公路建設項目專項資金的績效評價報告

公路建設項目專項資金的績效評價報告XX縣財政局：受xx縣財政局委托，x南xx會計師事務所有限公司于20xx年7月對xxx縣公路建設養(yǎng)護中心負責的20xx年至20xx年xxx建設項目資金使用的績效情況開展了評價工作，現(xiàn)形成綜合評價結(jié)論如下：一、項目基本情況（一）基本情況xx縣XJ114線xx橋危橋改建工程建設項目的執(zhí)行單位是原安仁縣公路管理局，現(xiàn)更名為xx縣公路建設養(yǎng)護中心（以下簡稱養(yǎng)護中心），xx橋危橋改建工程項目建設規(guī)模及主要技術(shù)指標：橋涵設計汽車荷載等級采用公路II級，橋梁全長50.84米，橋梁寬度8米（7+2*0.5（防撞欄），設計洪水頻率1/50，上部結(jié)構(gòu)為2*20米預應力空心板，下部結(jié)構(gòu)采用樁柱式墩臺樁基礎。改造方案為拆除重建。（二）項目立項情況xx市交通運輸局于20xx年1月17日下達《關(guān)于對xx縣洋際橋等3座危橋改造項目一階段施工圖設計文件的批復》（x交計基發(fā)[2018]10號），組織專家對xx橋等3座危橋改造項目一階段施工圖設計文件進行了評審。xx縣財政局下達安財評審[2018]29號《關(guān)于下達20xx年xx縣農(nóng)村危橋改造項目預算評審結(jié)論的通知》，XJ114線洋際危橋改造送審為2,160,079元，審定為1,953,609元，《20xx年xx縣農(nóng)村危橋改造項目預算評審報告》已經(jīng)安仁縣財政局審查確認。xx橋危橋改建工程原合同金額為194.56萬元，因當?shù)卣把鼐€村民強烈要求增加上下游河道擋土墻等防護工程，并報縣領(lǐng)導批示同意，導致工程增加投資額65.56萬元。該項目納入xx縣財政涉農(nóng)統(tǒng)籌整合資金為304.67萬元，財政評審結(jié)算金額為260.12萬元。經(jīng)過公開招投標程序，xx橋危橋改建工程施工單位為湖南xx市政建設有限公司，監(jiān)理單位郴州xxxx監(jiān)理有限公司，設計單位湖南省金xxxx察設計有限公司，檢測單位湖南xxx隧技術(shù)有限公司。二、績效評價工作實施步驟績效評價工作中堅持的評價原則：社會效益原則、合規(guī)性原則、重要性原則。評價方法：通過項目單位自評，收集相關(guān)資料，到項目實地查看，聽取情況介紹后，進行現(xiàn)場檢查、調(diào)查取證，進行定量和定性分析，形成報告。具體實施步驟如下：（一）成立績效評價工作小組我所于20xx年6月20日成立了由注冊會計師、經(jīng)濟師、績效評價主評人、統(tǒng)計師等組成的績效評價工作小組。熟悉績效工作內(nèi)容，制定績效評價工作方案。（二）對自評材料進行全面評審績效評價小組成員在20XX年6月底對項目單位提供的工程施工合同、財評報告、招標及中標通知書、工程款支付憑證、工程竣工驗單、審計報告等自評材料進行真實性、完整性評審，為開展現(xiàn)場核查與綜合評價提供參考。養(yǎng)護中心對該項目自評得分為97分。（三）進行現(xiàn)場評價績效評價工作小組于20XX年7月7日對項目單位開展現(xiàn)場評價。現(xiàn)場評價中了解項目單位的基本情況，核查財政資金使用和管理、財務賬目等情況。績效評價工作小組到養(yǎng)護中心進行了實地調(diào)查，聽取養(yǎng)護中心的情況介紹，由養(yǎng)護中心陪同實地查看了XX縣XJ114線洋際橋危橋改建工程路段。（四）撰寫綜合績效評價報告?？冃гu價工作小組在20XX年7月20日—31日期間根據(jù)項目單位自評材料和現(xiàn)場評價情況，結(jié)合綜合分析材料等資料，撰寫獨立、公正的績效評價報告。三、XX縣XJ114線洋際橋危橋改建工程資金使用及管理情況（一）資金來源：XX橋危橋改建工程資金來源主要為中央、省補助和自籌資金，詳見如下表：20XX-20XX年洋際橋危橋改建工程項目資金來源明細表年度月憑證號摘要資金來源（單位萬元）合計中央、省補助資金自籌資金201881XX縣XJ114線洋際橋危橋改建工程款49.4349.43201881XX橋危橋改建工程保險費1.741.742018112農(nóng)村危橋洋際橋工程款86.0086.002018122農(nóng)村危橋洋際橋工程款31.0031.00202041湖南XX市政建設有限公司洋際橋工程款54.6054.60202042湖南XX市政建設有限公司洋際橋工程款39.0939.09合計261.86166.4395.43（二）項目資金計劃情況1、根據(jù)XX省交通運輸廳文件湘交統(tǒng)[2018]39號《關(guān)于下達2018年第一批交通運輸固定資產(chǎn)投資計劃的通知》補助資金122萬元；2、省、市級下達貴單位的資金，已全部整合到XX縣財政涉農(nóng)統(tǒng)籌整合資金實施項目，統(tǒng)一歸縣扶貧開發(fā)辦和縣財政局分配和管理。根據(jù)縣扶貧開發(fā)辦《關(guān)于XX縣2018年統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)項目實施方案的通知》（安扶領(lǐng)[2018]57號文）和《XX縣2019年統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)項目實施方案的通知》（安扶領(lǐng)[2019]10號文）文件精神，縣級扶貧資金下達養(yǎng)護中心（原XX縣公路局）實施項目的資金計劃如下：XX橋危橋改建工程項目補助總金額261.86萬元，其中2018-2019年中央、省補助資金累計166.43萬元；3、XX橋危橋改建工程項目缺口資金由安仁縣財政自籌。（三）項目資金到位及使用情況XX橋危橋改建工程項目納入XX縣財政涉農(nóng)統(tǒng)籌整合項目，資金統(tǒng)一歸縣扶貧開發(fā)辦和縣財政局管理，養(yǎng)護中心對實施的項目資金管理嚴格，落實《XX縣2018年財政涉農(nóng)統(tǒng)籌整合資金實施項目及補助資金的通知》（安扶領(lǐng)[2018]25號）文件精神，項目資金支付按工程完成進度支付，該項目已完工驗收后，于20XX年4月3日經(jīng)縣財政局結(jié)算評審，審定金額為260.1229萬元。根據(jù)財務報表反映，自該項目實施以來，按進度支付工程款，該工程尾款39.0955萬元已于2020年4月全部支付完畢，其中：中央、省補助資金161.47萬元、縣財政自籌資金98.6529萬元已全部到位。詳見如下表：20XX-20XX年XX橋危橋改建工程項目資金支付明細表年度月憑證號摘要支付金額（萬元）201881XX縣XJ114線洋際橋危橋改建工程49.43201881XX縣XJ114線洋際橋危橋改建工程保險費1.742018112農(nóng)村危橋洋際橋工程款86.002018122農(nóng)村危橋洋際橋工程款31.00202041湖南XX市政建設有限公司洋際橋工程款54.60202042湖南XX市政建設有限公司洋際橋工程款39.09合計261.86根據(jù)提供的《XX縣XJ114XX橋危橋改建工程結(jié)算審核報告書》，審定造價為2,601,229元，財評價1,953,609元，超財評金額647,620元，主要是因為增加護堤增加金額約45.9萬元、拆除橋梁鋼筋混凝土增加15.5萬元、水毀兩次臨時便橋增加造價8.9萬元。（三）專項資金管理情況。20XX年至20XX年XX橋危橋改建工程項目資金統(tǒng)一歸縣扶貧開發(fā)辦和縣財政局管理，項目資金支付按工程完成進度支付。資金管理上嚴格執(zhí)行財務制度，嚴守財經(jīng)紀律，做到了?？顚Ｓ?。所有工程項目實施均嚴格執(zhí)行“項目立項申報--財政預算評審--招投標--簽訂合同--工程監(jiān)理計量--序時撥款--竣工驗收審計--工程結(jié)算”這一流程。申報程序規(guī)范，資金下?lián)芗皶r，使用科目合理，確保了項目順利完成。四、定量分析及定性分析（一）項目績效評價定量分析通過收集相關(guān)資料、實地查看、聽取情況介紹、進行現(xiàn)場檢查以及調(diào)查取證，綜合該項目的自評結(jié)果等方法進行定量確定，項目評價得分為95分，資金支出績效評價等級為“優(yōu)”。詳見附表1。（二）項目績效評價定性分析XX橋危橋改建工程按省計劃實施，20XX年5月開始動工，2018年12月完工，按年度考核時間要求及時完成了施工任務。并且業(yè)主方委托第三方橋梁檢測單位對該橋進行檢測，評定為合格工程。該項目建設完工后，確保了XJ114線公路橋梁安全暢通，切實解決了洋際鄉(xiāng)及永樂江鎮(zhèn)沿線群眾出行難的問題，改善了2899名貧困人口生產(chǎn)生活條件。經(jīng)過抽樣調(diào)查，群眾滿意度為100%。五、基本經(jīng)驗及主要做法1、項目資金納入XX縣涉農(nóng)整合資金實施項目，切實解決了省廳危橋項目補助資金短缺問題。確保了工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)投入、推進項目建設進度。確保了項目農(nóng)民工工資按時足額支付，化解了社會矛盾，提高了政府公信力，人民的獲得感持續(xù)提升。2、縣鄉(xiāng)村道危橋改造項目，上部結(jié)構(gòu)為2×20m預應力空心板，下部結(jié)構(gòu)采用樁柱式墩臺，樁基礎。施工工藝已成熟，施工質(zhì)量可控，延長了橋的使用壽命，確保了橋梁安全運行，確保了人民生命財產(chǎn)安全。六、存在的問題1、該項目資金預算編制不科學，沒有實行精細化管理。項目可行性研究沒有公示，造成設計方案不科學。該項目設計預算批復金額為216.01萬元，財政預算評審金額為195.36萬元，施工單位為湖南中勝市政建設有限公司，合同金額為194.56萬元，因當?shù)卣把鼐€村民強烈要求增加上下游河道擋土墻等防護工程，并報縣領(lǐng)導批示同意，導致工程增加投資額45.9萬元。2、績效目標設定的績效指標不清晰、細化，不可衡量。該項目沒有明確的績效指標，不利于資金控制和管理。七、意見及建議1、資金預算更加準確，績效指標更加明晰。項目預算編制需要精細化，不要出現(xiàn)較大偏差。2、提高項目可行性研究的公開性。在今后的項目設計中，應深入村組作實地調(diào)查，公示設計方案，避免出現(xiàn)不合理情況。設計要全面充分論證，確保群眾利益，避免在施工中造成變動，更好地控制工程造價。附表：20XX年度專項資金績效評價指標評分表湖南XX會計師中國注冊會計師：事務所有限公司中國注冊會計師：地址：湖X.XX二○XX年七月二十五日附表120XX年度專項資金績效評價指標評分表一級指標二級指標三級指標指標解釋指標說明評價標準得分投入（25）項目立項（15）項目立項規(guī)范（3分）項目的申請、設立過程是否符合相關(guān)要求，用以反映和考核項目立項的規(guī)范情況下評價要點：1.項目是否按照規(guī)定的程序申請設立：2.所提交的文件、材料是否符合相關(guān)要求：3.事前是否已經(jīng)過必要的可行性研究、專家認證、風險評估、集體決策等。1.全部符合，得滿分；2.符合其中2項得1分；3.只符合其中1項得0.5分。4.全部不符合（0）。2績效目標合理性（6）項目所設定的績效目標是否依據(jù)充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標與項目實施的相符情況。評價要點：1.是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)、國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和黨委政府決策；2.是否與項目實施單位或委托單位職責密切相關(guān)；3.項目是否為促進事業(yè)發(fā)展所必需；4.項目預期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平。1.全部符合，得滿分；

2.符合其中3項得4分；3.符合其中2項得2分；

4.只符合其中1項或全部不符合得0分。6績效指標明確性（6）依據(jù)績效目標主設定的績效指標是否清晰、細化、可衡量等，用以反映和考核項目績效目標的明細化情況。評價要點：

1.是否將項目績效目標細化分解為具體的績效指標；

2.是否通過清晰、可衡量的指標值予以體現(xiàn)；

3.是否與項目年度任務數(shù)或計劃數(shù)相對應；

4.是否與預算確定的項目投資額或資金量相匹配。1.全部符合，得滿分；

2.符合其中3項得4分；

3.符合其中2項得2分；

4.只符合其中1項或全部不符合得0分。4資金落實（10）資金到位率（5）實際到位資金與計劃投入資金的比率，用以反映和考核資金落實情況對項目實施的總體保障程度。資金到位率=（實際到位資金/計劃投入資金）×100%。

實際到位資金：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)實際落實到具體項目的資金。

計劃投入資金：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)計劃投入到具體項目的資金。預算年度或項目期內(nèi)資金到位率100%，得滿分；②以100%為基數(shù)，資金到位率每少5%扣1分，直至扣完本項分值為止。5到位及時率（5）及時到位資金與應到位資金的比率，用以反映和考核項目資金落實的及時性程度。到位及時率=（及時到位資金/應到位資金）×100%。

及時到位資金：截至規(guī)定時點實際落實到具體項目的資金。

應到位資金：按照合同或項目進度要求截至規(guī)定時點應落實到具體項目的資金。按照合同或項目進度要求截至規(guī)定時點100%落實項目資金的，得滿分；以100%為基數(shù)，每少5%扣1分，直至扣完本項分值為止。5過程（24）業(yè)務管理

（12）管理制度健全性（4）項目實施單位的業(yè)務管理制度是否健全，用以反映和考核業(yè)務管理制度對項目順利實施的保障情況。評價要點：

①是否已制定或具有相應的業(yè)務管理制度；

②業(yè)務管理制度是否合法、合規(guī)、完整。每項評價要點分值2分，依據(jù)項目單位提供的相關(guān)制度進行評價。4制度執(zhí)行有效性（4）項目實施是否符合相關(guān)業(yè)務管理規(guī)定，用以反映和考核業(yè)務管理制度的有效執(zhí)行情況。評價要點：

①是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務管理規(guī)定；

②項目調(diào)整及支出調(diào)整手續(xù)是否完備；

③項目合同書、驗收報告、技術(shù)鑒定等資料是否齊全并及時歸檔；

④項目實施的人員條件、場地設備、信息支撐等是否落實到位。每項評價要點分值1分，依據(jù)現(xiàn)場核實基礎資料情況進行評價。4項目質(zhì)量可控性（4）項目實施單位是否為達到項目質(zhì)量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核項目實施單位對項目質(zhì)量的控制情況。評價要點：

①是否已制定或具有相應的項目質(zhì)量要求或標準；

②是否采取了相應的項目質(zhì)量檢查、驗收等必需的控制措施或手段。每項評價要點分值2分，依據(jù)現(xiàn)場核實基礎資料情況進行評價。4財務管理

（12）管理制度健全性（4）項目實施單位的財務制度是否健全，用以反映和考核財務管理制度對資金規(guī)范、安全運行的保障情況。評價要點：

①是否已制定或具有相應的項目資金管理辦法；

②項目資金管理辦法是否符合相關(guān)財務會計制度的規(guī)定。每項評價要點分值2分，依據(jù)項目單位提供的相關(guān)資料進行評價。4資金使用合規(guī)性（4）項目資金使用是否符合相關(guān)的財務管理制度規(guī)定，用以反映和考核項目資金的規(guī)范運行情況。評價要點：

①是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務管理制度以及有關(guān)專項資金管理辦法的規(guī)定；

②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；

③項目的重大開支是否經(jīng)過評估認證；

④是否符合項目預算批復或合同規(guī)定的用途；

⑤是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。前4項評價要點每項分值1分，依據(jù)項目單位提供的相關(guān)資料進行評價。如果存在第5評價要點情況的，此項分值扣完。4財務監(jiān)控有效性（4）項目實施單位是否為保障資金的安全、規(guī)范運行而采取了必要的監(jiān)控措施，用以反映和考核項目實施單位對資金運行的控制情況。評價要點：

①是否已制定或具有相應的監(jiān)控機制；

②是否采取了相應的財務檢查等必要的監(jiān)控措施或手段。每項評價要點分值2分，依據(jù)項目單位提供的相關(guān)資料進行評價。2產(chǎn)出（31）項目產(chǎn)出

（31）實際完成率（8）項目實施的實際產(chǎn)出數(shù)與計劃產(chǎn)出數(shù)的比率，用以反映和考核項目產(chǎn)出數(shù)量目標的實現(xiàn)程度。實際完成率=（實際產(chǎn)出數(shù)/計劃產(chǎn)出數(shù)）×100%。

實際產(chǎn)出數(shù)：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)項目實際產(chǎn)出的產(chǎn)品或提供的服務數(shù)量。

計劃產(chǎn)出數(shù)：項目績效目標確定的在一定時期（本年度或項目期）內(nèi)計劃產(chǎn)出的產(chǎn)品或提供的服務數(shù)量。預算年度或項目期內(nèi)實際完成率為100%的，得滿分；以實際完成率100%為基數(shù)，每少10%扣1分；實際完成率不足50%的，本項得分為0。8完成及時率（8）項目實際提前完成時間與計劃完成時間的比率，用以反映和考核項目產(chǎn)出時效目標的實現(xiàn)程度。完成及時率=[（計劃完成時間-實際完成時間）/計劃完成時間]×100%。

實際完成時間：項目實施單位完成該項目實際所耗用的時間。

計劃完成時間：按照項目實施計劃或相關(guān)規(guī)定完成該項目所需的時間。完成及時率》0的，得滿分；完成及時率〈0，每低5%的，扣1分，直至扣完本項分值。

完成時間以月計。8質(zhì)量達標率（8）項目完成的質(zhì)量達標產(chǎn)出數(shù)與實際產(chǎn)出數(shù)的比率，用以反映和考核項目產(chǎn)出質(zhì)量目標的實現(xiàn)程度。質(zhì)量達標率=（質(zhì)量達標產(chǎn)出數(shù)/實際產(chǎn)出數(shù)）×100%。

質(zhì)量達標產(chǎn)出數(shù)：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)實際達到既定質(zhì)量標準的產(chǎn)品或服務數(shù)量。

既定質(zhì)量標準是指項目實施單位設立績效目標時依據(jù)計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準或其他標準而設定的績效指標值。質(zhì)量達標率為100%的