2024年發(fā)票管理制度樣本（五篇）

第2頁共2頁2024年發(fā)票管理制度樣本企業(yè)發(fā)票管理辦法第一條為進(jìn)一步強化和規(guī)范企業(yè)的發(fā)票管理工作，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，依據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》及《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本辦法。第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回等環(huán)節(jié)的專用登記簿制度。購買發(fā)票后，需及時在登記簿上進(jìn)行詳細(xì)記錄，以備日后核查。第三條對于已購入的各類發(fā)票，必須實施嚴(yán)格的管理措施，建立健全的管理制度，指定專人負(fù)責(zé)，確保發(fā)票的妥善保管與安全。第四條嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借發(fā)票、代開增值稅專用發(fā)票以及擅自拆本使用發(fā)票的行為。若發(fā)票不慎丟失，必須立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并由公司統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行登記備案。第五條開具發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性。發(fā)票各聯(lián)應(yīng)采用復(fù)寫紙?zhí)讓?，?nèi)容摘要需清晰明了，數(shù)量、金額（大小寫）需完全一致，并注明開具日期，同時加蓋公司公章及填開人印章。第六條對于作廢的發(fā)票，需收集齊全所有聯(lián)次，并加蓋作廢印章，隨后與存根一起進(jìn)行妥善保存。第七條使用后的發(fā)票，應(yīng)按照實際發(fā)生的時間順序進(jìn)行整理并妥善保管，以便后續(xù)查詢與核對。第八條公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)的發(fā)票使用情況進(jìn)行全面檢查，確保發(fā)票管理的規(guī)范性與有效性。第九條對于違反以下規(guī)定的行為，公司將根據(jù)情節(jié)輕重，對責(zé)任個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰：一、未按照本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣除責(zé)任人____元。二、存在轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票或在填制發(fā)票時弄虛作假行為的，扣除責(zé)任人____元。三、發(fā)票丟失后未及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告的，扣除責(zé)任人____元。四、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用或銷毀發(fā)票的，扣除責(zé)任人____元。五、涉及倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票等嚴(yán)重違法行為的，將依法移送司法機關(guān)處理。2024年發(fā)票管理制度樣本（二）第一條：各部門需實行發(fā)票的專項管理，由指定人員負(fù)責(zé)領(lǐng)取，并確保責(zé)任落實到個人。財務(wù)部需設(shè)立發(fā)票管理登記簿，由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。第二條：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓，僅限本單位授權(quán)人員按照規(guī)定用途使用。第三條：啟用發(fā)票前，需進(jìn)行詳細(xì)清點。如發(fā)現(xiàn)缺頁、缺份、缺號或錯號等問題，應(yīng)整本退回。第四條：開具發(fā)票時，應(yīng)按順序編號，全程使用復(fù)寫方式，并加蓋單位發(fā)票專用章。所有欄目應(yīng)填寫準(zhǔn)確、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額等信息。未填寫的大寫金額單位應(yīng)用“○”符號封頂；若發(fā)票作廢，需整份保留并標(biāo)注“作廢”字樣。第五條：嚴(yán)格禁止超范圍使用、攜帶發(fā)票外出、偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本或單聯(lián)填寫發(fā)票的行為。第六條：如需開具紅字發(fā)票退回原銷售，必須收回原發(fā)票并標(biāo)注“作廢”或取得對方的有效證明。第七條：發(fā)票的持有部門和個人應(yīng)確保發(fā)票的安全存放。如發(fā)票不慎丟失，應(yīng)立即以書面形式報告財務(wù)部，由財務(wù)部進(jìn)一步處理。第八條：對于增值稅發(fā)票，需遵循其特定規(guī)定執(zhí)行。第九條：若因發(fā)票管理不當(dāng)導(dǎo)致的稅務(wù)罰款，公司將直接追究相關(guān)部門和個人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十條：公司內(nèi)部使用的各類單據(jù)應(yīng)參照本制度進(jìn)行管理。2024年發(fā)票管理制度樣本（三）發(fā)票管理暫行辦法第一條為強化并規(guī)范企業(yè)發(fā)票管理工作，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行，依據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》及《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，并緊密結(jié)合本公司的實際情況，特制定本辦法。第二條設(shè)立專用的發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回登記簿。發(fā)票購買后，須立即在登記簿上詳細(xì)記錄，以備后續(xù)核查。第三條對已購入的各類發(fā)票，需實施嚴(yán)格管理，完善相關(guān)制度，指定專人負(fù)責(zé)，并采取有效措施確保妥善保管。第四條嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借發(fā)票、代開增值稅專用發(fā)票及擅自拆本使用發(fā)票。一旦發(fā)生發(fā)票丟失事件，必須立即向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報，并由企業(yè)出面，及時向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行登記備案。第五條開具發(fā)票時，必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定，如實填寫各項內(nèi)容。發(fā)票各聯(lián)應(yīng)采用復(fù)寫紙?zhí)讓?，確保內(nèi)容摘要真實、數(shù)量準(zhǔn)確、大小寫金額相符，并明確注明日期，同時加蓋公章及填開人印章。第六條對于作廢的發(fā)票，需收集齊全所有聯(lián)次，加蓋作廢印章，并與存根一并妥善保存。第七條使用后的發(fā)票，需按照發(fā)生的時間順序進(jìn)行有序保管，以便后續(xù)查閱和審計。第八條公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對下屬各企業(yè)的發(fā)票使用情況進(jìn)行全面檢查，確保各項規(guī)定得到有效執(zhí)行。第九條對于違反以下行為之一的個人，公司將視情節(jié)輕重，對責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的處罰：一、未按照本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣除責(zé)任人____元。二、存在轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票或在填制發(fā)票時弄虛作假行為的，扣除責(zé)任人____元。三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告的，扣除責(zé)任人____元。四、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用或銷毀發(fā)票的，扣除責(zé)任人____元。五、涉及倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票等嚴(yán)重違法行為，已觸犯法律的，將移送司法機關(guān)依法處理。2024年發(fā)票管理制度樣本（四）經(jīng)過嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的語言風(fēng)格改寫，提供的內(nèi)容如下：若超過既定的抵扣期限（特指增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證的抵扣期限為____天），導(dǎo)致增值稅進(jìn)項稅額無法抵扣，以及企業(yè)所得稅無法在稅前進(jìn)行列支的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并由其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對于超過____日仍未獲取發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，且經(jīng)財務(wù)部門催辦后仍未及時辦理的情況，將按照付款金額的____％比例，從經(jīng)辦人員的工資、獎金中予以扣減。第十九條針對已開具的增值稅專用發(fā)票，若發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)遺失，且遺失前已通過認(rèn)證，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。若遺失前未進(jìn)行認(rèn)證，購買方需憑銷售方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件前往主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，待認(rèn)證相符后，再憑該記賬聯(lián)復(fù)印件及上述證明單，經(jīng)審核同意后作為抵扣憑證。對于僅遺失抵扣聯(lián)的情況，若遺失前已認(rèn)證，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件備查；若未認(rèn)證，則可使用發(fā)票聯(lián)前往主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，并保留復(fù)印件備查。若遺失發(fā)票聯(lián)，則可將抵扣聯(lián)作為記賬憑證，并保留其復(fù)印件備查。第四章發(fā)票審查和財務(wù)處理第二十條審查發(fā)票開具項目時，需嚴(yán)格區(qū)分稅種、稅率。增值稅應(yīng)稅項目的貨物銷售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局發(fā)售的發(fā)票。對于營業(yè)稅項目，必須使用與對應(yīng)稅目相符的發(fā)票，包括但不限于服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。第二十一條審查發(fā)票筆跡時，需仔細(xì)核對購貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、金額等信息的字跡、筆體、筆畫精細(xì)度及壓痕是否一致，同時檢查是否存在用藥劑退色、橡皮擦除、刀刮等涂改痕跡。第二十二條審查發(fā)票復(fù)寫情況時，應(yīng)確保復(fù)寫字跡顏色一致，且發(fā)票正反面均需仔細(xì)查看，確保復(fù)寫符合實際情況，無局部復(fù)寫痕跡。若發(fā)票第二聯(lián)非復(fù)寫而是手寫，則需進(jìn)一步核查。第二十三條審查發(fā)票填寫字跡是否位移。稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次均有固定位置。若發(fā)現(xiàn)字跡位移，需立即更換，并由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。第二十四條審查發(fā)票填寫內(nèi)容時，需確保報銷聯(lián)的購貨單位名稱、時間、數(shù)量、單價、金額等信息填寫齊全，且物品名稱具體、正確、清晰。對于按類別開具的發(fā)票（如“辦公用品、計算機耗材”等），需附詳細(xì)發(fā)票明細(xì)表。第二十五條核對用票單位、發(fā)貨單位及收款單位的名稱是否一致。第二十六條審查貨物運輸勞務(wù)發(fā)票時，需確認(rèn)開票單位是否具備合法資質(zhì)，包括工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、道路運輸經(jīng)營許可證等有效證件。對于承包人、承租人、掛靠人及個體運輸戶，應(yīng)要求其提供主管地方稅務(wù)局代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票。第二十七條建筑業(yè)營業(yè)稅實行屬地管理，接受建筑業(yè)勞務(wù)時應(yīng)取得勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)售或代開的建筑業(yè)發(fā)票。第二十八條所有發(fā)票均需加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。第二十九條對發(fā)票真?zhèn)未嬉蓵r，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢或查驗其真實性。第三十條財務(wù)部門在完成發(fā)票真實性審查及資金管理相關(guān)簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十一條允許報銷的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須由具備收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具，且收費項目需列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各類結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報銷。第三十二條本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束前提交財務(wù)掛賬或付款，原則上不接受以前年度發(fā)票的報銷申請。第五章附則第三十三條公司將定期對所屬單位的發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查。對于未按規(guī)定使用、開具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將依據(jù)違規(guī)情況處以每項____萬元的罰款；對責(zé)任人則處以每項____元的罰款。罰款由相關(guān)單位和個人交至公司財務(wù)部。第三十四條本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司以及實際控制單位。第三十五條本辦法自____年__月__日起正式執(zhí)行。二〇一五年__月__日2024年發(fā)票管理制度樣本（五）關(guān)于發(fā)票管理與財務(wù)處理的嚴(yán)格規(guī)定一、增值稅專用發(fā)票的獲取與財務(wù)處理1.涉及經(jīng)濟(jì)交易的款項，必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財務(wù)部門原則上將不予付款。2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員需確認(rèn)所取得發(fā)票的開具資格，嚴(yán)禁虛假發(fā)票的出現(xiàn)。若因經(jīng)辦人員失誤導(dǎo)致虛假發(fā)票的獲取，進(jìn)而產(chǎn)生的增值稅、企業(yè)所得稅補繳、罰款及滯納金等一切費用，將由經(jīng)辦人員自行承擔(dān)。二、發(fā)票的時效性管理3.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員需在規(guī)定期限內(nèi)（具體天數(shù)由公司管理規(guī)定確定）取得發(fā)票，并依照流程驗收、簽批后提交至財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。若因經(jīng)辦人員原因?qū)е掳l(fā)票入賬滯后，進(jìn)而造成增值稅抵扣期限超期、企業(yè)所得稅稅前無法列支等問題，將追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，并由其承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。4.對于超過規(guī)定期限（具體天數(shù)由公司管理規(guī)定確定）仍未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)的，財務(wù)部門將進(jìn)行催辦。若催辦后仍未及時處理，將從經(jīng)辦人員的工資、獎金中按付款金額的特定比例（具體比例由公司管理規(guī)定確定）進(jìn)行扣減。三、增值稅專用發(fā)票的丟失處理5.已開具的增值稅專用發(fā)票如發(fā)生發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失，需根據(jù)是否已認(rèn)證相符采取不同處理措施。已認(rèn)證的，購買方可憑銷售方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件及稅務(wù)機關(guān)出具的證明單，經(jīng)審核同意后作為抵扣憑證；未認(rèn)證的，則需先完成認(rèn)證流程。6.單獨丟失抵扣聯(lián)或發(fā)票聯(lián)的，也需根據(jù)是否已認(rèn)證采取相應(yīng)的補救措施，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。四、發(fā)票的審查與財務(wù)處理流程7.審查發(fā)票時，需嚴(yán)格核對開具項目、筆跡、復(fù)寫情況、填寫字跡位移及內(nèi)容完整性等，確保發(fā)票的真實性與合規(guī)性。8.審查過程中，需特別注意用票單位與發(fā)貨單位、收款單位名稱的一致性，以及貨物運輸勞務(wù)發(fā)票的開票單位資質(zhì)。9.建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)票需由勞務(wù)發(fā)生地主管