固定資產(chǎn)管理制度

編號：CS/O/JB002-2002A

廣東汕頭超聲電子股份有限公司

固定資產(chǎn)管理制度

目錄

第一章總則........................................

第二章固定資產(chǎn)的增置及登記..........................

第三章固定資產(chǎn)的分類與編號..........................

第四章固定資產(chǎn)的保管與盤點..........................

第五章固定資產(chǎn)的調撥與送修..........................

第六章固定資產(chǎn)的租賃與外借..........................

第七章固定資產(chǎn)的閑置及處理..........................

第八章固定資產(chǎn)的報廢及處理..........................

第九章總部對事業(yè)部（子公司）固定資產(chǎn)的管理..........

第十章附則........................................

附件：固定資產(chǎn)管理表格................................

第一章總則

第一條目的

為了加強公司固定資產(chǎn)管理工作，逐步建立和完善以產(chǎn)權關系為紐帶，以

資產(chǎn)經(jīng)營效益為中心，實行分級管理和監(jiān)督的資產(chǎn)管理經(jīng)營體制，根據(jù)公司的

實際情況，特制定本規(guī)定。

第二條范圍

本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)限定為：

（一）用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他

與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。

（二）屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用

年限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。

第三條會計科目列賬原則

（一）固定資產(chǎn)，應列入“固定資產(chǎn)”科目核算。

（二）使用年數(shù)在2年以下，不具生產(chǎn)性且金額未超過2000元的物品應以

費用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。

第四條管理分工

（一）財務部門：計劃財務部負責固定資產(chǎn)價值管理。具體負責項目購置

審核、購建指標核定、賬務設置、核算反映、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權

界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調撥等。

（二）管理部門：戰(zhàn)略發(fā)展部負責固定資產(chǎn)實物管理。在財務部門下達的

計劃內(nèi)具體負責財產(chǎn)購建、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物

統(tǒng)計、產(chǎn)權界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調撥等工作。戰(zhàn)略發(fā)展部下設專門的固定

資產(chǎn)管理崗位負責固定資產(chǎn)的管理。

第二章固定資產(chǎn)的增置及登記

第八條增置手續(xù)

土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設備等固定資產(chǎn)于增置驗收

后，使用部門應即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財

務部門填注購置金額、使用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉記入“固定

資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由財務部門自存轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使

用部門留存。財務部門應每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項,

如有缺漏事項應即通知補正。

第九條受贈處理

固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得

或根本無原價者，得由管理部門會同財務部門予以估列，并按第八條固定資產(chǎn)

增置手續(xù)辦理。

第十條登記

土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權后，由管理部'［統(tǒng)一辦理產(chǎn)權登

記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。

第三章固定資產(chǎn)的分類與編號

第十一條固定資產(chǎn)的分類：

（一）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)

1、房屋及建筑物：包括辦公樓、門崗房、倉庫房、車庫等；

2、機器設備：包括電動機、水泵、儀器、車床等；

3、運輸工具：包括運輸用汽車；

4、交通工具：包括小汽車、摩托車等；

5、工具、器具類：包括計算機、空調等。

（二）非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)

1、房屋：包括住宅房、食堂等；

2、設備：包括電冰箱、電視機、空調等；

3、其它。

第十二條固定資產(chǎn)的編號：

（一）固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別及

會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。

（二）固定資產(chǎn)的編號采用序號法，即按投產(chǎn)時間、順序編號；每臺設備

相應設一個唯一的編號，固定資產(chǎn)變更后出現(xiàn)空號不得進行補編。

第四章固定資產(chǎn)的保管與盤點

第十三條固定資產(chǎn)的保管由使用單位負責。為確保固定資產(chǎn)的完整，固

定資產(chǎn)管理部門應建立各自管轄的公司固定資產(chǎn)臺賬、固定資產(chǎn)卡；各固定資

產(chǎn)使用單位設備員應建立本單位固定資產(chǎn)臺賬、卡并應與原物相符。

第十四條固定資產(chǎn)管理部門和使用單位，應經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整

性，并每半年進行一次資產(chǎn)小清查，每年進行一次固定資產(chǎn)大清查。

第十五條固定資產(chǎn)管理部門對所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況應進行檢

查、指導。

第十六條固定資產(chǎn)管理部門應會同財務部門每年盤點一次。另應于每季

根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點10項進行盤點，盤點后

應填造“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報總經(jīng)理核

決后一份送財務部門，一份送總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專

案說明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

第五章固定資產(chǎn)的調撥與送修

第十七條事業(yè)部、子公司、分公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調撥由各自資產(chǎn)管理

部門統(tǒng)一管理。

第十八條固定資產(chǎn)的調撥程序：

（一）固定資產(chǎn)的調撥，先由使用單位提出書面申請，管理部門在全公司

內(nèi)平衡，提出調撥報告，按權責劃分逐級報請總經(jīng)理審批；

（二）管理部門開具“固定資產(chǎn)調撥單”，由調入、調出單位簽字后，按

調撥單所列內(nèi)容進行現(xiàn)場交接，調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖

延；

（三）“固定資產(chǎn)調撥單”一式四份，一份由調出單位保存，一份由調入

單位保存，一份交財務部門做賬務處理，一份留管理部門備查；

（四）調撥設備由管理部門組織安裝、調試后由調入單位使用，其費用報

財務部門做賬務處理。

第十九條資產(chǎn)送修處理：

固定資產(chǎn)須送廠商修復時，由管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第

一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，笫二聯(lián)送財務部門，笫三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，丁次口轉送財務

部門，第四、第五、第六聯(lián)交承運商隨同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存，

供作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉交財務部門核銷，第五聯(lián)供申

請運費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

第六章固定資產(chǎn)的租賃與外借

第二十條承租資產(chǎn)的程序：

（一）管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請，經(jīng)綜合分析平衡

后，提出承租報告，報送主管領導審核，總經(jīng)理批準；

（二）報批同意的承租項目，由管理部門根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度

和折I日費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，

（必要時請中介評估機構參加），然后簽署有關租賃合同；

（三）承租后的固定資產(chǎn)由管理部門負責組織固定資產(chǎn)的管理工作；

（四）有關租賃費用和管理費用報財務部門做賬務處理0租賃后固定資產(chǎn)

列入公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程；

（五）租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應按上述程序進行租賃，

不需要者，則報財務部門做賬務處理。

第二十一條出租或外借處理：

（一）固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同財務部門協(xié)商出租費用和

條款（必要時請中介評估機構參加），擬定出出租或外借報告，按序呈總經(jīng)理

核準后簽署有關合同，副本送財務部門以備核對，合同內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及

稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等；

（二）財務部門做賬務處理；

（三）管理部門對租賃期滿返回的固定資產(chǎn)，必須進行驗收。

第七章固定資產(chǎn)的閑置及處理

第二十二條固定資產(chǎn)閑置的條件：指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用一年以

上或購進二年以上不能投產(chǎn)、變更計劃后不使用，但仍有使用價值、工程項目

竣工投產(chǎn)后一年不需用的固定資產(chǎn)。

第二十三條固定資產(chǎn)閑置的申報、審批程序：

（一）使用單位有符合固定資產(chǎn)閑置條件的固定資產(chǎn)，到管理部門領取

“閑置固定資產(chǎn)申報表”，必須逐項填報表中內(nèi)容，報管理部門。

（二）管理部門根據(jù)上報的“閑置固定資產(chǎn)申報表”會同有關單位人員進

行審定，結合全公司設備利用情況進行綜合平衡。

（三）管理部門根據(jù)審定平衡情況提出意見，報主管領導審核、總經(jīng)理審

批后實施。

第二十四條閑置固定資產(chǎn)的保管

（一）申報批準后的閑置固定資產(chǎn)，小型設備應集中保管，由申報單位按

通知送到閑置庫，送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。

（二）對于大型設備，一般存放在各申報單位，申報單位應作好維修保養(yǎng)

工作，不得隨意拆卸設備附件，保證設備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨

時能夠調出使用。

（三）閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調出時，必須提出申請報告，經(jīng)確認

后，憑管理部門簽發(fā)的調撥單進行辦理。

第二十五條閑置固定資產(chǎn)的處理

固定資產(chǎn)的管理部門至少每3個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定

資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”，擬定處理意見后呈報主管領

導、總經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理：

管理部門應即按“閑置固定資產(chǎn)明細表”所列經(jīng)批示讓售部分開具“固定

資產(chǎn)讓售比價單”一式三聯(lián)，由總經(jīng)理指派專人或由采購部門負責招商比價，

并將比價結果轉記于“標售比價單”后，第三聯(lián)自存，第一、第二聯(lián)呈總經(jīng)理

核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送財務部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以憑發(fā)

貨。

第二十六條閑置固定資產(chǎn)變價處理收入應上繳財務部門做賬務處理，

任何人不得私自挪作他用。

第八章固定資產(chǎn)的報廢及處理

第二十七條固定資產(chǎn)的報廢條件：

使用時間已滿效用年限，折舊已提完且喪失社會使用價值的固定資產(chǎn)；屬

技術性淘汰機型，性能已達不到使用要求，且無法恢復性能或論證后改造價值

不高的固定資產(chǎn)。

（一）淘汰機型以國家規(guī)定的淘汰產(chǎn)品目錄為依據(jù)。

（二）有關部門文件規(guī)定或生產(chǎn)廠家的證明、文件等。

（三）因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞，無法修復使用價值者，或因

事故造成報廢，必須附有災情和事故處理報告。

（四）因規(guī)劃變更或改造、擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。

第二十八條固定資產(chǎn)報廢審批程序：

（一）凡是符合報廢條件的固定資產(chǎn)，由使用單位組織有經(jīng)驗人員參加的

技術鑒定小組對其進行技術鑒定，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》和《固定資產(chǎn)

報廢鑒定表》上報管理部門。

（二）固定資產(chǎn)管理部門對所申請報廢的固定資產(chǎn)，應組織技術人員、管

理人員進行復查和條件評定，簽署意見后報部門主管領導審核。

（三）審核后的資料經(jīng)財務部門簽署后報主管領導審核、總經(jīng)理審批。

（四）審批后的報廢固定資產(chǎn)材料報財務部做賬務處理，并存檔。

第二十九條報廢固定資產(chǎn)的保管：

（一）生產(chǎn)裝置或成套設備拆除報廢時，其中可利用部分不作報廢，將價

值扣除另列賬、卡，繼續(xù)使用；

（二）固定資產(chǎn)報廢后，各單位一般不得留用，確因本單位經(jīng)營需繼續(xù)使

用的，在保證安全和質量的前提下，由使用單位提出申請，業(yè)務主管單位進行

鑒定，業(yè)務主管單位領導簽字，報主管領導審核、總經(jīng)理審批后，力能使用，

并建賬管理。留用單位不能自行處理；

（三）報廢資產(chǎn)中的設備原則上送交設備庫，由管理部門建賬保管；

（四）入庫報廢設備必須保證設施完整、齊全。對于報廢資產(chǎn)中的大型設

備可先存放在使用單位，使用單位必須保證整機和附件的完整性，視實際情況

做處理。

第三十條報廢固定資產(chǎn)的處理程序：

（一）對于報廢固定資產(chǎn)中確實不能再使用的固定資產(chǎn)，由管理部門提

出，報請主管領導審批后，按廢舊物資處理。

（二）對于部分在保證安全的前提下，可以用在低精度地方，通用性大的

報廢固定資產(chǎn)，應積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。處理價

格報主管領導審核、總經(jīng)理審批。

第三十一條報廢固定資產(chǎn)處理的收入應上繳財務部門做賬務處理，任

何人不得私自挪作他用。

第九章總部對事業(yè)部（子公司）固定資產(chǎn)的管理

第三十二條總部資產(chǎn)管理部門（即戰(zhàn)略發(fā)展部）除了按照上述規(guī)定負

責總部的固定資產(chǎn)管理外，還需建立事業(yè)部（包括其下屬公司，下同）、分公

司、子公司固定資產(chǎn)臺賬，對事業(yè)部、分公司、子公司固定資產(chǎn)的增置、保

管、調撥等活動進行監(jiān)督和指導，定期與事業(yè)部、分公司、子公司對賬，并檢

查其固定資產(chǎn)的管理情況。

第三十三條事業(yè)部、分公司、子公司資產(chǎn)管理部門［財務部）每月向總

部計劃財務部書面匯報固定資產(chǎn)的管理情況。

第三十四條事業(yè)部、分公司、子公司之間的固定資產(chǎn)調撥由戰(zhàn)略發(fā)展

部負責管理，具體程序參照第五章。

第十章附則

第三十五條本制度經(jīng)呈董事會通過頒布實施，修改時由戰(zhàn)略發(fā)展部提

出，總經(jīng)理審核，董事會批準。

第三十六條本制度由戰(zhàn)略發(fā)展部負責解釋說明。

附件：固定資產(chǎn)管理表格

固定資產(chǎn)增減表：

管理部門

一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）財務部門（3）使用部門

填表注意事項：(1)會計科目欄：資本支出時以一級科目表示，以費用支出時除填一

級科目外應加標明二級科目。

(2)資產(chǎn)名稱欄：以中文書寫，如有附屬設備(如發(fā)電機儀表等)應于次行順序列出，

但金額可以免填。

(3)以費用支出的資產(chǎn)，使用年數(shù)年折舊額免填。

(4)本表應于次月十五日前由財務部門編妥送管理部門核對，采用電腦處理的部門以

電腦報表代替。

固定資產(chǎn)增加單：

管理部門：財產(chǎn)編號:

使用部門：

年月日會計科目

中文名取得日資產(chǎn)成本記錄

稱期

外文名數(shù)量設備內(nèi)容數(shù)量取得成本

稱

規(guī)格型取得金

號額

廠牌耐用年

限

存放地月折舊

點額

附屬設

備

備注

會管理部門總經(jīng)理經(jīng)經(jīng)

計理辦

一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）財務部門（3）使用部門

填單注意事項：（D以費用支出的固定資產(chǎn)其會計科目除一級科目外，應加填一級科

目。（2）附屬設備欄；應詳細逐件填列。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成本科目（如基礎

工程等項）。

固定資產(chǎn)登記卡:

（正面）

總賬科目:本卡編號:

明細科目：財產(chǎn)編號:

中文名稱9抵押行庫99??

英文名稱?設定日期9???

規(guī)格型號?解除日期?9??

廠牌號碼?抵押險別????

權設

購置日期?定、承保公司??9?

解除

購置金額7及保保單號碼99?9

險記

存放地點9泉投保日期99??

使用年限?費率????

保險費99??

附屬設備?

備注??9?

資產(chǎn)價值

憑單數(shù)

日期摘要單位每月折舊額

號碼量

借方貸方余額

9?7?97???

?999?9?99

（反面）

移動情況折舊提列情況備注

本期提截止本期資產(chǎn)填表注意事項：（1）

年月日使用部門用途保管員年月日

列數(shù)累計?數(shù)凈值本卡適用于機械設

備、運輸設備等，新

???9?9?7????卡的填寫由財務部門

?977??????9?填制。（2）本卡編號

由保管卡片單位自

??7???9?????編。（3）附屬設備

欄：應填名稱、規(guī)格

??7??9799?9?及數(shù)量。（4）折舊提

列情況欄的填寫：

?99?997?9?9?1.日期寫開始填列的

H期，以后各年度如

9?99??99?9??無變列則填該年的元

月一日，年度增減時

9?99????????另行填寫變動提列的

開始口期。2.本期提

9?9??979??9?列為以會計年度度為

準，如期中有所變動

9?99??79???9時可分填幾行。3.資

產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價值余

???7?97?9?9?額減截止本期累計后

的余額。

9999?999????

維年月:|原因

修

情

況

土地登記卡:

統(tǒng)？設卡日期：年月日

清查表編號：字第號

財分？

產(chǎn)類

編？

號

座原所有

省市（縣）9

落新權人

地街（路）號

地名所購置

土街（路）號年月日

號有日期

地

權

標

地記所有權

示?公頃?

li錄狀字號

面

積

等土地使

9坪9

則用現(xiàn)狀

土地成本地價稅租賃（編號：）

付

總

款摘年評價總稅

本稅稅所有人核準文號：

H要額期額率

額

期

±

每月租

地期限

金

款

本期租金

增

小

值起訖

坪計

稅

印

花

登

記

費

土

地

改

良

費

地

上

物

補

費

合

計

權申請注銷登

登

利記

記日日證明書設定

人住址字字存續(xù)期間

原期期字號H期

姓號B

因字號

地名期

項

權

利

設

定

登

記

房屋登記卡:

財統(tǒng)?設卡日期：年月日

產(chǎn)清查表編號：字第號

分?

類

編?

號

房屋名稱:

基地座落省市縣街號用途使用單位

門牌????9

保存登記建物附表：年月日

年月日屋頂屋架墻壁

來源

(接收)(購置)(自建)

巨筑日期執(zhí)照字號年月日字號(1)水泥瓦(2)(1)木架(2)⑴木造⑵磚(1)

石棉瓦(3)鐵皮鋼架(3)造(3)加強磚石⑵

耐用年數(shù)?(4)水泥平(4)鋼骨磚石(3)

頂(5)鋼筋混造(4?

原始總值?(5)水泥圓

頂

式樣7

層次平方米戶型平方米戶型備注

基層

二層

附屬建物

三層

四層

------------------------1

合計

日摘要增值減損已提折舊額凈值

總評價稅

等級評價稅率本稅稅款總額年度期份等級本稅

額總額率

??????????9??

9?9?9??99??79

?9?????999???

9????????????

?????,??9?9???

收件登記申請i

、姓存續(xù)

住址登記原因證明書字號設定日期

期間

日期字號日期字號日期

?99??9?

??9

,?99????

????9?7997

???????

9???9?99??

????9?7

有女攵期間

承保公司投保目的保單字號保隆金額費率保險費

起訖

????9977

?9

??????77

?9

???,??777

??

??????79

??

?9????7?

??

999?77?7

??

財產(chǎn)保管卡:

盤存單:

使用部門:年月日共頁笫頁

登記

固定資產(chǎn)盤點盤盈盤虧

財產(chǎn)單卡

備注

編號位

名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù);J數(shù);：金額數(shù)墾:金額

主管核對制表

一式三份：（1）管理部門自存（2）財務部門（3）總經(jīng)理

固定資產(chǎn)調撥單：

管理部門（調出）（調入）

使用部門（調出）（調入）年月曰財產(chǎn)編號:

中文名

?數(shù)量?購置r期?

稱

英文名

?9耐用年限7

稱

附屬

設備

已使用年

規(guī)格?97

數(shù)

（調出單位）已折舊金額7

調

前

殘余價值?

用

途

月折舊額7

（調入單位）存W出9

調入

后地

調入?

用點

途

備注?

?調

管7調調

入

經(jīng)會理入出

9

理計部部部

調

門門門

出

一式四份：（1）管理部門（2）財務部門（3）調入部門（4）調出部門

閑置固定資產(chǎn)明細表:

管理部門:制表口期：年月日共頁笫頁

賬面價值使用情況（年限）

擬處

財產(chǎn)名規(guī)r數(shù)單閑置

理意

編號稱格牌量位總已提取使已使原因

凈值見

價折舊得用用

固定資產(chǎn)報廢單:

管理部門:

使用部門:年月日財產(chǎn)編號:

中

7規(guī)格9使用年限9

文

名

稱

英

?廠牌已使用年數(shù)?

文

購已

置數(shù)取得提