初級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》沖刺試卷四（含答案）

初級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》沖刺試卷四(含答案)

［單選題］1.

“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟階段后，財(cái)政支出的重點(diǎn)是()。

A.法律和秩序

B.交通設(shè)施

C.社會福利

D.環(huán)境衛(wèi)生

參考答案：C

參考解析：“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，公共支出結(jié)

構(gòu)會發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出

結(jié)構(gòu)。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］2.下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是()。

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票

參考答案：D

參考解析：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款

書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和收費(fèi)公路通行

費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票以及完稅憑證等。貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票不屬于增值稅合

法扣稅憑證。故選項(xiàng)D符合題意。

［單選題］3.違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛

開金額超過1萬元的，可以并處()的罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.5萬元以上10萬元以下

C.5萬元以上50萬元以下

D.10萬元以上50萬元以下

參考答案：C

參考解析：違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛

開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元

的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故

選項(xiàng)C正確。

［單選題］4.根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，對繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)應(yīng)采取的

政策是()。

A.免費(fèi)

B.平價(jià)政策

C.低價(jià)政策

D.高價(jià)政策

參考答案：D

參考解析：根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，高價(jià)政策主要適用于從全社會利益來看

必須限制使用的“公共勞務(wù)”。例如，對繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)應(yīng)采取高

價(jià)政策。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］5.()是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

A.發(fā)票印制管理

B.發(fā)票領(lǐng)購管理

C.發(fā)票開具

D.發(fā)票保管

參考答案：A

參考解析：發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個(gè)發(fā)票管理過程中具有

很重要的地位。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］6.下列支出中，屬于銷售費(fèi)用的是()。

A.保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.匯兌損失

D.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)

參考答案：A

參考解析：銷售費(fèi)用是指應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告

費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)

營性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］7.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時(shí)向購貨方

收取包裝物押金1130元，正確的會計(jì)分錄為()。

A.借:銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1130

B.借：銀行存款H30貸：其他業(yè)務(wù)收入1130

C.借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅

額)130

D.借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅

額)130

參考答案：A

參考解析：納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算

的，不并入銷售額征稅。因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨

物的適用稅率征收增值稅。本題中，包裝物未逾期，不征收增值稅。故選項(xiàng)A

正確。

［單選題］8.某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為9%,2020

年6月份提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入200萬元，款項(xiàng)已收到。其正確的

會計(jì)分錄為()。

A.借：銀行存款2000000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000

B.借:銀行存款2180000貸：主營業(yè)務(wù)收入2180000

C.借：銀行存款2180000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（銷項(xiàng)稅額）180000

D.借：銀行存款2180000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

180000

參考答案：C

參考解析：企業(yè)應(yīng)根據(jù)銷售結(jié)算憑證，按照確認(rèn)的收入和按規(guī)定收取的增值稅

額借記“銀行存款”等科目，按照按規(guī)定收取的增值稅額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，按確認(rèn)的收入貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目。

故選項(xiàng)C正確。

［單選題］9.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.土地使用權(quán)出售的以評估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.土地使用權(quán)贈(zèng)與的以稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價(jià)格依法核定的價(jià)

格為計(jì)稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.出讓土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

參考答案：B

參考解析：土地使用權(quán)交換以差額為計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)出讓、出售的，以

土地轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對

應(yīng)的價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)贈(zèng)與的以稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市

場價(jià)格依法核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］10.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

參考答案：B

參考解析：對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得

稅。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］11.下列選項(xiàng)中，免征關(guān)稅的是（）。

A.有商業(yè)價(jià)值的廣告貨樣

B.關(guān)稅稅額99元的一票貨物

C.在海關(guān)放行后損失的貨物

D.進(jìn)出境工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

參考答案：D

參考解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：（1）關(guān)稅稅額

在人民幣50元以下的一票貨物。（2）無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣。（3）外國政

府、國際組織無償贈(zèng)送的物資。（4）在海關(guān)放行前損失的貨物。（5）進(jìn)出境運(yùn)輸

工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

［單選題］12.政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而過多發(fā)行債券，導(dǎo)致私人部門投資以及個(gè)人

消費(fèi)的減少，這對市場產(chǎn)生的影響是()。

A.馬太效應(yīng)

B.木桶效應(yīng)

C.破窗效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

參考答案：D

參考解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指

由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。

［單選題］13.居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)，向

中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A.1月1日至3月31日

B.1月1日至1月31日

C.3月1日至6月30日

D.3月1日至3月31日

參考答案：C

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。居民個(gè)人從中國境外取得所得

的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

辦理納稅申報(bào)。

［單選題］14.以下事權(quán)及支出責(zé)任適合地方政府管理的是0。

A.外交

B.跨境高速公路

C.邊境安全

D.義務(wù)教育

參考答案：D

參考解析：本題考查我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。對于義務(wù)教育支出來

講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管

理。

［單選題］15,關(guān)于財(cái)政“三農(nóng)”支出的說法，錯(cuò)誤的是0。

A.國家對農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)

B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持

C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系

D.以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)屬于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍

參考答案：B

參考解析：本題考查財(cái)政“三農(nóng)”支出。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條

件下，從長遠(yuǎn)看。農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積

累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。

［單選題］16.關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%

的，免征土地增值稅

B.納稅人建造別墅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，就其超過部分計(jì)稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D.居民個(gè)人銷售住房的免征土地增值稅

參考答案：B

參考解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人建造普通標(biāo)

準(zhǔn)住宅(高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅)出售，增值額未超過

扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)

就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。

［單選題］17.根據(jù)政府間財(cái)政收入的劃分原則，下列適于劃歸地方政府的稅種是

()o

A.稅基流動(dòng)性大的稅種

B.稅源分布較分散的稅種

C.與收入再分配有關(guān)的稅種

D.與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關(guān)的稅種

參考答案：B

參考解析：本題考查政府間的收入劃分。在政府間稅收收入劃分中，將那些稅

基流動(dòng)性較小的、稅源分布較廣(不易統(tǒng)一征收)的稅種，如房產(chǎn)稅、土地增值

稅等劃歸地方政府。

［單選題］18.以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入，體現(xiàn)了政府間稅收收入

劃分的()原則。

A.效率

B.適應(yīng)

C.恰當(dāng)

D.經(jīng)濟(jì)利益

參考答案：B

參考解析：本題考查政府間收入的劃分。政府間收入劃分的適應(yīng)原則要求以稅

基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。

［單選題］19.通過對物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)

濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用，這是指財(cái)政政策的()。

A.控制功能

B.導(dǎo)向功能

C.協(xié)調(diào)功能

D.穩(wěn)定功能

參考答案：B

參考解析：本題考查財(cái)政政策的功能。財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過對物質(zhì)利

益的調(diào)整，發(fā)揮對個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。

其作用形式包括直接導(dǎo)向和間接導(dǎo)向。

［單選題］20.某稅種適用的超額累進(jìn)稅率如下：1000元以下的部分，稅率為

5%；超過1000?3000元的部分，稅率為10%；超過3000元的部分，稅率為

15%o則第三級的速算扣除數(shù)是（）。

A.50

B.100

C.150

D.200

參考答案：D

參考解析：本題考查稅制基本要素。本級速算扣除數(shù)二（本級稅率一上一級稅率）

X上一級征稅對象的最高數(shù)額+上一級速算扣除數(shù)。第一級的速算扣除數(shù)為0o

第二級的速算扣除數(shù)二（10%-5%）X1000+0=50。第三級的速算扣除數(shù)二（15%一

10%）X3000+50=200。

［單選題］21.關(guān)于減稅免稅的說法，錯(cuò)誤的是0。

A.減稅免稅有針對納稅人的，也有針對征稅對象的

B.任何單位與部門都不得擅自減稅免稅

C.起征點(diǎn)是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額

D.征稅對象沒有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅

參考答案：C

參考解析：本題考查稅收制度的其他要素。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，起征點(diǎn)是征稅對象達(dá)

到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)

額。

［單選題］22.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用征收率為（）。

A.3%

B.5%

0.9%

D.13%

參考答案：B

參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自

建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取

得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后

的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人銷售其自建的

不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納

稅額。

［單選題］23.下列房產(chǎn)不屬于免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.經(jīng)有關(guān)部門核實(shí)屬危房，不準(zhǔn)使用的房產(chǎn)

C.公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位及出租的房產(chǎn)

D.施工期間在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、辦公室等臨時(shí)性房屋

參考答案：C

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)C。公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位

及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

［單選題］24.關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所列的金額

B.應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額

C.應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為賬簿記載的應(yīng)收資本、資本公積合計(jì)金額

D.證券交易的計(jì)稅依據(jù)為成交金額

參考答案：C

參考解析：本題考查印花稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記

載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額。

［單選題］25.根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為()。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

參考答案：C

參考解析：本題考查教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加

的征收率為3%,地方教育附加的征收比率為2%。

［單選題］26.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

參考答案：B

參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的

濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)

稅。

［單選題］27,關(guān)于財(cái)政平衡的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.財(cái)政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財(cái)政平衡

B.財(cái)政收支略有結(jié)余可視為財(cái)政基本平衡

C.財(cái)政收支略有赤字可視作財(cái)政大體平衡

D.財(cái)政收支平衡是指財(cái)政收支之間的對比關(guān)系

參考答案：A

參考解析：本題考查財(cái)政平衡的含義。所謂財(cái)政平衡，是指財(cái)政收支之間的對

比關(guān)系。一般來講，財(cái)政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財(cái)政基本平衡或

大體平衡。

［單選題］28.下列措施中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是()。

A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍包括從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人

D.稅收保全措施的適用范圍包括從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人

參考答案：D

參考解析：本題考查稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收保

全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。

［單選題］29.政府采購的方式中，競爭性采購不包括下列0。

A.公開招標(biāo)

B.詢價(jià)

C.框架協(xié)議采購

D.單一來源采購

參考答案：D

參考解析：本題考查政府采購。競爭性采購，主要包括公開招標(biāo)、競爭性談

判、詢價(jià)、框架協(xié)議采購。

［單選題］30.下列不屬于市場失靈的原因是()。

A.信息不充分和不對稱

B.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

C.完全競爭

D.收入分配不公

參考答案：C

參考解析：市場失靈的原因之一是不完全競爭。不完全競爭導(dǎo)致壟斷，壟斷進(jìn)

一步排斥競爭。失去了競爭性的市場就是失靈的市場。

［單選題］31.經(jīng)濟(jì)體制改革是全面深化改革的重點(diǎn)，核心問題是0。

A.實(shí)現(xiàn)社會分配公平

B.處理好政府與市場的關(guān)系

C.進(jìn)一步提高勞動(dòng)生產(chǎn)率

D.加強(qiáng)機(jī)構(gòu)改革

參考答案：B

參考解析：經(jīng)濟(jì)體制改革是全面深化改革的重點(diǎn)，核心問題是處理好政府與市

場的關(guān)系。

［單選題］32.按費(fèi)用要素區(qū)分，行政管理支出包括()兩大類。

A.投資經(jīng)費(fèi)和消費(fèi)經(jīng)費(fèi)

B.人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)

C.固定經(jīng)費(fèi)和臨時(shí)經(jīng)費(fèi)

D.可變經(jīng)費(fèi)和不可變經(jīng)費(fèi)

參考答案：B

參考解析：按費(fèi)用要素區(qū)分，行政管理支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩大類。

［單選題］33.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，正確的是()。

A.應(yīng)納稅所得額二收入總額

B.應(yīng)納稅所得額二收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除

C.應(yīng)納稅所得額二收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一允許彌補(bǔ)的以

前年度虧損

D.應(yīng)納稅所得額二收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一以前年度虧損

參考答案：C

參考解析：應(yīng)納稅所得額二收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一允許

彌補(bǔ)的以前年度虧損。

［單選題］34,下列關(guān)于減免稅管理的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行

B.地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法

規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向紀(jì)檢監(jiān)察

機(jī)關(guān)報(bào)告

C.任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開

征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的

決定

D.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，

依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

參考答案：B

參考解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退

稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的

行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)

定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和具他同稅收法

律、行政法規(guī)相抵觸的決定。納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免

稅。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政

法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向上級稅

務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

［單選題］35.下列關(guān)于納稅信用評價(jià)的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.納稅信用評價(jià)采取年度評價(jià)指標(biāo)得分方式

B.納稅信用評價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價(jià)信息

C.納稅人評價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評

D.納稅人評價(jià)年度內(nèi)非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評

參考答案：A

參考解析：納稅信用評價(jià)采取年度評價(jià)指標(biāo)得分和直接判級方式。評價(jià)指標(biāo)包

括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價(jià)信息。年度評價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評

價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指

標(biāo)缺失的，從90分起評。直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。納稅信用

評價(jià)指標(biāo)由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。納稅信用級別設(shè)A、B、C、D四級。

［單選題］36.下列不屬于財(cái)政資源配置職能范圍的是()。

A.公共物品

B.準(zhǔn)公共物品

C.天然壟斷行業(yè)的物品

D.高科技的創(chuàng)新產(chǎn)品

參考答案：D

參考解析：財(cái)政資源配置職能的范圍包括公共物品、準(zhǔn)公共物品和天然壟斷行

業(yè)的物品。

［單選題］37.亞當(dāng)?斯密的稅收原則不包括()。

A.平等原則

B.確定原則

C.便利原則

D.財(cái)政原則

參考答案：D

參考解析：亞當(dāng)?斯密的稅收原則包括平等原則、確定原則、便利原則、最少

征收費(fèi)用原則。

［單選題］38.下列關(guān)于稅收公平原則的說法，錯(cuò)誤的是0。

A.稅收的公平原則被亞當(dāng)?斯密稱為社會主義原則

B.稅收的公平原則包括普遍原則和平等原則

C.稅收的縱向公平，是指對不同境遇的人課征不同的稅收

D.稅收的橫向公平有時(shí)也用課稅的普遍性來解釋

參考答案：A

參考解析：稅收的公平原則，是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平合理地分配于全體社會成員

之間。該原則被阿道夫?瓦格納稱為社會主義原則。

［單選題］39.下列各項(xiàng)不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是()。

A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)和文化創(chuàng)意服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)和租賃服務(wù)

D.郵件寄遞服務(wù)

參考答案：D

參考解析：現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物

流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他

現(xiàn)代服務(wù)。其中，物流輔助服務(wù)包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站

服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲服務(wù)和收派服務(wù)。選項(xiàng)D的郵件寄

遞服務(wù)屬于郵政服務(wù)的內(nèi)容。

［單選題］40.下列關(guān)于賬簿設(shè)立的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日

內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿

B.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，必須聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理

記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會人員代為建賬和辦理賬務(wù)

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收

入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅或者代

扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿

D.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理

記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會人員代為建賬和辦理賬務(wù)

參考答案：B

參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日

起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。選項(xiàng)A正確。生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確

無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。聘請上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)

際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證

粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。是可以聘請而不是必須聘請，因此

選項(xiàng)B錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確。納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)

算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)

建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿。選

項(xiàng)C正確。

［單選題］41.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在()口內(nèi)審查，決

定是否受理。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：A

參考解析：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決

定是否受理O

［單選題］42.()不得作為查賬定案結(jié)論依據(jù)的納稅檢查方法。

A.分析法

B.順查法

C.詳查法

D.側(cè)面查法

參考答案：A

參考解析：分析法僅能揭露事物內(nèi)部的矛盾，不宜作為查賬定案結(jié)論的依據(jù)，

因此還應(yīng)結(jié)合其他查賬方法來證實(shí)問題的本質(zhì)。

［單選題］43,關(guān)于政策性銀行的說法，正確的是()。

A.政策性銀行是商業(yè)銀行

B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得

C.政策性銀行可以直接對非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券

D.政策性銀行不能發(fā)行長期性建設(shè)國債

參考答案：C

參考解析：政策性金融機(jī)構(gòu)從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的

機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，是政府投資的代理人。選項(xiàng)A

錯(cuò)誤。一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。選項(xiàng)B

錯(cuò)誤。在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長期性建設(shè)公債、集中郵政儲蓄和部

分保險(xiǎn)性質(zhì)的基金應(yīng)占重要份額。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

［單選題］44.決定動(dòng)用本級政府預(yù)備費(fèi)的權(quán)力屬于()。

A.上級人民代表大會

B.本級人民代表大會

C.上級政府

D.本級政府

參考答案：D

參考解析：各級人民政府是預(yù)算管理的國家行政機(jī)關(guān)。主要職權(quán)有：編制預(yù)

算、決算草案；向本級人民代表大會作關(guān)于預(yù)算草案的報(bào)告；組織預(yù)算的執(zhí)

行；決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制預(yù)算調(diào)整方案；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行等。

［單選題］45.在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立的時(shí)間是()。

A.19世紀(jì)80年代

B.20世紀(jì)20年代

C.20世紀(jì)30年代

D.20世紀(jì)50年代

參考答案：A

參考解析：社會保障制度最早產(chǎn)生于19世紀(jì)80年代的德國。

［單選題］46.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。

A.項(xiàng)目扣除

B.減征稅額

C.減半征收

D.適用低稅率

參考答案：A

參考解析：稅基式減免，是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具

體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

［單選題］47.下列關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法，正確的是()。

A.有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動(dòng)

B.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

C.有委員會決策機(jī)制的特點(diǎn)

D.面臨不同偏好的加總的困難

參考答案：B

參考解析：政府預(yù)算資金供給方行為特征包括：①具有雙重委托一代理關(guān)系；

②政府預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。

［單選題］48.稅收支出是指()。

A.政府在籌集稅收收入時(shí)費(fèi)用的總和

B.籌集稅收的成本

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出

D.制定各種稅收優(yōu)惠措施

參考答案：D

參考解析：稅收支出是政府為引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，刺激投資意愿或補(bǔ)助

某些財(cái)務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是

實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。

［單選題］49.發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和

發(fā)展，遵循的是公債發(fā)行的0原則。

A.景氣發(fā)行

B.穩(wěn)定市場秩序

C.發(fā)行成本最小

D.發(fā)行有度

參考答案：A

參考解析：景氣發(fā)行原則是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于

社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

［單選題］50.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是()。

A.采取賒銷方式銷售貨物且未簽訂書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取分期收款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

參考答案：B

參考解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物

發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等

貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

［單選題］5L政府采購制度最早由()政府創(chuàng)建。

A.英國

B.美國

C.法國

D.德國

參考答案：A

參考解析：政府采購制度最早形成于18世紀(jì)末的西方國家，由英國政府創(chuàng)建。

［單選題］52.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到

預(yù)收款時(shí)按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

A.10%

B.8%

C.5%

D.3%

參考答案：D

參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到

預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

［單選題］53.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳

扣，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)

目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款，這種行為屬于企業(yè)所得

稅源泉扣除的0。

A.法定扣繳

B.特定扣繳

C.指定扣繳

D.商定扣繳

參考答案：B

參考解析：特定扣繳是規(guī)定應(yīng)當(dāng)依法扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，

納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的

支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。

［單選題］54.北京某公司職員李剛，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為20000元，每月減

除費(fèi)用5000元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金合計(jì)為4500元，李剛為獨(dú)生子，父母現(xiàn)

年齡為65歲，育有一子現(xiàn)年齡為5歲，名下無房，現(xiàn)租房居住，李剛1月應(yīng)預(yù)

扣預(yù)繳稅額為（）元。

A.180

B.120

C.190

D.200

參考答案：A

參考解析：累計(jì)減除費(fèi)用二5000（元）；專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金『4500（元）;專項(xiàng)附

加扣除二1000（子女教育）+1500（住房租金）+2000（贍養(yǎng)老人）二4500（元）；扣除項(xiàng)

合計(jì)=5000+4500+4500=14000（元）；應(yīng)納稅所得額=20000—14000=6000（元），適

用稅率為3%；故李剛1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額二6000X3%=180（元）。

［單選題］55,關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.畜力車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)

B.船舶采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)

C.摩托車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)

D.電車采用以自重噸位為計(jì)稅依據(jù)

參考答案：D

參考解析：電動(dòng)車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，D項(xiàng)錯(cuò)誤。

［單選題］56.下列關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅稅款

B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅

C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷

售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

D.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置

應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

參考答案：A

參考解析：應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照下列規(guī)定確定：①納稅人購買自用應(yīng)稅

車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅

款。②納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)

稅。③納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛

的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。④納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取

得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，

不包括增值稅稅款。納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由

的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額。

［單選題］57.按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本

方法可以分為()。

A.順查法與逆查法

B.比較分析法與推理分析法

C.聯(lián)系查法與側(cè)面查法

D.詳查法與抽查法

參考答案：D

參考解析：按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本

方法可以分為詳查法和抽查法。

［單選題］58.()專欄，記錄納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。

A.已交稅金

B.預(yù)交增值稅

C.未交增值稅

D.代扣代繳增值稅

參考答案：A

參考解析：記錄納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅在“已交稅金”專欄，故A項(xiàng)

正確。

［單選題］59.()明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

B.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

D.進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：B

參考解析：“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅

憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

［單選題］60.下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是0。

A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工

的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由酒廠以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

參考答案：A

參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方

只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。故A項(xiàng)正確。

［多選題］1.關(guān)于稅收財(cái)政原則的說法，正確的有()。

A.通過征稅獲得的收入要充分

B.稅收收入應(yīng)能隨財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整

C.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平合理地分配于全體社會成員之間

D.稅收制度要保持相對穩(wěn)定

E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)

參考答案：ABD

參考解析：稅收的財(cái)政原則包括：充裕原則(選項(xiàng)A),彈性原則(選項(xiàng)B),

便利原則(選項(xiàng)D),節(jié)約原則。

［多選題］2.影響財(cái)政支出規(guī)模的經(jīng)濟(jì)性因素主要有()。

A.社會保障水平

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

C.政體結(jié)構(gòu)

D.經(jīng)濟(jì)體制

E.當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策

參考答案：BDE

參考解析:最響財(cái)政支出規(guī)模的經(jīng)濟(jì)性因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以

及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策等。故選項(xiàng)BDE正確。

［多選題］3.根據(jù)在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為()。

A.宏觀財(cái)政政策

B.擴(kuò)張性財(cái)政政策

C.微觀財(cái)政政策

D.緊縮性財(cái)政政策

E.中性財(cái)政政策

參考答案：BDE

參考解析：本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。根據(jù)在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同

功能，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。

［多選題］4.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資項(xiàng)目具有的特征有()。

A.具有自然壟斷特征

B.外部效應(yīng)大

C.產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高

D.具有示范和誘導(dǎo)作用

E.投資數(shù)額數(shù)大

參考答案：ABCD

參考解析：本題考查財(cái)政政策的工具。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資的項(xiàng)目主

要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)

作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施，以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。

［多選題］5.某合伙企業(yè)將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利，該項(xiàng)行為應(yīng)繳納的

稅種包括()。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.印花稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.教育費(fèi)附加

參考答案：ABDE

參考解析：本題考查消費(fèi)稅視同銷售方式的檢查。將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職

工福利需要繳納增值稅和消費(fèi)稅，教育費(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)稅是對繳納“兩

稅”的單位和個(gè)人征稅。不涉及印花稅，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

［多選題］6.賬簿包括()。

A.總賬

B.明細(xì)賬

C.日記賬

D.其他輔助性賬簿

E.財(cái)務(wù)部通訊錄

參考答案：ABCD

參考解析：賬簿是指由具有一定格式的賬頁所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活

動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。它包括總賬、明細(xì)賬、

日記賬和其他輔助性賬簿。

［多選題］7.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。

A.在征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地

使用稅

B.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.免稅單位無償使用納稅單位的土地.免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對個(gè)人出租住房，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.機(jī)場飛行區(qū)用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

參考答案：ABCE

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對個(gè)人出租住房，不區(qū)分

用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

［多選題］8.與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財(cái)政支出效益的特點(diǎn)有()。

A.計(jì)算的所費(fèi)范圍寬

B.計(jì)算的所得范圍寬

C.效益考核全部采取貨幣指標(biāo)

D.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同

E.選擇的時(shí)間周期不同

參考答案：ABD

參考解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財(cái)政支

出效益特點(diǎn)有計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍寬、衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同和擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不

同。

政府在分析財(cái)政支出的效益時(shí)，計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較微觀經(jīng)濟(jì)組織寬得

多。

政支出效益分析中不能單純以經(jīng)濟(jì)效益為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而必須確定經(jīng)濟(jì)效益與社

會效益并重的效益標(biāo)準(zhǔn)。

［多選題］9.下列關(guān)于納稅檢查的說法，正確的是0。

A.納稅檢查的主體是司法機(jī)關(guān)

B.納稅檢查的客體是納稅人，同時(shí)包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納

稅擔(dān)保人等

C.納稅檢查的對象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅

義務(wù)的情況

D.納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度

E.納稅檢查的主體是財(cái)政部門

參考答案：BCD

參考解析：納稅檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅法和財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，對納稅

人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以充分發(fā)揮稅收職能作用的一種管理

活動(dòng)。納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅檢查的客體是納稅人，同時(shí)包括代扣

代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。納稅檢查的對象是納稅人所從

事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況。納稅檢查的依據(jù)是

國家的各種稅收法規(guī)、會計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度。

［多選題］10,企業(yè)的關(guān)聯(lián)方是指()。

A.與企業(yè)在資金、經(jīng)營、購銷方面存在直接或間接的控制關(guān)系

B.直接或間接與企業(yè)共同被第三方擁有或控制

C.與企業(yè)在利益上有其他相關(guān)聯(lián)的方式

D.與企業(yè)存在密切的購銷關(guān)系

E.與企業(yè)面對共同的市場

參考答案：ABC

參考解析：關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或個(gè)人：

①與企業(yè)在資金、經(jīng)營、購銷方面存在直接或間接的控制關(guān)系；②直接或間接

與企業(yè)共同被第三方擁有或控制；③與企業(yè)在利益上有其他相關(guān)聯(lián)的方式。

［多選題］1L在國庫現(xiàn)金管理初期，主要采取的操作方式包括()。

A.商業(yè)銀行定期存款

B.買回公債

C.公債回購

D.公債逆回購

E.套期保值

參考答案：AB

參考解析：國庫現(xiàn)金管理的操作方式包括商業(yè)銀行定期存款、買回公債、公債

回購和逆回購等。在國庫現(xiàn)金管理初期，主要采取商業(yè)銀行定期存款和買回公

債兩種操作方式。

［多選題］12.政府預(yù)算監(jiān)督的特點(diǎn)包括()。

A.預(yù)算監(jiān)督體系的層次性

B.預(yù)算監(jiān)督主體的多元性

C.預(yù)算監(jiān)督對象的廣泛性

D.預(yù)算監(jiān)督過程的精準(zhǔn)性

E.預(yù)算監(jiān)督依據(jù)的法律性

參考答案：ABCE

參考解析：對政府預(yù)算進(jìn)行的監(jiān)督與其他行政監(jiān)督相比，具有其自身的特點(diǎn)，

包括：預(yù)算監(jiān)督體系的層次性、預(yù)算監(jiān)督主體的多元性、預(yù)算監(jiān)督對象的廣泛

性、預(yù)算監(jiān)督過程的全面性、預(yù)算監(jiān)督依據(jù)的法律性、預(yù)算監(jiān)督形式的多樣

性。

［多選題］13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有()。

A.委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款

的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為雙方約定日期的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為的，為移進(jìn)貨物的次日

D.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

E.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

參考答案：ADE

參考解析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款

項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為移送貨物

的當(dāng)天。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

［多選題］14.下列各項(xiàng)所得中，屬于免征個(gè)人所得稅的有0。

A.國家發(fā)行的金融債券利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.軍人的復(fù)員費(fèi)

D.撫恤金

E.省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)的獎(jiǎng)金

參考答案：ACDE

參考解析：選項(xiàng)A、C、D、E屬于免征個(gè)人所得稅的情形，選項(xiàng)B的財(cái)產(chǎn)租賃所

得屬于應(yīng)按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅的情形。

［多選題］15.政府采購的客體包括()。

A.貨物

B.自然資源

C.工程

D.服務(wù)

E.無形資產(chǎn)

參考答案：ACD

參考解析：政府采購是指由國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金

采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)

的行為。

［多選題］16.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有0。

A.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之口起2年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，

全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

B.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅

C.軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅

D.飛機(jī)場跑道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅

E.幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅

參考答案：BCDE

參考解析：納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植

條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

［多選題］17.公債市場的功能有()。

A.實(shí)現(xiàn)公債發(fā)行

B.實(shí)現(xiàn)公債償還

C.調(diào)節(jié)資金總量

D.調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行

E.調(diào)節(jié)收入分配

參考答案：ABD

參考解析：公債市場總的來說具有兩種功能：①實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還；

②合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行，提高社會資金效率。

［多選題］18.以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為10年的固定資產(chǎn)有()。

A.建筑物

B.生產(chǎn)設(shè)備

C.飛機(jī)

D.電子設(shè)備

E.火車

參考答案：BCE

參考is析:靠低折舊年限為1。年的固定資產(chǎn)有飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械

和其他生產(chǎn)設(shè)備。A項(xiàng)建筑物的最低折舊年限為20年。D項(xiàng)電子設(shè)備的最低折

舊年限為3年。

［多選題］19.納稅人、扣繳義務(wù)人等提起稅務(wù)行政訴訟應(yīng)當(dāng)符合的條件有()。

A.原告是認(rèn)為具體稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織

B.有明確的法律依據(jù)

C.有具體的訴訟請求和事實(shí)根據(jù)

D.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

E.有明確的被告

參考答案：ACDE

參考解析：納稅人、扣繳義務(wù)人等提起訴訟應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①原告是認(rèn)為

具體稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織；②有明確的被

告；③有具體的訴訟請求和事實(shí)根據(jù)；④屬于人民法院受案范圍和受訴人民法

院管轄。

［多選題］20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售收入確認(rèn)的條件包括()。

A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

C.企業(yè)已在財(cái)務(wù)賬上作銷售處理

D.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入

E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

參考答案：ABE

參考解析：企業(yè)銷售貨物同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：①商品銷

售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有

實(shí)施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計(jì)量；④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的

成本能夠可靠地核算。

共享題干題

某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為

13%,2020年4月份有關(guān)會計(jì)資料如下：

⑴采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同

規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

⑵銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核

算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。

(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。

')企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000

元。

⑸從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500

元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］L該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷售額包括()。

A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應(yīng)收款

B.銷售自行車收取的包裝費(fèi)

C.銷售自行車收取的包裝物押金

D.購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出

參考答案：AB

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C單獨(dú)核算的包裝物押金在收取

時(shí)不征增值稅。選項(xiàng)D購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出不是銷售行為。

⑴采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同

規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

⑵銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核

算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。

⑶采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。

(4)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000

yG?

⑸從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500

元，增值稅225元。款項(xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］2.當(dāng)月的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A.16000

B.16140

C.13225

D.20045.98

參考答案：C

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。進(jìn)項(xiàng)稅額二13000+225=13225(元)。

(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同

規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

⑵銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核

算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。

(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。

(4)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000

yiso

⑸從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500

元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］3.當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。

A.2842.99

B.36842.99

C.37260

D.67225.44

參考答案：D

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=80450.44-

13225=67225.44(元)。

⑴采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同

規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

⑵銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核

算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。

(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。

⑷企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000

yEo

⑸從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500

元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］4.關(guān)于增值稅的說法，正確的是()。

A.一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買的商品，進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得扣除

B.一般納稅人購買貨物支付的運(yùn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額按6%稅率計(jì)算

C.目前，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的界限越來越模糊

D.一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按9%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：D

參考解析：本題考查增值稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)

模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，

可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的

小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。此時(shí)一般納稅人的進(jìn)

項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，購買貨物支付的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票的，

按9%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，二者的界限并未模糊。

⑴采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同

規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

⑵銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核

算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。

⑶采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。

(4)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000

7Eo

(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500

元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。

［不定項(xiàng)選擇題］5.本月銷項(xiàng)稅額為()元。

A.20152.99

B.20400

C.54400

D.80450.44

參考答案：D

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額二［1000X1000X50%+100X

1000+100004-(1+13%)+10X1000］X13%=80450.44(元)。

注意：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售

額，不得扣減舊貨收購價(jià)格(金銀首飾以舊換新除外)。

王某是一位作家，2020年度取得以下收入。

(1)3月出版一本短篇小說集，取得稿費(fèi)50000元。

(2)3月份為國內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得

酬金30000元

(3)6月受某企業(yè)聘請，任職該企業(yè)技術(shù)顧問取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。

(4)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金

2000元，房產(chǎn)原值70萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值

計(jì)征房產(chǎn)稅。

(5)9月獲得國家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。

［不定項(xiàng)選擇題］6.王某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅0元。

A.6720

B.5600

C.8000

D.9600

參考答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

=50000X(1-20%)X70%X20%=5600(元)。

(1)3月出版一本短篇小說集，取得稿費(fèi)50000元。

(2)3月份為國內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得

酬金30000元

(3)6月受某企業(yè)聘請，任職該企業(yè)技術(shù)顧問取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。

(4)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金

2000元，房產(chǎn)原值70萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值

計(jì)征房產(chǎn)稅。

(5)9月獲得國家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。

［不定項(xiàng)選擇題］7.王某的國內(nèi)講座取得的酬金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅0元。

A.5760

B.6160

C.6640

D.8800

參考答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。講座取得的酬金屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，3

月所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅二6000X(1—20%)X20%=4800X20%=960(元)，

5月所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=30000義(1—20%)X30%—2000=5200(元)。

共計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅款=960+5200=6160(元)。

(1)3月出版一本短篇小說集，取得稿費(fèi)50000元。

(2)3月份為國內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得

酬金30000元

(3)6月受某企業(yè)聘請，任職該企業(yè)技術(shù)顧問取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。

(4)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金

2000元，房產(chǎn)原值70萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值

計(jì)征房產(chǎn)稅。

(5)9月獲得國家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。

孑定項(xiàng)選擇題］8.王某6月受聘為技術(shù)顧問的收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅0

yco

A.0

B.440

C.480

D.600

參考答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額二(3000—800)

X20%=440(元)。

(1)3月出版一本短篇小說集，取得稿費(fèi)50000元。

(2)3月份為國內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得

酬金30000元

(3)6月受某企業(yè)聘請，任職該企業(yè)技術(shù)顧問取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。

(4)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金

2000元，房產(chǎn)原值70萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值

計(jì)征房產(chǎn)稅。

(5)9月獲得國家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。

［不定項(xiàng)選擇題］9.王某今年出租房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

A.0

B.480

C.960

D.3420

參考答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率

繳納房產(chǎn)稅。王某本年出租房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000X4%X6=480(元)。

(1)3月出版一本短篇小說集，取得稿費(fèi)50000元。

(2)3月份為國內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元；5月份為另一單位講座，取得

酬金30000元

(3)6月受某企業(yè)聘請，任職該企業(yè)技術(shù)顧問取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。

(4)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金

2000元，房產(chǎn)原值70萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值

計(jì)征房產(chǎn)稅。

(5)9月獲得國家發(fā)行的某金融債券利息收入60000元。

［不定項(xiàng)選擇題］10.9月獲得的金融債券利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.0

B.672

C.960

D.1200

參考答案：A

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)

人所得稅。

某房地產(chǎn)公司擁有房產(chǎn)20棟.使用情況如下:

⑴公司經(jīng)營用房10棟，價(jià)值3000萬元；

⑵自本年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，去年12月份簽訂房屋租賃

合同，合同約定租期為1年，租金5萬元。由于特殊情況，于6月初收回進(jìn)行

大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月：

(3)2棟房產(chǎn)按市場價(jià)格出租給個(gè)人居住，每年租金20萬元；

(4)3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，于本年7月開始停止使用，價(jià)值600萬元；

⑸另外4棟是待售開發(fā)產(chǎn)品，價(jià)值900萬元。

該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。

［不定項(xiàng)選擇題］11.下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù)的有()。

A.房產(chǎn)租金收入

B.房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)計(jì)稅余值

D.房產(chǎn)評估價(jià)值

參考答案：AC

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)計(jì)稅余值

和房產(chǎn)租金收入。

⑴公司經(jīng)營用房10棟，價(jià)值3000萬元；

⑵自本年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，去年12月份簽訂房屋租賃

合同，合同約定租期為1年，租金5萬元。由于特殊情況，于6月初收回進(jìn)行

大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月：

(3)2棟房產(chǎn)按市場價(jià)格出租給個(gè)人居住，每年租金20萬元；

(4)3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，于本年7月開始停止使用，價(jià)值600萬元；

⑸另外4棟是待售開發(fā)產(chǎn)品，價(jià)值900萬元。

該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。

孑定項(xiàng)選擇題］12.該公司出租給某公司作辦公用房的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅()萬

yu?

A.0

B.0.25

C.0.50

D.0.60

參考答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上

的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅，稅率為

12%。繳納房產(chǎn)稅=(5+12X5)X12%=0?25(萬元)。

⑴公司經(jīng)營用房10棟，價(jià)值3000萬元；

⑵自本年1月，將1棟出