2024年合作社財(cái)務(wù)管理制度樣本（三篇）

第5頁(yè)共5頁(yè)2024年合作社財(cái)務(wù)管理制度樣本以下是對(duì)原文內(nèi)容的改寫(xiě)，保持其含義不變，并采用了嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的語(yǔ)言風(fēng)格：第十六條合作社實(shí)行嚴(yán)格的存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。每年年末，必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查工作。對(duì)于盤(pán)虧、毀損及報(bào)廢的存貨，若其價(jià)值在____元以內(nèi)，由理事會(huì)進(jìn)行充分討論并決定處理方式；若其價(jià)值高于____元（含____元），則需由理事會(huì)提交至合作社社員代表會(huì)議討論，經(jīng)審議批準(zhǔn)后，按照實(shí)際成本扣除責(zé)任人、保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償?shù)慕痤~及殘料價(jià)值后的余額，計(jì)入合作社的其他支出項(xiàng)目。盤(pán)虧、毀損及報(bào)廢的存貨信息，必須在年底向社員大會(huì)進(jìn)行公開(kāi)披露。第十七條合作社所接受的捐贈(zèng)、扶助等形式的資產(chǎn)，均納入資本公積金管理，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定分?jǐn)傊粮鞒蓡T賬戶。第十八條合作社嚴(yán)禁以任何形式為任何單位或個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保服務(wù)。第三章財(cái)會(huì)人員第十九條為確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和安全性，合作社遵循賬、錢(qián)、物相互獨(dú)立分管的原則，設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)員、出納員及財(cái)產(chǎn)物資保管員。凡涉及款項(xiàng)收付、財(cái)物結(jié)算及登記等事項(xiàng)，均需由兩人或兩人以上分工協(xié)作完成。第二十條合作社的會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。會(huì)計(jì)年度自公歷____月____日起至____月____日止。會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一使用人民幣“元”作為金額單位，元以下金額精確至“分”。第二十一條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作，包括制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審核等。同時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需確保會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、安全及完整。第二十二條會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿、開(kāi)設(shè)賬戶，并實(shí)行總分類(lèi)及明細(xì)核算。會(huì)計(jì)員應(yīng)正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，準(zhǔn)確登記會(huì)計(jì)賬簿，并按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)員還需發(fā)揮參謀作用，依法實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、裝訂及管理工作。第二十三條出納員需嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，并做到序時(shí)登記、日結(jié)日清，確?，F(xiàn)金的安全與完整。收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入銀行，嚴(yán)禁以“白條”抵庫(kù)現(xiàn)金或挪用、坐支現(xiàn)金。第二十四條財(cái)產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)及存貨的日常管理及核算工作。保管員需根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，并定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)以確保賬、卡、物相符。同時(shí)保管員還需根據(jù)出、入庫(kù)單進(jìn)行存貨的管理、盤(pán)點(diǎn)及核對(duì)工作。第二十五條合作社財(cái)會(huì)人員在調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)并編制交接清單。交接清單需經(jīng)移交人、接交人及監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)前財(cái)會(huì)人員不得擅自離職。第四章財(cái)務(wù)收支第二十六條合作社在開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)、挪用公款、公款私存或設(shè)立“小金庫(kù)”等違規(guī)行為。第二十七條合作社在支付費(fèi)用時(shí)必須取得合法的原始憑證。原始憑證需包含六要素：名稱(chēng)、日期、交易雙方單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量單價(jià)金額及經(jīng)辦人員簽名蓋章。若原始憑證需附帶附件則必須齊全。第二十八條合作社財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆審批”制度并分檔逐級(jí)審核限額授權(quán)。所有財(cái)務(wù)支出均需由合作社理事長(zhǎng)簽字審批。第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支根據(jù)金額大小分別由理事長(zhǎng)審批、理事會(huì)集體研究決定后由理事長(zhǎng)審批或社員會(huì)議表決通過(guò)后由理事長(zhǎng)審批。第三十條非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支需遵循勤儉節(jié)約和量入為出的原則嚴(yán)格控制不得高于利潤(rùn)的一定比例（如____%）。其審批流程與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支類(lèi)似根據(jù)金額大小分別由理事長(zhǎng)審批、理事會(huì)集體研究決定后由理事長(zhǎng)審批或社員會(huì)議表決通過(guò)后由理事長(zhǎng)審批。第三十一條合作社財(cái)務(wù)支出需按以下程序進(jìn)行：經(jīng)辦人提供合法原始憑證并注明相關(guān)信息；出納員和會(huì)計(jì)員審核原始憑證；理事長(zhǎng)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批；超出審批權(quán)限的需提交至理事會(huì)或社員代表會(huì)議審議通過(guò)；不規(guī)范原始憑證需退回補(bǔ)充完整后方可審批支付。第五章民主理財(cái)?shù)谌l合作社建立民主理財(cái)制度以保障社員對(duì)合作社財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。第三十三條合作社年初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需通過(guò)社員會(huì)議形式征得社員同意并記錄存檔。第三十四條合作社社員享有以下民主管理財(cái)務(wù)的權(quán)利：有權(quán)對(duì)公布的財(cái)務(wù)賬目提出質(zhì)疑；有權(quán)委托監(jiān)事會(huì)查閱審核相關(guān)2024年合作社財(cái)務(wù)管理制度樣本（二）一、為強(qiáng)化合作社財(cái)務(wù)收支管理，依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》及相關(guān)法律法規(guī)，并緊密結(jié)合本合作社章程與實(shí)際操作情況，特此制定本制度。二、本合作社財(cái)務(wù)工作將嚴(yán)格遵循本制度規(guī)定，確保賬目清晰，實(shí)現(xiàn)日清月結(jié)。三、合作社現(xiàn)金支出實(shí)施嚴(yán)格控制。單次支出金額在____元以下者，由理事長(zhǎng)直接審批；____元至____元范圍內(nèi)，需經(jīng)理事會(huì)集體研究后決定，并由理事長(zhǎng)簽字確認(rèn)后支付；超出____元的大額開(kāi)支，則需提交合作社成員或成員代表會(huì)議審議通過(guò)，并由理事長(zhǎng)簽字后方可辦理支付手續(xù)。四、所有支出會(huì)計(jì)憑證必須明確標(biāo)注用途，并經(jīng)手人、證明人、執(zhí)行監(jiān)事審核、審批人簽字，手續(xù)完備后，方可報(bào)銷(xiāo)入賬。五、合作社理事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，對(duì)通訊費(fèi)、交通費(fèi)、書(shū)刊訂閱費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)施限額管理。六、合作社實(shí)行會(huì)計(jì)、出納崗位分離，嚴(yán)格遵守賬、款收支分開(kāi)管理原則。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由合作社出納員專(zhuān)職負(fù)責(zé)，非出納人員不得涉足現(xiàn)金管理。支票與銀行預(yù)留印鑒分別由專(zhuān)人保管。七、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，禁止坐支現(xiàn)金、平調(diào)或挪用公款、公款私存及白條抵庫(kù)等行為。確保收入現(xiàn)金及時(shí)入賬，不瞞報(bào)收入。八、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度，合作社庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行確定。超出限額部分應(yīng)及時(shí)存入信用社或銀行，以保障集體資金安全。九、合作社會(huì)計(jì)、出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，須遵循相關(guān)規(guī)定，使用統(tǒng)一規(guī)范的收付款票據(jù)，并及時(shí)傳遞原始憑證，確保及時(shí)記賬。十、合作社與外單位之間的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算，若金額達(dá)到支票結(jié)算起點(diǎn)以上，不得采用現(xiàn)金結(jié)算方式。十一、合作社出納需定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與會(huì)計(jì)每月核對(duì)一次現(xiàn)金賬目，發(fā)現(xiàn)差異立即糾正，確保賬賬、賬款、賬物相符。十二、合作社經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況需按季度向社員公布，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)則在業(yè)務(wù)完成后隨即公布，充分接受社員監(jiān)督。年度終了時(shí)，應(yīng)做出財(cái)務(wù)公開(kāi)總結(jié)。十三、財(cái)務(wù)人員應(yīng)自覺(jué)接受縣鄉(xiāng)業(yè)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)審計(jì)及業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并配合合作社執(zhí)行監(jiān)事開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。十四、按照財(cái)會(huì)檔案管理要求，嚴(yán)格管理財(cái)會(huì)檔案。十五、本制度于____年____月____日經(jīng)設(shè)立大會(huì)討論通過(guò)并開(kāi)始執(zhí)行。2024年合作社財(cái)務(wù)管理制度樣本（三）一、依據(jù)財(cái)政部《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的明確要求，并充分考慮我社的實(shí)際情況，特此制定并實(shí)施本制度。二、本社將嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)及制度規(guī)定，合理配備會(huì)計(jì)人員，規(guī)范設(shè)置與使用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確登記會(huì)計(jì)賬簿，并編制詳盡的會(huì)計(jì)報(bào)表。三、為確保信息的透明度與公正性，本社將定期且及時(shí)地向合作社全體成員公開(kāi)會(huì)計(jì)信息，積極接受成員的監(jiān)督與指導(dǎo)。四、合作社將明確界定審批人與經(jīng)辦人在貨幣資金業(yè)務(wù)中的權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施。在收取現(xiàn)金時(shí)，將確保手續(xù)完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并及時(shí)入賬。嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)、挪用公款或公款私存等行為。支票與財(cái)務(wù)印鑒將實(shí)行分離保管，確保資金安全。五、為提升銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的管理水平，合作社將建立健全銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照既定程序辦理銷(xiāo)售及發(fā)貨業(yè)務(wù)，并及時(shí)完成銷(xiāo)售收款。同時(shí)，堅(jiān)決杜絕賬外設(shè)賬等違規(guī)行為。六、在存貨管理方面，合作社將建立完善的內(nèi)部控制制度，并落實(shí)保管人員崗位責(zé)任制。在存貨出入庫(kù)時(shí)，將進(jìn)行嚴(yán)格的清點(diǎn)驗(yàn)收，并辦理相關(guān)手續(xù)，確保存貨的準(zhǔn)確性與安全性。七、對(duì)于借款業(yè)務(wù)，合作社將同樣建立健全的內(nèi)部控制制度，明確審批人與經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施。同時(shí)，將禁止同一人全程辦理借款業(yè)務(wù)，以防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。八、在成員入社投入資產(chǎn)的管理上，合作社將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并為每個(gè)成員設(shè)立獨(dú)立的成員賬戶。該賬戶將詳細(xì)記錄成員的出資量化為公積金份額以及成員與本社的交易量等信息。九、為完善年終盈余分配機(jī)制，合作社將確?？煞峙溆嗟腳___%以上以成員與本社