記賬實操-網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務業(yè)的賬務處理分錄

會計實操文庫記賬實操-網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務業(yè)的賬務處理分錄一、提供網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務并收款1.假設(shè)企業(yè)為客戶提供網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務，合同金額為120,000元，已開具增值稅專用發(fā)票，稅率為6%?？铐椧汛嫒脬y行。借：銀行存款120,000貸：主營業(yè)務收入113,207.55（120000÷(1+6%)）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6792.45（113207.55×6%）二、支付員工工資2.本月支付員工工資，其中技術(shù)服務人員工資80,000元，管理人員工資20,000元。借：主營業(yè)務成本——員工工資80,000管理費用——員工工資20,000貸：應付職工薪酬——工資100,000實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬——工資100,000貸：銀行存款100,000三、購買辦公用品3.購買辦公用品花費4,000元，以銀行存款支付。借：管理費用——辦公費4,000貸：銀行存款4,000四、支付辦公場地租金4.支付辦公場地租金12,000元，以銀行存款支付。借：管理費用——租金12,000貸：銀行存款12,000五、固定資產(chǎn)折舊5.本月固定資產(chǎn)（電腦、服務器等設(shè)備）折舊6,000元。借：管理費用——折舊費6,000貸：累計折舊6,000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益6.期末將收入、成本、費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。（1）結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務收入113,207.55貸：本年利潤113,207.55（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤122,000（80000+20000+4000+12000+6000）貸：主營業(yè)務成本——員工工資80,000管理費用——員工工資20,000——辦公費4,000——租金12,000——折舊費6,000。請注意，實際賬務處理中可能會因企業(yè)具體情況而有所不同，應根據(jù)實際情況進行調(diào)整。公司財務的管理制度一、基本原則為加強對企業(yè)的財務管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。1、財會人員要認真履行職責，根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實、準確、完整地反映典當行經(jīng)營狀況。2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清楚，資金日清月結(jié)。3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務經(jīng)營情況和損益情況。二、收支管理1、典當行的一切收入統(tǒng)一由財務部管理，財務應嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。2、出納員收款，必須使用財務部指定認可的收款單。3、凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務結(jié)束后三天內(nèi)，到財務部辦理報帳手續(xù)。三、票證及印章管理財務部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對質(zhì)押當票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財務部門要統(tǒng)一購置，按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。1、支票管理(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。(2)支票上使用的印鑒共2枚，其中個人印章由出納員保管，財務專用章由財務部經(jīng)理保管，會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。(3)出納員在填寫支票時，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票，不準出租或出借支票。(4)作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務經(jīng)理存檔備查。(5)領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準、財務部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務部門，應妥善保管已領(lǐng)用的'支票，并應在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務。2、當票管理(1)當票是當戶與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財務部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務部在領(lǐng)用空白當票時，要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當票時應填寫“當票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號碼數(shù)，由業(yè)務經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準后，在當票使用登記簿上簽字。(2)財務部要監(jiān)督當票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對，檢查保管是否有誤。四、現(xiàn)金管理根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例，結(jié)合本典當行的實際情況特作如下規(guī)定:1、公司的現(xiàn)金只能由財務部的出納員負責收支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據(jù)業(yè)務情況，備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時，可向財務部重新申領(lǐng)以補足備用金。4、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應一日一結(jié)，定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，辦理收款和付款業(yè)務。6、出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。7、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了，應計算出當日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準私自挪用現(xiàn)金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準將私人現(xiàn)金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。9、現(xiàn)金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。10、為加強對出納工作的監(jiān)督，財務主管應對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應及時查明原因，報領(lǐng)導和有關(guān)部門處理。五、費用管理1、費用支出應按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達到節(jié)約成本，提高效益的目的。2、辦公用品采購:辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數(shù)量、預計金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后，送財務部作為辦理借支或報銷