做賬實(shí)操-集貿(mào)市場(chǎng)管理服務(wù)業(yè)的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-集貿(mào)市場(chǎng)管理服務(wù)業(yè)的賬務(wù)處理一、收入確認(rèn)1.攤位租賃收入按月收取攤位租金：假設(shè)集貿(mào)市場(chǎng)有眾多攤位出租給商戶，每月向每個(gè)攤位收取租金1000元，本月共出租攤位200個(gè)，且租金已全部收到銀行。確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款200,000（1000×200）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入攤位租賃收入200,000收取攤位押金：為保證攤位正常使用及相關(guān)規(guī)定的遵守，向每個(gè)新入駐商戶收取攤位押金2000元，本月新入駐商戶10家。收取押金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款20,000（2000×10）貸：其他應(yīng)付款攤位押金20,0002.物業(yè)管理費(fèi)收入按面積或攤位數(shù)量向商戶收取物業(yè)管理費(fèi)，假設(shè)每月每攤位收取物業(yè)管理費(fèi)300元，本月200個(gè)攤位的物業(yè)管理費(fèi)已收齊并存入銀行。確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款60,000（300×200）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入物業(yè)管理費(fèi)收入60,0003.廣告位出租收入將集貿(mào)市場(chǎng)內(nèi)的廣告位出租給商家做宣傳，假設(shè)一個(gè)廣告位每月租金5000元，本月出租了5個(gè)廣告位，租金已收到銀行。確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款25,000（5000×5）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入廣告位出租收入25,000二、成本核算1.場(chǎng)地租賃成本（若集貿(mào)市場(chǎng)場(chǎng)地是租賃而來）假設(shè)每月支付集貿(mào)市場(chǎng)場(chǎng)地租賃費(fèi)用150,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地租賃成本150,000貸：銀行存款150,0002.人員薪酬成本管理人員工資：本月支付集貿(mào)市場(chǎng)管理人員工資80,000元。支付工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬80,000貸：銀行存款80,000將工資計(jì)入成本的會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人員薪酬成本（管理人員）80,000貸：應(yīng)付職工薪酬80,000保潔人員工資：支付保潔人員工資30,000元用于市場(chǎng)日常清潔工作。支付工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬30,000貸：銀行存款30,000將工資計(jì)入成本的會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人員薪酬成本（保潔人員）30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,000安保人員工資：支付安保人員工資50,000元確保市場(chǎng)安全。支付工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬50,000貸：銀行存款50,000將工資計(jì)入成本的會(huì)計(jì)分錄：、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人員薪酬成本（安保人員）50,000、貸：應(yīng)付職工薪酬50,0003.水電費(fèi)成本本月支付集貿(mào)市場(chǎng)水電費(fèi)30,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本水電費(fèi)成本30,000貸：銀行存款30,0004.設(shè)備及設(shè)施維護(hù)成本為保持市場(chǎng)設(shè)施正常運(yùn)行，本月支付設(shè)備維修、設(shè)施更新等費(fèi)用20,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備及設(shè)施維護(hù)成本20,000貸：銀行存款20,000三、費(fèi)用核算1.辦公費(fèi)用本月支付辦公室辦公用品采購(gòu)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等辦公費(fèi)用共計(jì)10,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用10,000貸：銀行存款10,0002.市場(chǎng)推廣費(fèi)用為吸引更多商戶入駐及顧客前來購(gòu)物，本月在周邊地區(qū)進(jìn)行廣告宣傳等市場(chǎng)推廣活動(dòng)，支出費(fèi)用15,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用15,000貸：銀行存款15,000四、押金退還及處理當(dāng)商戶合同到期且無違規(guī)行為，退還其攤位押金。假設(shè)本月退還5家商戶的攤位押金，每家2000元。會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款攤位押金10,000（2000×5）貸：銀行存款10,000財(cái)務(wù)管理流程一般包括以下幾個(gè)主要環(huán)節(jié)：一、財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算編制1.確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分析市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，為財(cái)務(wù)管理提供方向。2.根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，包括長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)、短期財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金需求預(yù)測(cè)等。3.編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)算控制目標(biāo)。二、資金管理1.資金籌集：根據(jù)企業(yè)的資金需求，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，籌集所需資金。2.資金投放：合理安排資金的使用，包括投資項(xiàng)目決策、固定資產(chǎn)購(gòu)置、營(yíng)運(yùn)資金管理等，提高資金的使用效率和回報(bào)率。3.資金運(yùn)營(yíng)：加強(qiáng)資金的日常管理，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理等，確保資金的安全、流動(dòng)和增值。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制1.建立健全財(cái)務(wù)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算工作，包括記賬、算賬、報(bào)賬等，及時(shí)記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。四、財(cái)務(wù)分析與決策支持1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和發(fā)展趨勢(shì)。2.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供支持，包括投資決策、融資決策、成本控制決策、利潤(rùn)分配決策等。3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。2.對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等方面進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。3.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和信息。六、稅務(wù)管理1.了解國(guó)家稅收政策和法規(guī)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低企業(yè)的稅負(fù)。2.及時(shí)申報(bào)納稅，繳納各種稅款，確保企業(yè)的稅務(wù)