會(huì)計(jì)基礎(chǔ)第四版 課件 項(xiàng)目七-任務(wù)三 銀行存款的清查

任務(wù)三銀行存款的清查項(xiàng)目七

財(cái)產(chǎn)清查項(xiàng)目七財(cái)產(chǎn)清查任務(wù)二、庫存現(xiàn)金的清查任務(wù)一、財(cái)產(chǎn)清查的認(rèn)知任務(wù)五、實(shí)物資產(chǎn)的清查任務(wù)四、往來款項(xiàng)的清查◆◆◆◆◆任務(wù)三、銀行存款的清查銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單認(rèn)知任務(wù)三銀行存款的清查查找企業(yè)與銀行之間存在的未達(dá)賬項(xiàng)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)1234會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款清查的流程核對(duì)法核對(duì)賬面余額和實(shí)有數(shù)額確定賬面余額確定實(shí)有數(shù)額銀行存款日記賬余額銀行存款清查余額不符核對(duì)清查前準(zhǔn)備銀行對(duì)賬單排除未達(dá)賬項(xiàng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如調(diào)整后余額不相符則說明銀行存款賬實(shí)不符會(huì)計(jì)人員銀行存款日記與銀行對(duì)賬單認(rèn)知

銀行存款日記賬是企業(yè)開設(shè)、由出納人員逐日逐筆登記銀行存款增減變動(dòng)及其結(jié)余情況的特種日記賬。銀行存款日記賬應(yīng)按單位在銀行開立的賬戶設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶可設(shè)置一本銀行存款日記賬，也可分頁將若干賬戶設(shè)在一本賬中。

銀行存款日記與銀行對(duì)賬單認(rèn)知

銀行對(duì)賬單（BankStatement）是指由企業(yè)開戶銀行所記錄的，反映企業(yè)銀行賬戶存款存入和支取情況的記錄單。借方登記銀行存款的支取貸方登記銀行存款的存入銀行存款日記與銀行對(duì)賬單認(rèn)知華偉公司201×

年查找企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)

銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不符的原因：一是存在未達(dá)賬項(xiàng)，另一個(gè)是存在錯(cuò)賬，因此通過查找未達(dá)賬項(xiàng)，就能判斷出賬實(shí)不符的真正原因，以便及時(shí)查找原因，挽回企業(yè)損失。未達(dá)賬項(xiàng)不是差錯(cuò)。為什么要查找未達(dá)賬項(xiàng)企業(yè)已記存款增加，銀行未記增加。企業(yè)已記存款減少，銀行未記減少。銀行已記存款增加，企業(yè)未記增加。銀行已記存款減少，企業(yè)未記減少。什么是未達(dá)賬項(xiàng)？

對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)的種類查找企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)

銀行存款日記賬

201×

年9月30日

賬號(hào)：14679例某企業(yè)201×年9月的銀行存款日記賬與對(duì)賬單的資料如下：201×年憑證摘要借方貸方余額月日91略略10000320000552000111000020300002320003040000

銀行對(duì)賬單

201×

年9月30日

賬號(hào)：14679201×年憑證摘要借方貸方余額月日91略略10000320000650000111000020300002550003035000①②③④查找企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)

將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對(duì)賬單”的貸方發(fā)生額相核對(duì)，“銀行存款日記賬”貸方發(fā)生額與“銀行對(duì)賬單”的借方發(fā)生額相核對(duì)，找出下列未達(dá)賬項(xiàng)。①企業(yè)記存款增加52000元，銀行未記增加；②企業(yè)記存款減少2000元，銀行未記減少；③銀行記存款增加50000元，企業(yè)未記增加；④銀行記存款減少5000元，企業(yè)未記減少。查找企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)

銀行存款日記賬

201×年9月

賬號(hào)：14679例核對(duì)兩者借方和貸方，查找未達(dá)賬項(xiàng)：201×年憑證摘要借方貸方余額月日91略略10000320000552000111000020300002320003040000

銀行對(duì)賬單

201×年9月

賬號(hào)：14679201×年憑證摘要借方貸方余額月日91略略10000320000650000111000020300002550003035000①②③④企業(yè)記增加企業(yè)記減少銀行記減少銀行記增加核對(duì)核對(duì)查找企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)

未達(dá)賬項(xiàng)的存在必然會(huì)導(dǎo)致“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”余額不符。銀行存款日記賬余額、銀行對(duì)賬單余額和未達(dá)賬項(xiàng)之間的關(guān)系用公式表示為：

企業(yè)銀行存款日記賬余額＋銀行增加企業(yè)未增加－銀行減少企業(yè)未減少＝銀行對(duì)賬單余額＋企業(yè)已增加銀行未增加－企業(yè)已減少銀行未減少編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是提示未達(dá)賬項(xiàng)對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單影響情況的工具表，格式一般為：根據(jù)上例中查找的未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表201×9

30日

“銀行存款余額調(diào)節(jié)