2023春國開會計實務(wù)專題形考任務(wù)4題庫1及答案

會計實務(wù)專題-形考作業(yè)四（第10T3章，權(quán)重20%）

1.企業(yè)發(fā)生長期借款利息的情況下，借方不可能涉及到的科目是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.管理費(fèi)用

B.應(yīng)付利息

C.財務(wù)費(fèi)用

D.在建工程

正確答案：B

答案解釋：暫無

2.下列會計事項中，不屬于或有事項的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A,企業(yè)銷售產(chǎn)品時提供的“三包”質(zhì)量保證服務(wù)

B.修改其他債務(wù)條件方式的債務(wù)重組

C.固定資產(chǎn)折舊

D.企業(yè)存在環(huán)境污染整治的義務(wù)

正確答案：C

答案解釋：暫無

3.2022年1月1日，某股份有限公司未分配利潤為100萬元，2022年度實現(xiàn)

凈利潤400萬元，法定盈余公積的提取率為10%,不考慮其他因素，下列關(guān)于盈

余公積的賬務(wù)處理正確的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.借：利潤分配——提取法定盈余公積400000

貸：盈余公積400000

B.借：本年利潤——提取法定盈余公積400000

貸：盈余公積400000

C.借：本年利潤一一提取法定盈余公積500000

貸：盈余公積500000

D.借：利潤分配一一提取法定盈余公積500000

貸：盈余公積500000

正確答案：A

答案解釋：暫無

4.下列各項中，應(yīng)計入期間費(fèi)用的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.計提車間管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

B.支付給產(chǎn)品銷售人員的傭金

C.車間管理人員的工資費(fèi)用

D.銷售材料的成本

正確答案：B

答案解釋：暫無

5.下列各項中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.遞延收益

B.盈余公積

C.未分配利潤

D.資本公積

正確答案：A

答案解釋：暫無

6.企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品廣告費(fèi)記入的會計科目是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.主營業(yè)務(wù)成本

B.其他業(yè)務(wù)成本

C.營業(yè)外支出

D.銷售費(fèi)用

正確答案：D

答案解釋：暫無

7.在2022年11月，企業(yè)與客戶簽訂合同，翻新三層樓建筑，并安裝新電梯，

總對價為500萬，總履約成本為400萬，其中電梯150萬。電梯2022年12月到達(dá)

施工現(xiàn)場，但要到2023年6月才能安裝完成。截至2022年12月31日，企業(yè)觀察

到發(fā)生的其他成本（不包括電梯）為50萬，按照投入法（不包含電梯采購成本）

計算履行進(jìn)度為（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.50%

B.30%

C.20%

D.10%

正確答案：c

答案解釋：暫無

8.收入確認(rèn)的五步法為（)O

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.識別合同、確定交易價格、分配交易價格、區(qū)分履約義務(wù)、確認(rèn)收入

B.識別合同、區(qū)分履約義務(wù)、確定交易價格、分配交易價格、確認(rèn)收入

C.區(qū)分履約義務(wù)、識別合同、確定交易價格、分配交易價格、確認(rèn)收入

D.區(qū)分履約義務(wù)、確定交易價格、分配交易價格、識別合同、確認(rèn)收入

正確答案：B

答案解釋：暫無

9.下列各項中，不通過“稅金及附加”科目核算的是（）。

單選題（2.0分）（難易度:中）

A.房產(chǎn)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

正確答案：D

答案解釋：暫無

10.下列不影響營業(yè)利潤的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.營業(yè)收入

B.管理費(fèi)用

C.營業(yè)外收入

D.公允價值變動收益

正確答案：C

答案解釋：暫無

11.下列各項中，不應(yīng)計入管理費(fèi)用的有（)O

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.總部辦公樓折舊

B.生產(chǎn)設(shè)備改良支出

C.經(jīng)營租出專用設(shè)備的修理費(fèi)

D.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)房屋的修理費(fèi)

正確答案：BCD

答案解釋：暫無

12.下列各項中，引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的有（）。

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利

B.用盈余公積彌補(bǔ)虧損

C.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

D.用凈利潤發(fā)放現(xiàn)金股利

正確答案：AD

答案解釋：留無

13.下列各項中，關(guān)于公司資本公積的表述正確的有（）。

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本

B.溢價發(fā)行股票發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用沖減資本公積

C.資本公積包括資本溢價和其他資本公積

D.資本公積體轉(zhuǎn)增資本時，留存的資本公積不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

14.下列各項中應(yīng)通過“長期應(yīng)付款”科目核算的有（）。

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

B.超過正常信用條件延期付款實質(zhì)上具有融資租賃性質(zhì)的應(yīng)付款

C.計提的到期一次還本付息的長期借款利息

D.應(yīng)付職工長期帶薪缺勤

正確答案：AB

答案解釋：暫無

15.下列項目中，屬于借款費(fèi)用的有（）。

多選題（2.0分）（難易度:中）

A.借款手續(xù)費(fèi)

B.外幣借款發(fā)生的匯兌差額

C.發(fā)行公司債券發(fā)生的溢價

D.發(fā)行公司債券折價的攤銷

正確答案：ABD

答案解釋：暫無

16.利潤分配一一未分配利潤科目的貸方余額，為企業(yè)自成立以來累計的未分

配利潤。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

17.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照票面利率確認(rèn)債券的財務(wù)費(fèi)用。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

18.為客戶提供的常規(guī)或反復(fù)的服務(wù)，如清潔服務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行履約

義務(wù)。（）

判斷題（2.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

19.如果銷售商品不符合收入確認(rèn)條件，在商品發(fā)出時不需要進(jìn)行會計處理。

（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

20.資本公積可用于轉(zhuǎn)增資本。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

21.在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，不應(yīng)當(dāng)超過當(dāng)期相關(guān)

借款實際發(fā)生的利息金額。

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

22.風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移屬于收入準(zhǔn)則下控制權(quán)轉(zhuǎn)移的標(biāo)準(zhǔn)。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

23.盈余公積只能用來彌補(bǔ)虧損，不能用來轉(zhuǎn)增資本。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

24.通俗地說，資本公積就是歸屬于全體資本投入者的公共積累。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

25.與企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益

或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。()

判斷題(2.0分)(難易度:中)

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

26.2022年1月1日，某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項目年初余額

為：股本3000萬元、資本公積8000萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤2000

萬元。2022年公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

(1)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，宣告發(fā)放2021年度現(xiàn)金股利1500萬元。

(2)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)并已履行相應(yīng)增資手續(xù)，將資本公積4000萬元轉(zhuǎn)增股本。

(3)經(jīng)批準(zhǔn)增資擴(kuò)股，委托證券公司發(fā)行普通股400萬股，每股面值1元，每股

發(fā)行價格6元。向證券公司支付相關(guān)發(fā)行費(fèi)用60萬元。

(4)當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤3000萬元，提取法定盈余公積和任意盈余公積的比例分別為

10%和5%o

要求：

根據(jù)上述資料，計算2022年12月31日該公司資產(chǎn)負(fù)債表下列項目的期末余額：

(1)資本公積

(2)股本

(3)盈余公積

(4)未分配利潤

(5)股東權(quán)益合計

簡答題(10.0分)(難易度:中)

答案解釋：答案：

(1)資本公積的余額為:8000-4000+400*(6-1)-60=5940萬元

(2)股本的余額：3000+4000+400=7400萬元

(3)盈余公積的余額：800+3000*(10%+5%)=1250萬元

(4)未分配利潤的余額=2000-1500+3000-450=3050萬元

(5)股東權(quán)益合計：5940+7400+1250+3050=17640萬元

27.甲公司擬在廠區(qū)內(nèi)建造一幢新廠房，有關(guān)資料如下：

（1）2021年1月1日向銀行專門借款5000萬元，期限為3年，年利率為6%,每

年1月1日付息。

（2）除專門借款外，公司只有一筆一般借款，為公司于2020年12月1日借入的

長期借款3000萬元，期限為5年，年利率為8%,每年12月1日付息。

（3）由于審批、辦手續(xù)等原因，廠房于2021年4月1日才開場開工興建，當(dāng)日支

付工程款2000萬元。工程建立期間的支出情況如下：

2021年6月1日：1000萬元；

2021年7月1日：3000萬元；

2022年1月1日：1000萬元；

工程于2022年9月30日完工，到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)。

（4）假定專門借款中未支出的金額沒有利息收入。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）判斷2021年開始資本化的時點。

（2）計算2021年專門借款的應(yīng)付利息，其中，資本化金額和費(fèi)用化金額分別為多

少？

（3）計算2021年一般借款的應(yīng)付利息、，其中，資本化金額和費(fèi)用化金額分別為多

少？

（4）計算2022年專門借款的利息費(fèi)用資本化金額。

（5）計算2022年一般借款的利息費(fèi)用資本化金額。

簡答題（40.0分）（難易度:中）

答案解釋：（1）開始資本化的時點為2021年4月1日。

（2）2021年專門借款利息金額:

應(yīng)付利息=5000X6%=300（萬元）

其中：費(fèi)用化金額=5000X6%X3/12=75（萬元）

資本化金額=5000X696X9/12=225（萬元）

（3）2021年，一般借款應(yīng)付利息金額=3000X8%=240（萬元）

占用了一般借款資金的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=1000X6/12=500（萬元）

占用了一般借款資本化率=8%

一般借款資本化金額=500X8%=40（萬元）

一般借款費(fèi)用化金額=240-40=200（萬元）

（4）2022年專門借款的利息費(fèi)用資本化金額=5000X6*X9/12=225萬元.

（5）2022年一般借款的利息費(fèi)用資本化金額=1000X9/12X8%=60萬元。

會計實務(wù)專題-形考作業(yè)四（第10-13章，權(quán)重20%）

1.某企業(yè)發(fā)行分期付息、到期一次還本的債券，按其票面利率計算確定的應(yīng)付

未付利息，應(yīng)該記入（）科目。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.應(yīng)付債券一一應(yīng)計利息

B.應(yīng)付利息

C.應(yīng)付債券一一利息調(diào)整

D.應(yīng)付債券一一面值

正確答案：B

答案解釋：暫無

2.某股份制公司委托證券公司代理發(fā)行普通股2000股，每股股價1元，發(fā)行

價格每股4元。證券公司按發(fā)行收入的2%收取手續(xù)費(fèi)，該公司這項業(yè)務(wù)應(yīng)記在資

本公積的金額為（）元。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.5840

B.5880

C.5960

D.6000

正確答案：A

答案解釋：暫無

3.2022年1月1日，某股份有限公司未分配利潤為100萬元，2022年度實現(xiàn)

凈利潤400萬元，法定盈余公積的提取率為10%,不考慮其他因素，下列關(guān)于盈

余公積的賬務(wù)處理正確的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.借：利潤分配一一提取法定盈余公積400000

貸：盈余公積400000

B.借：本年利潤——提取法定盈余公積400000

貸：盈余公積400000

C.借：本年利潤——提取法定盈余公積500000

貸：盈余公積500000

D.借：利潤分配——提取法定盈余公積500000

貸：盈余公積500000

正確答案：A

答案解釋：暫無

4.下列各項中，屬于營業(yè)外支出核算內(nèi)容的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.出售固定資產(chǎn)的處置損失

B.報廢固定資產(chǎn)的凈損失

C.因計量誤差造成的存貨盤虧

D.結(jié)轉(zhuǎn)售出投資性房地產(chǎn)的成本

正確答案：B

答案解釋：暫無

5.下列各項中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.遞延收益

B.盈余公積

C.未分配利潤

D.資本公積

正確答案：A

答案解釋：暫無

6.企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品廣告費(fèi)記入的會計科目是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.主營業(yè)務(wù)成本

B.其他業(yè)務(wù)成本

C.營業(yè)外支出

D.銷售費(fèi)用

正確答案：D

答案解釋：暫無

7.根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進(jìn)度，屬于下列哪種方法

（）O

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.投入法

B.產(chǎn)出法

C.完工百分比法

D.轉(zhuǎn)移法

正確答案：B

答案解釋：暫無

8.收入確認(rèn)的五步法為（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.識別合同、確定交易價格、分配交易價格、區(qū)分履約義務(wù)、確認(rèn)收入

B.識別合同、區(qū)分履約義務(wù)、確定交易價格、分配交易價格、確認(rèn)收入

C.區(qū)分履約義務(wù)、識別合同、確定交易價格、分配交易價格、確認(rèn)收入

D.區(qū)分履約義務(wù)、確定交易價格、分配交易價格、識別合同、確認(rèn)收入

正確答案：B

答案解釋：暫無

9.下列各項中，不屬于“財務(wù)費(fèi)用”科目核算內(nèi)容的是（）。

單選題（2.0分）（難易度:中）

A.辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi)

B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣

D.短期借款利息支出

正確答案：C

答案解釋：暫無

10.利潤表反映企業(yè)某一會計期間的（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.財務(wù)狀況

B.償債能力

C.現(xiàn)金流量

D.經(jīng)營成果

正確答案：D

答案解釋：暫無

11.下列各項中，關(guān)于公司資本公積的表述正確的有（）。

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本

B.溢價發(fā)行股票發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用沖減資本公積

C.資本公積包括資本溢價和其他資本公積

D.資本公積體轉(zhuǎn)增資本時，留存的資本公積不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

12.關(guān)于或有事項，下列說法中正確的是（）。

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.待執(zhí)行合同變成虧損合同的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債

B.或有負(fù)債無論涉及潛在義務(wù)還是現(xiàn)時義務(wù)，均不應(yīng)在財務(wù)報表中確認(rèn)，但應(yīng)按相關(guān)規(guī)定在附注中披露

C.企業(yè)待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)先對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，并按規(guī)定確認(rèn)資產(chǎn)減值損失,

再將預(yù)計虧損超過該減值損失的部分確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債

D.企業(yè)在一定條件下應(yīng)當(dāng)將未來經(jīng)營虧損確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債

正確答案：BC

答案解釋：暫無

13.下列各項中，不應(yīng)計入管理費(fèi)用的有（）。

多選題⑵o分）（難易度：中）

A.總部辦公樓折舊

B.生產(chǎn)設(shè)備改良支出

C.經(jīng)營租出專用設(shè)備的修理費(fèi)

D.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)房屋的修理費(fèi)

正確答案：BCD

答案解釋：暫無

14.下列各項中應(yīng)通過“長期應(yīng)付款”科目核算的有（）。

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

B.超過正常信用條件延期付款實質(zhì)上具有融資租賃性質(zhì)的應(yīng)付款

C.計提的到期?次還本付息的長期借款利息

D.應(yīng)付職工長期帶薪缺勤

正確答案：AB

答案解釋：暫無

15.下列各項中，關(guān)于留存收益的表述正確的有（）。

多選題（2.0分）（難易度:中）

A.法定盈余公積經(jīng)批準(zhǔn)可用于轉(zhuǎn)增資本

B.“未分配利潤”明細(xì)科目年末借方余額表示累積的虧損額

C.留存收益包括盈余公積和未分配利潤

D.盈余公積的貸方余額反映盈余公積的累積結(jié)存數(shù)

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

16.資本公積可用于轉(zhuǎn)增資本。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

17.損失是指由企業(yè)非日?；顒铀l(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所

有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

18.采用實際利率法對應(yīng)付債券折價進(jìn)行攤銷，由于債券未攤銷折價逐期減少,

因而計算出來的利息費(fèi)用也就隨之逐期減少。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

19.如果企業(yè)清償預(yù)計負(fù)債所需的支出預(yù)期將由第三方補(bǔ)償，則可以將第三方

補(bǔ)償金額作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

20.為客戶提供的常規(guī)或反復(fù)的服務(wù)，如清潔服務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行履約

義務(wù)。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

21.與企業(yè)日常活動相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益

或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

22.利潤分配一一未分配利潤科目的貸方余額，為企業(yè)自成立以來累計的未分

配利潤。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

23.在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，不應(yīng)當(dāng)超過當(dāng)期相關(guān)

借款實際發(fā)生的利息金額。

判斷題（2.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

24.預(yù)付賬款屬于流動負(fù)債。()

判斷題(2.0分)(難易度：中)

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

25.風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移屬于收入準(zhǔn)則下控制權(quán)轉(zhuǎn)移的標(biāo)準(zhǔn)。()

判斷題(2.0分)(難易度：中)

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

26.2022年1月1日，某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項目年初余額

為：股本3000萬元、資本公積8000萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤2000

萬元。2022年公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

(1)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，宣告發(fā)放2021年度現(xiàn)金股利1500萬元。

(2)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)并已履行相應(yīng)增資手續(xù)，將資本公積4000萬元轉(zhuǎn)增股本。

(3)經(jīng)批準(zhǔn)增資擴(kuò)股，委托證券公司發(fā)行普通股400萬股，每股面值1元，每股

發(fā)行價格6元。向證券公司支付相關(guān)發(fā)行費(fèi)用60萬元。

(4)當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤3000萬元，提取法定盈余公積和任意盈余公積的比例分別為

10%和5%0

要求：

根據(jù)上述資料，計算2022年12月31日該公司資產(chǎn)負(fù)債表下列項目的期末余額：

(1)資本公積

(2)股本

(3)盈余公積

(4)未分配利潤

(5)股東權(quán)益合計

簡答題(10.0分)(難易度:中)

答案解釋：答案：

(I)資本公積的余額為:8000-4000+400*(6-1)-60=5940萬元

(2)股本的余額：3000+4000+400=7400萬元

(3)盈余公積的余額：800+3000*(10%+5%);1250萬元

(4)未分配利潤的余額=2000-1500+3000-450=3050萬元

(5)股東權(quán)益合計：5940+7400+1250+3050=17640萬元

27資料，

資料1：市公司生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2022年3月，甲公司向零售商A公司銷售

1000臺洗衣機(jī)，每臺價格為2000元，合同價款合計200萬元。同時，甲公司承諾,

在未來6個月內(nèi)，如果同類洗衣機(jī)售價下降，則按照合同價格與最低售價之間的差

額向A公司支付差價。甲公司根據(jù)以往執(zhí)行類似合同的經(jīng)驗，預(yù)計未來6個月內(nèi)，

不降價的概率為50%每臺降價200元的概率為40%每臺降價500元的概率為

10%o假定上述價格均不包含增值稅。

資料2：2022年12月1日，乙公司與B公司簽訂銷售合同，以賒銷方式向B公司

銷售一批商品，簽訂合同當(dāng)日開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增

值稅銷項稅額為10.4萬元，商品控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給B公司。合同約定B公司有權(quán)

在三個月內(nèi)退貨。2022年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據(jù)以往經(jīng)驗

估計退貨率為12%?

資料3：丙公司與C公司簽訂銷售合同，合同約定甲公司向C公司銷售X、Y兩種

商品，合同總標(biāo)價為120萬元。X商品的單獨(dú)售價為50萬元，賬面價值為30萬元;

Y商品的單獨(dú)售價為100萬元，賬面價值為60萬元。

要求：

(1)根據(jù)資料1,如果甲公司認(rèn)為期望值能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價金額,

甲公司估計的交易價格應(yīng)為多少？

(2)根據(jù)資料2,乙公司應(yīng)當(dāng)確定的交易價格為多少？并編制其銷售商品的會計

分錄。

(3)根據(jù)資料3,假定發(fā)出商品時控制權(quán)轉(zhuǎn)移。丙公司應(yīng)分別確認(rèn)的X商品、Y

商品的收入金額是多少？

簡答題(40.0分)(難易度:中)

答案解釋：(1)甲公司認(rèn)為期望值能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價金額。

甲公司估計的交易價格=2000X50%+l800X40%+l500X10%=1870(元/臺)。

(2)企業(yè)代稅務(wù)部門收取的增值稅以及企業(yè)預(yù)期將退還給客戶的款項，應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債進(jìn)行會計處理，不計入交易價格.所

以，應(yīng)當(dāng)計入交易價格的金額=80X(1-12%)=70.4(萬元)。

相關(guān)會計分錄為：

借：應(yīng)收賬款90.4

貸：主營業(yè)務(wù)收入70.4

預(yù)計負(fù)債一應(yīng)付退貨款(80X12%)9.6

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10.4

(3)應(yīng)確認(rèn)X商品的收入=120X50/(50+100)=40(萬元)。

應(yīng)確認(rèn)Y商品的收入=120X100/(50+100)=80(萬元)。

會計實務(wù)專題?形考作業(yè)四（第10T3章，權(quán)重20%）

1.下列項目中不歸類于非流動負(fù)債核算與列報的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.其他應(yīng)付款

B.應(yīng)付債券

C.長期借款

D.長期應(yīng)付款

正確答案：A

答案解釋：暫無

2.2022年初某公司“盈余公積”余額為120萬元，當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額900萬

元，所得稅費(fèi)用300萬，按10%提取盈余公積，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)用盈余公積50萬

元?dú)q增資本，2022年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中盈余公積年末余額為（）

萬元。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.120

B.180

C.70

D.130

正確答案：D

答案解釋：暫無

3.下列各項中，引起企業(yè)所有者權(quán)益總額增加的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤

B.以盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損

C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本

D.向投資者宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

正確答案：A

答案解釋：暫無

4.下列各項中，應(yīng)計入期間費(fèi)用的是（）。

單選題（2.0分）（難易度:中）

A.計提車間管理用固定資產(chǎn)的折IH費(fèi)

B.支付給產(chǎn)品銷售人員的傭金

C.車間管理人員的工資費(fèi)用

D.銷售材料的成本

正確答案：B

答案解釋：暫無

5.某股份有限公司首次公開發(fā)行普通股500萬股。每股面值1元，發(fā)行價格6

元，相關(guān)手續(xù)費(fèi)和傭金共計95萬元（不考慮增值稅）。不考慮其他因素，該公司

發(fā)行股票應(yīng)計入資本公積的金額為（）萬元。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.2905

B.2405

C.2500

D.3000

正確答案：B

答案解釋：暫無

6.企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品廣告費(fèi)記入的會計科目是（）0

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.主營業(yè)務(wù)成本

B.其他業(yè)務(wù)成本

C.營業(yè)外支出

D.銷售費(fèi)用

正確答案：D

答案解釋：暫無

7.某企業(yè)與客戶簽訂商品銷售合同，出售100件產(chǎn)品，售價100元/件。按照

商業(yè)慣例允許客戶在30天內(nèi)退回未使用的產(chǎn)品并收到全額退款，通過使用期望值

法，企業(yè)估計97件產(chǎn)品不會被退回，且極可能不會發(fā)生累計已確認(rèn)收入的重大轉(zhuǎn)

回，產(chǎn)品成本60元/件，那么可以確認(rèn)的收入金額為（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.10000

B.6000

C.9700

D.9820

正確答案：C

答案解釋：暫無

8.某企業(yè)6月份購入10000元辦公用品并交付使用，支付第二季度短期借款利

息6000元，其中4月至5月份累計計提利息4000元。不考慮其他因素，該企業(yè)6

月份應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用為（）元。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.12000

B.10000

C.6000

D.5500

正確答案：A

答案解釋：暫無

9.下列各項中，不通過“稅金及附加”科目核算的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.房產(chǎn)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

正確答案：D

答案解釋：暫無

10.下列不影響營業(yè)利潤的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.營業(yè)收入

B.管理費(fèi)用

C.營業(yè)外收入

D.公允價值變動收益

正確答案：C

答案解釋：暫無

11.下列各項中，關(guān)于留存收益的表述正確的有（)O

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.法定盈余公積經(jīng)批準(zhǔn)可用于轉(zhuǎn)增資本

B.“未分配利潤”明細(xì)科目年末借方余額表示累積的虧損額

C.留存收益包括盈余公積和未分配利潤

D.盈余公積的貸方余額反映盈余公積的累積結(jié)存數(shù)

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

12.下列項目中，屬于借款費(fèi)用的有（）。

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.借款手續(xù)費(fèi)

B.外幣借款發(fā)生的匯兌差額

C.發(fā)行公司債券發(fā)生的溢價

D.發(fā)行公司債券折價的攤銷

正確答案：ABD

答案解釋：留無

13.下列各項中，引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的有（）。

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利

B.用盈余公積彌補(bǔ)虧損

C.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

D.用凈利潤發(fā)放現(xiàn)金股利

正確答案：AD

答案解釋：暫無

14.下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（）。

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.出售交易性金融資產(chǎn)凈損失

B.罰款支出

C.報廢無形資產(chǎn)凈損失

D.公益報廢無形資產(chǎn)凈損失性捐贈支出

正確答案：BCD

答案解釋：暫無

15.下列各項中，關(guān)于公司資本公積的表述正確的有（）。

多選題（2.0分）（難易度:中）

A.資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本

B.溢價發(fā)行股票發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用沖減資本公積

C.資本公積包括資本溢價和其他資本公積

D.資本公積體轉(zhuǎn)增資本時，留存的資本公積不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

16.利潤分配一一未分配利潤科目的貸方余額，為企業(yè)自成立以來累計的未分

配利潤。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

17.達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前固定資產(chǎn)不予以資本化的利息支出應(yīng)計入管理費(fèi)用。

（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

18.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照票面利率確認(rèn)債券的財務(wù)費(fèi)用。（）

判斷題（2.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

19.如果銷售商品不符合收入確認(rèn)條件，在商品發(fā)出時不需要進(jìn)行會計處理。

（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

20.風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移屬于收入準(zhǔn)則下控制權(quán)轉(zhuǎn)移的標(biāo)準(zhǔn)。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

21.在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，不應(yīng)當(dāng)超過當(dāng)期相關(guān)

借款實際發(fā)生的利息金額。

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

22.如果企業(yè)清償預(yù)計負(fù)債所需的支出預(yù)期將由第三方補(bǔ)償，則可以將第三方

補(bǔ)償金額作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。（）

判斷題⑵o分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

23.為客戶提供的常規(guī)或反復(fù)的服務(wù)，如清潔服務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行履約

義務(wù)。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

24.采用實際利率法對應(yīng)付債券折價進(jìn)行攤銷，由于債券未攤銷折價逐期減少,

因而計算出來的利息費(fèi)用也就隨之逐期減少。（）

判斷題(2.0分)(難易度：中)

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

25.損失是指由企業(yè)非日?；顒铀l(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所

有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。()

判斷題(2.0分)(難易度:中)

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

26.2022年1月1日，某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項目年初余額

為：股本3000萬元、資本公積8000萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤2000

萬元。2022年公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

(1)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，宣告發(fā)放2021年度現(xiàn)金股利1500萬元。

(2)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)并已履行相應(yīng)增資手續(xù)，將資本公積4000萬元轉(zhuǎn)增股本。

(3)經(jīng)批準(zhǔn)增資擴(kuò)股，委托證券公司發(fā)行普通股400萬股，每股面值1元，每股

發(fā)行價格6元。向證券公司支付相關(guān)發(fā)行費(fèi)用60萬元。

(4)當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤3000萬元，提取法定盈余公積和任意盈余公積的比例分別為

10%和5%。

要求：

根據(jù)上述資料，計算2022年12月31日該公司資產(chǎn)負(fù)債表下列項目的期末余額：

(1)資本公積

(2)股本

(3)盈余公積

(4)未分配利潤

(5)股東權(quán)益合計

簡答題(10.0分)(難易度:中)

答案解釋：答案：

(1)資本公積的余額為:8000-4000+400*(6-1)-60=5940萬元

(2)股本的余額：3000+4000+400=7400萬元

(3)盈余公積的余額:800+3000*(10%+5%)=1250萬元

(4)耒分配利潤的余額=2000-1500+3000-450=3050萬元

(5)股東權(quán)益合計：5940+7400+1250+3050=17640萬元

27.資料：

資料1：甲公司生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2022年3月，甲公司向零售商A公司銷售

1000臺洗衣機(jī)，每臺價格為2000元，合同價款合計200萬元。同時，甲公司承諾,

在未來6個月內(nèi)，如果同類洗衣機(jī)售價下降，則按照合同價格與最低售價之間的差

額向A公司支付差價。甲公司根據(jù)以往執(zhí)行類似合同的經(jīng)驗，預(yù)計未來6個月內(nèi)，

不降價的概率為50%；每臺降價200元的概率為40%；每臺降價500元的概率為

10%0假定上述價格均不包含增值稅。

資料2：2022年12月1日，乙公司與B公司簽訂銷售合同，以賒銷方式向B公司

銷售一批商品，簽訂合同當(dāng)日開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增

值稅銷項稅額為10.4萬元，商品控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給B公司。合同約定B公司有權(quán)

在三個月內(nèi)退貨。2022年12月31日，甲公司尚未收到上述款項。根據(jù)以往經(jīng)驗

估計退貨率為12%o

資料3：丙公司與C公司簽訂銷售合同，合同約定甲公司向C公司銷售X、Y兩種

商品，合同總標(biāo)價為120萬元。X商品的單獨(dú)售價為50萬元，賬面價值為30萬元;

Y商品的單獨(dú)售價為100萬元，賬面價值為60萬元。

要求：

（1）根據(jù)資料1,如果甲公司認(rèn)為期望值能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價金額,

甲公司估計的交易價格應(yīng)為多少？

（2）根據(jù)資料2,乙公司應(yīng)當(dāng)確定的交易價格為多少？并編制其銷售商品的會計

分錄。

（3）根據(jù)資料3,假定發(fā)出商品時控制權(quán)轉(zhuǎn)移。丙公司應(yīng)分別確認(rèn)的X商品、Y

商品的收入金額是多少？

簡答題（40.0分）（難易度:中）

答案解釋：（1）甲公司認(rèn)為期望值能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價金額。

甲公司估計的交易價格=2000X50%+1800X40*+1500X10%=1870（元/臺）。

（2）企業(yè)代稅務(wù)部門收取的增值稅以及企業(yè)預(yù)期將退還給客戶的款項，應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債進(jìn)行會計處理，不計入交易價格。所

以，應(yīng)當(dāng)計入交易價格的金額=80X（1-12%）=70.4（萬元）.

相關(guān)會計分錄為：

借：應(yīng)收賬款90.4

貸：主營業(yè)務(wù)收入70.4

預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退貨款（80X12W9.6

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10.4

（3）應(yīng)確認(rèn)X商品的收入=120X50/（50+100）=40（萬元）。

應(yīng)確認(rèn)Y商品的收入=120X100/（50+100）=80（萬元）。

會計實務(wù)專題?形考作業(yè)四（第10T3章，權(quán)重20%）

1.下列項目中不歸類于非流動負(fù)債核算與列報的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.其他應(yīng)付款

B.應(yīng)付債券

C.長期借款

D.長期應(yīng)付款

正確答案：A

答案解釋：暫無

2.下列會計事項中，不屬于或有事項的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A,企業(yè)銷售產(chǎn)品時提供的“三包”質(zhì)量保證服務(wù)

B.修改其他債務(wù)條件方式的債務(wù)重組

C.固定資產(chǎn)折舊

D.企業(yè)存在環(huán)境污染整治的義務(wù)

正確答案：C

答案解釋：暫無

3.2022年1月1日，某股份有限公司未分配利潤為100萬元，2022年度實現(xiàn)

凈利潤400萬元，法定盈余公積的提取率為10%,不考慮其他因素，下列關(guān)于盈

余公積的賬務(wù)處理正確的是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.借：利潤分配——提取法定盈余公積400000

貸：盈余公積400000

B.借：本年利潤一一提取法定盈余公積400000

貸：盈余公積400000

C.借：本年利潤一一提取法定盈余公積500000

貸：盈余公積500000

D.借：利潤分配一一提取法定盈余公積500000

貸：盈余公積500000

正確答案：A

答案解釋：暫無

4.2022年9月10日，某企業(yè)與客戶簽訂銷售合同并預(yù)收貨款55000元，9月

20日商品發(fā)出，增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元，增值稅額為6500元，當(dāng)

月發(fā)出商品的同時收到貨款，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入金額為（）元。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.50000

B.3000

C.56500

D.55000

正確答案：A

答案解釋：暫無

5.某股份有限公司采用收購本公司股票方式減資，下列各項中，在回購本公司

股份時應(yīng)借記的會計科目是（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.股本

B.資本公積

C.盈余公積

D.庫存股

正確答案：D

答案解釋：暫無

6.下列屬于可變對價估計方法的是（)o

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.余值法

B.市場調(diào)整法

C.最有可能發(fā)生的金額

D.均值調(diào)整法

正確答案：C

答案解釋：暫無

7.在2022年11月，企業(yè)與客戶簽訂合同，翻新三層樓建筑，并安裝新電梯，

總對價為500萬，總履約成本為400萬，其中電梯150萬。電梯2022年12月到達(dá)

施工現(xiàn)場，但要到2023年6月才能安裝完成。截至2022年12月31日，企業(yè)觀察

到發(fā)生的其他成本（不包括電梯）為50萬，按照投入法（不包含電梯采購成本）

計算履行進(jìn)度為（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.50%

B.30%

C.20%

D.10%

正確答案：C

答案解釋：暫無

8.某企業(yè)6月份購入10000元辦公用品并交付使用，支付第二季度短期借款利

息6000元，其中4月至5月份累計計提利息4000元。不考慮其他因素，該企業(yè)6

月份應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用為（）元。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.12000

B.10000

C.6000

D.5500

正確答案：A

答案解釋：暫無

9.反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表是（）。

單選題（2.0分）（難易度:中〉

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.財務(wù)狀況報表

D.經(jīng)營成果報表

正確答案：C

答案解釋：暫無

10.利潤表反映企業(yè)某一會計期間的（）。

單選題（2.0分）（難易度：中）

A.財務(wù)狀況

B.償債能力

C.現(xiàn)金流量

D.經(jīng)營成果

正確答案：D

答案解釋：暫無

11.關(guān)于或有事項，下列說法中正確的是（）。

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.待執(zhí)行合同變成虧損合同的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債

B.或有負(fù)債無論涉及潛在義務(wù)還是現(xiàn)時義務(wù)，均不應(yīng)在財務(wù)報表中確認(rèn)，但應(yīng)按相關(guān)規(guī)定在附注中披露

C.企業(yè)待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)先對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，并按規(guī)定確認(rèn)資產(chǎn)減值損失,

再將預(yù)計虧損超過該減值損失的部分確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債

D.企業(yè)在一定條件下應(yīng)當(dāng)將未來經(jīng)營虧損確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債

正確答案：BC

答案解釋：暫無

12.下列各項中，關(guān)于留存收益的表述正確的有（）。

多選題（2.0分）（難易度:中）

A.法定盈余公積經(jīng)批準(zhǔn)可用于轉(zhuǎn)增資本

B.“未分配利潤”明細(xì)科目年末借方余額表示累積的虧損額

C.留存收益包括盈余公積和未分配利潤

D.盈余公積的貸方余額反映盈余公積的累積結(jié)存數(shù)

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

13.下列各項中應(yīng)通過“長期應(yīng)付款”科目核算的有（）。

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

B.超過正常信用條件延期付款實質(zhì)上具有融資租賃性質(zhì)的應(yīng)付款

C.計提的到期一次還本付息的長期借款利息

D.應(yīng)付職工長期帶薪缺勤

正確答案：AB

答案解釋：暫無

14.下列各項中，不應(yīng)計入管理費(fèi)用的有（）。

多選題（2.0分）（難易度:中）

A.總部辦公樓折舊

B.生產(chǎn)設(shè)備改良支出

C.經(jīng)營租出專用設(shè)備的修理費(fèi)

D.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)房屋的修理費(fèi)

正確答案：BCD

答案解釋：暫無

15.下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（）。

多選題（2.0分）（難易度：中）

A.出售交易性金融資產(chǎn)凈損失

B.罰款支出

C.報廢無形資產(chǎn)凈損失

D.公益報廢無形資產(chǎn)凈損失性捐贈支出

正確答案：BCD

答案解釋：暫無

16.與企業(yè)日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益

或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。（）

判斷題⑵。分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

17.如果銷售商品不符合收入確認(rèn)條件，在商品發(fā)出時不需要進(jìn)行會計處理。

（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

18.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照票面利率確認(rèn)債券的財務(wù)費(fèi)用。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：留無

19.資本公積可用于轉(zhuǎn)增資本。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

20.通俗地說，資本公積就是歸屬于全體資本投入者的公共積累。（)

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

21.損失是指由企業(yè)非日常活動所發(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所

有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。（）

判斷題（2.0分）（難易度:中〉

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

22.如果企業(yè)清償預(yù)計負(fù)債所需的支出預(yù)期將由第三方補(bǔ)償，則可以將第三方

補(bǔ)償金額作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：留無

23.在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，不應(yīng)當(dāng)超過當(dāng)期相關(guān)

借款實際發(fā)生的利息金額。

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

24.風(fēng)險與報酬轉(zhuǎn)移屬于收入準(zhǔn)則下控制權(quán)轉(zhuǎn)移的標(biāo)準(zhǔn)。（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

25.達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前固定資產(chǎn)不予以資本化的利息支出應(yīng)計入管理費(fèi)用。

（）

判斷題（2.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

26.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）6月2日，向A企業(yè)銷售一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價格為100

萬元，增值稅額為13萬元。貨物已發(fā)出，貨款尚未收到。

（2）6月5日，從B公司購入一批原材料20萬元，增值稅額2.6萬元。

（3）6月10日向C公司銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50

萬元，增值稅額6.5萬元。貨物已發(fā)出，貨款尚未收到。

（4）6月25日，從D公司購入一項生產(chǎn)設(shè)備，收到的增值稅專用發(fā)票列明價款

120萬元，增值稅稅額為15.6萬元，甲公司開具面值135.6萬元、為期3個月的

不帶息銀行承兌匯票予以支付設(shè)備款項。

（5）6月27日，把一批貨物用于發(fā)給職工做福利，該批貨物成本10萬元，公允

售價20萬元，增值稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料，分析計算甲公司當(dāng)月的進(jìn)項稅額、銷項稅額和應(yīng)納增值稅稅

額。

簡答題（10.0分）（難易度:中）

答案解釋：答案：

6月份發(fā)生的銷項稅額=13+6.5+2.6=22.1萬元

6月份可抵扣的進(jìn)項稅額=2.6+15.6=18.2萬元

6月份應(yīng)納增值稅額=22.1-18.2=3.9萬元

27.資料：

資料1：甲公司生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2022年3月，甲公司向零售商A公司銷售

1000臺洗衣機(jī)，每臺價格為2000元，合同價款合計200萬元。同時，甲公司承諾,

在未來6個月內(nèi)，如果同類洗衣機(jī)售價下降，則按照合同價格與最低售價之間的差

額向A公司支付差價。甲公司根據(jù)以往執(zhí)行類似合同的經(jīng)驗，預(yù)計未來6個月內(nèi)，

不降價的概率為50%；每臺降價200元的概率為40%；每臺降價500元的概率為

10%o假定上述價格均不包含增值稅。

資料2：2022年12月1日，乙公司與B公司簽訂銷售合同，以賒銷方式向B公司

銷售一批商品，簽訂合同當(dāng)日開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增

值稅銷項稅額為10.4萬元，商品控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給B公司。合同約定B