2024年行政執(zhí)法考試-稅務人員執(zhí)法資格考試近5年真題附答案

（圖片大小可自由調整）2024年行政執(zhí)法考試-稅務人員執(zhí)法資格考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.下列屬于免稅收入的是（）。A、國債利息收入B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D、財政撥款2.發(fā)達國家在控制傳統(tǒng)稅收增長的同時，越來越重視（）的調節(jié)和（），并開征與環(huán)境相關的稅收。3.以下（）等項支出不能稅前扣除。A、非公益性贊助支出B、個人所得稅C、個人消費支出D、房屋折舊4.目前國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范本是聯(lián)合國專家組制定的（）。5.某企業(yè)于2008年從境外分回投資所得70萬元，境外適用稅率為30%，其抵免限額為（）。A、17.5萬B、21萬C、25萬D、30萬6.體現(xiàn)稅務管理、稅款征收、稅務檢查三者關系的稅收管理體制就是（）。7.稅務稽查選案流程的文書有（）。A、稅務稽查立案審批表B、稅務稽查任務通知書C、稅務稽查項目書D、稅務文書送達回證E、稅務事項通知書8.在按應收賬款余額計提壞賬準備的情況下，已核銷的壞賬又重新收回時，應貸記（）。A、營業(yè)外收入B、應收賬款C、壞賬準備D、管理費用9.稽查人員在稅務檢查時采?。ǎr，不須經(jīng)縣以上稅務局長批準。A、凍結納稅人存款B、調取以前年度賬簿C、詢問納稅人涉稅問題D、檢查納稅人銀行存款賬戶10.完善納稅服務措施，主要應考慮以下幾個方面（）。A、運用現(xiàn)代科技服務手段，提供跨時空服務B、提供多元化申報方式，拓寬繳稅渠道C、加強部門配合，形成服務合力D、實行納稅服務考核評價機制11.關于損失的描述，以下正確的有（）。A、企業(yè)非日?；顒铀l(fā)生的B、企業(yè)日?；顒铀l(fā)生的C、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的流出D、與向所有者分配利潤有關的經(jīng)濟利益的流出12.（）是取代原煙葉特產(chǎn)農業(yè)稅。13.下列（）等項內容的支出不屬于資本性支出。A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)B、無形資產(chǎn)C、長期待攤費用D、存貨14.稅收法律關系的特征表現(xiàn)為（）、（）和（）。15.稅務機關對企業(yè)所得稅的重點納稅人的管理措施比較恰當?shù)氖牵ǎ、以管事為主B、以行業(yè)管理為重點C、以全面管戶為主D、以稅源監(jiān)控和日常管理為重點16.下列只能由法律制定的行政處罰有（）。A、責令停產(chǎn)停業(yè)B、限制人身自由C、數(shù)額較大的罰款D、吊銷營業(yè)執(zhí)照17.稅收常規(guī)分析的工作流程包括（）。A、獲取和查閱稅收及相關資料，加工整理形成各種分析圖表B、分析人員共同研究討論收入形勢和分析重點，撰寫內部分析報告，專題會議研究C、行文向上級報告、向下級通報收入情況D、整理稅收分析檔案E、跟蹤了解分析中所發(fā)現(xiàn)問題的成因及改進措施的落實情況18.從會計的角度來看，所得稅是一種（）。A、費用B、資產(chǎn)C、負債D、所有者權益19.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應納稅所得額在30萬元以上的，使用的稅率是（）。A、15%B、20%C、25%D、30%20.稅收的超額負擔是指政府稅收導致納稅人的福利損失大于政府（），從而形成稅外負擔，引起效率損失。21.下列可以組成合議庭的有（）。A、審判員B、審判員，陪審員C、審判員，書記員D、陪審員22.2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至（）。23.企業(yè)當年對外捐贈的納稅調整額為（）萬元。A、0B、6C、10D、3024.納稅人、扣繳義務人有下列（）等情形，須向稅務機關報告。A、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人拒絕的B、納稅人有合并、分立情形的C、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前D、納稅人放棄到期債權的25.稅收宏觀分析的主要手段有（）。A、稅負比較B、彈性分析C、定性分析D、行業(yè)分析26.中國稅收征管信息系統(tǒng)2.0版有（）等特點。A、規(guī)范性B、全面性C、先進性D、良好的監(jiān)控性27.稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權應同時具備以下（）等條件。A、無償轉讓B、對國家稅收造成了損害C、必須由稅務機關向人民法院提出請求D、行使撤銷權的必要費用由稅務機關負擔28.采用新會計準則的企業(yè)的資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額按照暫時性差異對未來期間應稅金額的影響分為（）可抵扣暫時性差異。A、應納稅暫時性差異B、可抵扣暫時性差異C、資產(chǎn)暫時性差異D、負債暫時性差異29.根據(jù)新會計準則，以下收入費用應計入當期的有（）。A、當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入B、當期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用C、款項在當期支付的收入D、款項在當期支付的費用30.稅收分析內容具體包括（）。A、稅負分析B、稅收彈性分析C、稅源分析D、稅收關聯(lián)分析31.對在全國有重大影響的稅務行政案件或在國際上有重大影響的涉外稅務行政案件由（）管轄。A、基層人民法院B、中級人民法院C、高級人民法院D、最高人民法院32.行政機關依照（）的規(guī)定，可以在其法定權限內委托符合《行政處罰法》第十九條規(guī)定條件的組織實施行政處罰。A、法律B、法規(guī)C、規(guī)章D、規(guī)范性文件33.我國居民企業(yè)的判定標準有（）。A、登記注冊地標準B、總機構所在地標準C、實際管理機構地標準D、生產(chǎn)經(jīng)營所在地34.下列城市維護建設稅的稅率描述正確為（）。A、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%B、納稅人所在地在縣城稅率為5%C、納稅人所在地建制鎮(zhèn)稅率為3%D、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%35.影響稅收收入的征管中非即期因素主要包括（）。A、免抵調庫B、清理欠稅C、查補入庫D、所得稅匯算清繳E、當期新增或減少稅源的變動36.某企業(yè)2008年銷售（營業(yè)）收入8000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出60萬元，則可以在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務招待費支出為（）萬元。A、36B、40C、24D、7037.稅務行政訴訟中，能夠提起審判監(jiān)督程序的主體有（）。A、原審人民法院B、原審人民法院的上級人民法院C、人民檢察院D、當事人提起38.企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關規(guī)定計算的應納稅額，其計算方法是（）。A、不分項不分國計算B、分國不分項計算C、分項不分國計算D、分國分項計算39.對市國稅局和市工商局共同作出的具體行政行為，向（）申請行政復議。A、市人民政府B、省人民政府C、國家稅務總局D、國務院40.國家稅務局稅收監(jiān)控決策系統(tǒng)"稅源監(jiān)控"模塊的基本功能包括（）。A、預警B、監(jiān)控C、稅源分析D、考評41.企業(yè)銷售商品或提供勞務，用商業(yè)匯票結算的，收到承兌的商業(yè)匯票時，借記（）科目。A、應收賬款B、主營業(yè)務收入C、應收票據(jù)D、銀行存款42.下列關于稅源分析的敘述不正確的是（）。A、稅收分析是稅收管理的重要內容和環(huán)節(jié)B、稅收分析是促進稅收科學化精細化管理、充分發(fā)揮稅收職能的重要手段C、稅收分析是一項單一性的管理活動D、稅收分析應從宏觀和微觀兩個層面進行43.（）實行四級超率累進稅率。44.稅收增減因素分析是稅收分析的主體部分，通常以（）為主線，從經(jīng)濟、政策和征管等角度分析各因素對稅收變化的影響程度。A、報告期稅收收入總量B、國民經(jīng)濟總量C、國內生產(chǎn)總值D、各主體稅種的增減變動情況45.稅務機關對企業(yè)所得稅的一般查賬征收納稅人的管理措施比較恰當?shù)氖牵ǎ?。A、以管事為主B、以行業(yè)管理為重點C、以全面管戶為主D、以稅源監(jiān)控和日常管理為重點46.配比原則主要包括（）。A、因果配比B、時間配比C、金額配比D、事項配比47.從稅法的角度來看，所得稅是一種（）。A、費用B、義務C、成本D、權利48.在計算企業(yè)所得稅時不得扣除的項目是（）。A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B、利潤分紅支出C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款49.企業(yè)“財務費用”納稅調整金額為（）萬元。A、2.5B、17.12C、14.18D、19.5050.納稅人發(fā)生（）等情形的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A、被吊銷營業(yè)執(zhí)照B、解散C、破產(chǎn)D、撤銷51.稅務機關對涉及減免稅事項的納稅人的企業(yè)所得稅分類管理措施比較恰當?shù)氖牵ǎ?。A、核查企業(yè)是否符合減免稅條件B、享受定期減免稅企業(yè)到期后，是否按規(guī)定恢復征稅C、企業(yè)實際經(jīng)營情況是否發(fā)生了變化，發(fā)生了變化、不符合減免稅標準是否取消了減免稅資格D、是否按規(guī)定標準、程序和權限審批減免稅E、對不需審批的減免稅是否按規(guī)定備案52.收入可能會導致（）。A、資產(chǎn)增加B、資產(chǎn)減少C、負債增加D、負債減少53.避稅一旦出現(xiàn)在（）領域，國內避稅就變成了（）。54.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對于收入確認時間的表述中不正確的是（）。A、特許權使用費收入，按照特許權使用人實際支付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)B、接收捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)C、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)D、股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)55.以下為印花稅征稅對象為（）。A、各類經(jīng)濟合同B、產(chǎn)權轉移書據(jù)C、營業(yè)帳簿D、權利許可證照等56.下列利潤表項目，應直接根據(jù)總賬賬戶本期發(fā)生額分析填列有（）。A、“主營業(yè)務收入”項目B、“主營業(yè)務成本”項目C、“主營業(yè)務稅金及附加”項目D、“其他業(yè)務利潤”項目57.稅源調查中，需收集的可能引起納稅人稅源變化相關信息，包括（）。A、納稅人經(jīng)營策略的調整B、稅收政策及政策依據(jù)的變化C、企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)情況D、跨區(qū)經(jīng)營的變動情況58.下列法院可以管轄第一審稅務行政案件的有（）。A、基層人民法院B、中級人民法院C、高級人民法院D、最高人民法院59.當事人有下列（）情形之一的，不予行政處罰。A、配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的B、精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的C、主動消除或者減輕違法行為危害后果的D、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的60.稅收的定義是什么？61.在稅務違法案件檢查中，稽查人員有權到車站檢查納稅人（）。A、托運的應納稅商品B、托運的應納稅商品及有關單據(jù)C、托運應納稅商品的有關單據(jù)D、托運應納稅商品的樣品62.下列不屬于貨幣形式的收入有（）。A、應收票據(jù)B、準備持有至到期的債券投資C、債務的豁免D、不準備持有至到期的債券投資63.下列（）等情形，稅務機關有權核定其應納稅額。A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的C、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的64.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從我國境內取得的轉讓財產(chǎn)所得，以（）為應納稅所得額。A、收入全額B、收入全額減除財產(chǎn)原值后的余額C、收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額D、收入全額減除成本、費用、稅金、損失后的余額65.境內某化工廠2008年取得收入900萬元，發(fā)生成本、費用總額600萬元。購置并使用環(huán)境保護專用設備100萬元。該企業(yè)2008年應納企業(yè)所得稅為（）萬元？A、25萬元B、22.5萬元C、65萬元D、15萬元66.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對（）行使各自的征稅權力的過程中，發(fā)生的國家與國家之間的（）。67.根據(jù)《最高人民檢察院關于瀆職侵權犯罪案件立案標準的規(guī)定》，徇私舞弊不移交刑事案件涉嫌下列情形之一的（）應予立案。A、對依法可能判處3年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑的犯罪案件不移B、不移交刑事案件涉及3人次以上的C、以罰代刑，放縱犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人繼續(xù)進行違法犯罪活動D、行政執(zhí)法部門主管領導阻止移交的E、直接負責的主管人員和其他直接責任人員68.在稅務行政許可程序中，聽證由下列（）主持。A、受理機構B、征管機構C、稅政機構D、法制工作機構69.7月18日，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務處理決定書，水泥加工廠總經(jīng)理王某拒絕簽收。7月19日，他們請該廠所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠，將稅務處理決定書留在總經(jīng)理王某處，并在送達回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（）簽名。A、尚劍和陳蕓B、水泥加工廠總經(jīng)理王某C、街道辦事處主任D、尚劍、陳蕓和街道辦事處主任70.下面（）項收入不屬于不征稅收入。A、股息、紅利等權益性投資收益B、依法收取并納入財政管理的政府性基金C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費D、財政撥款71.對稅務所作出的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議。A、上一級人民法院B、上一級人民政府C、上一級稅務機關D、該稅務所的主管稅務局72.稽查局在行使收繳或停止供應發(fā)票權時，必須同時滿足的條件是（）。A、當事人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為B、稅務機關對當事人的稅收違法行為進行處理，即依法追繳稅款、采取強制措施C、當事人拒不接受處理D、當事人拒不配合檢查E、檢查過程中發(fā)現(xiàn)有重大涉稅嫌疑73.甲材料月初結存存貨3000元，本月增加存貨4000元；月初數(shù)量1500件，本月增加2500件，那么，甲材料本月的加權平均單位成本為（）。A、2元/件B、1.75元/件C、1.6元/件D、2.5元/件74.企業(yè)月度終了時在各種產(chǎn)品之間分配制造費用時，應借記（）科目。A、生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本B、生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本C、制造費用D、原材料75.下列各項中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A、卡丁車B、鞭炮C、電動汽車D、體育上用的發(fā)令紙E、焰火76.根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、經(jīng)復議的案件，復議機關決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關是被告，復議機關不是被告B、復議機關改變原行政行為的，復議機關是被告C、復議機關在法定期限內未作出復議決定，公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，復議機關是被告D、公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，作出行政行為的行政機關是被告E、公民、法人或者其他組織起訴復議機關不作為的，復議機關是被告77.國際上通用的衡量貧富差距的指標是：（），其取值在（）之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。78.企業(yè)從事規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，（）征收企業(yè)所得稅。A、“三免、二減半”B、“二免、三減半”C、“三免、三減半”D、“二免、二減半”79.行政復議中，可以委托代理人代為參加行政復議的有（）。A、申請人B、第三人C、被申請人D、受理人80.稅務執(zhí)法人員因以下（）原因導致執(zhí)法過錯的，不予追究責任。A、執(zhí)行上級機關的答復、決定、命令、文件，導致執(zhí)法過錯的B、行為人因所適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定不明確，導致執(zhí)法過錯的C、在集體研究中申明保留不同意見的D、經(jīng)領導批準同意后實施，導致執(zhí)法過錯的E、因不可抗力導致執(zhí)法過錯的81.下列單位中，繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、私營企業(yè)D、個體工商戶82.對于總分支機構來說，當年應補繳的所得稅款，由（）繳入中央國庫；當年多繳的所得稅款，由（）所在地主管稅務機關開具“稅收收入退還書”等憑證，按規(guī)定程序從中央國庫辦理退庫。A、總機構；總機構B、總機構；分機構C、總機構；總分機構各自D、分機構；分機構83.會計計量屬性包稅括（）和公允價值。A、重置成本B、賬面價值C、歷史成本D、現(xiàn)值E、可變現(xiàn)凈值84.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列（）等收入應作為其他收入。A、資產(chǎn)溢余收入B、逾期未退包裝物押金收入C、債務重組收入D、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項85.固定資產(chǎn)是指同時具有下列（）等特征的有形資產(chǎn)。A、為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的B、為出售而持有C、使用壽命超過兩個會計年度D、使用壽命超過一個會計年度86.在“營業(yè)稅金及附加”科目下核算的有（）。A、消費稅B、房產(chǎn)稅C、車船使用稅D、印花稅87.國稅管理信息系統(tǒng)的應用層面結構中（）是整個稅收征管信息系統(tǒng)的核心，是決策管理系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源，也是決策管理系統(tǒng)的監(jiān)控對象。A、軟件層B、操作層C、管理層D、外部交互層88.我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應實行（）兼顧公平的原則。89.地方性法規(guī)不得設定以下（）等行政處罰。A、甚至人身自由B、吊銷營業(yè)執(zhí)照C、責令停產(chǎn)停業(yè)D、沒收違法所得90.稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的執(zhí)法考核功能以（）為單位。A、省B、市C、縣D、分局91.企業(yè)按規(guī)定提取的壞賬準備，應計入（）賬戶。A、財務費用B、營業(yè)外收入C、管理費用D、制造費用92.稅務行政許可的受理機關對下列（）等情形應當舉行聽證。A、法律、法規(guī)規(guī)定實施稅務行政許可應當聽證的事項B、規(guī)章規(guī)定實施稅務行政許可應當聽證的事項C、稅務機關認為需要聽證的其他涉及公共利益的許可事項D、稅務行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的事項93.通過各項稅收指標之間或者稅收與經(jīng)濟指標之間的對比來描述稅收形勢、揭示收入中存在的問題的分析方法，稱為（）。A、對比分析法B、因素分析法C、數(shù)理統(tǒng)計分析法D、常規(guī)分析法94.稅收分析中，對稅收的影響因素主要包括（）。A、經(jīng)濟稅源B、稅收政策C、稅收征管D、稅源預測95.下列企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受的有（）。A、職工培訓費用，可據(jù)實稅前扣除B、如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，兩免三減半征收所得稅D、增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅96.按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，企業(yè)（）可以免征、減征企業(yè)所得稅。A、符合條件的技術轉讓所得B、企業(yè)從事遠洋捕撈的所得C、企業(yè)從事內陸?zhàn)B殖的所得D、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得97.根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通常可分為“（）”、“（）”和“（）”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。98.（）領受憑證時自行購買和粘貼印花稅票的方式來繳納，所以是一種具有行為性質的憑證稅。99.申請人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議的，必須先依照稅法規(guī)定的稅額、期限繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后在（）之日起60日內依法提出稅務行政復議申請。A、申報繳納稅款、滯納金B(yǎng)、填寫納稅擔保合同C、收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證D、稅務機關對納稅擔保認可100.納稅人銷售下列（）的收入屬于轉讓財產(chǎn)的收入。A、商品B、包裝物C、低值易耗品D、固定資產(chǎn)第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A,B,C2.參考答案：環(huán)境稅；籌資作用3.參考答案：A,B,C4.參考答案：《聯(lián)合國關于發(fā)達國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本》5.參考答案：C6.參考答案：稅收征管模式7.參