2023年4月8日中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)真題（補(bǔ)考）

年4月8日中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)真題（補(bǔ)考）單項(xiàng)選擇題第1題、下列（）不征收消費(fèi)稅。A.鞭炮B.電池C.實(shí)木地板D.保健食品我的答案：參考答案：D答案解析：消費(fèi)稅的征收范圍主要包括:煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，摩托車，小汽車，電池,涂料等稅目。第2題、下列關(guān)于政府債務(wù)預(yù)算處理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.目前，我國對于政府債務(wù)沒有編制單獨(dú)的預(yù)算B.目前我國按照政府所發(fā)債務(wù)的性質(zhì)，分別列入一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算C.中央政府債務(wù)不僅可以用于建設(shè)投資，也可以用于彌補(bǔ)一般公共預(yù)算支出D.地方政府可以通過多種形式舉借債務(wù)我的答案：參考答案：D答案解析：消費(fèi)稅的征收范圍主要包括:煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，摩托車，小汽車，電池,涂料等稅目。第3題、某企業(yè)2021年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為56萬元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（）。A.2.8%B.5.6%C.3.4%D.D2.6%我的答案：參考答案：B答案解析：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)﹑直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金,可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi),通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措除上述規(guī)定外,地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)。第4題、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法是（）。A.可比非受控價(jià)格法B.交易凈利潤法C.利潤分割法D.再銷售價(jià)格法我的答案：參考答案：C答案解析：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)﹑直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金,可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi),通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措除上述規(guī)定外,地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)。第5題、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的是（）。A.加收滯納金B(yǎng).發(fā)票管理行為C.停止出口退稅權(quán)D.代開發(fā)票我的答案：參考答案：A答案解析：增值稅稅收負(fù)率=企業(yè)在一定時(shí)期實(shí)際繳納的增值稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入總額×100%=56÷1000×100%=5.6%。第6題、下列各項(xiàng)中不屬于視同銷售的是（）。A.將購進(jìn)的貨物無償贈送給他人B.將購進(jìn)的貨物用于職工食堂C.將購進(jìn)的貨物分配給股東D.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利我的答案：參考答案：B答案解析：增值稅稅收負(fù)率=企業(yè)在一定時(shí)期實(shí)際繳納的增值稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入總額×100%=56÷1000×100%=5.6%。第7題、某公司從國外進(jìn)口一批貨物共計(jì)1000噸，成交，價(jià)格為FOB倫敦10萬英鎊/噸，已知單位運(yùn)費(fèi)為0.1萬英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%。填發(fā)稅款書當(dāng)日的外匯買賣中間價(jià)為1英鎊=11.500元人民幣。已知該批貨物的關(guān)稅稅率為15%。則該公司進(jìn)口貨物需要繳納關(guān)稅（）萬元人民幣。A.17474.77B.17456.82C.15832.56D.15332.63我的答案：參考答案：A答案解析：利潤分割法，是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法。第8題、屬于"只進(jìn)不出"的預(yù)算為（）。A.一般公共預(yù)算B.政府性基金預(yù)算C.國有資本經(jīng)營預(yù)算D.社會保險(xiǎn)基金預(yù)算我的答案：參考答案：D答案解析：利潤分割法，是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法。第9題、下列關(guān)于政府預(yù)算的說法中不正確的是（）A.政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過司法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)B.政府預(yù)算收支是財(cái)政分配活動的中心環(huán)節(jié)C.政府預(yù)算在形式.上以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在D.政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段我的答案：參考答案：A答案解析：申請人對復(fù)議范圍中征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；申請人對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。A屬于征稅行為。第10題、將政府購買力轉(zhuǎn)化為政府消費(fèi)的是（）。A.預(yù)算支出B.財(cái)政補(bǔ)貼C.稅收支出D.財(cái)政投資性支出我的答案：參考答案：A答案解析：申請人對復(fù)議范圍中征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；申請人對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。A屬于征稅行為。第11題、某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷售收入3000萬元利潤總額200萬元。通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款20萬元，可以在稅前扣除的公益性支出為萬元A.24B.40C.30D.20我的答案：參考答案：D答案解析：購進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，不繳納增值稅。第12題、補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)不超過工資總額的（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。A.14%B.5%C.2%D.8%我的答案：參考答案：B答案解析：購進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，不繳納增值稅。第13題、李某工資薪金按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)交個(gè)人稅為800元，按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅是1000元，速算扣除數(shù)為（）。A.2000B.2600C.600D.200我的答案：參考答案：D答案解析：完稅價(jià)格=（FOB價(jià)格+運(yùn)費(fèi)）×（1+保險(xiǎn)費(fèi)率）=（10+0.1）×（1+0.3%）=10.1303（英鎊）;10.1303×11.5=116.49845（元）應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率=1000×116.49845×15%=17474.77（萬元）第14題、調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門的配置體現(xiàn)在（）。A.財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重B.主要是通過稅收、投資、財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實(shí)現(xiàn)C.保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出D.著力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革我的答案：參考答案：A答案解析：完稅價(jià)格=（FOB價(jià)格+運(yùn)費(fèi)）×（1+保險(xiǎn)費(fèi)率）=（10+0.1）×（1+0.3%）=10.1303（英鎊）;10.1303×11.5=116.49845（元）應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率=1000×116.49845×15%=17474.77（萬元）第15題、以舊換新冰箱確定銷售為（）A.重新確定冰箱的銷售額B.新冰箱的銷售額C.舊冰箱的銷售額D.實(shí)際收取的冰箱不含稅價(jià)款我的答案：參考答案：B答案解析：社會保險(xiǎn)基金預(yù)算，屬于“只進(jìn)不出”基于社會保險(xiǎn)繳費(fèi)資金的特殊性質(zhì)以及我國社會保險(xiǎn)基金的支出趨勢，社會保險(xiǎn)基金預(yù)算的資金不能用于平衡其他三項(xiàng)預(yù)算。第16題、關(guān)于財(cái)政投融資制度的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)政投融資不同于無償撥款B.財(cái)政投融資是一種政策性投融資C.財(cái)政投融資不同于商業(yè)性投融資D.財(cái)政投融資的資金主要來源于商業(yè)銀行的貸款我的答案：參考答案：D答案解析：社會保險(xiǎn)基金預(yù)算，屬于“只進(jìn)不出”基于社會保險(xiǎn)繳費(fèi)資金的特殊性質(zhì)以及我國社會保險(xiǎn)基金的支出趨勢，社會保險(xiǎn)基金預(yù)算的資金不能用于平衡其他三項(xiàng)預(yù)算。第17題、關(guān)于我國科技投入和激勵(lì)機(jī)制說法，錯(cuò)誤的是（）。A.完善科技投入機(jī)制B.稅收激勵(lì)C.財(cái)政科技投入的重點(diǎn)為應(yīng)用型研究D.政府采購我的答案：參考答案：C答案解析：是經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，不是司法機(jī)關(guān)。第18題、下列不能評為A級的納稅人是（

）A.上一評價(jià)年度納稅信用評價(jià)結(jié)果為D級的B.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿5年的C.連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)的D.連續(xù)5個(gè)月零申報(bào)的我的答案：參考答案：A答案解析：是經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，不是司法機(jī)關(guān)。第19題、重點(diǎn)關(guān)注專項(xiàng)債務(wù)的預(yù)算是（）。A.一般公共預(yù)算B.政府性基金預(yù)算C.國有資本經(jīng)營預(yù)算D.社會保險(xiǎn)基金預(yù)算我的答案：參考答案：B答案解析：國家預(yù)算收入通常代表可供國家支配的商品物資量，是社會總供給的一個(gè)組成部分，而國家預(yù)算支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一個(gè)組成部分，因此，通過調(diào)整國家預(yù)算收支之間的關(guān)系，就可以起到調(diào)節(jié)社會供求總量平衡的作用。第20題、某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。這體現(xiàn)的是公共物品的（）特征A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非營利性我的答案：參考答案：B答案解析：國家預(yù)算收入通常代表可供國家支配的商品物資量，是社會總供給的一個(gè)組成部分，而國家預(yù)算支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一個(gè)組成部分，因此，通過調(diào)整國家預(yù)算收支之間的關(guān)系，就可以起到調(diào)節(jié)社會供求總量平衡的作用。第21題、下列關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策對需求調(diào)節(jié)作用的說法，正確的是（）。A.銀行信貸直接影響個(gè)人消費(fèi)需求的形成B.財(cái)政在社會消費(fèi)中起決定性作用C.固定資產(chǎn)的投資主要由銀行承擔(dān)D.流動資金投資主要由財(cái)政承擔(dān)我的答案：參考答案：B答案解析：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。可以在稅前扣除的公益性限額=200×12%=24（萬元），實(shí)際發(fā)生額小于可扣除的限額，因此按實(shí)際發(fā)生額20萬元在稅前扣除。第22題、假設(shè)上年財(cái)政支出為300億元，本年財(cái)政支出為325億元，上年GDP為1000億元，本年GDP為1065億元，則財(cái)政支出增長邊際傾向?yàn)椋?/p>

）。A.0.385B.2.600C.1.282D.0.305我的答案：參考答案：A答案解析：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。可以在稅前扣除的公益性限額=200×12%=24（萬元），實(shí)際發(fā)生額小于可扣除的限額，因此按實(shí)際發(fā)生額20萬元在稅前扣除。第23題、根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的政策目標(biāo)，采用相機(jī)抉擇方式安排預(yù)算收支的政策是（）A.功能財(cái)政預(yù)算政策B.健全財(cái)政政策C.周期平衡財(cái)政政策D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策我的答案：參考答案：A答案解析：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。第24題、關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)B.公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通D.公債可以調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入我的答案：參考答案：D答案解析：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。第25題、下列關(guān)于稅制結(jié)構(gòu)的說法，正確的有（）A.以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式具有一定的累退性.B.貨物與勞務(wù)稅具有一定的累進(jìn)性C.貨物與勞務(wù)稅征稅復(fù)雜，征稅成本較高D.所得稅稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，有利于實(shí)現(xiàn)稅收的原則我的答案：參考答案：D答案解析：速算扣除數(shù)為1000-800=200。第26題、預(yù)算要先保證基本工資、離退休費(fèi)和日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本支出，這體現(xiàn)的部門預(yù)算編制原則為（）。A.科學(xué)性原則B.穩(wěn)妥性原則C.合法性原則D.完整性原則我的答案：參考答案：B答案解析：速算扣除數(shù)為1000-800=200。第27題、下列貨物適用9%稅率的為（）。A.報(bào)紙B.淀粉C.電力D.汽車我的答案：參考答案：A答案解析：調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置這體現(xiàn)在財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上。第28題、下列政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)不包括（）A.僅限于政府之間B.是無償?shù)闹С鯟.分為縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移支付D.是政府的終極支出我的答案：參考答案：D答案解析：調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置這體現(xiàn)在財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上。第29題、耕地占用稅的納稅期限為（）。A.15日B.30日C.60日D.90日我的答案：參考答案：B答案解析：以舊換新金銀首飾，按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款確定銷售額；以舊換新金銀首飾以外的物品，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。第30題、2012年財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比例要達(dá)到。A.3%B.4%C.5%D.6%我的答案：參考答案：B答案解析：以舊換新金銀首飾，按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款確定銷售額；以舊換新金銀首飾以外的物品，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。第31題、按照財(cái)政赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系，可將其分為（）。A.周期性赤字和非周期性赤字B.充分就業(yè)赤字和非充分就業(yè)赤字C.充分就業(yè)赤字和結(jié)構(gòu)性赤字D.結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字我的答案：參考答案：D答案解析：財(cái)政投融資不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資，是一種政府投入資本金的政策性融資，由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)即政策性銀行負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。第32題、納稅信用管理適用的范圍不包括（）A.扣繳義務(wù)人B.適用查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.適用查賬征收的個(gè)人合伙企業(yè)D.臨時(shí)登記的納稅人我的答案：參考答案：A答案解析：財(cái)政投融資不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資，是一種政府投入資本金的政策性融資，由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)即政策性銀行負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。第33題、銷售商品收入確認(rèn)的條件不包括（）A.企業(yè)已將商品所有權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了購貨方B.收入的金額能夠可靠計(jì)量C.相關(guān)的成本能夠可靠核算D.已收到購貨方支付的貨款我的答案：參考答案：D答案解析：財(cái)政科技投入的重點(diǎn)是支持基礎(chǔ)研究、社會公益性研究和前沿技術(shù)研究。第34題、適用成本-效益分析法的是（）。A.轉(zhuǎn)移性支出B.補(bǔ)貼性支出C.行政性支出D.投資性支出我的答案：參考答案：D答案解析：財(cái)政科技投入的重點(diǎn)是支持基礎(chǔ)研究、社會公益性研究和前沿技術(shù)研究。第35題、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金在編制年度預(yù)算調(diào)入使用后的規(guī)模不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的一定比例，這個(gè)比例是（）。A.7%B.10%C.5%D.8%我的答案：參考答案：C答案解析：有下列情形之一的納稅人，本評價(jià)年度不能評為A級：①實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；②上一評價(jià)年度納稅信用評價(jià)結(jié)果為D級的；③非正常原因（除季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因之外的其他原因）一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；④不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。第36題、關(guān)于征稅對象，錯(cuò)誤的是（）。A.征稅對象是計(jì)算應(yīng)納稅額依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)B.征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的標(biāo)志C.征稅對象質(zhì)的具體化是征稅范圍和稅目D.征稅對象量的具體化是計(jì)稅依據(jù)和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)我的答案：參考答案：A答案解析：有下列情形之一的納稅人，本評價(jià)年度不能評為A級：①實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；②上一評價(jià)年度納稅信用評價(jià)結(jié)果為D級的；③非正常原因（除季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因之外的其他原因）一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；④不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。第37題、下列項(xiàng)目中，不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.購進(jìn)的貸款服務(wù)B.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額我的答案：參考答案：A答案解析：專項(xiàng)債務(wù)收入列入政府性基金預(yù)算，反映省級政府取得的專項(xiàng)債務(wù)收入，包括彌補(bǔ)財(cái)政收支差額的債務(wù)收入和償還本金的債務(wù)收入。第38題、我國現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是（）。A.公債發(fā)行額管理B.公債回購管理C.公債總額管理D.公債余額管理我的答案：參考答案：D答案解析：專項(xiàng)債務(wù)收入列入政府性基金預(yù)算，反映省級政府取得的專項(xiàng)債務(wù)收入，包括彌補(bǔ)財(cái)政收支差額的債務(wù)收入和償還本金的債務(wù)收入。第39題、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）A.個(gè)人舉辦展覽活動的所得B.個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得C.個(gè)人擔(dān)任公司董事長所取得的收入D.個(gè)人應(yīng)邀為大學(xué)做學(xué)術(shù)報(bào)告取得的收入我的答案：參考答案：C答案解析：效用的不可分割性：公共物品是向整個(gè)社會提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸某個(gè)人或集團(tuán)享有。受益的非排他性：某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。取得方式的非競爭性：某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。提供目的的非營利性：提供公共物品不以營利為目的，是追求社會效益和社會福利的最大化。第40題、在關(guān)于銷售數(shù)量的檢查中，下列（）檢查方法適用于產(chǎn)成品管理制度比較健全的企業(yè)。A.以盤擠銷倒擠法B.先進(jìn)先出法C.分步法D.以耗核產(chǎn)，以產(chǎn)核銷測定法我的答案：參考答案：D答案解析：效用的不可分割性：公共物品是向整個(gè)社會提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸某個(gè)人或集團(tuán)享有。受益的非排他性：某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。取得方式的非競爭性：某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。提供目的的非營利性：提供公共物品不以營利為目的，是追求社會效益和社會福利的最大化。第41題、下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓書據(jù)B.記載資金的營業(yè)賬簿C.管道運(yùn)輸合同D.建設(shè)工程合同我的答案：參考答案：C答案解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，如果財(cái)政在支出中對社會消費(fèi)性支出進(jìn)行適當(dāng)壓縮，則會減少社會的購買力，社會消費(fèi)需求的緊縮就可立即見效。而銀行信貸在這方面卻顯得無能為力。B選項(xiàng)正確，而社會消費(fèi)需求主要是通過財(cái)政支出形成的，所以財(cái)政在社會消費(fèi)中起決定性作用。CD選項(xiàng)錯(cuò)誤，在我國現(xiàn)有的體制下，固定資產(chǎn)的投資主要由財(cái)政承擔(dān)，而流動資金投資主要由銀行承擔(dān)。第42題、消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)收取的下列款項(xiàng)不應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.購買方延期付款支付的利息B.隨同高檔手表銷售收取的包裝盒費(fèi)用C.銷售白酒收取的包裝物押金D.運(yùn)輸發(fā)票開給購買方收回的代墊運(yùn)費(fèi)我的答案：參考答案：D答案解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，如果財(cái)政在支出中對社會消費(fèi)性支出進(jìn)行適當(dāng)壓縮，則會減少社會的購買力，社會消費(fèi)需求的緊縮就可立即見效。而銀行信貸在這方面卻顯得無能為力。B選項(xiàng)正確，而社會消費(fèi)需求主要是通過財(cái)政支出形成的，所以財(cái)政在社會消費(fèi)中起決定性作用。CD選項(xiàng)錯(cuò)誤，在我國現(xiàn)有的體制下，固定資產(chǎn)的投資主要由財(cái)政承擔(dān)，而流動資金投資主要由銀行承擔(dān)。第43題、環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)為（）。A.污染物排放地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.企業(yè)經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.企業(yè)注冊地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)我的答案：參考答案：A答案解析：財(cái)政支出增長邊際傾向=（325-300）/（1065-1000）=0.385第44題、新績效預(yù)算更加注重（）。A.更加注重產(chǎn)出B.更加注重結(jié)果C.更加注重?cái)?shù)量D.更加注重質(zhì)量我的答案：參考答案：B答案解析：財(cái)政支出增長邊際傾向=（325-300）/（1065-1000）=0.385第45題、企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)提的消費(fèi)稅記入的會計(jì)科目是（）A.稅金及附加B.營業(yè)外支出C.管理費(fèi)用D.銷售費(fèi)用我的答案：參考答案：A答案解析：功能財(cái)政預(yù)算政策的核心內(nèi)容是要說明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對比關(guān)系,保持預(yù)算收支的平衡,重要的是要為保持國民經(jīng)濟(jì)整體的平衡,采用相機(jī)抉擇方式來實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。第46題、月末應(yīng)將“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入（）科目。A.未交增值稅B.應(yīng)交增值稅C.已交稅金D.已交增值稅我的答案：參考答案：A答案解析：功能財(cái)政預(yù)算政策的核心內(nèi)容是要說明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對比關(guān)系,保持預(yù)算收支的平衡,重要的是要為保持國民經(jīng)濟(jì)整體的平衡,采用相機(jī)抉擇方式來實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。第47題、一般情況下，居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)為（）A.登記注冊地B.機(jī)構(gòu)場所所在地C.經(jīng)營活動所在地D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地我的答案：參考答案：A答案解析：公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在:①公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。②公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。第48題、針對納稅信用評級為A級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的激勵(lì)措施中不包括（）A.主動向社會公告年度A級納稅人名單B.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量C.連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)D.增值稅專用發(fā)票按需領(lǐng)用我的答案：參考答案：D答案解析：公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在:①公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。②公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。第49題、收支掛鉤體現(xiàn)的原則為（）。A.與事權(quán)相對稱原則B.公平性原則C.權(quán)責(zé)結(jié)合原則D.激勵(lì)相容原則我的答案：參考答案：C答案解析：以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式具有一定的累退性（A、B錯(cuò)誤），貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式征管相對容易，征收成本較小（C錯(cuò)誤）。第50題、契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，并報(bào)（）備案。A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府B.國家稅務(wù)總局C.財(cái)政部D.全國人民代表大會常委會和國務(wù)院我的答案：參考答案：D答案解析：以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式具有一定的累退性（A、B錯(cuò)誤），貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式征管相對容易，征收成本較?。–錯(cuò)誤）。第51題、下列不適用納稅擔(dān)保的情形為k（）。A.欠繳稅款需要出境的B.納稅上發(fā)生爭議的C.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有逃稅行為的D.責(zé)令納稅人限期繳納稅款，逾期仍未繳納的我的答案：參考答案：D答案解析：穩(wěn)妥性原則：部門預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地。預(yù)算要先保證基本工資、離退休費(fèi)和日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本支出。第52題、實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容原則必須滿足的條件不包括（）A.地方政府自治B.共同市場C.預(yù)算軟約束D.權(quán)利制度化我的答案：參考答案：C答案解析：穩(wěn)妥性原則：部門預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地。預(yù)算要先保證基本工資、離退休費(fèi)和日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本支出。第53題、下列采用資源稅幅度比例稅率的為（）。A.原油B.天然氣C.金D.中重稀土我的答案：參考答案：C答案解析：BCD增值稅稅率為13%。第54題、定額定價(jià)和從量定價(jià)相結(jié)合的定價(jià)體系為（）A.平均成本定價(jià)法B.二部定價(jià)法C.負(fù)荷定價(jià)法D.公共定價(jià)法我的答案：參考答案：B答案解析：BCD增值稅稅率為13%。第55題、下列不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.航空煤油B.高檔手表C.高爾夫包D.電動汽車我的答案：參考答案：D答案解析：政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。政府間轉(zhuǎn)移支付中的財(cái)政資金是在不同的政府之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移,這并不是一種直接的支出,而是資金使用權(quán)從一個(gè)實(shí)體轉(zhuǎn)向另一個(gè)實(shí)體,在轉(zhuǎn)移支付過程中,并不創(chuàng)造新的價(jià)值,也不增加資金供給量,不會影響市場的供需關(guān)系。即政府間轉(zhuǎn)移支付并不改變社會財(cái)力總量,改變的只是資金使用權(quán)。所以,政府間轉(zhuǎn)移支付并非終極支出,只有接受轉(zhuǎn)移支付的主體使用了資金,才形成終極支出。第56題、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減稅優(yōu)惠稅率房產(chǎn)稅，稅率是（）。A.6%B.8%C.2%D.4%我的答案：參考答案：D答案解析：政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。政府間轉(zhuǎn)移支付中的財(cái)政資金是在不同的政府之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移,這并不是一種直接的支出,而是資金使用權(quán)從一個(gè)實(shí)體轉(zhuǎn)向另一個(gè)實(shí)體,在轉(zhuǎn)移支付過程中,并不創(chuàng)造新的價(jià)值,也不增加資金供給量,不會影響市場的供需關(guān)系。即政府間轉(zhuǎn)移支付并不改變社會財(cái)力總量,改變的只是資金使用權(quán)。所以,政府間轉(zhuǎn)移支付并非終極支出,只有接受轉(zhuǎn)移支付的主體使用了資金,才形成終極支出。第57題、決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)動用方案的職權(quán)屬于（）。A.各級預(yù)算單位B.各級人民代表大會C.各級財(cái)政部門D.各級人民政府我的答案：參考答案：D答案解析：耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。多項(xiàng)選擇題第58題、符合契稅免稅規(guī)定的是（）。A.個(gè)人首次購買90平方米以下安置房B.個(gè)人購買家庭唯一住房C.夫妻離婚分割共同財(cái)產(chǎn)發(fā)生土地房屋權(quán)屬變更D.法定繼承人通過繼承承受土地房屋權(quán)屬的E.承受荒灘土地使用權(quán)用于漁業(yè)生產(chǎn)的我的答案：參考答案：C、D、E答案解析：A選項(xiàng)按照1%計(jì)稅，B面積90平方米及以下減按1%，以上減按1.5%計(jì)稅。第59題、下列收支項(xiàng)目中，被納入軟赤字計(jì)算口徑的是（）。A.債務(wù)收入B.經(jīng)常收入C.債務(wù)支出D.資產(chǎn)支出E.經(jīng)常支出我的答案：參考答案：B、E答案解析：A選項(xiàng)按照1%計(jì)稅，B面積90平方米及以下減按1%，以上減按1.5%計(jì)稅。第60題、原始憑證檢查內(nèi)容為（）。A.審查原始憑證的合法性和真實(shí)性B.會計(jì)憑證及其對應(yīng)關(guān)系是否正確C.審查原始憑證的完整性D.審查原始憑證的手續(xù)是否完備E.會計(jì)記錄所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否完整我的答案：參考答案：A、C、D答案解析：軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字，其計(jì)算口徑是：財(cái)政赤字=經(jīng)常收入－經(jīng)常支出。在這里，經(jīng)常收入中不包括債務(wù)收入，此時(shí)出現(xiàn)的財(cái)政赤字完全可以通過舉借債務(wù)來彌補(bǔ)。第61題、下列關(guān)于政府預(yù)算的說法，正確的為（）。A.政府預(yù)算最鮮明的特征是法律性B.政治學(xué)視角下，研究政府預(yù)算應(yīng)從分析公共政策的決策過程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手C.預(yù)算決策是對個(gè)人偏好的選擇D.應(yīng)適當(dāng)以市場化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷E.政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段我的答案：參考答案：A、B、D、E答案解析：軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字，其計(jì)算口徑是：財(cái)政赤字=經(jīng)常收入－經(jīng)常支出。在這里，經(jīng)常收入中不包括債務(wù)收入，此時(shí)出現(xiàn)的財(cái)政赤字完全可以通過舉借債務(wù)來彌補(bǔ)。第62題、下列項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.張三8月份在甲單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元B.李明出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元C.王山轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，分別為5萬元、3萬元，合計(jì)8萬元D.楊興出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入為2000元E.張某6月份分別在不同單位講課三次，共取得的講課收入3000元我的答案：參考答案：A、B、D答案解析：BE屬于記賬憑證的檢查內(nèi)容。第63題、下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處1萬元以下罰款的是（）。A.違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票2萬元的B.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的示C.拆本使用發(fā)票的D.非法代開發(fā)票的E.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍我的答案：參考答案：C、E答案解析：BE屬于記賬憑證的檢查內(nèi)容。第64題、基本醫(yī)療服務(wù)范圍為（）A.肺結(jié)核控制B.計(jì)劃生育服務(wù)C.高血壓疾病的治療與防范D.婦女懷孕方面的治療服務(wù)E.治療常見的嬰幼兒嚴(yán)重疾病我的答案：參考答案：A、B、D、E答案解析：政府預(yù)算決策的對象是公共偏好，預(yù)算決策是對公共偏好的選擇，公共偏好以個(gè)人為評價(jià)基礎(chǔ)，公共偏好采取政治程序決策。第65題、公債市場的功能為（）A.實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行B.合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行C.調(diào)節(jié)收入分配D.提高社會資金效率E.實(shí)現(xiàn)公債的順利償還我的答案：參考答案：A、B、D、E答案解析：政府預(yù)算決策的對象是公共偏好，預(yù)算決策是對公共偏好的選擇，公共偏好以個(gè)人為評價(jià)基礎(chǔ)，公共偏好采取政治程序決策。第66題、預(yù)算一體化管理中，健全預(yù)算指標(biāo)賬務(wù)管理機(jī)制要（）。A.全面覆蓋預(yù)算指標(biāo)管理各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)B.強(qiáng)化預(yù)算對執(zhí)行的控制C.將新債務(wù)限額提前下達(dá)D.強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行全過程的完整反映E.優(yōu)化國庫集中支付業(yè)務(wù)流程我的答案：參考答案：A、B、D答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。第67題、政府間財(cái)政關(guān)系，一般包括（）A.行政權(quán)力劃分B.支出責(zé)任劃分C.財(cái)政事權(quán)劃分D.收入劃分E.轉(zhuǎn)移支付制度我的答案：參考答案：B、C、D、E答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。第68題、根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)所得稅分?jǐn)偙壤枰紤]的因素（）。A.期間費(fèi)用B.資產(chǎn)總額C.營業(yè)收入D.職工薪酬E.利潤總額我的答案：參考答案：B、C、D答案解析：違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。（AD錯(cuò)誤）B由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上.50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。第69題、下列關(guān)于購進(jìn)和租用固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣的情形為（）。A.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目B.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目C.納稅人租入固定資產(chǎn)，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的D.納稅人租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目E.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，用于免征增值稅項(xiàng)目我的答案：參考答案：A、B、D、E答案解析：違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。（AD錯(cuò)誤）B由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上.50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。第70題、關(guān)于納稅檢查的說法，正確的有（）。A.納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅檢查的客體包括代扣代繳義務(wù)人C.直接從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬戶只需經(jīng)稅務(wù)所所長的批準(zhǔn)D.直接從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬戶需憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明E.經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款我的答案：參考答案：A、B、D答案解析：基本醫(yī)療服務(wù)包括：婦女懷孕方面的治療服務(wù)、計(jì)劃生育服務(wù)；肺結(jié)核控制；控制傳染性疾病；治療常見的嬰幼兒嚴(yán)重疾病，如腹瀉、急性呼吸道感染、麻疹、瘧疾和急性營養(yǎng)不良等；輕微臨床上的治療、小手術(shù)以及對不能用現(xiàn)有醫(yī)療技術(shù)徹底解決的健康問題提供咨詢等。第71題、下列應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.白酒C.高檔手表D.摩托車E.高檔化妝品我的答案：參考答案：A、E答案解析：基本醫(yī)療服務(wù)包括：婦女懷孕方面的治療服務(wù)、計(jì)劃生育服務(wù)；肺結(jié)核控制；控制傳染性疾?。恢委煶Ｒ姷膵胗變簢?yán)重疾病，如腹瀉、急性呼吸道感染、麻疹、瘧疾和急性營養(yǎng)不良等；輕微臨床上的治療、小手術(shù)以及對不能用現(xiàn)有醫(yī)療技術(shù)徹底解決的健康問題提供咨詢等。第72題、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法正確的有（）。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.在執(zhí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人未繳納的滯納金可以同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之我的答案：參考答案：B、D、E答案解析：公債市場的功能：①實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還；②合理有效地調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行，提高社會資金效率。第73題、下列關(guān)稅煙葉稅的說法錯(cuò)誤的是（）。A.煙葉稅的稅率為10%B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼C.價(jià)外補(bǔ)貼按照收購價(jià)款的20%計(jì)算D.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位和個(gè)人E.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)我的答案：參考答案：A、C、D答案解析：公債市場的功能：①實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還；②合理有效地調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行，提高社會資金效率。第74題、下列關(guān)于稅收本質(zhì)和職能的說法，正確的是（）。A.行使征收權(quán)的主體是國家B.稅收的本質(zhì)是由稅收的職能決定的C.經(jīng)濟(jì)職能又稱調(diào)節(jié)職能D.稅收首要和基本的職能為經(jīng)濟(jì)職能E.財(cái)政職能也稱收入職能我的答案：參考答案：A、C、E答案解析：健全預(yù)算指標(biāo)賬務(wù)管理機(jī)制：—是全面覆蓋預(yù)算指標(biāo)管理各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，二是強(qiáng)化預(yù)算對執(zhí)行的控制，三是強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行全過程的完整反映。第75題、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有（）A.電影放映服務(wù)B.倉儲服務(wù)C.收派服務(wù)D.公交客運(yùn)服務(wù)E.安裝服務(wù)我的答案：參考答案：A、B、C、D答案解析：健全預(yù)算指標(biāo)賬務(wù)管理機(jī)制：—是全面覆蓋預(yù)算指標(biāo)管理各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，二是強(qiáng)化預(yù)算對執(zhí)行的控制，三是強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行全過程的完整反映。第76題、下列關(guān)于稅收支出的說法，正確的是（）,A.稅收支出是政府的一種間接性支出B.稅收支出屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出C.稅收支出的目的在于取得財(cái)政收入D.稅收支出分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支E.刺激性稅收支出主要在于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動我的答案：參考答案：A、B、D、E答案解析：政府間財(cái)政關(guān)系一般包括五個(gè)方面：一是財(cái)政事權(quán)劃分，即事該由哪級政府干。二是支出責(zé)任劃分，即錢該由哪級政府出。三是收入劃分，即以稅收為主體的政府收入在政府之間如何安排。四是轉(zhuǎn)移支付制度，即事和錢都分清楚之后，政府間的財(cái)力盈缺如何調(diào)節(jié)；如果地方收入不能滿足干事的需求，如何通過科學(xué)規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付得到彌補(bǔ)。五是在此基礎(chǔ)上，通過建立預(yù)算管理制度，明確財(cái)政收支活動的基本規(guī)則，保障財(cái)政發(fā)揮職能作用，促進(jìn)中央和地方各級政府分工協(xié)作、有序運(yùn)轉(zhuǎn)、有效履職。第77題、影響行政管理支出規(guī)模因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.政府職能C.機(jī)構(gòu)設(shè)置D.行政效率E.管理費(fèi)本身的使用效率我的答案：參考答案：B、C、D、E答案解析：政府間財(cái)政關(guān)系一般包括五個(gè)方面：一是財(cái)政事權(quán)劃分，即事該由哪級政府干。二是支出責(zé)任劃分，即錢該由哪級政府出。三是收入劃分，即以稅收為主體的政府收入在政府之間如何安排。四是轉(zhuǎn)移支付制度，即事和錢都分清楚之后，政府間的財(cái)力盈缺如何調(diào)節(jié)；如果地方收入不能滿足干事的需求，如何通過科學(xué)規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付得到彌補(bǔ)。五是在此基礎(chǔ)上，通過建立預(yù)算管理制度，明確財(cái)政收支活動的基本規(guī)則，保障財(cái)政發(fā)揮職能作用，促進(jìn)中央和地方各級政府分工協(xié)作、有序運(yùn)轉(zhuǎn)、有效履職。案例分析題某貿(mào)易公司2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口4輛排氣量為1.8L的小轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元/輛，該公司將其中一輛車用于公司經(jīng)營，兩輛用于獎勵(lì)職工，當(dāng)月銷售了另外一輛，銷售時(shí)開具專票注明價(jià)款為35萬元。已知該類型小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為5%（2）向自然人王某銷售一輛排氣尾1.5L的小轎車，收取含稅價(jià)款為22.6萬元，并開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。第78題、關(guān)于業(yè)務(wù)（1）中車輛購置稅的征管說法，正確的是（

）。A.當(dāng)月銷售的小轎車應(yīng)由貿(mào)易公司繳納車輛購置稅B.當(dāng)月進(jìn)口自用的小轎車應(yīng)由貿(mào)易公司繳納車輛購置稅C.當(dāng)月獎勵(lì)職工的小轎車應(yīng)由貿(mào)易公司繳納車輛購置稅D.當(dāng)月進(jìn)口自用的小轎車應(yīng)由海關(guān)進(jìn)行征收我的答案：參考答案：B答案解析：在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車的單位和個(gè)人，為車輛購置稅的納稅人。第79題、業(yè)務(wù)（1）進(jìn)口自用小轎車車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格為（

）萬元。A.26.32B.35C.25D.26我的答案：參考答案：A答案解析：納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅。因此車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格=（20+20×25%）÷（1-5%）=26.32萬元第80題、業(yè)務(wù)（2）中車輛購置稅征管的說法正確的是（

）。A.納稅地點(diǎn)為車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅地點(diǎn)為王某戶籍所在地的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)C.王某向交管部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為該貿(mào)易公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)我的答案：參考答案：A、C答案解析：車輛購置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅。第81題、王某應(yīng)自購置應(yīng)稅車輛的一定期限內(nèi)繳納車輛購置稅，該期限為（

）。A.30日B.15日C.45日D.60日我的答案：參考答案：D答案解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。第82題、王某應(yīng)該繳納的車輛購置稅為（

）元。A.22939B.22600C.20300D.20000我的答案：參考答案：D答案解析：納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款。王某應(yīng)該繳納的車輛購置稅=22.6÷（1+13%）×10%=20000。小陳在某公司任職，2021年部分收入如下：（1）6月為A公司制圖取得收入30000元。（2）8月該項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專利給B公司使用取得收入2000元。已知小陳父母年齡均已過60周歲，且小陳為非獨(dú)生子女，小陳發(fā)生的醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的大病醫(yī)療支出為60000元。小陳和妻子在婚后貸款購買了一套住房，該住房屬于首套住房，目前正在還款中。其他資料：居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳率表如下：第84題、小陳父母在老家由小陳妹妹負(fù)責(zé)照料日常，關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（

）。A.老人指定，小陳分?jǐn)?00，妹妹分?jǐn)?500B.小陳與妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元C.老人制定小陳分?jǐn)?500，妹妹分?jǐn)?00元D.小陳與妹妹約定，由小陳全部扣除2000元我的答案：參考答案：B答案解析：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元，可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂Ｓ捎诿咳瞬荒艹^1000，所以ACD均錯(cuò)誤。第85題、小陳發(fā)生大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，可選擇由（

）扣除。A.小陳子女B.小陳直系親屬C.小陳本人或配偶D.小陳父母我的答案：參考答案：C答案解析：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。第86題、關(guān)于住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（

）。A.扣除期限最長不超過12個(gè)月B.小陳和妻子可由其中一人扣除，每月扣除1000元C.小陳和妻子每月均可扣除1000元D.小陳和妻子所購住房如果在北上廣深等城市，每月扣除標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元我的答案：參考答案：B答案解析：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。第87題、小陳6月取得的制圖收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅為（

）元。A.6000B.4500C.5200D.2600我的答案：參考答案：C答案解析：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。小陳6月收入30000元，適用稅率表第二檔。30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。第88題、小陳8月取得外觀設(shè)計(jì)專利使用收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅（

）元。A.240B.400C.200D.320我的答案：參考答案：A答案解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例預(yù)扣率。（2000-800）×20%=240（元）。位于某省會城市的甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月份經(jīng)營如下：（1）當(dāng)月餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)636萬元（含自釀6噸的鮮啤酒金額2.25萬元）通過稅控系統(tǒng)實(shí)際開票不含稅價(jià)款為450萬元。（2）當(dāng)月采取分期付款方式銷售粽子200萬元，按合同規(guī)定當(dāng)月應(yīng)收貨款100萬元（不含增值稅）。（3）當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)30萬元，由于倉庫管理員失職丟失一批橄欖油，賬面成本合計(jì)10萬元。該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減的條件，上期末加計(jì)抵減額余額為5萬元。其他材料：甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類啤酒消費(fèi)稅稅率220萬元/噸；每噸出廠價(jià)（含包裝物及包裝物押金）3000元（含3000元，不含增值稅）以上的啤酒為甲類啤酒；每噸出廠價(jià)（含包裝物及包裝物押金）3000元（不含增值稅）以下的啤酒為乙類啤酒。第90題、業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額為（

）萬元。A.36B.36.13C.35.87D.19.81我的答案：參考答案：A答案解析：636÷（1+6%）×6%=36（萬元）第91題、業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額為（

）萬元。A.19.5B.22.5C.13D.26我的答案：參考答案：C答案解析：采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，按書面合同約定的收款日期作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間，也就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。100×13%=13（萬元）。第92題、當(dāng)期可抵減的加計(jì)抵減額為（

）萬元。A.4.37B.7.25C.9.365D.9.5我的答案：參考答案：C答案解析：因管理員失職丟失的橄欖油需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，即10×9%=0.9萬元。本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30-0.9=29.1萬元。當(dāng)期可抵減的加計(jì)抵減額=5+29.1×15%=9.365萬元第93題、當(dāng)期交消費(fèi)稅（

）萬元。A.0.19B.0.13C.0.23D.0.15我的答案：參考答案：D答案解析：22500÷6=3750（元），因此為甲類啤酒。6×250