績效指標設(shè)置指南與績效評價佐證材料

績效指標設(shè)置指南與績效評價佐證材料績效指標設(shè)置指南為提高績效指標設(shè)置的合理性和績效目標編制質(zhì)量，根據(jù)《XX市財政局關(guān)于印發(fā)<XX市市直部門預(yù)算績效評價管理暫行辦法>的通知》（X財績〔2020〕4號），參照《中央部門項目支出核心績效目標和指標設(shè)置及取值指引（試行）》（財預(yù)〔2021〕101號），制定本指南。一、績效指標和績效標準績效指標是績效目標的細化和量化描述，是績效目標編制的主要形式和內(nèi)容。績效指標包含一級指標、二級指標和三級指標三個層級，每個層級向下逐級包含、細化。一級指標包括成本指標、產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標四類。成本指標包括經(jīng)濟成本指標、社會成本指標和生態(tài)環(huán)境成本指標等三個二級指標。產(chǎn)出指標包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標三個二級指標。效益指標包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標三個二級指標。滿意度指標包括服務(wù)對象滿意度一個二級指標。三級指標根據(jù)項目實際情況設(shè)置。績效標準是設(shè)置績效指標值時所依據(jù)或參考的標準，一般包括：計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準或財政部和業(yè)務(wù)主管部門認可的其他標準進行設(shè)定?？冃е笜撕蜆藴实脑O(shè)置，主要是三級指標和指標值的設(shè)置。二、績效指標設(shè)置思路1.確定項目績效目標。在項目立項階段，應(yīng)明確項目總體政策目標。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)中長期工作規(guī)劃、項目實施方案等，特別是與項目立項直接相關(guān)的依據(jù)文件，分析重點工作任務(wù)、需要解決的主要問題和相關(guān)財政支出的政策意圖，研究明確項目的總體績效目標，即總?cè)蝿?wù)、總產(chǎn)出、總效益等。2.分解細化指標。分析、歸納總體績效目標，明確完成的工作任務(wù)，將其分解成多個子目標，細化任務(wù)清單。根據(jù)任務(wù)內(nèi)容，分析投入資源、開展活動、質(zhì)量標準、成本要求、產(chǎn)出內(nèi)容、產(chǎn)生效果，設(shè)置績效指標。3.設(shè)置指標值?？冃е笜诉x定后，應(yīng)參考相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃標準等，科學(xué)設(shè)定指標值。指標值的設(shè)定要在考慮可實現(xiàn)性的基礎(chǔ)上，盡量從嚴、從高設(shè)定，以充分發(fā)揮績效目標對預(yù)算編制執(zhí)行的引導(dǎo)約束和控制作用。避免選用難以確定具體指標值、標準不明確或缺乏約束力的指標。三、績效指標設(shè)置原則1.高度關(guān)聯(lián)。績效指標應(yīng)指向明確，與支出方向、政策依據(jù)相關(guān)聯(lián)，與部門職責(zé)及其事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相關(guān)，與總體績效目標的內(nèi)容直接關(guān)聯(lián)。不應(yīng)設(shè)置如常規(guī)性的項目管理要求等與產(chǎn)出、效益和成本明顯無關(guān)聯(lián)的指標。2.重點突出?？冃е笜藨?yīng)涵蓋政策目標、支出方向主體內(nèi)容，應(yīng)選取能體現(xiàn)項目主要產(chǎn)出和核心效果的指標，突出重點。3.量化易評?？冃е笜藨?yīng)細化、量化，具有明確的評價標準，績效指標值一般對應(yīng)已有統(tǒng)計數(shù)據(jù)，或在成本可控的前提下，通過統(tǒng)計、調(diào)查、評判等便于獲取。確難以量化的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。四、績效指標設(shè)置要求（一）成本指標成本指標反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)所產(chǎn)生的成本，包括經(jīng)濟成本指標、社會成本指標、生態(tài)環(huán)境成本指標等二級指標，分別反映項目實施產(chǎn)生的各方面成本的預(yù)期控制范圍。1.經(jīng)濟成本指標。反映實施相關(guān)項目所產(chǎn)生的直接經(jīng)濟成本。2.社會成本指標。反映實施相關(guān)項目對社會發(fā)展、公共福利等方面可能造成的負面影響。3.生態(tài)環(huán)境成本指標。反映實施相關(guān)項目對自然生態(tài)環(huán)境可能造成的負面影響。（二）產(chǎn)出指標產(chǎn)出指標是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標等二級指標。1.數(shù)量指標。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量，應(yīng)根據(jù)項目活動設(shè)定相應(yīng)的指標內(nèi)容。數(shù)量指標應(yīng)突出重點，力求以較少的指標涵蓋體現(xiàn)主要工作內(nèi)容。2.質(zhì)量指標。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)達到的標準和水平。如工程基建類、信息化建設(shè)類等有明確質(zhì)量標準的項目質(zhì)量指標可設(shè)置為“設(shè)備故障率”、“項目竣工驗收合格率”等指標。3.時效指標。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)的及時程度和效率情況。設(shè)置時效指標，需確定整體完成時間。對于有時限完成要求、關(guān)鍵性時間節(jié)點明確的項目，還需要分解設(shè)置約束性時效指標；對于內(nèi)容相對較多并且復(fù)雜的項目，可根據(jù)工作開展周期或頻次設(shè)定相應(yīng)指標，如“工程按時完工率”、“助學(xué)金發(fā)放周期”等。產(chǎn)出指標的設(shè)置應(yīng)當與主要支出方向相對應(yīng)，原則上不應(yīng)存在重大缺項、漏項。（三）效益指標效益指標是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標等二級指標。1.經(jīng)濟效益指標。反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟效益帶來的影響和效果，包括相關(guān)產(chǎn)出在當年及以后若干年持續(xù)形成的經(jīng)濟效益，以及自身創(chuàng)造的直接經(jīng)濟效益和引領(lǐng)行業(yè)帶來的間接經(jīng)濟效益。2.社會效益指標。反映相關(guān)產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果，用于體現(xiàn)項目實施當年及以后若干年在提升治理水平、落實國家政策、推動行業(yè)發(fā)展、服務(wù)民生大眾、維持社會穩(wěn)定、維護社會公平正義、提高履職或服務(wù)效率等方面的效益。3.生態(tài)效益指標。反映相關(guān)產(chǎn)出對自然生態(tài)環(huán)境帶來的影響和效果，即對生產(chǎn)、生活條件和環(huán)境條件產(chǎn)生的有益影響和有利效果。包括相關(guān)產(chǎn)出在當年及以后若干年持續(xù)形成的生態(tài)效益。對于一些特定項目，應(yīng)結(jié)合管理需要確定必設(shè)指標的限定要求。如工程基建類項目和大型修繕及購置項目，考慮使用期限，必須在相關(guān)指標中明確當年及以后一段時期內(nèi)預(yù)期效益發(fā)揮情況。對于具備條件的社會效益指標和生態(tài)效益指標，應(yīng)盡可能通過科學(xué)合理的方式，在予以貨幣化等量化反映的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)列為經(jīng)濟效益指標，以便于進行成本效益分析比較。（四）滿意度指標滿意度指標是對預(yù)期產(chǎn)出和效果的滿意情況的描述，反映服務(wù)對象或項目受益人及其他相關(guān)群體的認可程度。對滿意度指標，在項目執(zhí)行過程中應(yīng)開展?jié)M意度調(diào)查或者其他收集滿意度反饋的工作。如“展覽觀眾滿意度”、“補貼對象滿意度”等。五、績效指標的具體編制績效指標和標準的設(shè)置，主要是三級指標的設(shè)置。三級指標包含三級指標名稱、內(nèi)涵解釋、設(shè)置依據(jù)、指標值、指標計算公式或方法、評分標準、指標性質(zhì)和指標方向、計量單位等信息要素。設(shè)置三級績效指標和標準時，應(yīng)確保各項信息要素完整、準確。（一）績效指標名稱及解釋1.指標名稱。指三級指標的名稱，是對指標含義的簡要描述，要求簡潔明確、通俗易懂。如“房屋修繕面積”、“設(shè)備更新改造數(shù)量”、“驗收合格率”等。2.內(nèi)涵解釋。是對三級指標名稱的概念性定義，反映該指標衡量的具體內(nèi)容、計算方法和數(shù)據(jù)口徑等。（二）績效指標設(shè)置依據(jù)及來源1.政策文件。部門和單位可以從黨中央和國務(wù)院、省委和省政府、市委和市政府或本部門在某一個領(lǐng)域明確制定的目標、規(guī)劃、計劃、工作要求中提煉績效指標。此類指標主要是有明確的統(tǒng)計口徑和獲取規(guī)范的統(tǒng)計指標，有較高數(shù)據(jù)質(zhì)量和權(quán)威性。如國民經(jīng)濟和社會發(fā)展五年規(guī)劃提出的經(jīng)濟社會發(fā)展主要指標、城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率、每千人口擁有執(zhí)業(yè)（助理）醫(yī)師數(shù)、森林覆蓋率等。2.部門日常工作。（1）統(tǒng)計指標。此類指標在部門日常工作中約定俗成、經(jīng)常使用，并且有統(tǒng)計數(shù)據(jù)支撐，可以作為績效指標。（2）部門管理（考核）指標。主管部門對下屬單位、上級部門對地方各類考核中明確的考核指標，可以作為績效指標。如國家教育主管部門組織的對高校、學(xué)科、教師的考核評比等。（3）部門工作計劃和項目實施方案。部門對實施項目的考慮和工作安排，經(jīng)規(guī)范程序履行審批手續(xù)后，可以作為績效指標。如開展調(diào)研次數(shù)、培訓(xùn)人次等。3.社會機構(gòu)評比、新聞媒體報道等。具有社會公信力的非政府組織、公益機構(gòu)、新聞媒體等對公共服務(wù)質(zhì)量和輿論情況等長期或不定期跟蹤調(diào)查，形成的具有一定權(quán)威性和公認度的指標。4.其他參考指標。甄別使用開展重點績效評價采用的指標、已納入績效指標庫管理和應(yīng)用的指標。如按照上述來源難以獲取適宜指標，部門應(yīng)當根據(jù)工作需要科學(xué)合理創(chuàng)設(shè)指標。如可以立足工作實際，借鑒他人績效管理、學(xué)術(shù)研究、管理實踐等經(jīng)驗，合理創(chuàng)設(shè)相關(guān)指標。（三）績效指標值設(shè)置依據(jù)及來源績效指標值通常用絕對值和相對值表示，主要依據(jù)或參考計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準或財政部和業(yè)務(wù)主管部門認可的其他標準進行設(shè)定。1.計劃標準。根據(jù)計劃依據(jù)可再細分為國家級、省級、部門級計劃或要求。如黨中央和國務(wù)院文件、省委和省政府文件、市委和市政府文件、政府工作報告、各類規(guī)劃、部門正式文件、有關(guān)會議紀要提及的計劃或考核要求等。2.行業(yè)標準。包括行業(yè)國際標準、行業(yè)國家標準、行業(yè)省級標準等。如涉及工藝、技術(shù)等指標時可采用。3.歷史標準?？蓞⒖冀昕冃е笜似骄?、上年值、歷史極值等。4.預(yù)算支出標準。主要用于成本指標的取值，不得超出規(guī)定的預(yù)算支出標準設(shè)置目標值。5.其他標準。其他參考數(shù)值、類似項目的情況等。（四）績效指標計算公式或方法根據(jù)績效指標具體數(shù)值（情況）的特點、來源等明確取值方式。部門應(yīng)在設(shè)置績效指標時一并明確有關(guān)取值要求和方法。常用的方式有：1.統(tǒng)計法。指按規(guī)定口徑對有關(guān)數(shù)據(jù)和情況進行清點、核實、匯總等整理的方法。多數(shù)產(chǎn)出指標適用于本方法。2.具體公式。指按規(guī)定口徑對有關(guān)數(shù)據(jù)和情況進行計算、對比等整理的方法。3.問卷調(diào)查法。指運用統(tǒng)一設(shè)計的問卷向被選取的調(diào)查對象了解情況或征詢意見的調(diào)查方法。一般適用于滿意度調(diào)查等。部門可以根據(jù)必要性、成本和實施可行性，明確由實施單位在項目實施過程中開展。（五）評分標準一般是指實現(xiàn)目標程度的得分情況，根據(jù)目標值完成情況進行評分。一般需要體現(xiàn)完成目標值得多少分，部分完成目標值得多少分，未完成目標值得多少分。（六）指標性質(zhì)和指標方向指標性質(zhì)包括“正向”“反向”“定性”三種情況，指標方向包括“大于”“大于等于”“等于”“小于”“小于等于”五種情況，根據(jù)績效指標及指標值的情況分析填寫。（七）計量單位根據(jù)績效指標設(shè)置情況確定計量單位，根據(jù)績效指標及指標值的情況分析填寫。六、指標庫的維護與管理指標庫的維護管理主要包括績效指標和標準的調(diào)整和撤銷。調(diào)整是對指標庫中的績效指標信息進行修改；撤銷是對指標庫中已經(jīng)不適用的績效指標進行出庫處理。市財政局和市級預(yù)算部門定期對入庫的指標進行管理和維護。指標庫的維護管理堅持動態(tài)調(diào)整原則，根據(jù)我市最新發(fā)展成果和最新政策要求及時更新。（一）發(fā)生以下情況的，應(yīng)當對績效指標和標準進行調(diào)整：1.績效指標和標準內(nèi)容有瑕疵的，比如表述不夠規(guī)范，存在個別錯別字或筆誤等；2.根據(jù)實際情況，除計算公式或方法、評分標準等指標信息要素外，需要對其他個別績效指標信息要素進行微調(diào)的；3.其他需要進行調(diào)整的情況。（二）發(fā)生以下情況的，應(yīng)當對績效指標和標準進行撤銷：1.績效指標和標準已經(jīng)不適用實際需要、不符合當前發(fā)展要求的；2.績效指標和標準內(nèi)容存在嚴重錯誤，使用指標會造成績效結(jié)果失真、分析匯總出錯的；3.需要對計算公式或方法、評分標準等指標信息要素進行較大修改，修改后影響績效目標實現(xiàn)程度衡量的；4.其他需要進行撤銷的情況?？冃гu價佐證材料指引為加強和改進績效評價工作，確保評價單位提交正確的佐證材料，提高績效評價工作質(zhì)量，根據(jù)《XX市財政局關(guān)于印發(fā)<XX市市直部門預(yù)算績效評價管理暫行辦法>的通知》（X財績〔2020〕4號），參照《中央部門項目支出核心績效目標和指標設(shè)置及取值指引（試行）》（財預(yù)〔2021〕101號），制定本指引。一、佐證材料的原則1.誰提交、誰負責(zé)。評價單位對提交的佐證材料的真實性和合規(guī)性負責(zé)。佐證材料如為單位自制說明，應(yīng)加蓋單位公章。2.高度相關(guān)。佐證材料應(yīng)與績效指標完成值直接關(guān)聯(lián)，完全相符。3.便于查詢。佐證材料內(nèi)容多、篇幅大且包含無關(guān)信息的，評價單位應(yīng)對材料中與績效指標完成值直接相關(guān)的部分作出標識。4.全面完整?？冃е笜送瓿芍敌杞?jīng)過計算得出的，評價單位應(yīng)提交正式的計算過程說明。二、績效指標完成值取值方式根據(jù)績效指標具體數(shù)值（情況）的特點、來源等明確取值方式。常用的方式有：1.直接證明法。指可以根據(jù)外部權(quán)威部門出具的數(shù)據(jù)、鑒證、報告證明的方法，通常適用于常見的官方統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。2.情況統(tǒng)計法。指按規(guī)定口徑對有關(guān)數(shù)據(jù)和情況進行清點、核實、計算、對比、匯總等整理的方法。多數(shù)產(chǎn)出指標適用于本方法。3.情況說明法。對于定性指標等難以通過量化指標衡量的情況，由部門根據(jù)設(shè)置績效目標時明確的績效指標來源和指標值設(shè)定依據(jù)，對指標完成的程度、進度、質(zhì)量等情況進行說明并證明，并依據(jù)說明對完成等次進行判斷。4.問卷調(diào)查法。指運用統(tǒng)一設(shè)計的問卷向被選取的調(diào)查對象了解情況或征詢意見的調(diào)查方法。一般適用于滿意度調(diào)查等。部門可以根據(jù)必要性、成本和實施可行性，明確由實施單位在項目實施過程中開展。5.趨勢判斷法。指運用大數(shù)據(jù)思維，結(jié)合項目實施期總體目標，對指標歷史數(shù)據(jù)進行整理、修正、分析，預(yù)判項目在全生命周期不同階段的數(shù)據(jù)趨勢。三、績效指標完成值數(shù)據(jù)來源1.統(tǒng)計部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)。如GDP、工業(yè)增加值、常住人口等指標。2.權(quán)威機構(gòu)調(diào)查（統(tǒng)計）。如基本科學(xué)指標數(shù)據(jù)庫（ESI）、科學(xué)引文索引（SCI）收錄論文數(shù)等指標。3.單位統(tǒng)計數(shù)據(jù)。如在校學(xué)生數(shù)、基本醫(yī)療保險參保率、培訓(xùn)人數(shù)