天青石場(chǎng)的賬務(wù)處理-記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)天青石場(chǎng)的賬務(wù)處理-記賬實(shí)操1.初始投資與資產(chǎn)購(gòu)置階段：收到股東投資：假設(shè)天青石場(chǎng)的股東投入貨幣資金500萬元作為初始資本。賬務(wù)處理為：借：銀行存款5000000貸：實(shí)收資本5000000購(gòu)置開采設(shè)備：花費(fèi)300萬元購(gòu)買了一批開采天青石的專業(yè)設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為10年，無殘值。賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)開采設(shè)備3000000貸：銀行存款3000000每月計(jì)提折舊時(shí)（直線法計(jì)提折舊）：月折舊額=3000000/(1012)=25000（元）借：制造費(fèi)用設(shè)備折舊25000貸：累計(jì)折舊250002.開采生產(chǎn)階段：采購(gòu)原材料及輔助材料：購(gòu)買炸藥、鉆頭等開采輔助材料花費(fèi)50萬元。賬務(wù)處理為：借：原材料輔助材料500000貸：銀行存款500000領(lǐng)用輔助材料用于開采作業(yè)：借：生產(chǎn)成本直接材料300000貸：原材料輔助材料300000發(fā)生人工費(fèi)用：當(dāng)月支付工人工資80萬元，其中一線開采工人工資60萬元，管理人員工資20萬元。賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本直接人工600000管理費(fèi)用工資200000貸：應(yīng)付職工薪酬800000次月發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬800000貸：銀行存款800000分?jǐn)偲渌g接費(fèi)用：當(dāng)月水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等間接費(fèi)用共計(jì)20萬元。賬務(wù)處理為：借：制造費(fèi)用水電費(fèi)等200000貸：銀行存款等200000期末將制造費(fèi)用分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用200000貸：制造費(fèi)用水電費(fèi)等2000003.產(chǎn)品入庫(kù)階段：天青石采挖完成入庫(kù)：當(dāng)月采挖天青石礦石1000噸，經(jīng)檢驗(yàn)合格后入庫(kù)，每噸成本為1000元（包括材料、人工、制造費(fèi)用等）。賬務(wù)處理為：借：庫(kù)存商品天青石1000000貸：生產(chǎn)成本直接材料（已領(lǐng)用材料成本）直接人工（工人工資成本）制造費(fèi)用（分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用）10000004.銷售階段：銷售天青石礦石：當(dāng)月銷售天青石礦石800噸，每噸售價(jià)1500元，款項(xiàng)尚未收到。賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款1200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200000同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：銷售成本=8001000=800000（元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貸：庫(kù)存商品天青石8000005.稅務(wù)處理階段：計(jì)提增值稅：假設(shè)增值稅稅率為13%，則當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為：$1200000\times13\%=156000$（元）。賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款156000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）156000其他稅費(fèi)：假設(shè)需要繳納資源稅，根據(jù)開采量和當(dāng)?shù)刭Y源稅稅率計(jì)算，當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅50000元。賬務(wù)處理為：借：稅金及附加50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅500006.利潤(rùn)分配階段（若有盈利）：結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)：假設(shè)當(dāng)月扣除所有成本、費(fèi)用和稅費(fèi)后，利潤(rùn)總額為200000元。賬務(wù)處理為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200000貸：本年利潤(rùn)1200000借：本年利潤(rùn)1000000（包括成本、費(fèi)用、稅金等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000稅金及附加50000管理費(fèi)用200000提取法定盈余公積：按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，即$200000\times10\%=20000$（元）。賬務(wù)處理為：借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積20000貸：盈余公積法定盈余公積20000分配利潤(rùn)（若有決議）：假設(shè)經(jīng)股東決議，分配利潤(rùn)100000元。賬務(wù)處理為：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)100000貸：應(yīng)付利潤(rùn)100000實(shí)際支付利潤(rùn)時(shí)：借：應(yīng)付利潤(rùn)100000貸：銀行存款100000公司財(cái)務(wù)的管理制度財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度，做好本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。一、財(cái)務(wù)工作范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性.2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。10、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款或報(bào)銷后，會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過5天未報(bào)銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標(biāo)準(zhǔn)待定。2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意，方可辦理借款。但次日須補(bǔ)辦審批手續(xù)。)3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單，固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，招待費(fèi)，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明及開具收據(jù)。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單，原始發(fā)票付報(bào)銷單后面，寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核，方可報(bào)銷。報(bào)銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報(bào)銷。單筆報(bào)銷，不得多次合計(jì)報(bào)銷。因銀行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制，財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)，先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷。4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷。四、工資及考勤管理：1、為便于及時(shí)計(jì)算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資，誤期各部門自行負(fù)責(zé)。2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的.不得計(jì)付加班工資，隔月未報(bào)按放棄加班處理。3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單，以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動(dòng)合同，又沒有人員變動(dòng)名單的，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資，核對(duì)后補(bǔ)。五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳。4、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚。6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金。3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。4、所有費(fèi)用報(bào)銷，借款等資金流動(dòng)，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度，