B市施工期間住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票注明金額4000元、增值稅額120元。另外7月份本公司員工往返A(chǔ)、B市的交通費(fèi)支出，共有10張火車票(均注明本公司員工身份信息)，票面金額合計(jì)1360元。

問題：第47題、

根據(jù)資料一，請(qǐng)問甲公司2019年度能否適用加計(jì)抵減10%的政策?判斷的依據(jù)是什么?甲公司如果適用該政策，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供什么資料?最早可在何時(shí)提供該資料?我的答案：我的答案：參考答案：適用。依據(jù)：甲公司所從事的行業(yè)屬于郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)范圍，相應(yīng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過了50%。本題中，甲公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)”，銷售額占比=258÷496×100%=52.02%＞50%，故適用加計(jì)抵減10%的政策。甲公司如果適用該政策，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，最早可在首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)提供該資料。答案解析：第48題、

根據(jù)資料二，請(qǐng)問甲公司對(duì)兩項(xiàng)裝飾服務(wù)是否可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅?為什么?甲公司需要在B市預(yù)繳多少增值稅(請(qǐng)列式計(jì)算)?在B市的裝飾服務(wù)在開具增值稅發(fā)票時(shí)有什么特殊要求?我的答案：我的答案：參考答案：不可以。理由：一般納稅人在營(yíng)改增后提供的常規(guī)建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法。甲公司需要在B市預(yù)繳增值稅=400000×2%=8000(元)。在B市的裝飾服務(wù)在開具增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。答案解析：第49題、

根據(jù)資料三，請(qǐng)問本公司工人住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣?火車票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣多少(請(qǐng)列式計(jì)算)?已知甲公司適用加計(jì)抵減政策，則甲公司7月份在A市實(shí)際應(yīng)繳納增值稅額多少(請(qǐng)列式計(jì)算)?我的答案：我的答案：參考答案：住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?；疖嚻笨傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=1360÷(1+9%)×9%=112.29(元)。在A市實(shí)際應(yīng)繳納增值稅額=128000×9%+400000×9%-12860-112.29-(12860+112.29)×10%-8000=25250.48(元)。答案解析：第50題、

甲公司2020年8月向境外某公司支付一項(xiàng)設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)，合同約定含稅價(jià)款折合人民幣50萬(wàn)元，已知該境外公司在境內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，甲公司應(yīng)扣繳增值稅多少(請(qǐng)列式計(jì)算)?該扣繳稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證是什么?進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣應(yīng)留存什么資料?我的答案：我的答案：參考答案：應(yīng)扣繳增值稅=500000÷(1+6%)×6%=28301.89(元)。抵扣憑證：從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代扣代繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣應(yīng)當(dāng)留存書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票等資料。答案解析：第51題、

甲公司2020年8月份采購(gòu)項(xiàng)目較多，如果留抵稅額超過50萬(wàn)元，是否可以適用留抵稅額退稅政策?我的答案：我的答案：參考答案：不可以。答案解析：第52題、

甲公司2021年度能否繼續(xù)適用加計(jì)抵減政策的判斷依據(jù)是什么?我的答案：我的答案：參考答案：按照上年度納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重是否超過50%重新計(jì)算確定。答案解析：甲公司2016年8月設(shè)立，位于A市城區(qū)，主營(yíng)建材制造，2017年7月登記為增值稅一般納稅人。甲公司會(huì)計(jì)核算遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2019年度利潤(rùn)總額計(jì)算過程如下表所示：2019年1月1日～2019年12月31日金額單位：元行次項(xiàng)目金額1一、營(yíng)業(yè)收入33796250.792

減：營(yíng)業(yè)成本20584231.323

減：稅金及附加235767.504

減：銷售費(fèi)用2077222.815

減：管理費(fèi)用5103016.496

減：財(cái)務(wù)費(fèi)用387251.467

減：資產(chǎn)減值損失175620.378

加：公允價(jià)值變動(dòng)收益09

加：投資收益294136.4510二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5527277.2911

加：營(yíng)業(yè)外收入1582868.7712

減：營(yíng)業(yè)外支出1037496.3913三、利潤(rùn)總額6072649.67某稅務(wù)師事務(wù)所為甲公司提供2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理服務(wù)，在資料準(zhǔn)備和審核過程中發(fā)現(xiàn)如下信息資料，請(qǐng)分別回答有關(guān)問題(涉及金額的，單位為元，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)。資料一：甲公司用工業(yè)廢渣生產(chǎn)的磚瓦、砌塊屬于資源綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠目錄和資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄范疇，可分別享受增值稅即征即退70%的政策和企業(yè)所得稅減計(jì)收入的優(yōu)惠政策。已知2019年度該部分收入總計(jì)29055210.61元，即征即退增值稅1016932.37元，已全部計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。資料二：2019年甲公司對(duì)一批存貨提取“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金”，對(duì)一臺(tái)設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)處理如下：借：資產(chǎn)減值損失

175620.37貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金——××存貨

80620.37固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金——××設(shè)備

95000.00已知該批存貨和設(shè)備均尚未處置，亦未進(jìn)行損失核銷的會(huì)計(jì)處理。資料三：2019年11月與乙公司簽訂房屋租賃合同，將一棟自有房產(chǎn)(2017年購(gòu)入)出租給乙公司，合同約定租期一年，起租日為2019年12月1日，租金120000元(含稅)于2019年12月1日一次性支付，甲公司如約收到租金并開具增值稅專用發(fā)票，甲公司會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款

120000貸：預(yù)收賬款

110091.74應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

9908.26借：預(yù)收賬款

9174.31貸：其他業(yè)務(wù)收入——××房屋租金收入

9174.31資料四：2019年12月向某基金會(huì)捐贈(zèng)600000元用于資助養(yǎng)老機(jī)構(gòu)。企業(yè)會(huì)計(jì)處理如下：借：營(yíng)業(yè)外支出——公益性捐贈(zèng)

600000貸：銀行存款

600000附有基金會(huì)開具的由同級(jí)財(cái)政部門印制的公益性捐贈(zèng)票據(jù)。資料五：甲公司2019年度內(nèi)各季初、季末從業(yè)人數(shù)未發(fā)生變化，甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)267人，接受勞務(wù)派遣的人數(shù)為58人。另外各季初、季末甲公司資產(chǎn)總額金額如下表所示(金額單位：萬(wàn)元)。

第一季度第二季度第三季度第四季度季初資產(chǎn)總額5010503049804990季末資產(chǎn)總額5030498049904998季度平均5020500549854994

問題：第53題、

根據(jù)資料一，請(qǐng)問這部分即征即退的增值稅是否應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅?我的答案：我的答案：參考答案：這部分即征即退的增值稅應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。答案解析：第54題、

根據(jù)資料二，請(qǐng)問對(duì)該事項(xiàng)，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?(可從以下幾個(gè)層次回答：是否需要調(diào)整?如果需要，則應(yīng)該調(diào)增還是調(diào)減應(yīng)納稅所得額?金額多少?其他類似問題同)我的答案：我的答案：參考答案：未經(jīng)核