做賬實(shí)操-風(fēng)力發(fā)電設(shè)備及配件生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-風(fēng)力發(fā)電設(shè)備及配件生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理一、原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金采購(gòu)原材料假設(shè)企業(yè)從供應(yīng)商A處現(xiàn)金采購(gòu)一批高強(qiáng)度鋼材，用于生產(chǎn)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備的塔筒，采購(gòu)成本為200,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料高強(qiáng)度鋼材200,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金200,0002.賒購(gòu)原材料從供應(yīng)商B處賒購(gòu)一批葉片制造用的復(fù)合材料，價(jià)值300,000元，約定30天后付款。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料復(fù)合材料（葉片用）300,000貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商B300,000二、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料投入生產(chǎn)生產(chǎn)某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備的塔筒，領(lǐng)用高強(qiáng)度鋼材150,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（塔筒）150,000貸：原材料高強(qiáng)度鋼材150,000生產(chǎn)該設(shè)備配套的葉片，領(lǐng)用復(fù)合材料200,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（葉片）200,000貸：原材料復(fù)合材料（葉片用）200,0002.發(fā)生人工成本本月支付生產(chǎn)塔筒的工人工資50,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（塔筒）50,000貸：應(yīng)付職工薪酬50,000實(shí)際支付工資時(shí)：1.借：應(yīng)付職工薪酬50,0002.貸：銀行存款50,000本月支付生產(chǎn)葉片的工人工資60,000元。會(huì)計(jì)分錄：1.借：生產(chǎn)成本某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（葉片）60,0002.貸：應(yīng)付職工薪酬60,000實(shí)際支付工資時(shí)：1.借：應(yīng)付職工薪酬60,0002.貸：銀行存款60,0003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用假設(shè)本月制造費(fèi)用總計(jì)80,000元（包括車間設(shè)備折舊、水電費(fèi)等），按生產(chǎn)工時(shí)比例分?jǐn)偟剿埠腿~片的生產(chǎn)中。假設(shè)塔筒生產(chǎn)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用為30,000元：1.借：生產(chǎn)成本某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（塔筒）30,0002.貸：制造費(fèi)用30,000假設(shè)葉片生產(chǎn)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用為50,000元：1.借：生產(chǎn)成本某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（葉片）50,0002.貸：制造費(fèi)用50,0004.產(chǎn)品完工入庫(kù)塔筒生產(chǎn)完工，總成本為230,000元（150,000+50,000+30,000），驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（塔筒）230,000、貸：生產(chǎn)成本某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（塔筒）230,000葉片生產(chǎn)完工，總成本為310,000元（200,000+60,000+50,000），驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（葉片）310,000、貸：生產(chǎn)成本某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（葉片）310,000三、產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金銷售產(chǎn)品將一套某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（包括塔筒和葉片等）以現(xiàn)金方式銷售給客戶C，售價(jià)共計(jì)800,000元。確認(rèn)銷售收入：1.借：庫(kù)存現(xiàn)金800,0002.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備銷售800,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的設(shè)備中塔筒成本為230,000元，葉片成本為310,000元）：1.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備銷售540,0002.貸：庫(kù)存商品某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（塔筒）230,0003.貸：庫(kù)存商品某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（葉片）310,0002.賒銷產(chǎn)品將一批某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備的配件（如齒輪箱等）賒銷給客戶D，銷售金額為500,000元，約定60天后收款。確認(rèn)銷售收入：1.借：應(yīng)收賬款客戶D500,0002.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備配件銷售500,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的配件成本為350,000元）：1.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備配件銷售350,0002.貸：庫(kù)存商品某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備配件350,000四、庫(kù)存管理環(huán)節(jié)1.庫(kù)存盤點(diǎn)調(diào)整在月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫(kù)存的某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（塔筒）比賬面上多了10,000元（可能由于計(jì)量誤差等原因）。會(huì)計(jì)分錄：1.借：庫(kù)存商品某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備（塔筒）10,0002.貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10,000經(jīng)查明原因，若屬于正常計(jì)量誤差，批準(zhǔn)后進(jìn)行如下處理：1.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10,0002.貸：管理費(fèi)用10,0002.庫(kù)存商品損壞處理部分某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備的配件（如螺栓等）因運(yùn)輸途中意外損壞，價(jià)值20,000元，已無法銷售。會(huì)計(jì)分錄：1.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20,0002.貸：庫(kù)存商品某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備配件20,000經(jīng)批準(zhǔn)，作為損失處理：1.借：營(yíng)業(yè)外支出20,0002.貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20,000五、費(fèi)用核算環(huán)節(jié)1.研發(fā)費(fèi)用本月投入某新型風(fēng)力發(fā)電設(shè)備研發(fā)項(xiàng)目，費(fèi)用共計(jì)150,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：1.借：研發(fā)支出某新型風(fēng)力發(fā)電設(shè)備研發(fā)項(xiàng)目150,0002.貸：銀行存款150,000若該研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到資本化條件，可將相關(guān)支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)：1.借：無形資產(chǎn)某新型風(fēng)力發(fā)電設(shè)備相關(guān)技術(shù)150,0002.貸：研發(fā)支出某新型風(fēng)力發(fā)電設(shè)備研發(fā)項(xiàng)目150,000若未達(dá)到資本化條件，將研發(fā)支出計(jì)入當(dāng)期損益：1.借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用150,0002.貸：研發(fā)支出某新型風(fēng)力發(fā)電設(shè)備研發(fā)項(xiàng)目150,0002.銷售費(fèi)用本月支付銷售團(tuán)隊(duì)的差旅費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等共計(jì)100,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：1.借：銷售費(fèi)用差旅費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等100,0002.貸：銀行存款100,0003.管理費(fèi)用支付本月管理人員工資120,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：1.借：應(yīng)付職工薪酬120,0002.貸：銀行存款120,000將工資分配到管理費(fèi)用科目：1.借：管理費(fèi)用管理人員工資120,0002.貸：應(yīng)付職工薪酬120,000支付本月辦公室租金80,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。1.借：管理費(fèi)用辦公室租金80,0002.貸：銀行存款80,000六、特殊業(yè)務(wù)處理1.產(chǎn)品召回處理因質(zhì)量問題需要召回一批已銷售的某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備，銷售金額為600,000元，銷售成本為450,000元。沖減銷售收入：1.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備銷售600,0002.貸：應(yīng)收賬款客戶（若為賒銷情況）600,0002.貸：庫(kù)存現(xiàn)金（若為現(xiàn)金銷售情況）600,000沖減銷售成本：1.借：庫(kù)存商品某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備450,0002.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備銷售450,000將召回的某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備進(jìn)行相應(yīng)處理（如報(bào)廢、維修等），假設(shè)經(jīng)評(píng)估決定報(bào)廢，處理如下：1.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢450,0002.貸：庫(kù)存商品某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備450,0003.借：營(yíng)業(yè)外支出450,0004.貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢450,0002.客戶退貨處理假設(shè)客戶E退回了之前購(gòu)買的一批某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備的配件，購(gòu)買價(jià)格為300,000元，銷售成本為225,000元。沖減銷售收入：1.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備配件銷售300,0002.貸：應(yīng)收賬款客戶E（若為賒銷情況）300,0002.貸：庫(kù)存現(xiàn)金（若為現(xiàn)金銷售情況）300,000沖減銷售成本：1.借：庫(kù)存商品某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備配件225,0002.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本某型號(hào)風(fēng)力發(fā)電設(shè)備配件銷售225,000財(cái)務(wù)管理流程一般包括以下幾個(gè)主要環(huán)節(jié)：一、財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算編制1.確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分析市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，為財(cái)務(wù)管理提供方向。2.根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，包括長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)、短期財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金需求預(yù)測(cè)等。3.編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)算控制目標(biāo)。二、資金管理1.資金籌集：根據(jù)企業(yè)的資金需求，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，籌集所需資金。2.資金投放：合理安排資金的使用，包括投資項(xiàng)目決策、固定資產(chǎn)購(gòu)置、營(yíng)運(yùn)資金管理等，提高資金的使用效率和回報(bào)率。3.資金運(yùn)營(yíng)：加強(qiáng)資金的日常管理，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理等，確保資金的安全、流動(dòng)和增值。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制1.建立健全財(cái)務(wù)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算工作，包括記賬、算賬、報(bào)賬等，及時(shí)記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。四、財(cái)務(wù)分析與決策支持1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和發(fā)展趨勢(shì)。2.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供支持，包括投資決策、融資決策、成本控制決策、利潤(rùn)分配決策等。3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。2.對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等方面進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)