第6講-輛購置稅法、車船稅法和印花稅法、國際稅收稅務管理實務

【單選】下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是()。(2018年)B.應稅車輛的獲獎者C.應稅車輛的出口者D.應稅車輛的銷售者【單選】某企業(yè)2016年3月進口載貨汽車1輛，4月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款和價外費用為75萬元(不含增值稅),另外支付車輛購置稅7.5萬元，車輛牌照費0.1萬元、代辦保險費2萬元，5()。(2016年)75萬元(選項AC錯誤);是0(選項B正確);受贈、獲獎等其他方式取得并自用的應稅車輛，一般以國家稅務總局核定的最【單選】下列關于車船稅單位確認的表述中，正確的是()。(2016年)【單選1】某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車的車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù)；11實際繳納的車船稅總計為()元。(2015年)該企業(yè)2015年實繳的車船稅總計=4×480+480÷12×【單選2】某機械制造廠2013年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質量為1.499噸；掛車1輛，其整備質量準稅額360元。該廠2013年度應納車船稅為()元。(2014年)(元)?！締芜x】下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是()。(2017年)(選項B)和混合動力汽車(選項D)。對于純電動汽車和燃料電池汽車(選項AB)要特別注意，純電動汽車船，減半征收車船稅(選項C)。)。(2018年))。(2017年)B.會計制度咨詢合同C.稅務籌劃咨詢合同D.經濟法律咨詢合同)。(2015年))。(2015年)中正確的有()。(2015年)()。(2018年)甲公司甲公司乙公司(1)5月5日，通過SPV公司向甲公司分配股息1000萬元。(2)7月15日，向甲公司支付商標使用費1000萬元、咨詢費800萬元，7月30日向甲公司支付設計費5(其他相關資料：假設1美元折合6.5元人民幣)【答案及解析】(1)應代扣代繳的企業(yè)所得稅=1000×10%=100(萬元)。(2)應代扣代繳的增值稅=(1000+800+5)/(1+6%)×6%=102.17(萬元)。(3)應代扣代繳的企業(yè)所得稅=1000/(1+6%)×10%=94.34(萬元)。理由：境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元)的外匯資金，除無須進行5萬美元=5×6.5=32.5(萬元人民幣),乙公司對外支付的股息、特許權使用費、咨詢費均高于32.5萬元(1)B國企業(yè)所得稅稅率為30%,預提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應納稅所得總額8(6)計算企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的實際抵免額。(201(4)企業(yè)乙的稅后利潤=1000-180-12=808(萬元)應由企業(yè)甲負擔的稅款=(180+12)×808×50%/808=96(萬元)(5)企業(yè)甲取得的境外所得總額=808×50%+96=500((6)境外所得稅總額=96+808×50%×10%=136.4(萬元)【多選1】OECD于2015年10月發(fā)布稅基侵蝕和利潤轉移項目全部15項產出成果出成果的有()。(2018年)(2)《消除混合錯配安排的影響》(選項C)(6)《防止稅收協定優(yōu)惠的不當授予》(選項A)(8)-(10)《確保轉讓定價結果與價值創(chuàng)造相匹配》(選項D)(12)《強制披露規(guī)則》【多選2】以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉移項目(BEPS)行動計劃的有()。(2015年)【解析】BEPS十五項行動計劃包括：(1)數字經濟；(2)混合錯配；(3)受控外國公司規(guī)則；(4)利息扣除；(5)有害稅收實踐；(6)稅收協定濫用；(7)常設機構；(8)無形資產；(9)風險和資本；(10)其他高風險交易；(11)數據統(tǒng)計分析；(12)強制披露原則；(13)轉讓定價同期資料；(14)爭端解決；(15)多邊工具。年)除；(2)涉及補償調整