記賬實(shí)操-洗車公司會計(jì)處理的流程

會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-洗車公司會計(jì)處理的流程一、公司設(shè)立階段1.收到股東投資借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等（根據(jù)投資形式）貸：實(shí)收資本/股本2.支付開辦費(fèi)用（如注冊費(fèi)、辦公設(shè)備采購等）借：長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)貸：銀行存款等二、經(jīng)營準(zhǔn)備階段1.租賃經(jīng)營場地支付租金及押金借：長期待攤費(fèi)用/預(yù)付賬款（根據(jù)租賃期限確定科目）貸：銀行存款每月攤銷租金借：管理費(fèi)用—租金貸：長期待攤費(fèi)用/預(yù)付賬款2.采購洗車設(shè)備及工具購入設(shè)備借：固定資產(chǎn)—洗車設(shè)備貸：銀行存款等購入低值易耗品（如毛巾、清潔劑等）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品貸：銀行存款等低值易耗品領(lǐng)用時(shí)借：主營業(yè)務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品三、日常經(jīng)營階段1.提供洗車服務(wù)收到現(xiàn)金或通過電子支付等方式收款借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他貨幣資金（如微信、支付寶收款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—洗車服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）或應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）2.采購洗車用品及耗材購入時(shí)借：原材料—洗車用品貸：銀行存款等領(lǐng)用時(shí)借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料—洗車用品3.員工薪酬處理計(jì)提員工工資借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用（根據(jù)員工崗位區(qū)分）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅（如有代扣代繳個(gè)人所得稅）4.支付水電費(fèi)等費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸：銀行存款等5.設(shè)備維修保養(yǎng)發(fā)生維修保養(yǎng)費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸：銀行存款等6.收到客戶預(yù)存洗車費(fèi)用（辦理會員卡等情況）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款客戶使用會員卡消費(fèi)時(shí)借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入—洗車服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）或應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）四、固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷1.固定資產(chǎn)折舊借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊2.如有無形資產(chǎn)（如洗車軟件等），進(jìn)行攤銷借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷五、期末處理階段1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入—洗車服務(wù)收入貸：本年利潤2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等3.計(jì)算并繳納增值稅及附加稅費(fèi)計(jì)算增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：銀行存款計(jì)算附加稅費(fèi)（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加繳納附加稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加貸：銀行存款4.進(jìn)行所得稅處理（季度預(yù)繳或年度匯算清繳）計(jì)提所得稅費(fèi)用（季度或年度末根據(jù)利潤情況