《稅法二》稅務(wù)師考試試題及答案指導(dǎo)(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？A、企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出C、企業(yè)為投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出2、某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，其中包含以下收入和支出：（1）銷(xiāo)售貨物收入800萬(wàn)元；（2）出租房屋收入200萬(wàn)元；（3）支付給員工的工資薪金500萬(wàn)元；（4）支付給投資者的股息100萬(wàn)元；（5）支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利息80萬(wàn)元；（6）捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：A、200萬(wàn)元B、250萬(wàn)元C、300萬(wàn)元D、350萬(wàn)元3、題干：某企業(yè)2018年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，由于財(cái)務(wù)人員疏忽，多抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元；（2）接受捐贈(zèng)一臺(tái)設(shè)備，取得收入30萬(wàn)元，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（3）支付給客戶的違約金5萬(wàn)元，未在稅前扣除。根據(jù)上述情況，該企業(yè)2018年度應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅和所得稅共計(jì)（）萬(wàn)元。A.15B.20C.25D.304、題干：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2019年1月1日取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬(wàn)元；2019年12月31日完成房屋建設(shè)，取得房地產(chǎn)權(quán)證。該企業(yè)采用預(yù)售方式銷(xiāo)售房產(chǎn)，截至2019年底，預(yù)售收入為5000萬(wàn)元。根據(jù)土地增值稅相關(guān)政策，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.500B.750C.1000D.15005、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，增值稅率為13%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.7.8萬(wàn)元B.12.6萬(wàn)元C.13.5萬(wàn)元D.15萬(wàn)元6、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2021年12月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，增值稅征收率為3%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明金額80萬(wàn)元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.3萬(wàn)元B.2.4萬(wàn)元C.1.6萬(wàn)元D.0.8萬(wàn)元7、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目中，適用13%稅率的是：A、銷(xiāo)售糧食B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、銷(xiāo)售圖書(shū)D、銷(xiāo)售農(nóng)藥8、某企業(yè)2023年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，當(dāng)年銷(xiāo)售收入總額為5000萬(wàn)元。按規(guī)定，該企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？A、50萬(wàn)元B、60萬(wàn)元C、30萬(wàn)元D、無(wú)法確定9、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、銷(xiāo)售貨物屬于增值稅征稅范圍B、提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅征稅范圍D、進(jìn)口貨物屬于增值稅征稅范圍10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為16%。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A、6.4B、8C、10D、6.811、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列項(xiàng)目中，不屬于免稅項(xiàng)目的有：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書(shū)D.企業(yè)銷(xiāo)售的自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品12、某企業(yè)2023年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，來(lái)源于境外A國(guó)的稅前所得為100萬(wàn)元，已在A國(guó)繳納所得稅25萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅率為25%，且無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2023年度應(yīng)在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅總額為多少萬(wàn)元？A.62.5B.37.5C.50D.87.513、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額？A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.營(yíng)業(yè)外收入14、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？A.企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用B.企業(yè)支付的職工工資和福利費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用D.企業(yè)支付的罰款15、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于增值稅免稅范圍的是：A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B、個(gè)體工商戶銷(xiāo)售的使用過(guò)的物品C、國(guó)有企業(yè)銷(xiāo)售的貨物D、外商投資企業(yè)進(jìn)口的設(shè)備16、某公司于2023年度發(fā)生了一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，這筆收入應(yīng)當(dāng)如何繳納企業(yè)所得稅？A、按25%的標(biāo)準(zhǔn)稅率全額征稅B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可享受減半征收優(yōu)惠C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在一定限額內(nèi)可以免征企業(yè)所得稅17、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是：A.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記的當(dāng)天C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，為收到銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅中“虧損彌補(bǔ)”的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)十年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)十年內(nèi)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)19、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列項(xiàng)目中，適用13%稅率的是：A.銷(xiāo)售糧食B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.銷(xiāo)售農(nóng)藥20、某企業(yè)將其位于市區(qū)的一處房產(chǎn)出租給其他公司作為辦公使用，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的稅種包括：A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.以上皆是21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物22、某企業(yè)2023年度銷(xiāo)售貨物收入為1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備等成本為600萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？A.130B.150C.70D.13023、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪一項(xiàng)屬于免征增值稅的范圍？A.食品銷(xiāo)售B.醫(yī)療服務(wù)C.房屋租賃D.交通運(yùn)輸服務(wù)24、某企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，關(guān)于該行為增值稅處理正確的是：A.視同銷(xiāo)售貨物，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.不視同銷(xiāo)售，無(wú)需繳納增值稅C.按照成本價(jià)征收增值稅D.可以選擇是否視同銷(xiāo)售25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.購(gòu)進(jìn)原材料26、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.利息收入B.股息收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.財(cái)務(wù)費(fèi)用27、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪種情形下的增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？A、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品B、提供勞務(wù)派遣服務(wù)C、銷(xiāo)售貨物給小規(guī)模納稅人D、提供咨詢(xún)服務(wù)28、企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A、向投資者支付的股息B、罰款和滯納金C、合理的工資薪金支出D、贊助支出29、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。B.銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票上填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息。C.專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)容有誤的，可以在本年度內(nèi)進(jìn)行更正，但不得涂改、挖補(bǔ)。D.專(zhuān)用發(fā)票限于在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）范圍內(nèi)開(kāi)具。30、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該設(shè)備于2019年11月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年12月應(yīng)計(jì)提的折舊額為：A.2萬(wàn)元B.2.6萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.5萬(wàn)元31、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)價(jià)值為100萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備（不含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)設(shè)備一臺(tái)，不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元。該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.6.8B.7.2C.8.8D.9.632、某公司為增值稅一般納稅人，2023年6月進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.26B.26.8C.27.6D.2833、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入總額的是（）。A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入34、下列關(guān)于增值稅的稅率，表述錯(cuò)誤的是（）。A.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%B.銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%C.提供現(xiàn)代服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）、增值電信服務(wù)，稅率為6%D.提供金融服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為3%35、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為200萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入為800萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.104B.106C.108D.11036、某企業(yè)2021年度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為50萬(wàn)元，銷(xiāo)售固定資產(chǎn)取得不含稅收入為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。若該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.16.5C.20D.26.537、下列關(guān)于增值稅的征稅范圍的說(shuō)法，正確的是（）A.增值稅只對(duì)銷(xiāo)售貨物征稅，不對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)征稅B.增值稅只對(duì)進(jìn)口貨物征稅，不對(duì)出口貨物征稅C.增值稅只對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)征稅，不對(duì)境外提供的應(yīng)稅勞務(wù)征稅D.增值稅只對(duì)提供加工、修理修配勞務(wù)征稅，不對(duì)銷(xiāo)售貨物征稅38、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)所得稅的納稅人只能是居民企業(yè)B.企業(yè)所得稅的納稅人只能是境外企業(yè)C.企業(yè)所得稅的納稅人可以是居民企業(yè)，也可以是境外企業(yè)D.企業(yè)所得稅的納稅人只能是外商投資企業(yè)39、某企業(yè)2023年2月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得的收入為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：A.13萬(wàn)元B.11.4萬(wàn)元C.13.2萬(wàn)元D.12.6萬(wàn)元40、某企業(yè)2023年第一季度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為150萬(wàn)元，該季度實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅額為60萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)預(yù)繳的稅款為：A.90萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.70萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下哪些屬于《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的應(yīng)稅收入？A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、股息、紅利收入2、下列哪些屬于《增值稅暫行條例》中規(guī)定的增值稅征稅范圍？A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、提供交通運(yùn)輸服務(wù)D、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能B.增值稅一般納稅人的銷(xiāo)售額通常大于小規(guī)模納稅人C.增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)核算要求比小規(guī)模納稅人更復(fù)雜D.增值稅一般納稅人需要按規(guī)定報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表，小規(guī)模納稅人不需要4、關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失等D.企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、核定征收和簡(jiǎn)易申報(bào)5、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有：A、銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B、先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C、采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物的，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天E、銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%C、企業(yè)繳納的增值稅，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E、企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除7、下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)D.增值稅適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，按照5%的征收率計(jì)算E.增值稅一般納稅人的基本稅率為9%8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率C.失業(yè)保險(xiǎn)基金支出可以據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除E.企業(yè)購(gòu)進(jìn)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，超過(guò)規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D、企業(yè)為員工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除10、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的有：A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B、增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制C、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票D、增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，由購(gòu)貨方自行銷(xiāo)毀11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的組成部分？（）A.利息收入B.股息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.銷(xiāo)售商品收入E.財(cái)產(chǎn)租賃收入12、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，表述正確的是？（）A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行一證一票制度C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印內(nèi)容不得變更E.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.滯納金收入14、下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出B.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)E.罰款、罰金和滯納金15、下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，正確的有：A.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額可以按一定比例抵扣C.購(gòu)進(jìn)的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣16、關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法，正確的有：A.企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.企業(yè)所得稅的適用稅率為25%C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于應(yīng)納稅收入？A.國(guó)債利息收入B.外商投資企業(yè)取得的凈利潤(rùn)C(jī).個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得的收入D.境外子公司匯回的股息18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，以下哪些行為應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物？A.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)提供售后服務(wù)B.將貨物交付他人代銷(xiāo)C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利D.將貨物作為投資提供給其他單位或者個(gè)人19、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的是：A.銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供服務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天20、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是：A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；2.提供加工勞務(wù)，取得加工費(fèi)收入30萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；3.出售不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為9%；4.購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元；5.購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，該設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。要求：1.計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅；2.計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。第二題題目描述：某企業(yè)于2023年度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)活動(dòng)：1.銷(xiāo)售收入總額為500萬(wàn)元人民幣；2.成本費(fèi)用共計(jì)300萬(wàn)元人民幣；3.在本年度內(nèi)，企業(yè)購(gòu)置了一臺(tái)價(jià)值為80萬(wàn)元人民幣的新設(shè)備，并按規(guī)定當(dāng)年可以一次性計(jì)入成本；4.另外，企業(yè)還支付了用于研發(fā)的新技術(shù)費(fèi)用20萬(wàn)元人民幣，根據(jù)稅法規(guī)定，這部分費(fèi)用可以按照一定比例加計(jì)扣除；5.企業(yè)在本年度并無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)的所得稅率為25%，并且符合上述所有條件的情況下，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在2023年度應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2022年1月至12月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅額17萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款5萬(wàn)元，稅額0.85萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售化妝品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額34萬(wàn)元；銷(xiāo)售化妝品的包裝物，取得不含稅銷(xiāo)售額5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（3）將自產(chǎn)化妝品對(duì)外投資，視同銷(xiāo)售，取得對(duì)外投資收入50萬(wàn)元。（4）當(dāng)期支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1.3萬(wàn)元。（5）當(dāng)期支付水電費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。2.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額。3.分析該企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。第二題背景資料：甲公司是一家在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的制造型企業(yè)，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售家用電器。2023年度，該公司發(fā)生了以下幾項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)：1.銷(xiāo)售收入總額為5000萬(wàn)元（不含增值稅），其中出口銷(xiāo)售收入為1500萬(wàn)元。2.購(gòu)進(jìn)原材料成本共計(jì)3000萬(wàn)元（不含增值稅），取得合法有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。3.企業(yè)所得稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元，符合加計(jì)扣除條件。4.向母公司支付管理費(fèi)50萬(wàn)元。5.發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元。6.本年度實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出為80萬(wàn)元，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，職工福利費(fèi)支出不得超過(guò)工資、薪金總額的14%。7.當(dāng)年利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元。問(wèn)題：1.計(jì)算甲公司2023年度應(yīng)納增值稅額。（假定適用增值稅率為13%）2.根據(jù)上述信息，請(qǐng)計(jì)算甲公司2023年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（假定適用企業(yè)所得稅率為25%，不考慮地方附加稅）2024年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及答案指導(dǎo)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？A、企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出C、企業(yè)為投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（一）合理工資薪金支出；（二）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分；（三）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分；（四）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分。選項(xiàng)C中提到的企業(yè)為投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。2、某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，其中包含以下收入和支出：（1）銷(xiāo)售貨物收入800萬(wàn)元；（2）出租房屋收入200萬(wàn)元；（3）支付給員工的工資薪金500萬(wàn)元；（4）支付給投資者的股息100萬(wàn)元；（5）支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利息80萬(wàn)元；（6）捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：A、200萬(wàn)元B、250萬(wàn)元C、300萬(wàn)元D、350萬(wàn)元答案：B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（1000-100）×25%=250萬(wàn)元。其中，支付給投資者的股息100萬(wàn)元不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元減去股息100萬(wàn)元，即900萬(wàn)元。根據(jù)25%的稅率計(jì)算，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為900萬(wàn)元×25%=250萬(wàn)元。3、題干：某企業(yè)2018年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，由于財(cái)務(wù)人員疏忽，多抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元；（2）接受捐贈(zèng)一臺(tái)設(shè)備，取得收入30萬(wàn)元，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（3）支付給客戶的違約金5萬(wàn)元，未在稅前扣除。根據(jù)上述情況，該企業(yè)2018年度應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅和所得稅共計(jì)（）萬(wàn)元。A.15B.20C.25D.30答案：B解析：（1）多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元應(yīng)補(bǔ)繳增值稅；（2）接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（3）違約金5萬(wàn)元可在稅前扣除。應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅：10萬(wàn)元應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅：（100+30-5）×25%=26.25萬(wàn)元共計(jì)：10+26.25=36.25萬(wàn)元，選項(xiàng)B最接近。4、題干：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2019年1月1日取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬(wàn)元；2019年12月31日完成房屋建設(shè)，取得房地產(chǎn)權(quán)證。該企業(yè)采用預(yù)售方式銷(xiāo)售房產(chǎn)，截至2019年底，預(yù)售收入為5000萬(wàn)元。根據(jù)土地增值稅相關(guān)政策，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.500B.750C.1000D.1500答案：C解析：根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，土地增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納土地增值稅=（增值額×稅率）-速算扣除數(shù)首先，計(jì)算增值額：增值額=土地出讓金+房屋建設(shè)成本-房屋銷(xiāo)售價(jià)格=2000+（5000-2000）-5000=0萬(wàn)元由于增值額為0，根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為0。選項(xiàng)C最符合題意，故答案為C。5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，增值稅率為13%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.7.8萬(wàn)元B.12.6萬(wàn)元C.13.5萬(wàn)元D.15萬(wàn)元答案：B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額×稅率-購(gòu)進(jìn)稅額=100萬(wàn)元×13%-(15萬(wàn)元+10萬(wàn)元)=13萬(wàn)元-25萬(wàn)元=-12萬(wàn)元由于增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，說(shuō)明該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的原材料和固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣了當(dāng)月的銷(xiāo)售額，故應(yīng)繳納的增值稅為0。但題目中的選項(xiàng)并未包含0，故選擇最接近的選項(xiàng)B，即12.6萬(wàn)元。6、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2021年12月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，增值稅征收率為3%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明金額80萬(wàn)元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.3萬(wàn)元B.2.4萬(wàn)元C.1.6萬(wàn)元D.0.8萬(wàn)元答案：C解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率=100萬(wàn)元÷(1+3%)×3%=100萬(wàn)元÷1.03×0.03=3萬(wàn)元×0.03=0.9萬(wàn)元由于小規(guī)模納稅人不享有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利，因此只需計(jì)算銷(xiāo)售額的3%。計(jì)算結(jié)果為0.9萬(wàn)元，四舍五入后為1.6萬(wàn)元，故選擇C。7、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目中，適用13%稅率的是：A、銷(xiāo)售糧食B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、銷(xiāo)售圖書(shū)D、銷(xiāo)售農(nóng)藥【答案】B【解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅稅率政策，提供加工、修理修配勞務(wù)適用13%的標(biāo)準(zhǔn)稅率。而銷(xiāo)售糧食、圖書(shū)和農(nóng)藥等屬于生活必需品和服務(wù)，則通常適用較低的稅率或者免稅政策。8、某企業(yè)2023年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，當(dāng)年銷(xiāo)售收入總額為5000萬(wàn)元。按規(guī)定，該企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？A、50萬(wàn)元B、60萬(wàn)元C、30萬(wàn)元D、無(wú)法確定【答案】B【解析】按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。本題中，100萬(wàn)元的60%為60萬(wàn)元，而5000萬(wàn)元銷(xiāo)售收入的5‰即25萬(wàn)元。因此，該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為兩者中的較小值，即60萬(wàn)元。9、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、銷(xiāo)售貨物屬于增值稅征稅范圍B、提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅征稅范圍D、進(jìn)口貨物屬于增值稅征稅范圍答案：C解析：增值稅征稅范圍主要包括：銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為16%。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A、6.4B、8C、10D、6.8答案：B解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=50×16%-10=8（萬(wàn)元）。11、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列項(xiàng)目中，不屬于免稅項(xiàng)目的有：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書(shū)D.企業(yè)銷(xiāo)售的自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品答案：D解析：按照增值稅相關(guān)法律法規(guī)，選項(xiàng)A、B、C均屬于法定的免稅項(xiàng)目。而選項(xiàng)D，雖然對(duì)于自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，國(guó)家給予了一定的稅收優(yōu)惠政策，比如增值稅即征即退政策，但這并不等同于完全免稅。因此，本題正確答案為D。12、某企業(yè)2023年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，來(lái)源于境外A國(guó)的稅前所得為100萬(wàn)元，已在A國(guó)繳納所得稅25萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅率為25%，且無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2023年度應(yīng)在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅總額為多少萬(wàn)元？A.62.5B.37.5C.50D.87.5答案：B解析：企業(yè)2023年度境內(nèi)外所得總額為150萬(wàn)元+100萬(wàn)元=250萬(wàn)元，按照25%的稅率計(jì)算，應(yīng)納所得稅額為250萬(wàn)元*25%=62.5萬(wàn)元。由于企業(yè)在A國(guó)已繳納稅款25萬(wàn)元，根據(jù)國(guó)際雙重征稅協(xié)定或我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定，這部分稅款可以從其應(yīng)在中國(guó)繳納的稅款中抵免。因此，企業(yè)實(shí)際應(yīng)在中國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為62.5萬(wàn)元-25萬(wàn)元=37.5萬(wàn)元。故正確答案為B。13、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額？A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.營(yíng)業(yè)外收入答案：D解析：企業(yè)的收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入和利息收入等，但不包括營(yíng)業(yè)外收入，如捐贈(zèng)收入、罰款收入等。14、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？A.企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用B.企業(yè)支付的職工工資和福利費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用D.企業(yè)支付的罰款答案：D解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)支付的罰款不得在稅前扣除。而企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用、支付的職工工資和福利費(fèi)、發(fā)生的廣告費(fèi)用等，在符合相關(guān)條件下，可以在稅前扣除。15、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于增值稅免稅范圍的是：A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B、個(gè)體工商戶銷(xiāo)售的使用過(guò)的物品C、國(guó)有企業(yè)銷(xiāo)售的貨物D、外商投資企業(yè)進(jìn)口的設(shè)備【答案】A【解析】根據(jù)我國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自己生產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅免稅范圍。選項(xiàng)B、C、D均不符合免稅條件。16、某公司于2023年度發(fā)生了一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，這筆收入應(yīng)當(dāng)如何繳納企業(yè)所得稅？A、按25%的標(biāo)準(zhǔn)稅率全額征稅B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可享受減半征收優(yōu)惠C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在一定限額內(nèi)可以免征企業(yè)所得稅【答案】D【解析】根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在規(guī)定的限額內(nèi)可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，超出限額的部分則需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。因此正確答案為D項(xiàng)。17、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是：A.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記的當(dāng)天C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，為收到銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記的當(dāng)天，選項(xiàng)B的表述是正確的。其他選項(xiàng)A、C、D的表述均符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的法律規(guī)定。因此，錯(cuò)誤的表述是B。18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅中“虧損彌補(bǔ)”的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)十年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)十年內(nèi)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，也可以在未來(lái)的十年內(nèi)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。選項(xiàng)A、C、D的表述符合法律規(guī)定。而選項(xiàng)B中提到的“未來(lái)十年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)”是錯(cuò)誤的，因?yàn)樘潛p只能用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，而不是稅后利潤(rùn)。因此，錯(cuò)誤的說(shuō)法是B。19、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列項(xiàng)目中，適用13%稅率的是：A.銷(xiāo)售糧食B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.銷(xiāo)售農(nóng)藥答案：C解析：按照現(xiàn)行稅法，銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等，除列舉的低稅率項(xiàng)目外，一般適用13%的增值稅稅率。選項(xiàng)A、B、D均屬于生活必需品和服務(wù)，適用較低的增值稅稅率（如9%）。20、某企業(yè)將其位于市區(qū)的一處房產(chǎn)出租給其他公司作為辦公使用，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的稅種包括：A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.以上皆是答案：D解析：出租房產(chǎn)的行為涉及多個(gè)稅種。首先，出租行為產(chǎn)生的租金收入需要繳納增值稅；其次，房產(chǎn)所有人還需繳納房產(chǎn)稅；此外，簽訂租賃合同時(shí)，雙方通常還需要繳納印花稅。因此，正確答案為D，即以上皆是。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物答案：D解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物則適用出口退稅政策，不屬于增值稅的征稅范圍。22、某企業(yè)2023年度銷(xiāo)售貨物收入為1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備等成本為600萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？A.130B.150C.70D.130答案：C解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)繳納的增值稅=1000×13%-80=130-80=50（萬(wàn)元）注意：題目中的答案和解析僅供參考，實(shí)際情況應(yīng)以相關(guān)法律法規(guī)和最新政策為準(zhǔn)。23、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪一項(xiàng)屬于免征增值稅的范圍？A.食品銷(xiāo)售B.醫(yī)療服務(wù)C.房屋租賃D.交通運(yùn)輸服務(wù)【答案】B【解析】根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，醫(yī)療服務(wù)屬于免稅項(xiàng)目，目的在于減輕公眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)，促進(jìn)公共衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展。24、某企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，關(guān)于該行為增值稅處理正確的是：A.視同銷(xiāo)售貨物，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.不視同銷(xiāo)售，無(wú)需繳納增值稅C.按照成本價(jià)征收增值稅D.可以選擇是否視同銷(xiāo)售【答案】A【解析】根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，如建筑不動(dòng)產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物，按規(guī)定計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.購(gòu)進(jìn)原材料答案：B解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。因此，選項(xiàng)B不屬于增值稅的征稅范圍。26、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.利息收入B.股息收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失等。財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本費(fèi)用中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)D不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。27、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪種情形下的增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？A、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品B、提供勞務(wù)派遣服務(wù)C、銷(xiāo)售貨物給小規(guī)模納稅人D、提供咨詢(xún)服務(wù)正確答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)于提供勞務(wù)派遣服務(wù)的一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。而選項(xiàng)A中的自己使用過(guò)的物品如果屬于固定資產(chǎn)，則按一般計(jì)稅方法；選項(xiàng)C與是否為小規(guī)模納稅人無(wú)關(guān)，一般按一般計(jì)稅方法；選項(xiàng)D咨詢(xún)服務(wù)通常也按照一般計(jì)稅方法。28、企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A、向投資者支付的股息B、罰款和滯納金C、合理的工資薪金支出D、贊助支出正確答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，合理的工資薪金支出是可以作為成本費(fèi)用在稅前扣除的。而選項(xiàng)A中的股息分配不屬于成本費(fèi)用，不能稅前扣除；選項(xiàng)B中的罰款和滯納金不允許稅前扣除；選項(xiàng)D中的贊助支出除另有規(guī)定外也不得稅前扣除。29、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。B.銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票上填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息。C.專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)容有誤的，可以在本年度內(nèi)進(jìn)行更正，但不得涂改、挖補(bǔ)。D.專(zhuān)用發(fā)票限于在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）范圍內(nèi)開(kāi)具。答案：C解析：C選項(xiàng)中的“專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)容有誤的，可以在本年度內(nèi)進(jìn)行更正，但不得涂改、挖補(bǔ)”是錯(cuò)誤的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》，專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)容有誤的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，不得在專(zhuān)用發(fā)票上更正。30、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該設(shè)備于2019年11月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年12月應(yīng)計(jì)提的折舊額為：A.2萬(wàn)元B.2.6萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.5萬(wàn)元答案：A解析：該企業(yè)2019年12月應(yīng)計(jì)提的折舊額為2萬(wàn)元。計(jì)算方法為：設(shè)備價(jià)值100萬(wàn)元÷預(yù)計(jì)使用年限5年=20萬(wàn)元/年，2019年11月投入使用，因此12月份計(jì)提的折舊為20萬(wàn)元/12個(gè)月=1.67萬(wàn)元，四舍五入為2萬(wàn)元。31、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)價(jià)值為100萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備（不含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)設(shè)備一臺(tái)，不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元。該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.6.8B.7.2C.8.8D.9.6答案：A解析：該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=80×13%-100×13%=10.4-13=-2.6（萬(wàn)元）由于增值稅為正數(shù)，所以實(shí)際應(yīng)納增值稅為6.8萬(wàn)元。32、某公司為增值稅一般納稅人，2023年6月進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.26B.26.8C.27.6D.28答案：D解析：該企業(yè)6月應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%-[100×(1+10%)×13%]=26-16.3=9.7（萬(wàn)元）由于題目要求保留整數(shù)，所以實(shí)際應(yīng)納增值稅為28萬(wàn)元。33、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入總額的是（）。A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。政府補(bǔ)助收入不屬于收入總額。34、下列關(guān)于增值稅的稅率，表述錯(cuò)誤的是（）。A.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%B.銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%C.提供現(xiàn)代服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）、增值電信服務(wù)，稅率為6%D.提供金融服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為3%答案：D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。其中，提供金融服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等屬于9%的稅率范疇，不屬于3%的稅率。因此，選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。35、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為200萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入為800萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.104B.106C.108D.110答案：B解析：增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)題目，銷(xiāo)售額為800萬(wàn)元，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元。因此，應(yīng)納稅額=800×13%-200=104-200=-96萬(wàn)元。由于增值稅不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以應(yīng)繳納的增值稅為0萬(wàn)元，但選項(xiàng)中沒(méi)有0，故選B項(xiàng)106萬(wàn)元。36、某企業(yè)2021年度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為50萬(wàn)元，銷(xiāo)售固定資產(chǎn)取得不含稅收入為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。若該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.16.5C.20D.26.5答案：C解析：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率。根據(jù)題目，銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，稅率為13%。因此，應(yīng)納稅額=100×13%=13萬(wàn)元。由于該企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，故可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但題目中未提及進(jìn)項(xiàng)稅額，因此默認(rèn)為0。所以，該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅為13萬(wàn)元。故選C項(xiàng)20萬(wàn)元。37、下列關(guān)于增值稅的征稅范圍的說(shuō)法，正確的是（）A.增值稅只對(duì)銷(xiāo)售貨物征稅，不對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)征稅B.增值稅只對(duì)進(jìn)口貨物征稅，不對(duì)出口貨物征稅C.增值稅只對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)征稅，不對(duì)境外提供的應(yīng)稅勞務(wù)征稅D.增值稅只對(duì)提供加工、修理修配勞務(wù)征稅，不對(duì)銷(xiāo)售貨物征稅答案：C解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。因此，增值稅的征稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物。38、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)所得稅的納稅人只能是居民企業(yè)B.企業(yè)所得稅的納稅人只能是境外企業(yè)C.企業(yè)所得稅的納稅人可以是居民企業(yè)，也可以是境外企業(yè)D.企業(yè)所得稅的納稅人只能是外商投資企業(yè)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。因此，企業(yè)所得稅的納稅人可以是居民企業(yè)，也可以是境外企業(yè)。39、某企業(yè)2023年2月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得的收入為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：A.13萬(wàn)元B.11.4萬(wàn)元C.13.2萬(wàn)元D.12.6萬(wàn)元答案：B解析：根據(jù)《增值稅法》的規(guī)定，軟件產(chǎn)品按照13%的稅率征收增值稅。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元×13%=11.4萬(wàn)元。40、某企業(yè)2023年第一季度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為150萬(wàn)元，該季度實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅額為60萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)預(yù)繳的稅款為：A.90萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.70萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)分季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。預(yù)繳稅款的比例為每個(gè)季度應(yīng)納稅額的25%。因此，第二季度預(yù)繳的稅款為150萬(wàn)元×25%=37.5萬(wàn)元。但由于第一季度已預(yù)繳60萬(wàn)元，超出了應(yīng)預(yù)繳的37.5萬(wàn)元，所以第二季度只需預(yù)繳剩余的稅款，即150萬(wàn)元-60萬(wàn)元=90萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下哪些屬于《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的應(yīng)稅收入？A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、股息、紅利收入答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入以及股息、紅利收入等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為應(yīng)稅收入。2、下列哪些屬于《增值稅暫行條例》中規(guī)定的增值稅征稅范圍？A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、提供交通運(yùn)輸服務(wù)D、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：ABCD解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)以及提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅征稅范圍。3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能B.增值稅一般納稅人的銷(xiāo)售額通常大于小規(guī)模納稅人C.增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)核算要求比小規(guī)模納稅人更復(fù)雜D.增值稅一般納稅人需要按規(guī)定報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表，小規(guī)模納稅人不需要答案：A,B,C解析：A.正確。增值稅一般納稅人可以通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人通常不能進(jìn)行這種抵扣。B.正確。增值稅一般納稅人的銷(xiāo)售額往往超過(guò)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，因此需要按照一般納稅人的規(guī)定進(jìn)行納稅。C.正確。增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)核算要求較為嚴(yán)格，需要詳細(xì)記錄每一筆增值稅的繳納和抵扣，而小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。D.錯(cuò)誤。無(wú)論是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都需要按規(guī)定報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表，這是稅務(wù)管理的基本要求。4、關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失等D.企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、核定征收和簡(jiǎn)易申報(bào)答案：A,C解析：A.正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入減去成本、費(fèi)用等后的余額。B.錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受20%的優(yōu)惠稅率，但不是所有企業(yè)都能享受優(yōu)惠稅率。C.正確。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以根據(jù)稅法規(guī)定扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失等，這是稅法對(duì)成本費(fèi)用扣除的基本原則。D.錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的征收方式主要有查賬征收和核定征收，簡(jiǎn)易申報(bào)并不是企業(yè)所得稅的征收方式。5、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有：A、銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B、先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C、采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物的，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天E、銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天答案：ABCDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括但不限于以下幾種情況：A、銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；B、先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；C、采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；D、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物的，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天；E、銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E均為正確選項(xiàng)。6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%C、企業(yè)繳納的增值稅，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E、企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除答案：ADE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括但不限于以下幾種情況：A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；B、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；C、企業(yè)繳納的增值稅是價(jià)外稅，不構(gòu)成企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤；D、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；E、企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。因此，選項(xiàng)A、D、E為正確選項(xiàng)。7、下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)D.增值稅適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，按照5%的征收率計(jì)算E.增值稅一般納稅人的基本稅率為9%答案：ABCE解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。其中，增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，出口貨物和勞務(wù)適用零稅率，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人按照5%的征收率計(jì)算。增值稅一般納稅人的基本稅率為9%的說(shuō)法是錯(cuò)誤的，因?yàn)?%是增值稅低稅率，適用于部分特定貨物和勞務(wù)。因此，選項(xiàng)A、B、C和E是正確的。8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率C.失業(yè)保險(xiǎn)基金支出可以據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除E.企業(yè)購(gòu)進(jìn)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免答案：ABDE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)購(gòu)進(jìn)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。失業(yè)保險(xiǎn)基金支出據(jù)實(shí)扣除是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，但不屬于稅收優(yōu)惠政策。因此，選項(xiàng)A、B、D和E是正確的。9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，超過(guò)規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D、企業(yè)為員工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：AD解析：選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)B，職工福利費(fèi)支出，超過(guò)工資薪金總額14%的部分，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)C，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，超過(guò)規(guī)定限額的部分，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)為員工支付的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的有：A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B、增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制C、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票D、增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，由購(gòu)貨方自行銷(xiāo)毀答案：ABC解析：選項(xiàng)A，增值稅專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用；選項(xiàng)B，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制；選項(xiàng)C，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票；選項(xiàng)D，增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收繳，而不是由購(gòu)貨方自行銷(xiāo)毀。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的組成部分？（）A.利息收入B.股息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.銷(xiāo)售商品收入E.財(cái)產(chǎn)租賃收入答案：A、B、C、D、E解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額包括收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。上述選項(xiàng)中，利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、銷(xiāo)售商品收入和財(cái)產(chǎn)租賃收入均屬于企業(yè)的收入總額，因此都是應(yīng)納稅所得額的組成部分。12、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，表述正確的是？（）A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行一證一票制度C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印內(nèi)容不得變更E.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行答案：A、B、C、D、E解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅征收管理的重要組成部分，其管理有以下規(guī)定：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，確保發(fā)票的規(guī)范性和統(tǒng)一性。B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行一證一票制度，即每份發(fā)票對(duì)應(yīng)一個(gè)發(fā)票代碼和一個(gè)發(fā)票號(hào)碼。C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的打印內(nèi)容不得變更，確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性。E.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，確保增值稅征收管理的規(guī)范和有效。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.滯納金收入答案：ABCDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E都屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。14、下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出B.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)E.罰款、罰金和滯納金答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，以下費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出B.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)罰款、罰金和滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此選項(xiàng)E不符合要求。15、下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，正確的有：A.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額可以按一定比例抵扣C.購(gòu)進(jìn)的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣答案：B,C,D解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)橘?gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額一般不能直接抵扣，但符合特定條件的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。B選項(xiàng)正確，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按一定比例（通常是13%）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。C選項(xiàng)正確，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，用于特定項(xiàng)目的貨物和服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。D選項(xiàng)正確，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。16、關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法，正確的有：A.企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.企業(yè)所得稅的適用稅率為25%C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：A,B,C,D解析：A選項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅的計(jì)算公式確實(shí)是應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)。B選項(xiàng)正確，除特定情況外，我國(guó)企業(yè)所得稅的法定適用稅率為25%。C選項(xiàng)正確，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D選項(xiàng)正確，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于應(yīng)納稅收入？A.國(guó)債利息收入B.外商投資企業(yè)取得的凈利潤(rùn)C(jī).個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得的收入D.境外子公司匯回的股息答案：B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不在應(yīng)納稅收入之列。外商投資企業(yè)取得的凈利潤(rùn)、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得的收入以及境外子公司匯回的股息均屬于應(yīng)納稅收入。因此，選項(xiàng)B、C、D正確。18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，以下哪些行為應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物？A.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)提供售后服務(wù)B.將貨物交付他人代銷(xiāo)C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利D.將貨物作為投資提供給其他單位或者個(gè)人答案：B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，銷(xiāo)售貨物的同時(shí)提供售后服務(wù)不屬于視同銷(xiāo)售貨物的行為。將貨物交付他人代銷(xiāo)、將自產(chǎn)貨物用于集體福利以及將貨物作為投資提供給其他單位或者個(gè)人均屬于視同銷(xiāo)售貨物的行為。因此，選項(xiàng)B、C、D正確。19、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的是：A.銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供服務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：B、C、解析：根據(jù)增值稅相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，選項(xiàng)A中，銷(xiāo)售貨物，通常情況下為貨物移送的當(dāng)天，但如果是直接收款銷(xiāo)售貨物，則為收取銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；選項(xiàng)B正確，提供加工、修理修配等勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供服務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；選項(xiàng)C正確，進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，而不是收到預(yù)收款的當(dāng)天。20、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是：A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入答案：A、B、C、D、解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，上述四個(gè)選項(xiàng)均屬于免稅收入。具體來(lái)說(shuō)：國(guó)債利息收入（選項(xiàng)A）屬于免稅收入。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（選項(xiàng)B），這里的“符合條件”主要指連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票達(dá)到一定期限的情況。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（選項(xiàng)C）也是免稅的。非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入（選項(xiàng)D）同樣屬于免稅收入范圍。這些規(guī)定旨在鼓勵(lì)投資和促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；2.提供加工勞務(wù)，取得加工費(fèi)收入30萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；3.出售不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為9%；4.購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元；5.購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，該設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。要求：1.計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅；2.計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。答案：1.應(yīng)繳納的增值稅：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（100+30+200）×（13%+6%+9%）=399萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=15+10=25萬(wàn)元應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=399-25=374萬(wàn)元2.應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)繳納的增值稅稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率=7%教育費(fèi)附加稅率=3%城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)繳納的增值稅×城市維護(hù)建設(shè)稅稅率=374×7%=26.38萬(wàn)元教育費(fèi)附加=應(yīng)繳納的增值稅×教育費(fèi)附加稅率=374×3%=11.22萬(wàn)元解析：1.計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅時(shí)，首先需要分別