2024年企業(yè)現(xiàn)金管理制度（二篇）

第3頁(yè)共3頁(yè)2024年企業(yè)現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金，特指人民幣現(xiàn)鈔，其在企業(yè)交易中的應(yīng)用受到嚴(yán)格限制，僅能在特定范圍內(nèi)流通。關(guān)于現(xiàn)金管理，其核心規(guī)范依據(jù)為《現(xiàn)金管理暫行條例》，該條例詳盡規(guī)定了現(xiàn)金的使用范疇、庫(kù)存現(xiàn)金的限額設(shè)定，以及一系列現(xiàn)金管理相關(guān)的具體規(guī)定。一、現(xiàn)金使用范圍界定如下：1.用于支付職工工資及津貼；2.發(fā)放給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；3.依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策，頒發(fā)予個(gè)人的科技、文化、藝術(shù)、體育等類獎(jiǎng)金；4.涵蓋各類勞保、福利費(fèi)用，以及國(guó)家法定對(duì)個(gè)人的其他支出；5.支付向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的款項(xiàng)；6.出差人員所必需的差旅費(fèi)用；7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，具體金額待明確；8.中國(guó)人民銀行認(rèn)定的其他需以現(xiàn)金支付的情形。二、庫(kù)存現(xiàn)金限額管理說(shuō)明：庫(kù)存現(xiàn)金限額系指，為滿足單位日常小額開(kāi)支需求，而設(shè)定的企業(yè)可留存現(xiàn)金的最高額度。此限額由企業(yè)的開(kāi)戶銀行，依據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求核定，通常依據(jù)企業(yè)數(shù)日內(nèi)日常小額開(kāi)支的平均需求量來(lái)確定。對(duì)于地處偏遠(yuǎn)或交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額可適當(dāng)放寬至多于常規(guī)天數(shù)，但總體不得超過(guò)更長(zhǎng)期限內(nèi)的日常小額開(kāi)支需求。企業(yè)需嚴(yán)格遵守核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)于當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束前存入銀行。若需調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額，企業(yè)應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出正式申請(qǐng)，由銀行重新核定。三、現(xiàn)金管理的其他重要規(guī)定包括：1.禁止坐支現(xiàn)金，即不得直接使用收入的現(xiàn)金進(jìn)行支付，特殊情況下需經(jīng)開(kāi)戶銀行審批后方可實(shí)施；2.嚴(yán)禁使用不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的憑證替代庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”；3.禁止虛構(gòu)用途以套取現(xiàn)金；4.禁止利用企業(yè)銀行賬戶為其他單位或個(gè)人辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)；5.嚴(yán)禁將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄賬戶；6.嚴(yán)格禁止私設(shè)小金庫(kù)或公款私存等行為。四、銀行存款管理制度概覽：（一）銀行賬戶管理：企業(yè)應(yīng)遵循《銀行賬戶管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，合法開(kāi)立并有效使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶及專用存款賬戶。其中，基本存款賬戶為企業(yè)辦理日常結(jié)算及現(xiàn)金收付的核心賬戶，企業(yè)所有現(xiàn)金支取活動(dòng)均需通過(guò)此賬戶進(jìn)行。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)在選定的銀行單一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)，且僅設(shè)立一個(gè)基本存款賬戶，避免在多家銀行機(jī)構(gòu)重復(fù)開(kāi)設(shè)。（二）銀行結(jié)算紀(jì)律強(qiáng)調(diào)：依據(jù)《支付結(jié)算辦法》的明確要求，各單位在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守以下紀(jì)律：1.禁止任何形式的套取銀行信用行為，包括但不限于簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符的支票、遠(yuǎn)期支票以及無(wú)資金保證的票據(jù)；2.嚴(yán)禁無(wú)理拒付或任意占用他人資金；3.嚴(yán)格遵守賬戶開(kāi)立及使用的相關(guān)規(guī)定，杜絕違規(guī)行為；4.禁止簽發(fā)、取得或轉(zhuǎn)讓無(wú)真實(shí)交易背景及債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)，以防范套取銀行或他人資金的風(fēng)險(xiǎn)。五、資金使用審批制度構(gòu)建：企業(yè)應(yīng)建立健全的資金使用審批機(jī)制，明確審批人在資金業(yè)務(wù)中的審批權(quán)限、方式、程序、責(zé)任及相應(yīng)的控制措施。同時(shí)，需清晰界定經(jīng)辦人在資金業(yè)務(wù)中的職責(zé)范圍與工作要求。對(duì)于超越審批人授權(quán)范圍的資金業(yè)務(wù)申請(qǐng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時(shí)向上級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。未經(jīng)正式授權(quán)的部門(mén)及人員，均不得擅自辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現(xiàn)金，以確保資金管理的規(guī)范性與安全性。2024年企業(yè)現(xiàn)金管理制度（二）第一章總則第一條為強(qiáng)化現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金收支與結(jié)存的準(zhǔn)確性，防止不法行為如挪用公款等發(fā)生，依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，特制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及其下屬的各分(子)公司、工業(yè)園區(qū)。第三條本制度所指現(xiàn)金涵蓋庫(kù)存現(xiàn)金，包括備用金、固定數(shù)額、用于小額零星支出的現(xiàn)金。第二章現(xiàn)金使用范圍第四條公司與各經(jīng)濟(jì)主體的交易，除本制度第五條明確的現(xiàn)金使用情況外，應(yīng)通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。第五條公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.職工工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、津貼及補(bǔ)貼；2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.各類勞保、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；4.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)借款；5.向個(gè)人采購(gòu)物資的價(jià)款；6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星報(bào)銷費(fèi)用支出；7.其他需要支付現(xiàn)金的支出。第三章現(xiàn)金收支規(guī)定第六條除第五條第4、6項(xiàng)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超出現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。如需全額支付現(xiàn)金，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，銀行審查后，以現(xiàn)金支票形式支付。第七條公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為特定數(shù)額。如業(yè)務(wù)需求增加，由財(cái)務(wù)部提交書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)開(kāi)戶銀行審批后調(diào)整。第八條公司現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)遵循以下規(guī)定：1.收入現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日存入銀行，如遇特殊情況，最遲不超過(guò)次日10:00，節(jié)假日銀行會(huì)計(jì)柜臺(tái)休息時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金封包交由銀行儲(chǔ)蓄專柜代管，待會(huì)計(jì)柜臺(tái)營(yíng)業(yè)后解封存入；2.支付現(xiàn)金時(shí)，可從現(xiàn)金庫(kù)存或開(kāi)具現(xiàn)金支票從銀行提取，但不得直接從公司現(xiàn)金收入中支付（即坐支）；3.如需坐支現(xiàn)金，需事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審批，并在現(xiàn)金賬上如實(shí)記錄坐支金額，接受銀行監(jiān)督；4.從銀行提取現(xiàn)金，由出納開(kāi)具現(xiàn)金支票，注明用途，經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)簽字，財(cái)務(wù)主管審核后加蓋銀行預(yù)留印鑒，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后支付；5.因特殊情況需使用現(xiàn)金，需由支款部門(mén)書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，開(kāi)戶銀行審批后支付。第四章現(xiàn)金日常管理第九條現(xiàn)金支出應(yīng)由專人審核，確保符合現(xiàn)金開(kāi)支范圍和財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度，審核內(nèi)容包括憑證是否完整，經(jīng)手人是否簽字，有無(wú)涂改、偽造或虛報(bào)冒領(lǐng)等。第十條經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證作為編制付款憑證的依據(jù)，由出納辦理付款并加蓋“付訖”戳記后入賬。第十一條為全面、連續(xù)、序時(shí)、逐筆反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支及結(jié)存，所有獨(dú)立核算單位應(yīng)設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行核算。有外幣庫(kù)存的企業(yè)，需為每種外幣設(shè)立單獨(dú)的“現(xiàn)金日記賬”。第十二條出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”。第十三條每日結(jié)束時(shí)，計(jì)算現(xiàn)金收入、支出合計(jì)及結(jié)余數(shù)，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)，確保賬款相符。發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。月度結(jié)束，還需核對(duì)“現(xiàn)金日記賬”余額與“庫(kù)存現(xiàn)金”總賬余額。第十五條嚴(yán)格執(zhí)行“六不準(zhǔn)”現(xiàn)金管理規(guī)定：1.不準(zhǔn)以不符合財(cái)務(wù)制度的憑證替換庫(kù)存現(xiàn)金；2.不準(zhǔn)單位間相互借用現(xiàn)金；3.不準(zhǔn)虛構(gòu)用途套取現(xiàn)金；4.不準(zhǔn)利用銀行賬戶為其他單位或個(gè)人存取現(xiàn)金；5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行；6.不準(zhǔn)保留賬外公款。第十六條公司借款應(yīng)嚴(yán)格遵守《集團(tuán)借款管理制度》，禁止