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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-洗車公司會(huì)計(jì)處理的流程一、公司設(shè)立階段1.收到股東投資借:銀行存款/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等(根據(jù)投資形式)貸:實(shí)收資本/股本2.支付開辦費(fèi)用(如注冊(cè)費(fèi)、辦公設(shè)備采購等)借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)貸:銀行存款等二、經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備階段1.租賃經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地支付租金及押金借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/預(yù)付賬款(根據(jù)租賃期限確定科目)貸:銀行存款每月攤銷租金借:管理費(fèi)用—租金貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/預(yù)付賬款2.采購洗車設(shè)備及工具購入設(shè)備借:固定資產(chǎn)—洗車設(shè)備貸:銀行存款等購入低值易耗品(如毛巾、清潔劑等)借:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品貸:銀行存款等低值易耗品領(lǐng)用時(shí)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品三、日常經(jīng)營(yíng)階段1.提供洗車服務(wù)收到現(xiàn)金或通過電子支付等方式收款借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他貨幣資金(如微信、支付寶收款)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—洗車服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(如果是一般納稅人)或應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)2.采購洗車用品及耗材購入時(shí)借:原材料—洗車用品貸:銀行存款等領(lǐng)用時(shí)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:原材料—洗車用品3.員工薪酬處理計(jì)提員工工資借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用(根據(jù)員工崗位區(qū)分)貸:應(yīng)付職工薪酬—工資發(fā)放工資借:應(yīng)付職工薪酬—工資貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅(如有代扣代繳個(gè)人所得稅)4.支付水電費(fèi)等費(fèi)用借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸:銀行存款等5.設(shè)備維修保養(yǎng)發(fā)生維修保養(yǎng)費(fèi)用借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸:銀行存款等6.收到客戶預(yù)存洗車費(fèi)用(辦理會(huì)員卡等情況)借:銀行存款/庫存現(xiàn)金貸:預(yù)收賬款客戶使用會(huì)員卡消費(fèi)時(shí)借:預(yù)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—洗車服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)或應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)四、固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷1.固定資產(chǎn)折舊借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸:累計(jì)折舊2.如有無形資產(chǎn)(如洗車軟件等),進(jìn)行攤銷借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸:累計(jì)攤銷五、期末處理階段1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—洗車服務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等3.計(jì)算并繳納增值稅及附加稅費(fèi)計(jì)算增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅繳納增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸:銀行存款計(jì)算附加稅費(fèi)(城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加)借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加繳納附加稅費(fèi)借:應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加貸:銀行存款4.進(jìn)行所得稅處理(季度預(yù)繳或年度匯算清繳)計(jì)提所得稅費(fèi)用(季度或年度末根據(jù)利潤(rùn)情況
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