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財(cái)政與稅收1.李克強(qiáng)總理在2024年政府工作報(bào)告中指出,面對新狀況新變更,我們堅(jiān)持不搞“大水漫灌”式強(qiáng)刺激,保持宏觀政策連續(xù)性穩(wěn)定性,主動(dòng)的財(cái)政政策要加力提效,穩(wěn)健的貨幣政策要松緊適度。下面對國家財(cái)政的理解正確的是()①可以促進(jìn)資源合理配置②可以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行③可以促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活水平④緊縮性財(cái)政政策可以刺激總需求增長A.①③④ B.①②③ C.②③④ D.①②④【答案】B【解析】①②③:國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用,國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障;國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用;國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。①②③正確。④:擴(kuò)張性的財(cái)政政策可以刺激總需求增長。④說法錯(cuò)誤。故本題選B。2.黨的十八大以來,政府持續(xù)推動(dòng)減稅降費(fèi)。實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)對企業(yè)來說是減負(fù),對政府而言卻意味著可能減收。在這種狀況下,為了實(shí)現(xiàn)平衡年度預(yù)算收支、確保財(cái)政可持續(xù)的目標(biāo),政府部門可以通過()①適度增加財(cái)政赤字規(guī)模,提高可用資金空間②削減國內(nèi)貨幣供應(yīng),推動(dòng)供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革③收繳集體企業(yè)稅后利潤,拓寬財(cái)政收入來源④壓減一般性財(cái)政支出,為重點(diǎn)支出騰出空間A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【答案】B【解析】①④:為了實(shí)現(xiàn)平衡年度預(yù)算收支、確保財(cái)政可持續(xù)的目標(biāo),政府部門可以通過適度增加財(cái)政赤字規(guī)模,提高可用資金空間,壓減一般性財(cái)政支出,為重點(diǎn)支出騰出空間,①④正確。②:削減國內(nèi)貨幣供應(yīng)屬于貨幣政策,而材料體現(xiàn)的是財(cái)政政策,②錯(cuò)誤。③:收繳集體企業(yè)稅后利潤不利于集體企業(yè)發(fā)展,長期看不利于財(cái)政收入,③錯(cuò)誤。故本題選B。3.國家為小規(guī)模納稅人量身定制了稅收“充值包”,從2024年3月1日至12月31日,除湖北省外的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅;國家還為小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放了遞延繳納稅款等減稅降費(fèi)“紅包”。據(jù)此可知()①稅收是國家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段②我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供應(yīng)實(shí)力制約③安排政策對稅收收入的影響是基礎(chǔ)性的④國家可以依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r調(diào)整稅率A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【答案】B【解析】①④:國家為小規(guī)模納稅人量身定制了稅收“充值包”,除湖北省外的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅;國家還為小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放了遞延繳納稅款等減稅降費(fèi)“紅包”。這說明稅收是國家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段,國家可以依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r調(diào)整稅率,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,①④符合題意。②:材料沒有體現(xiàn)我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供應(yīng)實(shí)力制約,②不合題意。③:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對稅收收入的影響是基礎(chǔ)性的,安排政策是重要影響因素,③錯(cuò)誤。故本題選B。4.受新冠肺炎疫情沖擊,2024年我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展面臨的困難前所未有。為此,國家加大宏觀政策逆周期調(diào)整力度,實(shí)行更加主動(dòng)有為的主動(dòng)財(cái)政政策和更加敏捷適度的穩(wěn)健貨幣政策,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。不考慮其他因素,加大宏觀政策逆周期調(diào)整的有效傳導(dǎo)路徑是()①落實(shí)中小企業(yè)減稅降費(fèi)政策→降低企業(yè)融資成本→激發(fā)微觀主體活力②統(tǒng)籌支配財(cái)政資金→調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)→保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展③敏捷適度的貨幣政策→適當(dāng)降低財(cái)政赤字率→推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同復(fù)工復(fù)產(chǎn)④加大民生領(lǐng)域財(cái)政支持力度→增加公共服務(wù)供應(yīng)實(shí)力→促進(jìn)社會(huì)公允公正A.①② B.①③ C.②④ D.③④【答案】C【解析】①:落實(shí)中小企業(yè)減稅降費(fèi)政策,有利于企業(yè)降低成本,但不是降低企業(yè)融資成本,①錯(cuò)誤。②:實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策,通過統(tǒng)籌支配財(cái)政資金,調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu),有利于保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,有利于應(yīng)對當(dāng)前疫情對經(jīng)濟(jì)的沖擊,②正確。③:敏捷適度的貨幣政策屬于貨幣政策,而適當(dāng)降低財(cái)政赤字率屬于財(cái)政政策,③錯(cuò)誤。④:實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策,加大民生領(lǐng)域財(cái)政支持力度,增加公共服務(wù)供應(yīng)實(shí)力,有利于促進(jìn)社會(huì)公允公正,構(gòu)建和諧穩(wěn)定社會(huì),④正確。故本題選C。5.針對新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求,我國出臺(tái)多項(xiàng)稅費(fèi)實(shí)惠政策,對受疫情影響的相關(guān)企業(yè)免征增值稅。這些舉措()A.不利于政府財(cái)政收支平衡 B.是實(shí)施緊縮財(cái)政政策的體現(xiàn)C.可進(jìn)一步減輕相關(guān)企業(yè)負(fù)擔(dān) D.可防止生產(chǎn)環(huán)節(jié)偷漏稅行為【答案】C【解析】A:對受疫情影響的相關(guān)企業(yè)免征增值稅是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求,不會(huì)影響政府財(cái)政收支平衡,A錯(cuò)誤。B:對受疫情影響的相關(guān)企業(yè)免征增值稅是實(shí)施主動(dòng)財(cái)政政策的體現(xiàn),B錯(cuò)誤。C:針對新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求,我國出臺(tái)多項(xiàng)稅費(fèi)實(shí)惠政策,對受疫情影響的相關(guān)企業(yè)免征增值稅。這些舉措可進(jìn)一步減輕相關(guān)企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),C符合題意。D:增值稅可防止生產(chǎn)環(huán)節(jié)偷漏稅行為,本題考查免征增值稅的意義,D不合題意。故本題選C。6.2024年我國財(cái)政赤字率擬按3.6%以上支配,財(cái)政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元,同時(shí)發(fā)行1萬億元抗疫特殊國債。這有利于()A.抑制社會(huì)總需求,降低物價(jià)水平B.堅(jiān)持平均安排,確保實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允C.刺激經(jīng)濟(jì)增長,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展D.實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支肯定相等,保持收支平衡【答案】C【解析】C:增加財(cái)政赤字,發(fā)行特殊國債,實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策有利于刺激經(jīng)濟(jì)增長,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展,故C入選。A:題干中的舉措有利于刺激社會(huì)總需求,且不是為了降低物價(jià)水平,故A不選。B:堅(jiān)持平均安排的說法錯(cuò)誤,故B不選。D:我國財(cái)政赤字率擬按3.6%以上支配,這屬于財(cái)政赤字,D不符合題意。故本題選C。7.當(dāng)我們走進(jìn)商場購物、到外地旅游、去影劇院看電影……全部這一切都與稅收休戚相關(guān)。稅收的基本特征是()①隨意性②固定性③無償性④強(qiáng)制性A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④【答案】D【解析】②③④:稅收的基本特征是強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必需依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必需依法征稅。無償性是國家取得稅收收入,既不須要返還給納稅人,也不須要對納稅人干脆付出任何代價(jià)。固定性是國家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更,②③④符合題意。①:稅收的主體是國家,稅收的目的是保障國家職能的實(shí)施,稅收的依據(jù)是稅法,稅收不具有隨意性,①錯(cuò)誤。故本題選D。8.自2024年10月1日起,新一批抗癌藥品和罕見病藥品依據(jù)《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局國家藥品監(jiān)督管理局關(guān)于抗癌藥品增值稅政策的通知》規(guī)定執(zhí)行,生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品,可選擇依據(jù)簡易方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。依據(jù)較低的標(biāo)準(zhǔn)征收抗癌藥品和罕見病藥品的增值稅()①是國家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段以優(yōu)化資源配置的表現(xiàn)②可穩(wěn)定市場藥品價(jià)格,剛好給市場經(jīng)濟(jì)降溫③將引導(dǎo)與抗癌藥品相關(guān)的制藥企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)④是基于共享理念上實(shí)現(xiàn)收入公允的有效手段A.①② B.①③ C.②④ D.③④【答案】B【解析】①③:依據(jù)較低的標(biāo)準(zhǔn)征收抗癌藥品和罕見病藥品的增值稅,有利于引導(dǎo)更多資源進(jìn)入相關(guān)藥品德業(yè),也有利于削減相關(guān)藥品企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān),刺激相關(guān)藥品企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,①③符合題意。②:依據(jù)較低的標(biāo)準(zhǔn)征收抗癌藥品和罕見病藥品的增值稅不是為了給市場經(jīng)濟(jì)“降溫”,②不選。④:下調(diào)相關(guān)藥品的增值稅與居民收人公允沒有關(guān)系,④不選。故本題選B。9.停放在路邊的車輛常被人插上煩人的“名片”,而“稅務(wù)詢問、代開各類正式發(fā)票……”是這些“名片”推介的主要業(yè)務(wù)?!按_各類正式發(fā)票”的行為()①屬于嚴(yán)峻的欠稅行為 ②會(huì)導(dǎo)致國家稅款流失③嚴(yán)峻干擾正常的稅收征管秩序 ④雖然違法但沒觸犯刑法A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【答案】C【解析】①:欠稅行為是指不按時(shí)繳納稅款,與題不符,①解除。②:代開各類正式發(fā)票屬于偷稅行為,會(huì)導(dǎo)致國家稅款流失,②正確。③:“稅務(wù)詢問、代開各類正式發(fā)票嚴(yán)峻干擾正常的稅收征管秩序,③正確。④:偷稅行為觸犯刑法,④說法錯(cuò)誤,解除。故本題正確答案為C。10.2024年3月17日,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布公告,提高了近1500項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅率,給新冠肺炎疫情期間正在復(fù)工復(fù)產(chǎn)的外貿(mào)企業(yè)帶來了實(shí)實(shí)在在的紅利。不考慮其他因素,上述措施帶來的影響的傳導(dǎo)路徑是()①降低出口企業(yè)經(jīng)營成本②增加國家財(cái)政收入③促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定增長④削減國際貿(mào)易摩擦⑤增加出口商品國際競爭力A.①-③-② B.①-⑤-③ C.④-③→② D.②-④→⑤【答案】B【解析】①:提高出口退稅比率,企業(yè)稅負(fù)削減,會(huì)降低出口企業(yè)經(jīng)營成本,①排首位。②:提高出口退稅比率,給外貿(mào)企業(yè)帶來實(shí)實(shí)在在的紅利,這意味著此舉肯定程度上會(huì)削減國家財(cái)政收入,②解除。③:題中提高出口退稅比率的最終目的是促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定增長,③排尾位。④:提高出口退稅比率,與削減國際貿(mào)易摩擦沒有關(guān)系,④解除。⑤:出口企業(yè)經(jīng)營成本,出口企業(yè)可以實(shí)行降價(jià)等手段增加出口商品國際競爭力,⑤排①后。故本題選B。11.城鎮(zhèn)老舊小區(qū)是指城市或縣城建成年頭較早、失養(yǎng)失修失管、市政配套設(shè)施不完善、社區(qū)服務(wù)設(shè)施不健全、居民改造意愿劇烈的住宅小區(qū)。2024年7月20日,國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于全面推動(dòng)城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造工作的指導(dǎo)看法》?!犊捶ā访鞔_老舊小區(qū)改造內(nèi)容涉及供水、排水、供電、弱電、道路、供氣、供熱、消防、安防、生活垃圾分類、移動(dòng)通信等基礎(chǔ)設(shè)施;養(yǎng)老、托育、助餐、家政保潔、便民市場、便利店、郵政快遞末端綜合服務(wù)站等社區(qū)專項(xiàng)服務(wù)設(shè)施。老舊小區(qū)改造促進(jìn)了戶內(nèi)改造、裝飾裝修、家電生產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。2024年中心財(cái)政預(yù)算投資543億元,新開工改造城鎮(zhèn)老舊小區(qū)3.9萬個(gè),涉及居民近7000萬戶。這對滿意人民群眾美妙生活須要、推動(dòng)惠民生擴(kuò)內(nèi)需、推動(dòng)城市更新和開發(fā)建設(shè)方式轉(zhuǎn)型、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有非常重要的意義。結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)問,說明國家財(cái)政投資改造老舊小區(qū)對經(jīng)濟(jì)社會(huì)的作用,并就如何更好地推動(dòng)老舊小區(qū)改造提出兩條合理化建議?!敬鸢浮浚?)國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用,通過國家財(cái)政對老舊小區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和專項(xiàng)服務(wù)設(shè)施改造的投資,帶動(dòng)了戶內(nèi)改造、裝飾裝修、家電生產(chǎn)等上下游產(chǎn)業(yè)發(fā)展,擴(kuò)大內(nèi)需,促進(jìn)內(nèi)循環(huán)發(fā)展。國家財(cái)政具有改善人們生活的作用,推動(dòng)城市更新和開發(fā)建設(shè)方式轉(zhuǎn)型,將有效提升居民居住品質(zhì),滿意人民群眾美妙生活須要。(2)改造資金由政府、居民、社會(huì)力氣合理共擔(dān);以老舊小區(qū)居民需求為導(dǎo)向,對老舊小區(qū)加裝電梯等便民設(shè)施。(考生若提出其他合理化措施,可酌情給分)12.閱讀材料,完成下列要求。財(cái)政政策對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行具有重要作用。當(dāng)前,國際貿(mào)易愛護(hù)主義卷土重來,國內(nèi)新舊動(dòng)能正處在轉(zhuǎn)換期,我國經(jīng)濟(jì)下行壓力進(jìn)一步加大。為此,中心經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出對主動(dòng)財(cái)政政策要加力提效。2024年,我國將實(shí)施更大規(guī)模的結(jié)構(gòu)性減稅:推動(dòng)個(gè)稅改革,減輕居民稅負(fù);重點(diǎn)減輕制造業(yè)企業(yè)和小微企業(yè)稅負(fù),對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施
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