《企業(yè)涉稅核算》教學(xué)大綱

《企業(yè)涉稅核算》教學(xué)大綱課程編號：0921042B課程類型：□通識教育必修課□通識教育選修課□學(xué)科基礎(chǔ)課□專業(yè)核心課R專業(yè)提升課□專業(yè)拓展課總學(xué)時：32講課學(xué)時：32實驗（上機）學(xué)時：0學(xué)分：2考試類型：□考試R考查適用對象：稅收學(xué)（稅務(wù)師）專業(yè)￡是R否適合作為其他專業(yè)學(xué)生的個性化選修課先修課程：稅收學(xué)、中國稅制、會計學(xué)、財務(wù)成本管理一、教學(xué)目標(biāo)《企業(yè)涉稅核算》是稅收學(xué)專業(yè)的專業(yè)提升課。它是在學(xué)習(xí)《財務(wù)成本管理》和《中國稅制》等的基礎(chǔ)上，為擴大專業(yè)會計核算知識面而設(shè)置的一門專業(yè)會計課程。企業(yè)涉稅核算是在稅務(wù)會計課程基礎(chǔ)上演化而來，是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段后，從財務(wù)會計中分離出來，它是介于稅收學(xué)和會計學(xué)之間的一門新興的邊緣學(xué)科，是融國家稅收法令和會計核算為一體的專業(yè)會計。企業(yè)涉稅核算課程，立足于全面、系統(tǒng)地反映新會計準(zhǔn)則改革和稅收制度改革的最新內(nèi)容，立足現(xiàn)實發(fā)展需要，根據(jù)相關(guān)研究成果來組織教學(xué)。企業(yè)涉稅核算作為稅務(wù)會計課程的延伸，是企業(yè)改革、會計改革、稅制改革、金融改革等多種因素共同作用的結(jié)果，對于企業(yè)利用稅法取得合法利益，以及確保不在納稅方面出現(xiàn)疏漏，具有重要的作用。目標(biāo)1：使學(xué)生了解和掌握涉稅會計核算的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容和核算方法。目標(biāo)2：對于特殊納稅業(yè)務(wù)有深入的認(rèn)識，掌握納稅申報表的編制方法和納稅籌劃的基本方法。目標(biāo)3：提高學(xué)生運用會計理論和稅法規(guī)定分析解決現(xiàn)實涉稅會計核算業(yè)務(wù)的能力。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對應(yīng)關(guān)系在教學(xué)中應(yīng)系統(tǒng)講授稅務(wù)會計基本概念、基本理論和基本知識。根據(jù)現(xiàn)行稅收制度的變革，結(jié)合企業(yè)會計核算的需要，從理論出發(fā)，培育學(xué)生認(rèn)識問題和分析解決問題的能力。在教學(xué)中應(yīng)重點講授企業(yè)涉稅會計核算內(nèi)容，以及相關(guān)的納稅申報表等內(nèi)容。注重分解分析問題和理論聯(lián)系實際的培養(yǎng)，運用實際案例闡明教學(xué)內(nèi)容，同時結(jié)合小組討論，培養(yǎng)學(xué)生的自我學(xué)習(xí)能力和語言表達能力。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配以表格方式表現(xiàn)各章節(jié)的學(xué)時分配，表格如下：教學(xué)課時分配序號章節(jié)內(nèi)容講課實驗其他合計1企業(yè)涉稅核算概述222企業(yè)涉稅核算主要會計科目設(shè)置883工業(yè)企業(yè)的涉稅核算14144商業(yè)流通企業(yè)的涉稅核算88合計3232四、教學(xué)內(nèi)容第一章企業(yè)涉稅核算概述課程思政切入點通過短片《企業(yè)涉稅核算發(fā)展》，讓同學(xué)們意識到我國經(jīng)濟以及稅收制度變革的快速發(fā)展。為了以后有更好的職業(yè)發(fā)展，需要投入更多的學(xué)習(xí)精力和時間去充實自己，為自己的未來、為專業(yè)的發(fā)展、為行業(yè)的發(fā)展，乃至國家的發(fā)展貢獻自己的力量。第一節(jié)企業(yè)涉稅核算的發(fā)展歷史第二節(jié)企業(yè)涉稅核算的主要因素1.稅制要素2.會計要素3.兩者的融合以及制度要求教學(xué)重點、難點稅制要素與會計要素的融合課程的考核要求理解稅制要素、會計要素，以及兩者的異同。復(fù)習(xí)思考題：1、什么是稅制要素。2、什么是會計要素。3、稅制要素與會計要素的關(guān)系第二章企業(yè)涉稅核算主要會計科目設(shè)置第一節(jié)應(yīng)交稅費科目1.“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目2.“未交增值稅”明細(xì)科目3.“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目4.“待抵扣進項稅額”明細(xì)科目5.“待認(rèn)證進項稅額”明細(xì)科目6.“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目7.“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目8.“簡易計稅”明細(xì)科目9.“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目10.“代扣代交增值稅”明細(xì)科目11.增值稅檢查調(diào)整12.應(yīng)交消費稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅13.應(yīng)交所得稅14.應(yīng)交土地增值稅15.應(yīng)交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅16.應(yīng)交個人所得稅17.應(yīng)交的教育費附加、地方教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費第二節(jié)“稅金及附加”科目1.科目范圍2.核算處理規(guī)則第三節(jié)“所得稅費用”科目1.科目范圍2.核算處理規(guī)則第四節(jié)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目1.科目范圍2.核算處理規(guī)則第五節(jié)“遞延所得稅負(fù)債”科目1.科目范圍2.核算處理規(guī)則第六節(jié)“以前年度損益調(diào)整”科目1.科目范圍2.賬務(wù)處理規(guī)則第七節(jié)“營業(yè)外收入”科目1.科目范圍2.核算處理規(guī)則第八節(jié)“應(yīng)收出口退稅款”科目1.科目范圍2.核算處理規(guī)則教學(xué)重點、難點應(yīng)交稅費，尤其是與增值稅有關(guān)的會計核算科目課程的考核要求掌握應(yīng)交稅費會計科目的設(shè)置，理解其他會計科目，了解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。復(fù)習(xí)思考題：1、應(yīng)交稅費科目中，與增值稅有關(guān)的二級明細(xì)科目，哪些屬于借方，哪些屬于貸方。2、未交增值稅科目與預(yù)交增值稅科目的異同。3、如何理解增值稅檢查調(diào)整科目4、什么是稅金及附加科目？第三章工業(yè)企業(yè)涉稅核算第一節(jié)工業(yè)企業(yè)增值稅的核算1.供應(yīng)階段2.生產(chǎn)階段3.銷售階段4.差額征收的核算處理5.一般納稅人企業(yè)應(yīng)繳增值稅的核算處理第二節(jié)工業(yè)企業(yè)消費稅的核算1.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的核算處理2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的核算處理3.包裝物繳納消費稅的核算處理4.委托加工應(yīng)稅消費品繳納消費稅的核算處理5.進口應(yīng)稅消費品繳納消費稅的核算處理第三節(jié)工業(yè)企業(yè)所得稅的核算1.企業(yè)所得稅的核算處理2.案例分析第四節(jié)出口貨物“免抵退”的核算1.購進貨物的核算處理2.銷售業(yè)務(wù)的核算處理3.應(yīng)納稅額的核算處理4.免抵退稅的核算處理第五節(jié)工業(yè)企業(yè)其他稅費的核算1.資源稅的核算處理2.土地增值稅的核算處理3.城市維護建設(shè)稅的核算處理4.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和印花稅的核算處理5.耕地占用稅的核算處理6.教育費附加、地方教育費附加的核算處理7.車輛購置稅的核算處理8.財務(wù)報表相關(guān)項目列示課程思政切入點制造業(yè)企業(yè)是產(chǎn)品的生產(chǎn)單位，在經(jīng)營過程中發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容包括資金籌集業(yè)務(wù)、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)、銷售過程業(yè)務(wù)和財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)等內(nèi)容。每一個核算內(nèi)容都包含著思政元素，例如講解實收資本業(yè)務(wù)核算知識點時，在說明實收資本是指企業(yè)收到的投資者實際投入企業(yè)的資本，如果企業(yè)一次籌集的資本等于注冊資本，那么實收資本就是企業(yè)的資本金；反之，如果企業(yè)分期籌集資本，那么在最后一次繳入之前，實收資本都少于注冊資本。然后引申到企業(yè)是否有通過假驗資虛列實收資本、注冊完畢抽逃資本、虛假評估虛列實收資本等行為，教育學(xué)生要嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，認(rèn)真履行職業(yè)操守，養(yǎng)成良好的職業(yè)習(xí)慣；講解生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)核算關(guān)于管理費用報銷流程知識點時，社會上存在個別會計人員工作作風(fēng)不實，服務(wù)態(tài)度不好，教育學(xué)生要樹立服務(wù)意識，不論是為高層領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)，還是為社會公眾服務(wù)，都要擺正自己的工作位置，做到講文明、講禮貌、講誠信、講質(zhì)量、講原則，提高會計職業(yè)的信譽，維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象，增強會計職業(yè)的生命力。教學(xué)重點、難點工業(yè)企業(yè)增值稅與工業(yè)企業(yè)消費稅的計算與會計核算課程的考核要求掌握工業(yè)企業(yè)增值稅和消費稅的計算與會計核算；理解其他稅費的會計核算。復(fù)習(xí)思考題：1、一般納稅人企業(yè)應(yīng)繳增值稅的核算處理。2、包裝物繳納消費稅的核算處理。3、城市維護建設(shè)稅的核算處理第四章商品流通企業(yè)的涉稅核算第一節(jié)商品流通企業(yè)增值稅的核算1.供應(yīng)階段2.銷售階段3.商業(yè)企業(yè)增值稅應(yīng)繳稅額的核算處理第二節(jié)商品流通企業(yè)消費稅的核算1.自購自銷金銀首飾應(yīng)繳消費稅的核算處理2.金銀首飾的包裝物繳納消費稅的核算處理3.資產(chǎn)自用金銀首飾應(yīng)繳消費稅的核算處理教學(xué)重點、難點商品流通企業(yè)增值稅與消費稅的計算與會計核算課程的考核要求掌握商品流通企業(yè)增值稅和消費稅的計算與會計核算；理解其他稅費的會計核算。復(fù)習(xí)思考題：1、商業(yè)企業(yè)增值稅應(yīng)繳稅額的核算處理。2、金銀首飾的包裝物繳納消費稅的核算處理。五、考核方式、成績評定平時作業(yè)以課堂練習(xí)為主。課程考核方式為開卷考試。本課程采用開卷形式進行期末考核，結(jié)合平時成績進行綜