2021年高等教育自學(xué)考試財政學(xué)真題

2021年高等教育自學(xué)考試財政學(xué)真題(總分：36.00，做題時間：120分鐘)一、單選題(總題數(shù)：20，分?jǐn)?shù)：20.00)1.直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人被稱為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.賦稅人

B.負(fù)稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.納稅人

√解析：2.納稅人將其所納稅款通過提高價格的方法轉(zhuǎn)移給商品或生產(chǎn)要素的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.逆轉(zhuǎn)

B.順轉(zhuǎn)

√

C.散轉(zhuǎn)

D.消轉(zhuǎn)解析：3.稅收制度和稅收政策的中心環(huán)節(jié)是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.納稅人

B.課稅對象

C.稅源

D.稅率

√解析：4.居住國政府對本國納稅人在國外得到減免的那部分所得稅同樣給予抵免待遇，這種做法被稱為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.稅收抵免

B.稅收饒讓

√

C.稅收豁免

D.稅收扣除解析：5.我國現(xiàn)行消費(fèi)稅對煙草設(shè)計的稅率為：劃分為甲、乙、丙三類卷煙稅率分別為50%、40%、25%，這種稅率具體屬于的稅率類型是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.行業(yè)差別比例稅率

B.地區(qū)差別比例稅率

C.產(chǎn)品差別比例稅率

√

D.幅度比例稅率解析：6.將稅收原則提到理論高度并加以系統(tǒng)闡述的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.亞當(dāng)·斯密

√

B.大衛(wèi)·李嘉圖

C.黑格爾

D.馬克思解析：7.某商業(yè)企業(yè)20××年A產(chǎn)品的銷售額為80萬元那么該企業(yè)20××年應(yīng)納增值稅額為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.2.4萬元

√

B.3.2萬元

C.4.8萬元

D.10.4萬元解析：8.下列關(guān)于增值稅的說法中，錯誤的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.增值稅最早開征于法國

B.消費(fèi)型增值稅的計稅依據(jù)中不包括固定資產(chǎn)部分

C.征收生產(chǎn)型增值稅最有利于鼓勵投資

√

D.征收消費(fèi)型增值稅最有利于鼓勵投資解析：9.對下列消費(fèi)品征收消費(fèi)稅時，不采用從量定額計稅辦法的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.黃酒

B.卷煙

√

C.汽油

D.柴油解析：10.某作家一次取得未扣除個人所得稅的稿酬20000元，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.3200元

B.2800元

C.2150.4元

D.2240元

√解析：11.我國現(xiàn)行的個人所得稅中，對工資薪金所得采用的稅率形式是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.5%~45%的9級累進(jìn)稅率

B.5%~45%的7級累進(jìn)稅率

C.3%~45%的9級累進(jìn)稅率

D.3%~45%的7級累進(jìn)稅率

√解析：12.以開征范圍的土地為征稅對象，以實(shí)際占用的土地面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的稅為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.土地增值稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

√

C.耕地占用稅

D.房產(chǎn)稅解析：13.下列表述中不正確的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.房產(chǎn)稅可以按房產(chǎn)余值征稅，也可以按房產(chǎn)租金收入征稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅采用地區(qū)差別比例稅率

C.車船稅采用的是定額稅率

D.在房屋買賣中，出讓方為契稅的納稅人

√解析：14.下列選項中，不屬于抵免限額規(guī)定方法的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.分國抵免限額

B.分項抵免限額

C.統(tǒng)一抵免限額

√

D.綜合抵免限額解析：15.以下關(guān)于國際稅收協(xié)定的說法中錯誤的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.國際稅收協(xié)定的出現(xiàn)適應(yīng)了國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流的需要

B.國際稅收協(xié)定范本包括《OECD協(xié)定范本》和《UN協(xié)定范本》

C.通過國際稅收協(xié)定可以完全解決國際重復(fù)征稅問題

√

D.國際稅收協(xié)定是建立在相互尊重、相互了解、互利互讓、對等協(xié)商的基礎(chǔ)上的解析：16.一般來說，“金邊債券”是指

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.政府債券

√

B.金融債券

C.企業(yè)債券

D.民間債券解析：17.具有為投資者提供中途兌現(xiàn)可能性并有利于維護(hù)國債市場價格的國債償還方式是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.到期一次償還法

B.分期逐步償還法

C.市場購銷償還法

√

D.抽簽輪次償還法解析：18.國際公認(rèn)的發(fā)展中國家的國債負(fù)擔(dān)率的警戒線為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.不超過45%

√

B.不超過60%

C.不小于45%

D.不小于60%解析：19.當(dāng)社會資金供給量充足時，國債利率應(yīng)該

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.等于銀行利率

B.保持不變

C.上調(diào)

D.下調(diào)

√解析：20.《2011年中國統(tǒng)計年鑒》顯示2010年我國國債余額為35015.28億元，當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值為210871億元，當(dāng)年國債發(fā)行額為14760.97億元則2010年的國債負(fù)擔(dān)率等于

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.16.61%

√

B.42.16%

C.7%

D.資料不全，無法計算解析：二、問答題(總題數(shù)：6，分?jǐn)?shù)：6.00)21.簡述影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是需要一定條件的，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是商品價格由供求關(guān)系決定的自由浮動。因?yàn)槎愗?fù)轉(zhuǎn)嫁是通過價格升降實(shí)現(xiàn)的。如果價格不能自由浮動，納稅人雖有嫁的動機(jī)，卻不存在轉(zhuǎn)嫁的條件，稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁也是不可能的。在價格可以自由浮動的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度還受諸多因素的制約，主要有供求彈性的大小，稅種的不同，課稅范圍的寬窄以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤增減的關(guān)系等。)解析：22.簡述所得課稅的特點(diǎn)及在我國開征的主要類型。

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(所得課稅具有以下特點(diǎn)：（1）課稅普遍。（2）稅負(fù)較公平。（3）稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。（4）計稅方法復(fù)雜，征管難度大。目前，我國開征的所得稅中主要有兩種類型，即以工商企業(yè)的利潤為課稅對象的企業(yè)所得稅和以個人所得為課稅對象的個人所得稅。)解析：23.國際反避稅措施主要包括哪些方面？

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(國際反避稅措施主要包括以下幾個方面：（1）稅法的完善。（2）加強(qiáng)稅務(wù)管理。（3）加強(qiáng)國際多邊合作。)解析：24.國債的償還方式有哪些？

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(國債償還方式主要有：（1）分期逐步償還法，即對一種債券規(guī)定幾個還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時，本金全部償清。（2）抽簽輪次償還法，即在國債償還期內(nèi)，通過定期按債券號碼抽簽對號，以確定償還一定比例債券，直至償還期結(jié)束，全部債券皆中簽償清時為止。（3）到期一次償還法，即實(shí)行在債券到期日按票面額一次全部償清，也就是何時債券到期，何時一次償還。（4）市場購銷償還法，即在債券期限內(nèi)，通過定期或不定期地從證券市場上買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實(shí)際上已變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。（5）以新替舊償還法，即通過發(fā)行新債券來兌換到期的舊債券，以達(dá)到償還國債的目的。)解析：25.試論國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因。試論國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因。

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容，之所以會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。首先，產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的前提是納稅人在其居住國以外的其他國家獲取收入，并且各國均征收所得稅。概括起來，即跨國納稅人、跨國所得、各國對所得稅的開征是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的重要前提。其次，產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因是各國稅收管轄權(quán)的交叉。此外，在各國都實(shí)行單一的稅收管轄權(quán)時，由于各國對居民或收入來源地的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，也會出現(xiàn)居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交又，或地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的交叉，從而會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅。)解析：試論影響國債規(guī)模的因素。26.試論影響國債規(guī)模的因素。

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(影響國債規(guī)模的因素主要有：（1）國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)。生產(chǎn)力發(fā)展水平越高，社會所能創(chuàng)造的物質(zhì)財富越多，國民經(jīng)濟(jì)的分配規(guī)模越大，國債規(guī)模也就可以越大；反之，國債規(guī)模只能較小。在國內(nèi)生產(chǎn)總值一定的前提下，在社會的初次分配中，國家所得部分比重越低，國家舉債的必要性和可能性就越大，同時，集體和個人所得部分比重越高，應(yīng)債能力就越強(qiáng)，從而國債規(guī)模就可以越大；反之，國債規(guī)模就越小。（2）經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)略。國債是為實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)的工具，國債規(guī)模在定程度上,也受到國家經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)略的影響。（3）國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)。國債作為國家宏觀調(diào)控的、重要的經(jīng)濟(jì)杠桿，其規(guī)模大小也必然受到國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控任務(wù)的制約。國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)加重，控制力度需要加大時，國家必然擴(kuò)大舉債規(guī)模，以適當(dāng)集中資金，增強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力。（4）認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力。認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力的高低是決定國債規(guī)模的重要因素。國債認(rèn)購者主要是個人和企業(yè)，如果個人和企業(yè)的收入較為充裕，則認(rèn)購的國債的數(shù)量就可能多一些，國債的規(guī)模就可以大一些。（5）政府償債能力。國債規(guī)模歸根到底取決于政府的還本付息能力。政府用于還本付息的經(jīng)常性來源是中央政府的財政收入，包括國家投資創(chuàng)造的新增收入，因而國家的還本付息能力取決于經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出能力及財政經(jīng)常性收入的增長。財政的經(jīng)常性收入增長較快，國債規(guī)?？蛇m當(dāng)大些，反之出不能隨意擴(kuò)大國債規(guī)模。（6）國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國債負(fù)擔(dān)能力和限度的重要因素。使用方向和結(jié)構(gòu)合理，經(jīng)濟(jì)效益和社會效益提高，自然會提高認(rèn)購者的應(yīng)債能力，也會產(chǎn)生一種“內(nèi)生”的償債能力，從而自然也就提高了國債的限度。投入小、產(chǎn)出大、經(jīng)濟(jì)效益好，財政經(jīng)常性收入增加得多，表明回家還本付息的能力強(qiáng)，國債規(guī)模相應(yīng)就可以大一些。)解析：三、多選題(總題數(shù)：5，分?jǐn)?shù)：5.00)27.衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.受益原則

√

B.法治原則

C.支付能力原則

√

D.效率原則

E.收益原則解析：28.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅課稅對象的有

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.香煙

√

B.小汽車

√

C.大豆

D.液晶電視

E.酒精

√解析：29.減除國際重復(fù)征稅的辦法主要有

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.低稅法

√

B.扣除法

√

C.免稅法

√

D.抵免法

√

E.稅收饒讓

√解析：30.國債的基本特征有

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.自愿性

√

B.固定性

C.有償性

√

D.靈活性

√

E.強(qiáng)制性解析：31.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中，正確的有

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.課稅范圍窄的稅種容易轉(zhuǎn)嫁

B.商品的需求彈性小，轉(zhuǎn)嫁的可能性大

√

C.商品的供給彈性小，轉(zhuǎn)嫁的可能性小

√

D.所得稅不容易轉(zhuǎn)嫁

√

E.稅收資本化是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一種方式

√解析：四、判斷題(總題數(shù)：5，分?jǐn)?shù)：5.00)32.稅收的強(qiáng)制性無償性和固定性是統(tǒng)一的，因此只要具備其中任何一個特征即可構(gòu)成稅收。

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.正確

B.錯誤

√解析：稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性是統(tǒng)一的，缺一不可。它是判定一種財政收入是不是稅收的重要依據(jù)，只有同時具備這三個特征，才構(gòu)成稅收。在名義稅率相同的情況下，超額累進(jìn)稅率的稅負(fù)高于全額累進(jìn)稅率的稅負(fù)。33.退稅是國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，不屬于稅收支出，因此優(yōu)惠退稅也不屬于稅收支出。

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.正確

B.錯誤

√解析：退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還。如對多征、誤征的稅款的退還，這些退稅都屬于“正規(guī)稅制結(jié)構(gòu)”范圍。作為稅收支出形成的退稅是指優(yōu)惠退稅，是國家為鼓勵納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動而給予的稅款退還。優(yōu)惠退稅的形式包括出口退稅和再投資退稅，優(yōu)惠退稅屬于稅收支出。在國債發(fā)行中決定國債票面利率償還期限和發(fā)行價格的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是國債的發(fā)行方式。34.在名義稅率相同的情況下，超額累進(jìn)稅率的稅負(fù)高于全額累進(jìn)稅率的稅負(fù)。

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.正確

B.錯誤

√解析：在名義稅率相同的情況下，全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，稅負(fù)重，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，稅負(fù)輕。營業(yè)稅確定的征稅范圍為：在中華人民共和國境內(nèi)的提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。因此，單獨(dú)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人為營業(yè)稅納稅人，應(yīng)繳納營業(yè)稅。35.營業(yè)稅確定的征稅范圍為：在中華人民共和國境內(nèi)的提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。因此，單獨(dú)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人為營業(yè)