稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（附加稅與煙葉稅）歷年真題試卷匯編1

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（附加稅與煙葉稅）歷年真題試卷匯編1(總分：140.00，做題時間：150分鐘)單項選擇題(總題數(shù)：11，分?jǐn)?shù)：110.00)1.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是()。(2012年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納消費稅的外商投資企業(yè)

√

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)解析：城建稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營，并繳納增值稅、消費稅的單位和個人。2.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。(2015年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅

√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額，不包括關(guān)稅。海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。3.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元，同時補(bǔ)交上一年度增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1．595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。(2010年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.5．50

B.7．00

C.7．70

√

D.9．17解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納(含查補(bǔ))的增值稅、消費稅稅額，以及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額，不包括被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝(100＋10)×7％＝7．7(萬元)。4.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2007年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2007年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。(2008年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.2．80

B.3．08

√

C.2．52

D.5．81解析：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征，出口不退”；當(dāng)期出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅額應(yīng)計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。該企業(yè)2007年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝(40＋4)×7％＝3．08(萬元)。5.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅﹣320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年銷售貨物收入未入賬，被查補(bǔ)增值稅5萬元，并處以滯納金和罰款，2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。(2013年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.0

B.4．55

√

C.22．40

D.26．95解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅﹣320萬元，免抵退稅的限度380萬元，320萬元﹤380萬元，故該企業(yè)當(dāng)期實納增值稅為0，應(yīng)退稅額320萬元，免抵稅額＝380－320＝60(萬元)。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅稅率為7％，當(dāng)期應(yīng)納城建稅＝(60＋5)×7％＝4．55(萬元)。6.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，代扣代收增值稅、消費稅的納稅人未代扣代收城市維護(hù)建設(shè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點是()。(2014年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務(wù)人所在地

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地

√解析：代扣代收增值稅、消費稅的企業(yè)沒有代扣代收城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)由納稅單位或個人回到其所在地申報納稅。7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是()。(2017年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

√

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費稅

D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護(hù)建設(shè)稅解析：選項A：對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退(返)還；選項C：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅和消費稅；選項D：對進(jìn)口產(chǎn)品不征收城市維護(hù)建設(shè)稅，對出口產(chǎn)品不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅(進(jìn)口不征，出口不退)。8.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是()。(2010年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以30萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.張某下崗失業(yè)后開個體小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加

C.某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3％繳納教育費附加

D.某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

√解析：教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計征依據(jù)，不是以應(yīng)繳納稅額為計征依據(jù)，選項A錯誤：對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加，選項B錯誤；教育費附加“進(jìn)口不征、出口不退”，選項C錯誤，選項D正確。9.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年3月收購煙葉5000千克，實際支付的收購價款為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率20％。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是()。(2017年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.卷煙廠自行繳納煙葉稅14．30萬元

√

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13．00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14．30萬元

D.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13．00萬元解析：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。卷煙廠自行繳納煙葉稅＝實際支付的價款總額×稅率＝65×(1＋10％)×20％＝14．30(萬元)。10.根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是()。(2018年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

√

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅解析：選項A：煙葉稅實行比例稅率，稅率為20％；選項C：煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位；選項D：查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅。11.某企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅4500(元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰歉50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加()元。(2014年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.5000

B.7000

√

C.8000

D.10000解析：查補(bǔ)的增值稅、消費稅是補(bǔ)繳城建稅、教育費附加的計算依據(jù)，所得稅和非稅款項不是城建稅、教育費附加的計算依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費附加＝(45000＋25000)×(7％＋3％)＝7000(元)。多項選擇題(總題數(shù)：3，分?jǐn)?shù)：30.00)12.某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2019年5月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有()。(高檔化妝品成本利潤率5％，消費稅稅率15％)(2016年考題改編)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.乙廠應(yīng)自行繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2823．53元

B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823．53元

√

C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅3952．94元

D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅160．00元

E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130．00元

√解析：甲廠應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅＝(30＋2)×10000÷(1－15％)×15％×5％＝2823．53(元)；甲廠提供加工勞務(wù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝2×10000×13％×5％＝130(元)。13.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有()。(2014年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

√

B.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一確定為5％

√

C.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率

√

D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還

E.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％

√解析：選項D，對增值稅實行先征后返的。除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不返還。14.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有()。(2017年)

（分?jǐn)?shù)：10.00）

A.煙葉稅的納稅人是在我國