【美的集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究文獻(xiàn)綜述2400字】

美的集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究文獻(xiàn)綜述1國外研究現(xiàn)狀LingLeiLisic,LindaA.Myers,TimothyA.（2019）研究認(rèn)為，因?yàn)閷徲?jì)委員會的會計(jì)專業(yè)知識保護(hù)審計(jì)員在收到不良的內(nèi)部控制意見后被解雇。在具有現(xiàn)有且可能存在內(nèi)部控制重大弱點(diǎn)的客戶中（如未來經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重述）中，我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)審計(jì)委員會擁有更高的會計(jì)專業(yè)知識（以審計(jì)委員會會計(jì)專家的比例衡量）時(shí)，內(nèi)部控制審計(jì)意見產(chǎn)生的不利的可能性更大。在所有客戶中，我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)審計(jì)委員會擁有更多的會計(jì)專業(yè)知識時(shí)，在收到不利的內(nèi)部控制審計(jì)意見后，隨后的審計(jì)員被解雇的可能性較低(魯陽文,管云帆,毛卓,2022)。在進(jìn)一步的分析中，我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)至少有兩名審計(jì)委員會成員擁有會計(jì)專業(yè)知識時(shí)，隨后的審計(jì)員被解雇的可能性就會較低。我們還發(fā)現(xiàn)一些證據(jù)表明CFO對審計(jì)委員會影響（但不首席影響首席執(zhí)行官影響）RezaEspahbodi,HassanEspahbodi.（2019）通過對小公司和兩個對照組（加速和大加速文件器）的累積異?；貓?bào)之間的差異在1%的水平上是負(fù)的和顯著的。這些結(jié)果支持了這樣一種觀點(diǎn)，即市場參與者重視財(cái)務(wù)信息的可靠性，而不管公司的規(guī)模如何(閻俊逸,戴思淳,米欣然,2023)。在小公司中，我們發(fā)現(xiàn)沒有一個明確的特征能顯著地解釋市場對所考慮的事件的反應(yīng)。也就是說，所有小型公司都因推遲和取消其內(nèi)部控制審計(jì)要求的事件而失去了市場價(jià)值。LiuLi（2019）研究得出隨著經(jīng)濟(jì)的變化，市場經(jīng)濟(jì)的金融狀況發(fā)生了迅速的變化。一些主題在運(yùn)行和發(fā)展過程中面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地面對這種情況，內(nèi)控審計(jì)是一種獨(dú)特的評估和測試活動，它將審查和評估相結(jié)合，以控制內(nèi)部控制在經(jīng)濟(jì)活動中的適應(yīng)性和有效性，并加快一些目標(biāo)。2國內(nèi)研究現(xiàn)狀盛天行,阮嘉言,宋博淳,畢宇（2021）在“上市公司內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化措施——以富控互動為例”中研究得出，目前還有部分上市公司并未構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制,從而不僅影響了我國經(jīng)濟(jì)市場的整體發(fā)展,而且對于我國上市公司的穩(wěn)定發(fā)展也造成了嚴(yán)重的影響,因此構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制,同時(shí)注重內(nèi)部控制的運(yùn)行力度,有助于確保上市公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展,完善的內(nèi)部控制機(jī)制更是規(guī)范上市公司經(jīng)營管理行為的重要準(zhǔn)則,有利于減少上市公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。姚翔宇,盧奕文,蔡卓然（2021）在“我國上市公司內(nèi)部控制缺陷問題分析——基于上市公司否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告”中研究得出，站在國家相關(guān)法規(guī)制定者的立場對內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定框架進(jìn)行建議時(shí),大膽的提出建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及其披露的監(jiān)管機(jī)構(gòu)：內(nèi)部審計(jì)聯(lián)盟(由各個企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)委員會構(gòu)成)。按照參加該組織的內(nèi)部審計(jì)委員會所在企業(yè)的行業(yè)可以劃分多個分支機(jī)構(gòu),根據(jù)各行業(yè)的特點(diǎn)做出具體的規(guī)范的關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)準(zhǔn)則,保證內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及披露的有效真實(shí)完整。嚴(yán)梓涵,易博雅,陰佳（2020）在“創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題及完善對策探析”中得出，通過對創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的主要問題進(jìn)行分析,針對目前我國內(nèi)部控制審計(jì)制度存在的風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對水平不足、審計(jì)程序效率不高、審計(jì)方法不科學(xué)、審計(jì)理性需求不足等問題提出實(shí)質(zhì)性建議(鄭晨陽,孫天翔,朱紫,2022)。沈文博,邢睿峰,饒博文,褚明（2020）在“內(nèi)部控制、獨(dú)立審計(jì)與上市公司分類轉(zhuǎn)移問題研究”中得出，分類轉(zhuǎn)移是利用非經(jīng)常性損益具體項(xiàng)目的確認(rèn)和歸類變更來進(jìn)行盈余管理的行為,它能在不改變凈利潤的情況下調(diào)整公司的盈余結(jié)構(gòu)。本文考慮上市公司分類轉(zhuǎn)移盈余管理,以2017年滬深兩市A股上市公司作為研究對象,實(shí)證檢驗(yàn)內(nèi)部控制、獨(dú)立審計(jì)對上市公司分類轉(zhuǎn)移的影響。姜子晨,范博雅,盤欣宇,柳一然（2020）在“上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題探討”中得出，上市公司是經(jīng)過國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的證券管理部門對其發(fā)行的股票進(jìn)行批準(zhǔn)并在證券交易所上市交易的股份有限公司?？梢岳米C券市場進(jìn)行集資,并且廣泛的吸收社會上的閑散資金,對其企業(yè)規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)大,從而增強(qiáng)美的集團(tuán)公司產(chǎn)品的競爭力以及市場占有率。雖然在目前我國上市公司每年都會對內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì),但是由于一些上市公司對內(nèi)部控制審計(jì)的不重視以及內(nèi)部審計(jì)制度的發(fā)展并不完善。李文華,張明洋,王思（2019）在“我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀及改進(jìn)對策”得出，本文通過介紹內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)情況和內(nèi)容,并分析了我國近幾年上市公司披露的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,闡述我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)中內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告意見形式化、內(nèi)部控制評價(jià)缺陷、內(nèi)部控制審計(jì)流程缺陷等不足之處,并對內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題提出相應(yīng)對策。劉宇航,陳靜波,楊雨軒,黃思（2019）在“中小板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題與建議”中得出，隨著《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》不斷擴(kuò)大其實(shí)行范圍,會計(jì)師事務(wù)所的新興業(yè)務(wù)逐漸變?yōu)閮?nèi)部控制審計(jì)。文章指出中小板上市公司存在自身內(nèi)部控制不夠完善、國內(nèi)并未對內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行強(qiáng)制規(guī)定、注冊會計(jì)師經(jīng)驗(yàn)有限等問題,并就這些問題從完善國家相關(guān)的法律法規(guī)、改變審計(jì)收費(fèi)模式、提倡非整合審計(jì)等五個方面提出了改進(jìn)建議。趙紫菡,周飛翔,吳雅婷（2019）在“上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究”中得出，通過從會計(jì)師事務(wù)所對該公司進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)的過程著手分析,尋找和發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問題以及會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。從會計(jì)師事務(wù)及上市公司的角度針對前文所分析的問題提出相應(yīng)的建議,以期對內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的開展起到可操作性的借鑒作用。參考文獻(xiàn)[1]魯陽文,管云帆,毛卓.上市公司內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化措施——以富控互動為例[J].山西農(nóng)經(jīng),2022(22):166-168.[2]閻俊逸,戴思淳,米欣然.我國上市公司內(nèi)部控制缺陷問題分析——基于上市公司否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[J].北方經(jīng)貿(mào),2023(06):127-131.[3]盛天行,阮嘉言,宋博淳,畢宇.創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題及完善對策探析[J].營銷界,2021(19):72-73.[4]姚翔宇,盧奕文,蔡卓然.內(nèi)部控制、獨(dú)立審計(jì)與上市公司分類轉(zhuǎn)移問題研究[J].中國注冊會計(jì)師,2021(02):24-31+3.[5]嚴(yán)梓涵,易博雅,陰佳.上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題探討[J].商訊,2022(01):159+161.[6]沈文博,邢睿峰,饒博文,褚明.淺析上市公司內(nèi)部控制管理主要問題及對策[J].今日財(cái)富,2019(21):81+83.[7]姜子晨,范博雅,盤欣宇,柳一然.我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀及改進(jìn)對策[J].財(cái)經(jīng)界,2019(31):225-227.[8]李文華,張明洋,王思.中小板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題與建議[J].納稅,2022,13(30):189-190.[9]劉宇航,陳靜波,楊雨軒,黃思.上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究[J].中國管理信息化,2022,22(19):26-27.[10]趙紫菡,周飛翔,吳雅婷.我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2019(08):160-161.[11]鄭晨陽,孫天翔,朱紫.上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露現(xiàn)狀及問題研究——以山東省化工行業(yè)上市公司為例[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019(15):271.[12]馬春暉,胡梓洋,林晨.我國上市公司內(nèi)部控制缺陷問題分析——基于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[J].納稅,2023,13(19):210+213.[13]何雨桐,高華安,梁文涵,許明.上市公司內(nèi)部控制存在的問題與對策[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào),2019(14):14-16.[14]郭天佑,宋思博,許紫萱.制造業(yè)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題及對策研究[D].南京審計(jì)大學(xué),2019.[15]韓飛揚(yáng),曹紫瑤,馮泰然,鄧韻.BZ水泥公司內(nèi)部控制審計(jì)優(yōu)化研究[D].重慶理工大學(xué),2022.[16]LingLeiLisic,LindaA.My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