2024年稅務(wù)考試-營改增知識考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年稅務(wù)考試-營改增知識考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.納稅人按規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)以什么為合法有效憑證？（）A、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。B、收據(jù)。C、法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書。D、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。2.以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（）A、設(shè)計(jì)服務(wù)B、網(wǎng)吧業(yè)務(wù)C、廣告從設(shè)計(jì)到制作到發(fā)布的整個(gè)流程D、廣告代理公司的各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)3.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證，則不可以抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額。4.一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？5.增值稅專用發(fā)票的報(bào)稅方式有哪幾種？6.某項(xiàng)目實(shí)行增值稅后，8月份購進(jìn)鋼材100萬元，發(fā)生橋梁專業(yè)分包20萬元，請問當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅以下計(jì)算正確的選項(xiàng)是（）。A、鋼材：100/（1+17%）*17%=14.53萬元B、橋涵專業(yè)分包：50/（1+11%）*11%=4.95萬元C、鋼材：100*17%=17萬元D、橋涵專業(yè)分包：50*11%=5.5萬元7.以下（）納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。A、小規(guī)模納稅人B、A級小規(guī)模納稅人C、一般納稅人D、A級一般納稅人8.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（）。A、企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋C、賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料D、KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)9.適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年的抵扣比例為（）。A、50%B、60%C、70%D、80%10.自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報(bào)稅。A、上海市B、北京市C、廣州市D、深圳市11.在認(rèn)證通過的（）申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、當(dāng)月B、次月C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)12.向小規(guī)模納稅人購買貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，可以抵扣（）征收率進(jìn)項(xiàng)稅額。A、17%B、3%C、11%13.目前執(zhí)行的增值稅征收率有（）A、2%B、3%C、5%D、6%14.金融商品的轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票15.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。16.所有者權(quán)益包括（）。A、營業(yè)外支出B、盈余公積C、資本公積D、實(shí)收資本17.一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置兩個(gè)二級科目進(jìn)行核算，分別是“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——（）”。18.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。19.下列屬于“營改增”陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（）。A、公路運(yùn)輸B、纜車運(yùn)輸C、索道運(yùn)輸D、鐵路運(yùn)輸20.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該（）為納稅人。A、發(fā)包人B、出租人C、承租人D、承包人21.商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。22.按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：（）。A、應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B、應(yīng)納稅額=銷售額×征收率C、應(yīng)納稅額=銷售額/（1+征收率）×征收率D、應(yīng)納稅額=含稅銷售額×征收率23.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，不屬于增值稅的扣繳義務(wù)人有（）。A、代理人B、銀行C、稅務(wù)局D、境外單位24.甲公司與乙公司原有業(yè)務(wù)往來，甲公司有一筆應(yīng)付乙公司的貨款仍未支付，甲公司已取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票并已申報(bào)抵扣，現(xiàn)乙公司已經(jīng)注銷，導(dǎo)致甲公司無法支付該筆貨款，該筆進(jìn)項(xiàng)稅額需作轉(zhuǎn)出處理嗎？25.外購水泥委托委托外單位攪拌混凝土，可以抵扣多少增值稅？（）A、3%B、17%C、13%D、11%26.關(guān)于一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（）。A、可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額B、應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額C、應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)D、應(yīng)按照5％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)27.納稅人經(jīng)營有應(yīng)稅服務(wù)與享受免稅的銷售貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（）。A、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B、不得免稅C、免稅D、減稅28.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。29.下列屬于“直接收費(fèi)金融服務(wù)”的有（）。A、貨幣兌換B、轉(zhuǎn)貸C、押匯D、金融支付30.中華人民共和國境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。A、購買方B、銷售方C、第三方D、其他31.納稅人申請報(bào)批類減免稅的，應(yīng)提供哪些資料？32.一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的（）納稅申報(bào)期向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。A、當(dāng)月B、次月C、當(dāng)季度D、下季度33.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。34.一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）A、應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C、應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額×征收率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D、應(yīng)納稅額=銷售額×稅率35.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)B、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)C、作為租賃服務(wù)標(biāo)的物的汽車D、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇36.下面關(guān)于納稅與扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的是（）A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。B、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。C、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。D、建筑施工合同規(guī)定的工程里程碑收款當(dāng)天。37.下列關(guān)于一般納稅人“營改增”政策的說法正確的有（）。A、提供郵政普遍服務(wù)，適用稅率為6%B、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅中抵扣C、境內(nèi)單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法D、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率E、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款38.2014年1月1日起，增值稅納稅人范圍包括（）。A、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人C、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物或者提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人D、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人39.納稅信用（）級納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以不再掃描認(rèn)證，可以登陸該省的增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票信息。A、A級B、B級C、C級D、D級40.下列不屬于2016年5月1日營改增行業(yè)的是：（）A、金融業(yè)B、房地產(chǎn)業(yè)C、生活服務(wù)業(yè)D、交通運(yùn)輸業(yè)41.一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。42.單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：（）A、向其他單位有償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)B、向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)C、向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對象的除外。D、以上都不是43.屬于虛開增值稅發(fā)票行為的有（）A、沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票B、沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為自己、讓他人為自己開具增值稅專用發(fā)票C、有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票D、有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為自己、讓他人為自己開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票44.下列（）方式取得不動(dòng)產(chǎn)，適用分2年抵扣的規(guī)定。A、直接購買B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目C、融資租入D、接受投資入股45.下列屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是（）A、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)B、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)46.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息，免征增值稅。47.貨物，是指具備實(shí)物形態(tài)，能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益的可移動(dòng)資產(chǎn)或有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)，增值稅稅率11%。48.某增值稅一般納稅人房產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，該項(xiàng)目采用簡易計(jì)稅方法，若整個(gè)項(xiàng)目出售取得的全部價(jià)款為18億元，價(jià)外費(fèi)用為1億元，土地價(jià)款為10億元，該公司的銷售額為：（）。A、8億B、9億C、18億D、19億49.什么情況下可以申報(bào)“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”？50.文印曬圖屬于生活服務(wù)中的“其他生活服務(wù)”子稅目。51.試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營改增試點(diǎn)之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，不得向原主管地稅機(jī)關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。52.當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（）。A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額＝053.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用下列原材料，無須分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的的是（）A、立式空調(diào)B、電梯C、采暖設(shè)施耗材D、裝修建材54.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。此處運(yùn)輸費(fèi)用金額，是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用和（）A、裝卸費(fèi)B、建設(shè)基金C、保險(xiǎn)費(fèi)D、其他雜費(fèi)。55.已取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，貨物已入庫或使用，但尚未支付貨款，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？56.營改增試點(diǎn)一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）時(shí)間內(nèi)不得變更。A、12個(gè)月B、24個(gè)月C、36個(gè)月D、永遠(yuǎn)57.用于（）的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、個(gè)人消費(fèi)B、免征增值稅項(xiàng)目C、集體福利D、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目58.防偽開票子系統(tǒng)對企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（）功能將被禁用。A、發(fā)票填開B、發(fā)票查詢C、編碼設(shè)置D、系統(tǒng)維護(hù)59.一般納稅人銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，未分別核算銷售額的，應(yīng)按（）征稅。A、3%B、6%C、11%D、17%60.營改增后的增值稅稅率分為哪幾檔？61.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部欄目一次性如實(shí)開具，并加蓋（）。A、發(fā)票專用章B、財(cái)務(wù)專用章C、發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章D、單位公章62.零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍包括（）。A、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)B、向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)C、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境D、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物63.增值稅優(yōu)惠政策中即征即退的規(guī)定是什么？64.一般納稅人取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)（）。A、退回發(fā)票B、申請作廢C、申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票D、要求重新開具65.個(gè)體工商戶銷售購買的住房，按照規(guī)定應(yīng)征收增值稅的，納稅人應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。66.我國現(xiàn)行增值稅管理實(shí)行的是購進(jìn)扣稅法，憑（）抵扣。A、口頭闡述B、暴力C、書面文件D、發(fā)票67.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不正確是（）A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用50萬元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)B、納稅人行業(yè)類別為商業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用80萬元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)C、納稅人為營改增企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用500萬元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)D、應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)68.目前我國增值稅實(shí)行（）抵扣制度。A、隨機(jī)B、按需C、憑票D、順序69.納稅人向境外單位或者個(gè)人提供的電信服務(wù)，通過境內(nèi)電信單位結(jié)算費(fèi)用的，服務(wù)接受方為境外電信單位，屬于完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)。70.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）A、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物B、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物C、將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、銷售不動(dòng)產(chǎn)71.“三流合一”中的資金流不一致一定就不能抵扣嗎？72.按有關(guān)規(guī)定，不列行為不可以開具專用發(fā)票的是（）。A、銷售免稅項(xiàng)目B、消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)D、將貨物無償贈(zèng)送他人73.2014年1月1日以后開據(jù)并取得下列哪種憑證不屬于法定的增值稅扣稅憑證（）。A、稅收繳款憑證B、鐵路運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票74.為保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)工作順利實(shí)施，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號），該公告施行時(shí)間為2016年：（）。A、5月1日B、6月1日C、4月30日D、5月30日75.關(guān)于甲供工程下列說法正確的是（）。A、所有材料均施工方自行采購的建筑工程B、發(fā)包方指定合格供方名單，施工方在合格供方名單內(nèi)選擇供應(yīng)商的建筑工程C、全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程D、以上說法都不正確76.美容美發(fā)店為客戶提供的造型設(shè)計(jì)是否屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的應(yīng)稅服務(wù)？77.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以（）為銷售額。78.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬元。A、0.45B、0.6C、1.5D、2.5579.下列屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的有（）。A、新建B、改建C、擴(kuò)建D、修繕、裝飾80.特定應(yīng)稅服務(wù)如一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、（）、軌道交通、（））可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。81.一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。82.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）確定銷售額。A、按照同期銷售價(jià)格確定B、按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定C、按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定D、按照組成計(jì)稅價(jià)格確定83.零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。84.納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。85.哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？86.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，收到預(yù)售款10萬元，若采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。A、0.29B、0.27C、0.48D、0.4587.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照應(yīng)征增值稅銷售額和預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。88.下列可以適用免征增值稅的項(xiàng)目有（）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)89.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是（）。A、負(fù)稅人B、代扣代繳義務(wù)人C、代收代繳義務(wù)人D、代征代繳義務(wù)人90.下列不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A、服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)B、所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)C、所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)D、企業(yè)將其在境外的不動(dòng)產(chǎn)租賃給我國企業(yè)91.中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個(gè)人銷售的下列（）服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率。A、國際運(yùn)輸服務(wù)B、航天運(yùn)輸服務(wù)C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)92.我國（）執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》；大中型企業(yè)和上市公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。A、一般納稅人B、小企業(yè)C、普通納稅人D、小規(guī)模納稅人93.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會(huì)計(jì)核算健全，是指（）度設(shè)置賬簿，根據(jù)合法，有效憑證核算。94.小額貸款業(yè)務(wù)中，借款借據(jù)中的要素填寫需要與（）保持一致。95.以下事項(xiàng)取得增值稅發(fā)票稅率為13%的為（）。A、食堂用的農(nóng)產(chǎn)品B、施工電費(fèi)C、施工水費(fèi)D、圖書雜志96.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人分別需要提交哪些資料？97.什么是增值稅差額征稅？98.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照11%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。99.上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對方一年的租金60000元。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（）A、9月20日B、租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?2個(gè)月C、9月30日D、12月30日100.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（）計(jì)稅。A、簡易計(jì)稅方法B、簡單計(jì)稅方法C、一般計(jì)稅方法D、復(fù)雜計(jì)稅方法第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A,C,D2.參考答案：B3.參考答案：錯(cuò)誤4.參考答案： 一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。5.參考答案： 報(bào)稅按其方式可分為上門報(bào)稅和網(wǎng)上報(bào)稅。上門報(bào)稅是指納稅人持稅控盤等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口進(jìn)行報(bào)稅的方式。網(wǎng)上報(bào)稅是指納稅人自行通過防偽稅控開票金稅卡完成抄稅操作后，運(yùn)用網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)將報(bào)稅數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅的方式。6.參考答案：A,B7.參考答案：D8.參考答案：A9.參考答案：B10.參考答案：B11.參考答案：B12.參考答案：B13.參考答案：B,C14.參考答案：正確15.參考答案：正確16.參考答案：B,C,D17.參考答案：未繳增值稅18.參考答案：錯(cuò)誤19.參考答案：A,B,C20.參考答案：A21.參考答案：錯(cuò)誤22.參考答案：B23.參考答案：B,C,D24.參考答案： 甲公司無法支付的貨款，是企業(yè)經(jīng)營過程中的發(fā)生債務(wù)。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，題述情形不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的范圍，不需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。25.參考答案：B26.參考答案：B,C27.參考答案：B28.參考答案：正確29.參考答案：A,D30.參考答案：A31.參考答案： （一）減免稅申請報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。 （二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表。 （三）有關(guān)部門出具的證明材料。 （四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。32.參考答案：B33.參考答案：正確34.參考答案：A35.參考答案：A,B,D36.參考答案：A,B,C37.參考答案：D,E38.參考答案：C39.參考答案：B40.參考答案：D41.參考答案：正確42.參考答案：C43.參考答案：A,B,C,D44.參考答案：A,D45.參考答案：A,B46.參考答案：錯(cuò)誤47.參考答案：錯(cuò)誤48.參考答案：D49.參考答案： 納稅人申報(bào)“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”相關(guān)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)營業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定：包括符合可以執(zhí)行“差額征稅”政策的行業(yè)范圍規(guī)定，取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證，符合應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，以及符合其他政策規(guī)定。50.參考答案：錯(cuò)誤51.參考答案：錯(cuò)誤52.參考答案：C,D53.參考答案：A54.參考答案：B55.參考答案： 現(xiàn)行增值稅政策沒有規(guī)定未支付貨款不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以可以抵扣。56.參考答案：C57.參考答案：A,B,C,D58.參考答案：A59.參考答案：D60.參考答案： 0；6%；11%；17%。61.參考答案：A62.參考答案：A,C63.參考答案： 即征即退是由稅務(wù)機(jī)關(guān)先足額征收增值稅，再將已征的全部或