2024年工程審計(jì)基本制度（四篇）

第2頁共2頁2024年工程審計(jì)基本制度審計(jì)一、審計(jì)定義審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、鑒證與評價活動。該活動由特定的專職機(jī)構(gòu)或人員，基于委托或授權(quán)，針對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動展開。通過對被審計(jì)單位在特定時期內(nèi)的全部或部分經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料，依據(jù)既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核檢查，收集并整理相關(guān)證據(jù)，旨在驗(yàn)證這些資料的合法性、公允性、一貫性，以及經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性與效益性。最終，審計(jì)活動將出具審計(jì)報(bào)告，以完成其監(jiān)督、評價與鑒證的功能。二、審計(jì)的分類1.根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和目的的不同，審計(jì)可分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。2.從審計(jì)主體的角度出發(fā)，審計(jì)可分為國家審計(jì)、社會審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)。3.依據(jù)審計(jì)時間的差異，審計(jì)可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)與事后審計(jì)。4.根據(jù)審計(jì)內(nèi)容范圍的不同，審計(jì)可分為全部審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)。5.考慮到審計(jì)地點(diǎn)的差異，審計(jì)可分為就地審計(jì)與報(bào)送審計(jì)。三、審計(jì)對象的需求1.檢討特定組織或機(jī)構(gòu)的運(yùn)作程序與方法，以評估其效率與效益。2.評估該組織或機(jī)構(gòu)是否遵守由上級權(quán)力機(jī)構(gòu)制定的程序、守則或規(guī)條。3.驗(yàn)證企業(yè)或團(tuán)體的財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循公認(rèn)的會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制。4.評估企業(yè)或機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)的安全性、完整性、系統(tǒng)可靠性及數(shù)據(jù)一致性。四、審計(jì)解決的問題1.促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格遵守國家的法律、法規(guī)、規(guī)章與制度，強(qiáng)化其對國家法規(guī)的遵從性。2.保障國有資產(chǎn)的保值與增值，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)的良好秩序。確保企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債與損益情況符合國家的財(cái)政法規(guī)與稅法規(guī)定。3.提升被審計(jì)單位財(cái)政資金的使用效益。推動資金使用單位嚴(yán)格遵守國家政策法規(guī)，從而提高財(cái)政資金的使用效率。4.加強(qiáng)廉政建設(shè)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力保障，推動社會與經(jīng)濟(jì)的全面、協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展。2024年工程審計(jì)基本制度（二）管理辦法第一條根據(jù)教育部及上海市相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，特制定本管理辦法。第二條本辦法所稱“基本建設(shè)工程跟蹤審計(jì)”（以下簡稱“跟蹤審計(jì)”），是指在學(xué)?；窘ㄔO(shè)工程實(shí)施過程中，對涉及工程造價的各類事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的一種方式。第三條建設(shè)工程跟蹤審計(jì)工作由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施。通過公開招投標(biāo)程序，委托具備工程造價咨詢甲級資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施跟蹤審計(jì)工作。對于工程造價在____萬元以上的大中型基建項(xiàng)目，原則上必須實(shí)施跟蹤審計(jì)。第四條委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)所產(chǎn)生的費(fèi)用，依據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》納入建設(shè)成本，審計(jì)費(fèi)用的支付標(biāo)準(zhǔn)則參照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五條學(xué)校審計(jì)處代表學(xué)校與中標(biāo)的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂正式委托協(xié)議，明確跟蹤審計(jì)的方式、內(nèi)容、職責(zé)、權(quán)限等關(guān)鍵條款。社會審計(jì)機(jī)構(gòu)需依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校委托要求，制定詳細(xì)的跟蹤審計(jì)方案，并組建由高素質(zhì)、強(qiáng)能力的審計(jì)人員構(gòu)成的項(xiàng)目小組，對工程建設(shè)全過程實(shí)施跟蹤審計(jì)，同時接受學(xué)校審計(jì)部門的監(jiān)督指導(dǎo)。第六條建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括但不限于：1.招標(biāo)文件、施工合同、分包合同及其他相關(guān)文件的審核；2.設(shè)計(jì)變更的經(jīng)濟(jì)合理性審核；3.隱蔽工程的現(xiàn)場勘查與驗(yàn)收確認(rèn)；4.主要材料及大型設(shè)備采購價格的審核與確定；5.工程洽商、變更簽證的審核與確認(rèn)；6.工程進(jìn)度款支付的審核；7.工程索賠費(fèi)用的審核；8.其他與工程造價密切相關(guān)的事項(xiàng)。第七條學(xué)校審計(jì)處在基建工程跟蹤審計(jì)中的主要職責(zé)為：1.負(fù)責(zé)選拔并委托實(shí)施跟蹤審計(jì)的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)；2.組織協(xié)調(diào)整個審計(jì)過程，及時解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題；3.審定跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)方式與內(nèi)容；4.確定最終的工程造價；5.對受托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行評價與監(jiān)督。第八條學(xué)?；ㄌ幵诮ㄔO(shè)工程跟蹤審計(jì)中，除履行其正常管理職責(zé)外，還應(yīng)：1.協(xié)調(diào)監(jiān)理與施工單位，積極支持與配合跟蹤審計(jì)工作；2.按時向?qū)徲?jì)部門提交相關(guān)審計(jì)所需資料；3.根據(jù)審計(jì)審核后的金額簽訂相關(guān)文件；4.與審計(jì)部門共同解決跟蹤審計(jì)過程中遇到的各類問題。第九條社會審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)學(xué)校委托，需履行以下職責(zé)：1.對招標(biāo)文件、施工合同及分包合同條款進(jìn)行審查，并提出修改建議；2.檢查隱蔽工程施工情況，參與工程驗(yàn)收并做好記錄；3.參與材料與設(shè)備采購過程，審核價格以確保其合理性與經(jīng)濟(jì)性；4.對工程設(shè)計(jì)變更、洽商變更的必要性提出建議，并審核確認(rèn)變更費(fèi)用；5.審核并確認(rèn)工程進(jìn)度款支付的合理性與合規(guī)性；6.審核施工方的索賠費(fèi)用，確定其有效性與合理性；7.審查竣工結(jié)算資料，最終確定工程造價。第十條建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的程序與要求如下：（一）工程洽商、變更的審核程序：1.相關(guān)單位提出變更和洽商要求，經(jīng)與審計(jì)部門協(xié)商一致后執(zhí)行；2.施工單位提交變更費(fèi)用書面資料及組價分析計(jì)算書；3.監(jiān)理部門初步審核后提交書面報(bào)告；4.社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對監(jiān)理初核報(bào)告進(jìn)行復(fù)審，并提出審核意見；5.經(jīng)學(xué)校審計(jì)處認(rèn)可后，社會審計(jì)機(jī)構(gòu)將審核意見提交基建處；6.基建處根據(jù)審計(jì)意見與施工方簽訂正式洽商變更資料，作為結(jié)算依據(jù)。（二）工程進(jìn)度款的審核程序：1.施工單位提交當(dāng)月工程量統(tǒng)計(jì)資料及月度工程支付申請；2.監(jiān)理部門初步審核后提出意見；3.社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對初核意見進(jìn)行最終審核；4.基建處根據(jù)審計(jì)結(jié)果支付工程進(jìn)度款。（三）材料設(shè)備采購的審核程序：1.提前向?qū)徲?jì)部門提供所需采購材料設(shè)備的名稱、廠家、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價格等資料；2.社會審計(jì)機(jī)構(gòu)評估資料并參與采購考察與招投標(biāo)；3.提出建議價格與相關(guān)意見；4.基建處或施工單位參照審計(jì)意見，在不超過建議價格的前提下?lián)駜?yōu)采購。（四）索賠、合同等事項(xiàng)的審核程序：1.施工單位或基建等部門提交相關(guān)資料；2.社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審核并提出審計(jì)意見或建議；3.基建處參照審計(jì)意見進(jìn)行處理。第十一條在建設(shè)工程跟蹤審計(jì)過程中，社會審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對每個審計(jì)事項(xiàng)完成審核后出具相應(yīng)審計(jì)意見，并按時間、專業(yè)統(tǒng)一編號，一式四份。審計(jì)意見需由審核人簽字并加蓋審核單位公章，經(jīng)學(xué)校審計(jì)處同意后，分發(fā)給基建、監(jiān)理、施工等相關(guān)單位，2024年工程審計(jì)基本制度（三）審計(jì)一、審計(jì)的定義審計(jì)，作為一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)活動，涵蓋了監(jiān)督、鑒證與評價三大核心功能。此活動由專門的機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)委托或授權(quán)執(zhí)行，以被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動為焦點(diǎn)，針對其在特定時期內(nèi)進(jìn)行的部分或全部經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料，依據(jù)既定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施詳盡的審核與檢查。通過搜集并整理證據(jù)，旨在驗(yàn)證這些資料的合法性、公允性、一貫性，以及經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性與效益性，并最終出具審計(jì)報(bào)告，以完成監(jiān)督、評價與鑒證的全過程。二、審計(jì)的分類體系1.基于審計(jì)內(nèi)容與目的：審計(jì)可細(xì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，各類型旨在滿足不同的審計(jì)需求與目標(biāo)。2.依據(jù)審計(jì)主體：審計(jì)活動由國家審計(jì)、社會審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)三大主體共同承擔(dān)，各自擁有獨(dú)特的職責(zé)范圍與運(yùn)作機(jī)制。3.按審計(jì)執(zhí)行時間：審計(jì)可劃分為事前審計(jì)、事中審計(jì)與事后審計(jì)，分別在不同階段介入經(jīng)濟(jì)活動，確保監(jiān)督的全面性與及時性。4.根據(jù)審計(jì)內(nèi)容的范圍：審計(jì)區(qū)分為全部審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)，前者覆蓋全面，后者則聚焦于特定領(lǐng)域或項(xiàng)目。5.依據(jù)審計(jì)地點(diǎn)：審計(jì)活動可分為就地審計(jì)與報(bào)送審計(jì)，以適應(yīng)不同審計(jì)對象與場景的需求。三、審計(jì)的需求方1.需要檢討組織運(yùn)作程序與方法，以評估其效率與效益的實(shí)體。2.需評估組織是否遵循上級權(quán)力機(jī)構(gòu)制定的程序、守則或規(guī)條的機(jī)構(gòu)。3.對企業(yè)或團(tuán)體的財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否遵循公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則表示關(guān)注的利益相關(guān)者。4.關(guān)注企業(yè)或機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)安全性、完整性、系統(tǒng)可靠性及一致性的監(jiān)管者與投資者。四、審計(jì)解決的問題1.強(qiáng)化被審計(jì)單位對國家法律、法規(guī)、規(guī)章及制度的遵守，促進(jìn)法治社會的建設(shè)。2.確保國有資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定與繁榮。同時，審查企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況，確保其符合國家財(cái)政與稅收法規(guī)的要求。3.提升財(cái)政資金的使用效益，推動資金使用單位嚴(yán)格遵守國家政策法規(guī)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源的優(yōu)化配置。4.助力廉政建設(shè)，為地方經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障，推動社會與經(jīng)濟(jì)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。2024年工程審計(jì)基本制度（四）審計(jì)一、審計(jì)的定義審計(jì)，作為一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)活動，其核心在于監(jiān)督、鑒證與評價。此過程由特定的專職機(jī)構(gòu)或人員，依據(jù)委托或授權(quán)，針對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動展開。具體而言，審計(jì)人員會針對被審計(jì)單位在一定時期內(nèi)，所進(jìn)行的全部或部分經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料，遵循既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核檢查，并在此基礎(chǔ)上收集、整理證據(jù)。通過這些步驟，審計(jì)人員旨在驗(yàn)證相關(guān)資料的合法性、公允性、一貫性，以及經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性、效益性。最終，審計(jì)人員將基于上述工作，出具審計(jì)報(bào)告，以完成對整個審計(jì)過程的監(jiān)督、評價和鑒證。二、審計(jì)的分類1.根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容和目的，審計(jì)可細(xì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。2.從審計(jì)主體的角度出發(fā)，審計(jì)又可分為國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。3.依據(jù)審計(jì)時間的不同，審計(jì)可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)。4.考慮到審計(jì)內(nèi)容的范圍，審計(jì)還可分為全部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。5.另外，根據(jù)審計(jì)地點(diǎn)的差異，審計(jì)還可劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)。三、審計(jì)的需求方審計(jì)的需求主要來自以下幾個方面：1.需要檢討組織的運(yùn)作程序及方法，以評估其效率及效益。2.需要評估組織是否嚴(yán)格遵守由更高權(quán)利機(jī)構(gòu)所制定的程序、守則或規(guī)條。3.需要驗(yàn)證企業(yè)或團(tuán)體的財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制。4.需要評估企業(yè)或機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)在安全性、完整性、系統(tǒng)可靠性及一致性方面的表現(xiàn)。四、審計(jì)的目標(biāo)與解決的問題審計(jì)旨在解決以下