【恒順醋業(yè)現(xiàn)金管理的完善對策研究9400字】

恒順醋業(yè)現(xiàn)金管理的完善對策研究TOC\o"1-3"\h\u一、緒論 1（一）研究背景 1（二）研究意義 1二、現(xiàn)金管理相關理論 2（一）現(xiàn)金管理的定義 2（二）現(xiàn)金流量管理的定義 2（三）現(xiàn)金流量的構成 3三、恒順醋業(yè)概況 3（一）恒順醋業(yè)的基本信息 3（二）恒順醋業(yè)組織架構 4（三）恒順醋業(yè)財務情況分析 4四、恒順醋業(yè)現(xiàn)金流量現(xiàn)狀分析 6（一）經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量分析 7（二）投資活動產生的現(xiàn)金流量分析 7（三）籌資活動產生的現(xiàn)金流量分析 7五、恒順醋業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題 7（一）內控制度不完善 7（二）現(xiàn)金管理意識淡薄 8（三）存貨周轉周期長 8（四）應收賬款管理不善 9（五）企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高 9六、完善恒順醋業(yè)現(xiàn)金管理的應對措施 9（一）完善內部控制制度 9（二）加強存貨的管理 10（三）加強應收賬款的管理 10（四）提高財務人員專業(yè)素質 10（五）加強公司現(xiàn)金制度的管理 11七、結束語 11參考文獻 12恒順醋業(yè)現(xiàn)金管理問題及完善對策研究【內容摘要】企業(yè)組織活動的任何形式和方式都離不開經(jīng)濟基礎作為后備力量支撐，離開了賴以生存的經(jīng)濟資源，基本每個企業(yè)都會有破產的風險。而企業(yè)所擁有的流動現(xiàn)金的多少會對企業(yè)的經(jīng)營活動和抗風險的能力產生最直接的影響。本文所研究的恒順醋業(yè)近年發(fā)展較快，公司的現(xiàn)金流也有所加快。通過對恒順醋業(yè)2021年至2023年的財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流量進行分析，得出恒順醋業(yè)現(xiàn)金管理存在內控制度不完善、現(xiàn)金管理意識淡薄、存貨周轉周期長、應收賬款管理不善和恒順食品企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高的問題，針對這些問題提出了相應的措施，試圖達到加快資金周轉的目的，給恒順醋業(yè)企業(yè)帶來更多利益，幫助企業(yè)獲取長期穩(wěn)定的發(fā)展?！娟P鍵詞】現(xiàn)金；現(xiàn)金流量；現(xiàn)金管理一、緒論（一）研究背景每一個企業(yè)發(fā)展壯大的歷程中，所在的市場環(huán)境，所遇到的難題，或多或少都會有些相似的內容。而在我們國家，在近幾十年內都有著一個良好的經(jīng)濟發(fā)展形式，讓人們生活過得更富有，也給我國企業(yè)帶來了優(yōu)越的發(fā)展環(huán)境。財富的增加與對生活品質的追求使得大家對于香醋料酒產品的質量等方面有了更多的需求（梁嘉寧,楊思穎,劉佳,2022）。香醋料酒行業(yè)迎來了一個巨大的發(fā)展機遇期，恒順醋業(yè)憑借于對市場的準確把控和大力度的技術研發(fā)投入配合大膽的市場運營，以敢拼敢闖的精神成果在區(qū)域市場的香醋料酒行業(yè)當中占領了一席之地。然而恒順醋業(yè)規(guī)模的不斷擴張促使所需的現(xiàn)金流量也會不斷增加，日常所需的現(xiàn)金有時呈現(xiàn)出捉襟見肘的場面，缺乏良好現(xiàn)金管理制度的問題日漸凸顯。管理活動內容的不完善存在于很多企業(yè)的經(jīng)營狀況當中，企業(yè)需要時間進行應對和改進，但香醋料酒企業(yè)缺少現(xiàn)金，好比機器系統(tǒng)沒有了電力驅動，會陷入運轉停滯的狀態(tài)，因此，完善現(xiàn)金管理的制度和控制措施是每一個企業(yè)都必須具備的（張嘉悅,王心怡,2021）。（二）研究意義企業(yè)生產經(jīng)營的最終目標是為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，只有將企業(yè)價值最大化目標完全與生產運營過程中的環(huán)節(jié)相結合，切實有效的實施才能實現(xiàn)這個目標（陳思婷,黃雅琳,周雨,2021）。然而，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)實現(xiàn)價值最大化的源泉?，F(xiàn)金流量管理可以幫助企業(yè)了解實際財務狀況，增強企業(yè)的風險承受能力，促成企業(yè)日常運營流動的有序開展，不斷優(yōu)化資本鏈，逐漸穩(wěn)固市場份額，完成價值最大化指標（吳欣怡,趙雨萱,孫思）?，F(xiàn)金管理的意義是怎樣均衡現(xiàn)金資源的一個動態(tài)變動，盡可能地使現(xiàn)金周期控制在一個正當?shù)姆秶鷥?，還有三個活動的現(xiàn)金流量要相互堅持一個動態(tài)均衡。在日常的運營流動中應留意現(xiàn)金流管理，防止企業(yè)在所有經(jīng)營活動中呈現(xiàn)出造血性能不全的效果，最終要使現(xiàn)金存量與現(xiàn)金流量的良性循環(huán)（李心蕾,賴佳琳,2020）。目前，部分中小香醋料酒企業(yè)的現(xiàn)金流量管理存在錯誤認知，不重視對現(xiàn)金流量的管理。認為關注銷售與利潤的多少就能看出一個企業(yè)經(jīng)營管理是否成功，一味地追求企業(yè)的利潤最大化，而忽視對企業(yè)現(xiàn)金的管理。很多香醋料酒企業(yè)無法根據(jù)自身的情況制定出符合企業(yè)發(fā)展階段的現(xiàn)金流量管理體系，如果企業(yè)對現(xiàn)金流量管理不到位，極有可能會影響企業(yè)的資金周轉，進而影響到企業(yè)的生存發(fā)展（劉芷晴,許婉婷,鄭雨,2018）。只有了解清楚香醋料酒企業(yè)的綜合情況，通過發(fā)現(xiàn)該香醋料酒企業(yè)存在的問題，分析產生的原因，才能制定出符合自身香醋料酒企業(yè)經(jīng)營情況的現(xiàn)金流量管理體系，從而使企業(yè)能夠長期的發(fā)展下去。本文從恒順醋業(yè)現(xiàn)金流量的現(xiàn)狀著手，剖析了恒順醋業(yè)管理中存在的重要問題，并給出一些相關的對策方法，幫助其改善現(xiàn)金監(jiān)管工作制度，為恒順醋業(yè)公司日?；顒拥姆€(wěn)定開展和正常經(jīng)營提供一個良好的現(xiàn)金保障基礎。二、現(xiàn)金管理相關理論（一）現(xiàn)金管理的定義現(xiàn)金管理是指對企業(yè)內可使用的現(xiàn)金進行管理，包括現(xiàn)金的收款、付款、存款的使用數(shù)量、去向和范圍的管理。每個企業(yè)都有可直接使用的現(xiàn)金，能夠保障每項經(jīng)濟業(yè)務的正常操作，是維持香醋料酒企業(yè)業(yè)務的基礎，所以控制好現(xiàn)金的管理可以穩(wěn)定企業(yè)的資金流轉，獲取其中的現(xiàn)金收益（馮詩涵,曾怡婷,謝欣,2022）。（二）現(xiàn)金流量管理的定義現(xiàn)金流量管理是指某一時期現(xiàn)金類資產的財務情況，也叫現(xiàn)金動態(tài)管理?，F(xiàn)金流量是反映出一個香醋料酒公司的運營情況和價值，這與企業(yè)能否可以繼續(xù)運營和經(jīng)營良好息息相關?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)結合生產經(jīng)營情況以現(xiàn)金流量為重心進行管理的一個體系，其中三大活動的管理是其中的側重點（梁雨薇,田佳琪）。現(xiàn)金流量是預估和計劃、實施和操縱、詳細的分析與評估是目前或者是將來信息和報告的數(shù)量與及時性。（三）現(xiàn)金流量的構成1.經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動是除了企業(yè)投融資流動以外的所有經(jīng)營活動，其經(jīng)營范圍十分廣泛，包含日常商品銷售、提供勞務、洽購商品等。經(jīng)營活動發(fā)生的現(xiàn)金流量等于組織血庫的現(xiàn)金流量，直接影響企業(yè)的風險彈性和利潤質量，決定企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。在經(jīng)營的過程中，應收賬款和存貨的周轉都會發(fā)生在購銷活動中（鐘思婷,鄧佳蕾,彭心,2022）。首先，在賒銷產品后，要鼓勵賒銷資金的催收，保證公司的資金鏈不被打破，并能夠持續(xù)發(fā)展下去。其次，庫存管理也是非常重要的，庫存既有儲備成本，又有采購成本，香醋料酒公司盡可能去控制他們的平衡關系，減少庫存積累，降低成本（袁婉婷,洪雨欣,2021）。所以，公司要想有一個完整的現(xiàn)金流結構，必循加強現(xiàn)金流量的監(jiān)控和管理層的激勵。2.投資活動的現(xiàn)金流量投資活動是指一個香醋料酒公司從其他公司分配資產取得的利益以及公司購買的長期投資等相關活動。投資有風險，是說你投的錢出去那肯定會有風險的，沒有什么投資是穩(wěn)穩(wěn)當當?shù)?。企業(yè)在做出決策前必須對資本投資進行一個預算，當資本出現(xiàn)盈余時再進行投資（龍思寧,許佳瑩,章雨）。同時，對投資對象的發(fā)展能力和風險進行評估，通過完善投資制度來提高現(xiàn)金流的效率和安全性。其現(xiàn)金流主要有兩個方面：一是該香醋料酒企業(yè)當前凈現(xiàn)金流出，是為了獲得較高的未來收益；另一方面是香醋料酒企業(yè)收到的前期投資收益產生的現(xiàn)金凈流入。這個活動反映了將來現(xiàn)金的盈利狀況（譚雨婷,劉佳琳,2022）。3.籌資活動的現(xiàn)金流量籌資活動是指公司為了能讓企業(yè)擴大生產，向外部籌集資金的一種現(xiàn)金流入，而需要公司籌集資金承擔的利息支出是一種現(xiàn)金流出。雖然融資能夠臨時緩解現(xiàn)金流的壓力，但從長遠來看，只需正當?shù)娜谫Y才能使企業(yè)價值最大化。過度使用籌資來維持資金鏈的連續(xù)性將給企業(yè)帶來高昂的償還成本（黃欣悅,曹嘉欣,江婉）。企業(yè)的可持續(xù)開展有賴于籌資，只有保持現(xiàn)金流，企業(yè)才能獲得內部動力和企業(yè)規(guī)模的擴張（侯思穎,鄒雨薇,王欣悅,2023）。三、恒順醋業(yè)概況 （一）恒順醋業(yè)的基本信息恒順醋業(yè)公司是我國香醋料酒行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕香醋料酒領域多年，恒順醋業(yè)在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家香醋料酒企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質香醋料酒企業(yè)500強”。恒順醋業(yè)的發(fā)展是我國香醋料酒企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國香醋料酒企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持“以市場為導向，以客戶為中心”的經(jīng)營理念，擁有一批高素質的管理人才和高素質的專業(yè)技術隊伍，吸收新創(chuàng)意，嚴把質量關口，全方位的服務跟蹤，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于香醋料酒市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于香醋料酒行業(yè)前沿，引領香醋料酒行業(yè)的發(fā)展。（二）恒順醋業(yè)組織架構企業(yè)設有股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層，從而形成一個權力機構，恒順醋業(yè)的職工監(jiān)事承擔監(jiān)管企業(yè)的經(jīng)營情況及其股東會，執(zhí)行董事及管理層的主要表現(xiàn)。審計部門在恒順醋業(yè)當中作為一個特殊存在，獨立設立也獨立完成企業(yè)的內容稽查、內控評估和監(jiān)管等工作，并且直接向董事會匯報工作內容，并保證財務報告的真實有效和一致性。恒順醋業(yè)的財務部門對資產運作具備特殊的決策權。屬于總經(jīng)理的管轄級別有副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、技術總監(jiān)、項目經(jīng)理。圖1：恒順醋業(yè)部門架構及職能結構圖（三）恒順醋業(yè)財務情況分析表1：恒順醋業(yè)2021-2023年的主要財務數(shù)據(jù)單位：萬元項目2021年2022年2023年貨幣資金7362.577689.567229.04應收賬款2414.693026.793940.10存貨1406.101814.122036.25流動資產合計19135.4724705.5221036.96總資產額合計38469.4947679.0645410.45營業(yè)收入13106.0515637.2218568.50主營業(yè)務成本10957.1011032.2011523.112023年恒順醋業(yè)的總資產額合計為45410.45萬元，相比于2022年的47679.06萬元，減少了2268.61萬元。在2023年恒順醋業(yè)的貨幣資金為7229.04萬元，雖然對比于2022年下降了460.52萬元，但還是保持的不錯的，不過2022年有多余的資金，就會導致浪費很多的資源。2023年恒順醋業(yè)的賒銷資金3940.10萬元，增加了913.31萬元，所以恒順醋業(yè)公司管理人員應該對其關注一下，注意加強對賒銷資金的管理。2023年的庫存達到2036.25萬元，比2022年多了222.13萬元，說明恒順食品香醋料酒公司的庫存數(shù)量逐漸增加。表2：2021-2023年恒順醋業(yè)各資產的比重項目類別2021年2022年2023年恒順醋業(yè)重要資金占總資產的比重25.42%22.48%24.60%流動資金部分占總資產的比例49.74%51.82%46.33%存貨部分占總資產的比例3.66%3.80%4.48%在過去三年中，恒順醋業(yè)公司的流動資產占比率大概50%左右，這表明其償債能力還是處于較高的程度。從近三年庫存占比可以看出，如果庫存比例過高，則會積累大量庫存并占用公司資金。此外，由于香醋料酒市場狀況的變化，庫存價格可能會大幅波動，當市場價格下跌時，恒順醋業(yè)公司將面臨降低存貨價錢的危險，它極大地影響了恒順食品公司的盈利能力；因此，保持穩(wěn)定和適當?shù)恼伎傎Y產比率的香醋料酒公司將有助于長期穩(wěn)定進步，貨幣資金項目加應收賬款項目占總資產的比例僅僅只是，反映出了恒順醋業(yè)現(xiàn)金存量較少，現(xiàn)金流并不穩(wěn)定，會造成企業(yè)面對風險的能力被減弱。表3：恒順醋業(yè)2021年-2022年應收款與存貨周轉數(shù)據(jù)項目類別2021年2022年2023年賒銷資金收回周期（天）60.4862.6467.54存貨周轉期（天）48.6752.5460.15從表3的數(shù)據(jù)中可以看出，恒順醋業(yè)公司需要催收的資金周轉資金循環(huán)利用周期變得越來越久，2021年到2023年間，每一年應收款和存貨周轉款項運用的循環(huán)時間都再逐年變長。一方面可能是因為恒順食品企業(yè)需要資金周轉的時限變得越來越短，這是恒順醋業(yè)企業(yè)業(yè)務增長狀態(tài)良好需要擴大生產經(jīng)營規(guī)模，還有可能是在其它環(huán)節(jié)中資金被占用，另一方面則反映出了對賒銷客戶的核準工作上存在著明顯的缺陷，再有香醋料酒產品庫存時長也在增加，把許多資金放在了庫存當中，難以運用，說明恒順醋業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)利用周期管理依然出現(xiàn)了問題。相應的管理環(huán)節(jié)和制度政策急需調整和完善。四、恒順醋業(yè)現(xiàn)金流量現(xiàn)狀分析表4：恒順醋業(yè)2021-2023年的現(xiàn)金流量表單位：萬元項目2021年2022年2023年合計占比現(xiàn)金流入經(jīng)營活動1586719283260396118974.43%投資活動4635523160771594319.39%籌資活動38321250050826.18%現(xiàn)金流入總額24334257643211682214-現(xiàn)金流出經(jīng)營活動1745323621236215942663.75%投資活動5013867986792004621.51%籌資活動3742532853281374114.74%現(xiàn)金流出總額26208293773562893213-經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額763985248962--從恒順醋業(yè)2021-2023年的現(xiàn)金流量表可以看出，在恒順醋業(yè)三年的綜合現(xiàn)金流入額中，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入額是占比最多的，占比為74.43%，投資活動的流入比例占了流入總額的19.39%，籌資活動的流入比例占了流入總額6.18%。在三年的綜合現(xiàn)金流出額中，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出額也是占比最多的，占比為63.75%，投資活動的流出比例占比21.51%，籌資活動的流出比例占了流出總額14.74%。下面從三個活動進行分析。（一）經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量分析企業(yè)每個業(yè)務經(jīng)營活動發(fā)生的現(xiàn)金流量對企業(yè)是十分重要的。目前恒順醋業(yè)公司的關鍵業(yè)務包括：購買原材料、半成及成品出售、員工的薪酬發(fā)放等。2023年，恒順醋業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額為8962萬元，比2022年的8524萬元增長了438萬元，是出售產品與提供服務產生的現(xiàn)金流入大幅度超出了現(xiàn)金流出。恒順醋業(yè)公司以利潤最大化作為財務指標，就著重關注銷量，認為香醋料酒產品的銷量增多了，利潤就很多而忽視了賒銷資金的管理。賒銷資金的數(shù)額增加了113.31萬元，變動大，而且它的周轉期逐漸上升。加上恒順醋業(yè)的庫存周期也逐漸上升，會影響到相關的資金周轉能力降低。（二）投資活動產生的現(xiàn)金流量分析恒順醋業(yè)的投資活動有：采購原材料、外部投資流動、固定資產建造等。2023年，恒順醋業(yè)投資活動的現(xiàn)金凈流額為-2602萬元，現(xiàn)金流出比去年增加額2325萬元，其流出額明顯增多。其實是因為恒順醋業(yè)公司投資支付方式為現(xiàn)金。還有，恒順食品香醋料酒公司在其活動采購的庫存也在增加，會占用大量資金并影響到投資活動的進行，所以管理者要關注下庫存的管理。（三）籌資活動產生的現(xiàn)金流量分析恒順醋業(yè)主要籌資來源是吸收投資。不過在2023年無吸收投資，2022年和2021年吸收投資分別為1250萬元、3832萬元，表明恒順醋業(yè)公司有向銀行貸款，而且貸款的優(yōu)勢有：成本低，籌資靈活等，不過也是有一定的風險。目前其現(xiàn)金流量占比率還是低的，所以恒順醋業(yè)公司管理人員可以考慮下怎樣用籌資的方式來選擇對公司最佳的，保證現(xiàn)金流的充足。五、恒順醋業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題 （一）內控制度不完善恒順醋業(yè)的內控制度不夠完善，有關制度設計不合理。比如不相容崗位相分離原則，在恒順醋業(yè)企業(yè)人員不足的情形下，出現(xiàn)記賬會計兼任出納職務。還有恒順食品香醋料酒公司的領導者對內控制度的重要性不夠了解，也不是很愿意去建立和實施內控制度，前者是他們覺得自己有足夠的能力去經(jīng)營恒順醋業(yè)公司并能保證公司財產的安全，后者是能讓自己獲利而不去實施。由于恒順醋業(yè)公司運營的目標是為了利潤最大化，而完善的內控制度可以讓企業(yè)在盈利的情況下防止逃稅的違法行為。在聘用恒順食品財務人員的時候，領導者比較會考慮和自己關系親密的，因為在某些事情上他們可以給自己獲取利益的時候帶來較大的方便，比如虛報費用或者隱匿實際的收入等（葉雨欣,方詩,2022）。因為沒有合理的內控制度，恒順醋業(yè)在執(zhí)行有關規(guī)章制度時，并沒有嚴格地要求恒順食品香醋料酒本單位的工作人員遵守相關的內控制度，比如承擔考勤管理的單位，對恒順醋業(yè)本單位工作人員的考勤管理沒有嚴苛按企業(yè)的規(guī)范實行；承擔加班工資結轉的單位，對本單位工作人員的結轉加班工資的規(guī)范比較寬松。如果這些行為再不去監(jiān)督，這些將會成為恒順醋業(yè)公司管理上的一些漏洞。（二）現(xiàn)金管理意識淡薄香醋料酒企業(yè)通常情況下會很重視會計利潤、營業(yè)收入以及資產總額等情況，會忽視企業(yè)在生產運營流動中對現(xiàn)金流量的管理，導致恒順醋業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流不克不及構成良性循環(huán)（石心怡,周雨薇）。如果經(jīng)營活動的現(xiàn)金流不通暢就會影響到企業(yè)的生存發(fā)展，重大的話可能會給恒順食品企業(yè)帶來危機。現(xiàn)金的流量管理能夠反映出一個香醋料酒企業(yè)里的真實運營狀況，而財務報表里的收益不克不及反映出企業(yè)的真實情況。恒順醋業(yè)的管理者和其余職員對現(xiàn)金管理的認識淡薄，認為這是屬于財會人員的工作范圍，不關他們的事。另外，恒順醋業(yè)現(xiàn)金盈利較多，管理者會產生錯覺，認為企業(yè)不急需用錢，因此缺乏現(xiàn)金管理意識（韓佳蕾,崔佳,2022）。恒順醋業(yè)的采購部門覺得經(jīng)銷商的錢早晩要付，反正恒順食品企業(yè)不急需用錢，晚支付比不上早支付；恒順醋業(yè)的銷售部門覺得，顧客遲早要支付，顧客何時給都可以；生產技術部門覺得，恒順食品企業(yè)不急需用錢，成本費用管制的不緊，消耗一點也沒有什么。（三）存貨周轉周期長存貨是從材料采購、生產和產品銷售的整個生產經(jīng)營過程中，都是會涉及到存貨的活動。如果庫存數(shù)量比較大時，就會占用恒順食品香醋料酒公司的大部分資金，這會影響到公司是否能持續(xù)經(jīng)營下去。但如果庫存數(shù)量過少，就有可能和客戶簽訂合同后，無法按照簽訂的時間交貨，這樣會影響到公司的信譽，還會影響到訂單量的多少。所以要維持一定的庫存數(shù)量。恒順醋業(yè)近三年存貨量持續(xù)上升，存貨周轉天數(shù)呈現(xiàn)出逐漸上升的趨勢，從2021年48.67天延長到2023年60.15天。由此可見，恒順醋業(yè)對于庫存占用公司資金的情況并沒有安排專門的人員來做預算，所以庫存會隨著時間的長短還會存在一定的價值風險，它的價格有可能會下降，那么就會使恒順醋業(yè)的公司的資源緊張，更加難以解決庫存跌價帶來的風險。庫存存放的時間越長，有可能會出現(xiàn)同類型、性價比更好的產品出來，這樣會更加的導致庫存越來越多。庫存堆積，恒順醋業(yè)的公司的資金就會被越來越多的庫存而占用，現(xiàn)金流受其波動。所以恒順醋業(yè)要重視對庫存制度的管理，要對恒順醋業(yè)公司資金合理的利用，降低庫存貶低的風險。（四）應收賬款管理不善恒順醋業(yè)企業(yè)為了提高營業(yè)收入，擴展市場的占有率，而采取賒銷的模式出售商品，但恒順醋業(yè)的賒銷款催收工作管理不到位，導致貨款長時間拖欠不還，占用恒順食品香醋料酒公司的資金。如果公司的領導層一味追求高利潤，忽略對應收款的管理，可能會面臨企業(yè)現(xiàn)金流短缺。恒順醋業(yè)的領導層著重于銷售額和利潤的增長，不思索怎樣縮短賒銷款的周轉期，導致有大量的賒銷款未能收回（成峰）。加上恒順醋業(yè)的領導層缺乏相干的風險管控看法，對客戶的運營情況和信用是否良好等信息沒有調查清楚，就隨意地賒銷商品給恒順醋業(yè)客戶，會產生一定的壞賬，給恒順食品公司帶來不小的經(jīng)濟損失。盡管賒銷款會給企業(yè)帶來銷量的增加，但由于資金回收的周轉期越來越長，那么公司的現(xiàn)金流就會產生嚴重的缺陷，長時間缺少資金會給恒順醋業(yè)公司的發(fā)展帶來不良的影響。而且應收款的管理還處在一個較寬松的管理狀態(tài)，缺少一定的制度來約束規(guī)范，顯現(xiàn)出恒順醋業(yè)公司應收款管理的隨意性，這在很大程度上加劇了恒順醋業(yè)賒銷資金的風險。（五）企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高恒順醋業(yè)缺乏專業(yè)的企業(yè)現(xiàn)金管理理念和公司資金的預算管理。編好的預算并沒有嚴格地按照預算管理制度去執(zhí)行，造成現(xiàn)金的管理比較隨意，目光短淺，對外融資也沒有制定一個詳細的計劃，導致恒順醋業(yè)公司資金的占用時間長，相關的成本也逐漸增加?，F(xiàn)金預算管理執(zhí)行力度還不夠，其編制的預算表沒有相關的科學性與全面性。恒順食品香醋料酒還缺乏對現(xiàn)金的主要情況的管理，各部門發(fā)現(xiàn)問題時第一時間沒有把信息反饋給領導者，導致恒順醋業(yè)的領導者在經(jīng)營的過程中沒有將現(xiàn)金管理起到一定的作用。六、完善恒順醋業(yè)現(xiàn)金管理的應對措施（一）完善內部控制制度香醋料酒企業(yè)應當確保崗位的不相容原則得以實施，要做到互相制約和互相分離。只有讓管理層員工融入到內部控制制度中來，才能使企業(yè)的內控制度施展真正的作用。公司應建立具體的現(xiàn)金收支范圍實施制度、現(xiàn)金支出審批權限、崗位設置和定期輪換制度。恒順醋業(yè)的每一項經(jīng)濟業(yè)務都要走相應的審批程序，每項業(yè)務的單據(jù)或憑證必須是真實存在、符合法律規(guī)定的。一般情況下，恒順醋業(yè)的審批流程是由分管領導審批、財務部門復核、總經(jīng)理簽字。同時，也需要設置恒順食品的總經(jīng)理審批金額的權限，一旦超過權限就要通過董事長的審核簽字才能放款。（二）加強存貨的管理對于制造業(yè)而言，存貨是企業(yè)離不開的一項資產。當存貨量過多的時候，會占用恒順醋業(yè)公司的部分資金，影響現(xiàn)金流動。如果任由存貨量不斷增長，甚至有可能影響企業(yè)的生存。但如果企業(yè)的存貨量過少，會存在與購買方簽訂合同后，沒辦法定時交貨的風險，從而影響恒順醋業(yè)企業(yè)的信用，出現(xiàn)客戶流失的情況。所以要加強存貨的管理，將存貨量盡量控制在一個合理的范圍內。加強存貨的管理，可以從采購和生產流程管理兩方面入手。比如：增強恒順醋業(yè)企業(yè)與供應商之間的協(xié)作關系，建立策略合作搭檔關系。按照恒順食品香醋料酒企業(yè)制定的生產計劃，在保證存貨供應的及時和質量合格的前提下，合理確定存貨水平，增強恒順醋業(yè)存貨的管理。一方面恒順醋業(yè)企業(yè)可以通過集中采購、比較采購等行為，降低企業(yè)的采購成本。另一方面，可以優(yōu)化恒順醋業(yè)企業(yè)每一項工藝生產流程，提高產出水平，減少生產過程中存貨的積壓，提高材料的使用率。（三）加強應收賬款的管理隨著賒銷款的天數(shù)越來越長，從2021年的60.48天延長到2023年的67.54天，延長了7.06天，賒銷款的轉現(xiàn)速度正在逐漸緩慢，這會關系到恒順醋業(yè)資金的周轉。而且賒銷款占企業(yè)現(xiàn)金量的比重很大，也是關系到恒順食品香醋料酒企業(yè)資金周轉的要素之一。如果不加強對應收款的管理，不能及時收回貨款，有可能會導致資金難以回流企業(yè)，進而影響企業(yè)其它業(yè)務的正常開展，就沒有充足的資金給恒順醋業(yè)公司繼續(xù)經(jīng)營下去。為了盡快收回應收款，公司需要加大對貨款的催收力度。可以讓財務人員不定時地給客戶發(fā)寄提醒貨款賬單，并經(jīng)過兩方的財務人員確認，當作一個有效依據(jù)的賬單進行保存。恒順醋業(yè)公司還應根據(jù)客戶的付款時間來建立信用評價體系，結合信用情況給客戶提供產品價格上一定的優(yōu)惠。既可以促進雙方的友好關系，又能讓恒順醋業(yè)公司減少一些不必要的壞賬。（四）提高財務人員專業(yè)素質恒順醋業(yè)員工缺乏一定的專業(yè)知識和技能，而現(xiàn)金管理的工作流程相對比較復雜，所以會導致恒順醋業(yè)的一些相關的財務人員無法勝任這方面的工作。比如有時會因為工作上的失誤而無法解決，甚至推卸給別人。因此，恒順醋業(yè)公司要安排一個特定的時間對財會人員進行一個現(xiàn)金管理業(yè)務的培訓，這樣可以提高他們的工作能力，能夠及時的指出恒順食品公司中出現(xiàn)的錯誤，并及時告知管理者。而且作為管理者，必須要重視會計的重要性，積極為職員創(chuàng)造舒適的工作環(huán)境和辦公室氛圍，這樣會讓恒順醋業(yè)的職員可以充分發(fā)揮自己的才華。提高職業(yè)道德水平是為了對自己和他人的約束，也是為了能夠在會計職業(yè)活動中應該遵照的職業(yè)行為準繩和標準，所以，既要提高恒順醋業(yè)的會計人員的內在要求，也要提高外在要求。（五）加強公司現(xiàn)金制度的管理現(xiàn)金管理的目標中，穩(wěn)定而安全的現(xiàn)金量是當中的重要原則，恒順食品香醋料酒企業(yè)更具自身經(jīng)營狀況和所處環(huán)境等因素不斷加強和完善現(xiàn)金管控制度是管理工作的基礎內容之一，現(xiàn)金管理和監(jiān)控制度有下列幾種層面：1.依照相關法律法規(guī)要求及生產經(jīng)營工作流程，制定詳細的現(xiàn)金管理規(guī)章制度及相對的職位標準。2.嚴苛賬戶設立、撤銷和變動的審核規(guī)章制度，避免產生太多的資產沉積，防止恒順醋業(yè)的造成不安全要素。3.制訂現(xiàn)金方案管理條例，完善現(xiàn)金支付方案步驟及規(guī)章制度，嚴苛依照方案支付。七、結束語本文經(jīng)過對恒順醋業(yè)的現(xiàn)金管理剖析得出以下論斷：企業(yè)的現(xiàn)金管理雖然是一項局部的管理活動，但是與企業(yè)的每一事項都脈脈相通，必須引起恒順醋業(yè)企業(yè)管理人員的足夠重視，尤其是生產制作的企業(yè)，良好的正向現(xiàn)金流既是內部的工作支撐，也是低于外部風險的一道屏障，它能對香醋料酒企業(yè)的方方面面產生積極的影響，極大提升該香醋料酒企業(yè)的綜合競爭力。而負向的現(xiàn)金流則會阻礙企業(yè)的日常運作，引發(fā)一連串的風險事故，讓企業(yè)深陷重大危機。為了幫助恒順醋業(yè)利用好現(xiàn)金、管理好現(xiàn)金，控制好現(xiàn)金流向與額度，本文針對恒順醋業(yè)現(xiàn)金管理制度的缺陷進行解析，共包括五個部分：第一，不完善不規(guī)范的內控制度；第二，現(xiàn)金管理意識淺??；第三，存貨周轉周期長；第四，賒銷管理不善；第五，恒順醋業(yè)的企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高。通過以上存在的問題，給出了相對的應對方法：恒順醋業(yè)應完善內控制度，確保崗位的不相容原則得以實施；存貨與賒銷款的管理也要加強，降低其日常經(jīng)營的風險性，加快資金的流轉；還要提高財務人員專業(yè)素質，提高他們的工作能力；最后是加強恒順醋業(yè)公司現(xiàn)金制度的管理，一個好的香醋料酒公司，沒有一個好的制度管理是無法長期地穩(wěn)定發(fā)展下去的。參考文獻[1]谷桂想.A公司現(xiàn)金流管理問題優(yōu)化策略研究[J].河北企業(yè),2022,(12):126-128.[2]梁嘉寧,楊思穎,劉佳.管理會計在香醋料酒企業(yè)營運資金管理中的運用分析[J