會計制度設(shè)計 教案 顏青 項目三 主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計

授課教案授課內(nèi)容《會計制度設(shè)計》項目三企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計任務(wù)一會計信息系統(tǒng)控制綜述教學(xué)任務(wù)認(rèn)知主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的目標(biāo)、流程和內(nèi)容。重點難點重點主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的目標(biāo)、流程和內(nèi)容難點認(rèn)知主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的流程和內(nèi)容參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及配套指引等.知識目標(biāo)認(rèn)知主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的內(nèi)容。能力目標(biāo)能完成主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計流程。素養(yǎng)目標(biāo)通過會計制度建設(shè)的系統(tǒng)思維，培養(yǎng)全局觀、大局觀。教法講授法、讀書指導(dǎo)法、問題教學(xué)法學(xué)法自主學(xué)習(xí)法、探究學(xué)習(xí)法教學(xué)手段多媒體教學(xué)教學(xué)過程課堂設(shè)計1.案例導(dǎo)入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結(jié)與評價（10分鐘）二、課堂教學(xué)1.案例導(dǎo)入如何合法、合規(guī)、合理地為新成立的甲企業(yè)和乙企業(yè)建立、健全賬務(wù)處理體系，設(shè)計會計信息系統(tǒng)呢？教學(xué)過程理2.新知講解會計系統(tǒng)是企業(yè)為記錄、分析、分類、匯總和報告單位經(jīng)濟活動而建立的制度、方法與程序。會計系統(tǒng)控制與業(yè)務(wù)控制相融合，是業(yè)務(wù)控制和會計系統(tǒng)內(nèi)部管理的共同需求。會計系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對、崗位職責(zé)落實和相互分離、檔案管理、工作交接程序等會計控制方法，確保企業(yè)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。會計系統(tǒng)控制目標(biāo)：經(jīng)營活動合法合規(guī)；會計信息真實完整；資產(chǎn)安全完整;業(yè)務(wù)高效協(xié)同；為運營分析和審計提供良好基礎(chǔ)?！裨O(shè)計流程（難點）講設(shè)計內(nèi)容：會計組織系統(tǒng)設(shè)計；會計信息系統(tǒng)設(shè)計。（重點）3.案例分析：完成導(dǎo)入案例的設(shè)計任務(wù)分析。（重點）（1）會計控制系統(tǒng)設(shè)計是預(yù)防式控制。要充分運用授權(quán)審批控制、不相容崗位分離控制、單據(jù)控制、財產(chǎn)保護控制、規(guī)范會計核算等控制措施，降低會計系統(tǒng)風(fēng)險，完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制目標(biāo)。（2）建設(shè)思路。兩個層面：業(yè)務(wù)整體風(fēng)險控制和業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制兩個層面。兩個系統(tǒng)：業(yè)務(wù)會計組織系統(tǒng)和業(yè)務(wù)會計信息系統(tǒng)。主要任務(wù)：貨幣資金業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、成本核算業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、籌資業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)這七項主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制系統(tǒng)設(shè)計。4.總結(jié)與評價：（1）總結(jié)：明確會計控制系統(tǒng)設(shè)計任務(wù)、設(shè)計目標(biāo)、設(shè)計內(nèi)容、設(shè)計流程。（2）評價：略。作業(yè)(思考題)課后小結(jié)說明：教案按授課次數(shù)填寫，每次授課均應(yīng)填寫一份。授課教案授課內(nèi)容《會計制度設(shè)計》項目三企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計任務(wù)二貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計教學(xué)任務(wù)認(rèn)知貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的目標(biāo)、要求和內(nèi)容，掌握貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的方法和理論，能完成具體業(yè)務(wù)的會計制度或制度設(shè)計方案。重點難點重點貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的方法和理論難點具體貨幣資金業(yè)務(wù)的會計制度或制度設(shè)計方案參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及配套指引等.知識目標(biāo)認(rèn)知貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的目標(biāo)、要求和內(nèi)容。包括：梳理貨幣資金業(yè)務(wù)流程；評估貨幣資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險，分析會計風(fēng)險控制措施；熟悉貨幣資金業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制要求，認(rèn)知貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計任務(wù)。能力目標(biāo)掌握貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的方法和理論。包括：能梳理貨幣資金業(yè)務(wù)流程和設(shè)計流程；能評估貨幣資金業(yè)務(wù)風(fēng)險，分析主要風(fēng)險控制措施；掌握貨幣資金業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制要求；能設(shè)計完成具體業(yè)務(wù)的會計制度或制度設(shè)計方案。素養(yǎng)目標(biāo)通過學(xué)習(xí)貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的基礎(chǔ)理論，培養(yǎng)業(yè)財控融合的管理思維，強化全局意識、法制精神和風(fēng)險意識；通過項目實訓(xùn)，培養(yǎng)團隊協(xié)作、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、善于思辨、知行合一的職業(yè)精神；通過學(xué)習(xí)與實踐，培養(yǎng)與時俱進、終身學(xué)習(xí)的職業(yè)習(xí)慣，培養(yǎng)工匠精神，維護誠信、守法等職業(yè)操守，踐行社會主義核心價值觀。教法講授法、討論法、情境教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、問題教學(xué)法、案例教學(xué)法學(xué)法自主學(xué)習(xí)法、探究學(xué)習(xí)法、合作學(xué)習(xí)法教學(xué)手段多媒體教學(xué)教學(xué)過程課堂設(shè)計1.案例導(dǎo)入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結(jié)與評價（10分鐘）教學(xué)過程二、課堂教學(xué)1.案例導(dǎo)入如何合法、合規(guī)、合理地為新成立的甲企業(yè)和乙企業(yè)建立、健全貨幣資金業(yè)務(wù)會計控制制度，設(shè)計會計制度呢？2.新知講解一、貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求（一）業(yè)務(wù)合法合規(guī)（二）資產(chǎn)安全完整（三）崗位設(shè)置和崗位授權(quán)合理（四）會計記錄真實可靠（五）內(nèi)部審計有效（六）提高貨幣資金的使用效益二、貨幣資金業(yè)務(wù)流程和主要業(yè)務(wù)風(fēng)險（一）梳理貨幣資金業(yè)務(wù)流程（二）分析貨幣資金業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險（三）分析貨幣資金業(yè)務(wù)的會計風(fēng)險三、貨幣資金業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計（一）設(shè)置組織機構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分配（二）設(shè)計業(yè)務(wù)單據(jù)（三）認(rèn)知貨幣資金核算的會計規(guī)定（四）規(guī)范貨幣資金的賬務(wù)處理（五）設(shè)計貨幣資金管理內(nèi)部報表3.案例分析：完成導(dǎo)入案例的設(shè)計任務(wù)分析。（一）貨幣收款的程序控制1.收款申請。2.收款審批。3.收款復(fù)核。4.辦理收款。（二）現(xiàn)金收款的會計控制1.工業(yè)、商品批發(fā)等企業(yè)在顧客購貨時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容，經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批的部門審批后，顧客持銷貨單向財務(wù)部門付款，然后持出納蓋“收訖”章后的銷貨單和收款收據(jù)向銷售部門辦理提貨手續(xù)。倉庫根據(jù)銷售部門的開具的提貨單，向客戶移交商品，客戶根據(jù)提貨單到財務(wù)部辦理商品出門手續(xù)，保安人員根據(jù)財務(wù)部的出門單驗貨無誤后給予放行。2.在設(shè)收銀臺的商品零售企業(yè)，營業(yè)員開具“銷貨票”，顧客持票向收銀臺支付價款，收款員收款后將蓋有“收訖”章的“銷貨票”及收銀小票交給顧客向銷售柜臺辦理取貨。當(dāng)日終了后，收款員將收款金額與收銀POS機的數(shù)據(jù)核對無誤后將款項送交財務(wù)部門。財務(wù)部門收銀系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與實收款項核對無誤后，由出納人員負(fù)責(zé)將款項送存銀行，并將銀行回單交給會計人員，再由會計人員編制記賬憑證并登記入賬。3.回收欠款收入現(xiàn)金的會計控制公司收款業(yè)務(wù)由出納人員負(fù)責(zé)，收到款項時由出納人員開具收據(jù)，一式多聯(lián)、在加蓋財務(wù)專用章等印章，將其中一聯(lián)給交款人作為交款憑證，一聯(lián)送交財務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一聯(lián)留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的真實性和完整性，收據(jù)應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立收據(jù)的購買、領(lǐng)取和核銷臺賬，定期檢查出納對收據(jù)的使用情況。財務(wù)部票據(jù)管理人員對出納人員交來的收據(jù)逐一核對，作廢的收據(jù)應(yīng)將所有聯(lián)次的收據(jù)加蓋“作廢”章一并送交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)收據(jù)編號不全、收據(jù)有短缺應(yīng)當(dāng)及時查明原因。（三）賬務(wù)處理和內(nèi)部報表設(shè)計人員、倉庫、保安負(fù)責(zé)，互相核對監(jiān)督，達(dá)到良好的內(nèi)部控制的效果。4.總結(jié)與評價：（1）總結(jié)：本任務(wù)的貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計，主要是從“資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐”的角度來進行風(fēng)險防控的會計制度設(shè)計。（2）評價：略。作業(yè)(思考題)課后小結(jié)說明：教案按授課次數(shù)填寫，每次授課均應(yīng)填寫一份。授課教案授課內(nèi)容《會計制度設(shè)計》項目三企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計任務(wù)三采購與付款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計教學(xué)任務(wù)認(rèn)知采購與付款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計概述，掌握采購與付款業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，完成采購與付款業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。重點難點重點采購與付款業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，采購與付款業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。難點采購與付款業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及配套指引等。知識目標(biāo)熟悉采購與付款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計基本理論。能力目標(biāo)掌握采購與付款業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，能完成采購與付款業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度的設(shè)計。素養(yǎng)目標(biāo)將個人品質(zhì)及道德的培養(yǎng)與教學(xué)知識融合，幫助學(xué)生樹立正確世界觀、人生觀、價值觀，將學(xué)生培育成德才兼?zhèn)涞男聲r代青年。教法講授法、讀書指導(dǎo)法、發(fā)現(xiàn)法、問題教學(xué)法學(xué)法自主學(xué)習(xí)法、探究學(xué)習(xí)法、合作學(xué)習(xí)法教學(xué)手段多媒體教學(xué)教學(xué)過程課堂設(shè)計1.案例導(dǎo)入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結(jié)與評價（10分鐘）課堂教學(xué)案例導(dǎo)入甲、乙兩家企業(yè)新注冊成立，甲是大型制造企業(yè)，乙是小型制造企業(yè)基本信息見“項目一企業(yè)會計組織系統(tǒng)設(shè)計”中的“表1-1企業(yè)基本信息表”。教學(xué)過程新知講解認(rèn)知采購與付款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計概述，掌握采購與付款業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，完成采購與付款業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。一、采購與付款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計概述（一）采購與付款業(yè)務(wù)概念（二）采購與付款業(yè)務(wù)會計制度的作用（三）采購與付款會計制度設(shè)計要求二、采購與付款業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險（一）梳理采購與付款業(yè)務(wù)流程（二）采購與付款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險（三）采購與付款業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計①設(shè)置組織機構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分配；②設(shè)計業(yè)務(wù)單據(jù)；③認(rèn)知采購與付款業(yè)務(wù)會計規(guī)定；④規(guī)范采購與付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；⑤設(shè)計采購與付款業(yè)務(wù)管理內(nèi)部報表。案例分析：項目實訓(xùn)：總結(jié)與評價：（1）總結(jié)：略。（2）評價：略。作業(yè)(思考題)課后小結(jié)說明：教案按授課次數(shù)填寫，每次授課均應(yīng)填寫一份。授課教案授課內(nèi)容《會計制度設(shè)計》項目三企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計任務(wù)四成本核算業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計教學(xué)任務(wù)認(rèn)知成本核算業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計概述，掌握成本核算業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，完成成本核算業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。重點難點重點成本核算業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，成本核算業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。難點成本核算業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及配套指引等。知識目標(biāo)熟悉成本核算業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計基本理論。能力目標(biāo)掌握成本核算業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，能完成成本核算業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度的設(shè)計。素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)工匠精神，維護誠信、守法等職業(yè)操守，踐行社會主義核心價值觀。教法講授法、讀書指導(dǎo)法、情境教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法學(xué)法自主學(xué)習(xí)法、探究學(xué)習(xí)法、合作學(xué)習(xí)法教學(xué)手段多媒體教學(xué)教學(xué)過程課堂設(shè)計1.案例導(dǎo)入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結(jié)與評價（10分鐘）教學(xué)過程課堂教學(xué)案例導(dǎo)入?yún)⒄铡皥D4-8”生產(chǎn)制造企業(yè)成本核算業(yè)務(wù)流程圖分析生產(chǎn)制造企業(yè)成本核算業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計。新知講解認(rèn)知成本核算業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計概述，掌握成本核算業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，完成成本核算業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。一、成本核算業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計概述（一）成本核算企業(yè)會計制度概念（二）設(shè)計成本核算企業(yè)會計制度的作用（三）成本核算會計制度設(shè)計要求二、成本核算業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險（一）成本核算業(yè)務(wù)流程（二）成本核算業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險1.成本核算業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險2.成本核算業(yè)務(wù)的會計風(fēng)險①確定成本計算對象；②確定成本計算期；③確定成本項目；④確定生產(chǎn)費用分配方法與分配標(biāo)準(zhǔn)；⑤生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配。總結(jié)與評價：（1）總結(jié)：略。（2）評價：略。作業(yè)(思考題)課后小結(jié)說明：教案按授課次數(shù)填寫，每次授課均應(yīng)填寫一份。湖南財經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院課程授課教案授課內(nèi)容《會計制度設(shè)計》項目三企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計任務(wù)四成本核算業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計教學(xué)任務(wù)認(rèn)知成本核算業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計概述，掌握成本核算業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，完成成本核算業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。重點難點重點成本核算業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，成本核算業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。難點成本核算業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及配套指引等。知識目標(biāo)熟悉成本核算業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計基本理論。能力目標(biāo)掌握成本核算業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，能完成成本核算業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度的設(shè)計。素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)工匠精神，維護誠信、守法等職業(yè)操守，踐行社會主義核心價值觀。教法講授法、演示法、練習(xí)法、讀書指導(dǎo)法、發(fā)現(xiàn)法、情境教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、問題教學(xué)法、案例教學(xué)法學(xué)法自主學(xué)習(xí)法、探究學(xué)習(xí)法教學(xué)手段多媒體教學(xué)教學(xué)過程課堂設(shè)計1.知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結(jié)與評價（10分鐘）教學(xué)過程課堂教學(xué)知識回顧一、成本核算業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計概述二、成本核算業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險新知講解（三）成本核算業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計1.設(shè)置組織機構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分配；2.設(shè)計業(yè)務(wù)單據(jù)；3.認(rèn)知成本核算的會計規(guī)定；4.規(guī)范成本核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；5.設(shè)計成本報表。重點：成本核算業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，成本核算業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。難點：成本核算業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。案例分析：（一）實際成本核算單證傳遞流程的設(shè)計（二）實際成本核算業(yè)務(wù)流程的設(shè)計項目實訓(xùn)：總結(jié)與評價：（1）總結(jié)：略。（2）評價：略。作業(yè)(思考題)課后小結(jié)說明：教案按授課次數(shù)填寫，每次授課均應(yīng)填寫一份。授課教案授課內(nèi)容《會計制度設(shè)計》項目三企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計任務(wù)五銷售與收款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計教學(xué)任務(wù)認(rèn)知銷售與收款業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的目標(biāo)、要求和內(nèi)容，掌握銷售與收款業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的方法和理論，能完成具體業(yè)務(wù)的會計制度或制度設(shè)計方案。重點難點重點銷售與收款業(yè)務(wù)風(fēng)險及其會計風(fēng)險控制措施難點具體銷售與收款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的會計制度或制度設(shè)計方案。參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及配套指引等.知識目標(biāo)認(rèn)知銷售與收款業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的目標(biāo)、要求和內(nèi)容。能力目標(biāo)掌握銷售與收款業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的方法和理論。素養(yǎng)目標(biāo)通過學(xué)習(xí)銷售與收款業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的基礎(chǔ)理論，培養(yǎng)業(yè)財控融合的管理思維，強化全局意識、法制精神和風(fēng)險意識；通過項目實訓(xùn)，培養(yǎng)團隊協(xié)作、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、善于思辨、知行合一的職業(yè)精神；通過學(xué)習(xí)與實踐，培養(yǎng)與時俱進、終身學(xué)習(xí)的職業(yè)習(xí)慣，培養(yǎng)工匠精神，維護誠信、守法等職業(yè)操守，踐行社會主義核心價值觀。教法講授法、討論法、情境教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、問題教學(xué)法、案例教學(xué)法學(xué)法自主學(xué)習(xí)法、探究學(xué)習(xí)法、合作學(xué)習(xí)法教學(xué)手段多媒體教學(xué)教學(xué)過程課堂設(shè)計1.案例導(dǎo)入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結(jié)與評價（10分鐘）教學(xué)過程二、課堂教學(xué)1.案例導(dǎo)入如何合法、合規(guī)、合理地為新成立的甲企業(yè)和乙企業(yè)建立、健全銷售與收款業(yè)務(wù)會計控制制度，設(shè)計會計制度呢？2.新知講解一、銷售與收款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計要求（一）加強信息流管理，合理保證銷售業(yè)務(wù)會計信息真實完整（二）加強資金流管理，防控壞賬風(fēng)險和舞弊風(fēng)險（三）加強物資流管理，促進銷售業(yè)務(wù)高效協(xié)同二、銷售與收款業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)風(fēng)險（一）梳理銷售與收款業(yè)務(wù)流程（二）分析銷售與收款業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險（三）分析銷售與收款業(yè)務(wù)的會計風(fēng)險三、銷售與收款業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計（一）設(shè)置組織機構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分配（二）設(shè)計業(yè)務(wù)單據(jù)1.客戶合同訂單2.銷售單3.發(fā)運單（提貨單）4.銷售發(fā)票5.商品價目表6.應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項融資、應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失計算表7.客戶對賬單（三）認(rèn)知銷售與收款業(yè)務(wù)的會計規(guī)定（四）規(guī)范銷售與收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理3.案例分析：完成導(dǎo)入案例的設(shè)計任務(wù)分析。（一）調(diào)查票據(jù)管理的風(fēng)險企業(yè)最常見應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)由于銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而收到的購買方的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票存在以下主要風(fēng)險：1.真假票據(jù)風(fēng)險。2.背書轉(zhuǎn)讓風(fēng)險。3.票據(jù)過期風(fēng)險。承兌匯票到期，企業(yè)如果管理不到位，沒有及時提示承兌付款，不能及時將票據(jù)兌換為貨幣資金。（二）分析可采取的票據(jù)管理風(fēng)控措施1.應(yīng)收票據(jù)的審核。2.應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)。應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。接受客戶票據(jù)須經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù)，票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn)，以防偽造。3.應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類賬。銷售會計應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿，以便日后進行追蹤管理。4.應(yīng)收票據(jù)的保管。企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。4.總結(jié)與評價：（1）總結(jié)：為加強銷售業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，要建立、健全銷售與收款業(yè)務(wù)的會計制度。銷售業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，要從梳理銷售業(yè)務(wù)流程入手，建立和健全組織機構(gòu)控制和單據(jù)控制，確定典型業(yè)務(wù)賬務(wù)處理，最終形成業(yè)財控融合的銷售與收款業(yè)務(wù)會計控制制度文本。按銷售收款的方式不同，可分類設(shè)計現(xiàn)銷業(yè)務(wù)會計制度、賒銷業(yè)務(wù)會計制度、應(yīng)收票據(jù)會計制度等。（2）評價：略。作業(yè)(思考題)課后小結(jié)說明：教案按授課次數(shù)填寫，每次授課均應(yīng)填寫一份。授課教案授課內(nèi)容《會計制度設(shè)計》項目三企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計任務(wù)六資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計教學(xué)任務(wù)認(rèn)知存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計內(nèi)容和程序，掌握資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計方法，能完成資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計。重點難點重點存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)會計制度設(shè)計內(nèi)容難點認(rèn)知會計風(fēng)險和風(fēng)險防控措施、設(shè)計資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會計制度參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及配套指引等.知識目標(biāo)認(rèn)知存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)會計制度設(shè)計內(nèi)容和程序。能力目標(biāo)能為存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)會計制度設(shè)計提供設(shè)計方案，完成制度設(shè)計。素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)務(wù)實肯干、堅持不懈、精雕細(xì)琢的敬業(yè)精神。教法講授法、讀書指導(dǎo)法、問題教學(xué)法、情境教學(xué)法學(xué)法自主學(xué)習(xí)法、探究學(xué)習(xí)法、合作學(xué)習(xí)法教學(xué)手段多媒體教學(xué)教學(xué)過程課堂設(shè)計1.案例導(dǎo)入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論/案例分析/案例演示（40分鐘）4.總結(jié)與評價（10分鐘）二、課堂教學(xué)1.案例導(dǎo)入為新成立的甲、乙企業(yè)設(shè)計存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的會計制度。教學(xué)過程理2.新知講解存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的共性：三類資產(chǎn)在其從“進入到退出”，都涉及了取得、保管、處置等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。特性：存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)是一次性的，而固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的成本是通過計提或攤銷而分次結(jié)轉(zhuǎn)；存貨與固定資產(chǎn)有實物形態(tài)，無形資產(chǎn)無實物形態(tài)等。資產(chǎn)管理會計制度設(shè)計要求：（1）合理保障資產(chǎn)安全；（2）提高資產(chǎn)使用效能；（3）合理保障資產(chǎn)信息真實完整?！翊尕洏I(yè)務(wù)會計制度設(shè)計（重點）》存貨業(yè)務(wù)流程無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)?！反尕洏I(yè)務(wù)的主要風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險：存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。風(fēng)險防控措施：科學(xué)編制存貨預(yù)算和采購計劃；充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)；安全妥善保管存貨；定期盤點清查存貨，對賬實不符和存貨減值的情況要及時處理?！反尕洏I(yè)務(wù)的會計風(fēng)險（難點）會計風(fēng)險：存貨賬務(wù)信息不準(zhǔn)確；存貨賬實不符；存貨價值高估。風(fēng)險防控措施：企業(yè)應(yīng)充分利用計算機信息管理系統(tǒng)，強化會計、出入庫等相關(guān)記錄，確保存貨管理全過程可控，存貨信息完整、準(zhǔn)確、及時。合理建賬和定期進行存貨的盤點清查，以保證存貨賬實相符，存貨貶值信息及時合理的提供給管理者。》存貨業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計（難點）按下述流程完成設(shè)計任務(wù)：A.組織機構(gòu)財會部門在存貨管理中的職責(zé)是：負(fù)責(zé)存貨采購所需資金的籌措，負(fù)責(zé)存貨總分類賬的核算工作，負(fù)責(zé)審核存貨購進單據(jù)的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性，負(fù)責(zé)及時宣傳各類存貨管理的法規(guī)政策，組織協(xié)調(diào)定期進行清查盤點，負(fù)責(zé)應(yīng)收款的對賬和協(xié)助催收貨款，按期辦理應(yīng)付款的支付，負(fù)責(zé)應(yīng)付款項和應(yīng)收款項的定期分析及信息反饋等工作。B.不相容崗位分離控制存貨的保管與相關(guān)會計記錄，即存貨保管員登記存貨實物臺賬，存貨總賬與明細(xì)賬由會計登記。存貨發(fā)出或處置的執(zhí)行與會計記錄。C.授權(quán)審批控制建立嚴(yán)格的存貨授權(quán)審批制度；對于重大存貨管理，必須執(zhí)行集體決策或聯(lián)簽制度；審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。D.設(shè)計存貨業(yè)務(wù)單據(jù)E.設(shè)計存貨會計賬戶F.設(shè)計存貨會計賬簿G.梳理存貨會計政策H.編寫存貨賬務(wù)處理說明I.設(shè)計存貨管理內(nèi)部報表●固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計（重點）》固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，通?？梢苑譃槿〉?、驗收移交、日常維護、更新改造和淘汰處置等環(huán)節(jié)?！饭潭ㄙY產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險：固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費。。風(fēng)險防控措施：風(fēng)險防控措施：固定資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，將資產(chǎn)日常維護流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，定期檢查，及時消除風(fēng)險，提高固定資產(chǎn)的使用效率，切實消除安全隱患。》固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計風(fēng)險（難點）會計風(fēng)險：固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。風(fēng)險防控措施：健全固定資產(chǎn)分類賬，明確固定資產(chǎn)目錄，詳細(xì)登記固定資產(chǎn)信息，并定期清查盤點固定資產(chǎn)和定期對賬，合理保證固定資產(chǎn)信息的真實和完整?！饭潭ㄙY產(chǎn)業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計（難點）按下述流程完成設(shè)計任務(wù)：A.組織機構(gòu)財會部門對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)按相關(guān)規(guī)定進行會計核算，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬。參與制定固定資產(chǎn)預(yù)算、計劃和方案，協(xié)助固定資產(chǎn)購建、處置等工作。B.不相容崗位分離控制固定資產(chǎn)取得、驗收與款項支付。固定資產(chǎn)取得、使用、維護、保管和處置與會計記錄。C.授權(quán)審批控制建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)授權(quán)審批制度；對于重大固定資產(chǎn)事項，必須執(zhí)行集體決策或聯(lián)簽制度；審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。D.設(shè)計固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)單據(jù)E.設(shè)計固定資產(chǎn)會計賬戶F.設(shè)計固定資產(chǎn)會計賬簿G.梳理固定資產(chǎn)會計政策H.編寫固定資產(chǎn)賬務(wù)處理說明I.設(shè)計固定資產(chǎn)管理內(nèi)部報表●無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計（重點）》無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程無形資產(chǎn)基本業(yè)務(wù)流程包括無形資產(chǎn)的取得、驗收并落實權(quán)屬、自用或授權(quán)其他單位使用、安全防范、技術(shù)升級與更新?lián)Q代、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)?！窡o形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險：無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。風(fēng)險防控措施：明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，及時辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)；建立健全無形資產(chǎn)核心技術(shù)保密制度；對侵害本企業(yè)無形資產(chǎn)的，要積極維權(quán)；及時淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，推動企業(yè)自主創(chuàng)新與技術(shù)升級?！窡o形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計風(fēng)險（難點）一是無形資產(chǎn)取得信息不完整、不準(zhǔn)確的風(fēng)險。風(fēng)險防控措施是：財會部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)目錄，明確無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類，收集完整無形資產(chǎn)核算資料，按會計準(zhǔn)則的規(guī)定，進行賬務(wù)處理。二是無形資產(chǎn)研發(fā)信息賬務(wù)處理不合理的風(fēng)險。風(fēng)險防控措施是：財會部門應(yīng)按稅務(wù)部門和會計準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，合理進行研發(fā)費用的賬務(wù)處理。三是無形資產(chǎn)攤銷和處置信息不合理的風(fēng)險。風(fēng)險防控措施是：財會部門應(yīng)按無形資產(chǎn)類別，結(jié)合稅務(wù)和會計規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷政策。重大無形資產(chǎn)的處置，即要請資產(chǎn)評估機構(gòu)進行價值評估，還要集體決策，以合理保障處置價格的合理?！窡o形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計（難點）按下述流程完成設(shè)計任務(wù)：A.組織機構(gòu)財會部門主要負(fù)責(zé)對無形資產(chǎn)進行會計核算、參與重大無形資產(chǎn)購置及處置決策等。B.不相容崗位分離控制無形資產(chǎn)取得、驗收與款項支付。無形資產(chǎn)取得、使用、保全和處置與會計記錄。C.授權(quán)審批控制建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)授權(quán)審批制度；對于重大無形資產(chǎn)事項，必須執(zhí)行集體決策或聯(lián)簽制度；審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。D.設(shè)計無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)單據(jù)E.設(shè)計無形資產(chǎn)會計賬戶F.設(shè)計無形資產(chǎn)會計賬簿G.梳理無形資產(chǎn)會計政策H.編寫無形資產(chǎn)賬務(wù)處理說明I.設(shè)計無形資產(chǎn)管理內(nèi)部報表講3.案例分析：完成導(dǎo)入案例的設(shè)計任務(wù)分析。資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計，要明確設(shè)計目標(biāo)，通過實地調(diào)研，了解業(yè)務(wù)流程，查找薄弱環(huán)節(jié)，確定高危風(fēng)險點，進而運用會計系統(tǒng)控制的方法和措施，從會計管理的角度，設(shè)計企業(yè)適用的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會計制度?！卷椖繉嵱?xùn)】資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會計制度調(diào)查調(diào)查業(yè)務(wù)流程調(diào)查常規(guī)授權(quán)審批制度調(diào)查會計系統(tǒng)控制調(diào)查會計核算情況調(diào)查結(jié)果形成書面調(diào)查報告，對其中的不合理之處，提出改進建議或意見?？偨Y(jié)與評價：（1）總結(jié)：明確資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計任務(wù)、設(shè)計目標(biāo)、設(shè)計內(nèi)容、設(shè)計流程、設(shè)計方法。（2）評價：略。作業(yè)(思考題)課后小結(jié)說明：教案按授課次數(shù)填寫，每次授課均應(yīng)填寫一份。授課教案授課內(nèi)容《會計制度設(shè)計》項目三企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計任務(wù)七籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計教學(xué)任務(wù)認(rèn)知企業(yè)籌資業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的目標(biāo)、要求和內(nèi)容，掌握企業(yè)籌資業(yè)務(wù)會計控制系統(tǒng)設(shè)計的方法和理論，完成籌資業(yè)務(wù)的會計制度或制度設(shè)計方案。重點難點重點籌資業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險、籌資業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。難點籌資業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度設(shè)計。參考資料《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和應(yīng)用指引、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及配套指引等.知識目標(biāo)熟悉籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計基本理論。能力目標(biāo)掌握籌資業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險，能完成籌資業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制制度的設(shè)計。素養(yǎng)目標(biāo)通過學(xué)習(xí)與實踐，培養(yǎng)與時俱進、終身學(xué)習(xí)的職業(yè)習(xí)慣，培養(yǎng)工匠精神，維護誠信、守法等職業(yè)操守，踐行社會主義核心價值觀。教法講授法、讀書指導(dǎo)法、發(fā)現(xiàn)法、問題教學(xué)法學(xué)法自主學(xué)習(xí)法、探究學(xué)習(xí)法教學(xué)手段多媒體教學(xué)教學(xué)過程一、課堂設(shè)計1.案例導(dǎo)入/知識回顧（10分鐘）2.新知講解（20分鐘）3.案例討論