初級會計考試題庫 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)附解析

初級會計考試題庫經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)附解析

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的

是()。

稅收法律、法規(guī)的知情權(quán)

依法為納稅人的情況保守秘密

對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢至權(quán)

委托代征權(quán)(V)

解析:稅收法律法規(guī)的知情權(quán)、對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的

拒絕檢查權(quán)是納稅人的權(quán)利;依法為納稅人的情況保守秘密是稅務(wù)機(jī)關(guān)

和稅務(wù)人員的義務(wù)。

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，屬于納稅人享有的權(quán)利的是()。

稅務(wù)管理權(quán)

稅收立法權(quán)

委托代征權(quán)

稅收監(jiān)督權(quán)(V)

解析:選項ABC均屬于征稅主體的權(quán)利;選項D屬于納稅主體的權(quán)利。故

選D?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一稅收征收管理法概述》進(jìn)

行學(xué)習(xí)。

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述

中，正確的是()。

銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額

經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票

已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

收購單位向個人支付收購款項時,由付款方向收款方開具發(fā)票(V)

解析:銷售貨物開具發(fā)票時可按付款方要求變更品名和金額:屬于虛開發(fā)

票行為;經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票:不得拆本使用發(fā)票；

已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀:保存期

滿,報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活

動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項收購方應(yīng)當(dāng)向付款方開具

發(fā)票;收購單位與扣繳義務(wù)人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)

票,故收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票說法

正確。

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具、使用和保管的下

列表述中，不正確的是0。

取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額

經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票(V)

保存期滿,應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀

收購單位向個人支付收購款項時,由付款方向收款方開具發(fā)票

解析:禁止拆本使用發(fā)票，因此經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票

說法錯誤。

5、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及基實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存

根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是()年。

3

5(V)

10

15

解析:已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。

6、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定,下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用、開具和保管的

表述中，正確的是()。

銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額

經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票

已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

對于稅收風(fēng)險程度較低的納稅人,按需供應(yīng)發(fā)票(V)

解析:所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及

從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票，取得發(fā)票時，不得要

求變更品名和金額，因此銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名

和金額說法錯誤。不得拆本使用發(fā)票，因此經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可

拆本使用發(fā)票說法錯誤。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存

5年。保存期滿報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不得直接銷毀,因此已經(jīng)開具

的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀說法錯誤。發(fā)票領(lǐng)

用分類管理包括:⑴稅收風(fēng)險程度較低按需供應(yīng)發(fā)票;⑵稅收風(fēng)險程度

中等，正常供應(yīng)發(fā)票,加強(qiáng)事中事后監(jiān)管;(3)稅收風(fēng)險程度較高，嚴(yán)格控制

發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額,加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。

7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的

納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他

有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限。該期限為()。

20年

30年

10年(V)

15年

解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)

票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

8、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以采取的申報方式是()。

自行申報

郵寄申報

數(shù)據(jù)電文申報

簡易申報和簡并征期(V)

解析:實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人,可以實(shí)行簡易申報、簡并征期等

方式申報納稅。1

9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自

領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置

賬簿，該期限為()。

90日

60日

30B

isa（v）

解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之

日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。2

10、下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是()。

從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

取得工資、薪金的個人(V)

企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

個體工商戶

解析:稅務(wù)登記范圍包括:企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)

登記。前述規(guī)定以外的納稅人,除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所

的流動性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

11、代扣代繳義務(wù)人在履行代扣代繳義務(wù)之日起,按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)

立賬簿，該期限是()。

10天(V)

15天

20天

30天

解析:代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之

日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅

款賬簿。

12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具、使用和保管的

下列表述中，正確的是0。

銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額

經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票

已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

收購單位向個人支付收購款項時,由付款方向收款方開具發(fā)票(V)

解析:⑴選項A,取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額;(2)選項B,禁止拆

本使用發(fā)票;(3)選項C,保存期滿，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。【提示】

此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一發(fā)票管理》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

13、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述

中，不正確的是()。

郵寄申報以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報日期(7)

數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到數(shù)據(jù)電文的

時間為準(zhǔn)

實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報、簡并征期等方式申

報納稅

自行申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理納稅申報手續(xù)

解析:選項A:郵寄申報以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報日期。不是以稅務(wù)

機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報日期?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編

一納稅申報管理》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于增值稅專用發(fā)

票的是（）。

機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（V）

增值稅電子普通發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

過路（過橋）費(fèi)發(fā)票

解析:全國范圍內(nèi)推行〃營改增〃試點(diǎn)后，發(fā)票的類型主要是增值稅專用

發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，還有特定范圍繼續(xù)使用的其他發(fā)票。（1）增值稅

專用發(fā)票,包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一

發(fā)票;（2）增值稅普通發(fā)票,包括增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅電子普

通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）;（3）其他發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手

車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。選項A屬于增值稅專用發(fā)票;選項B屬于增值稅普

通發(fā)票;選項CD屬于其他發(fā)票。故選A?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考

點(diǎn)匯編一發(fā)票管理》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于納稅申報方式的是（）。

自行申報

郵寄申報

數(shù)據(jù)電文申報

代收代繳（V）

解析:納稅申報方式包括:自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他方

式申報（如簡易申報、簡并征期）?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編

一納稅申報管理》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

16、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之

日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

30

15(V)

60

10

解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義

務(wù)之日起〃15日〃內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。古嫡B?！咎崾尽?/p>

此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一賬簿和憑證管理》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

17、下列關(guān)于發(fā)票的管理機(jī)關(guān)的說法中正確的是()。

除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

的企業(yè)印制

國家稅務(wù)總局是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保

管、繳銷的管理和監(jiān)督

在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票,由國家稅務(wù)總局確定(V)

增值稅普通發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制

解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、

保管、繳銷的管理和監(jiān)督，選項B錯誤;增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局

確定的企業(yè)印制，其他發(fā)票,按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直

轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，選項A和選項D說法錯誤?！咎崾尽看?/p>

類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一發(fā)票管理》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

18、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊

銷之日起()日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

7

10

15(V)

30

解析:納稅人被市場監(jiān)管部門吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登

記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)

登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

19、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，又確無建

賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人,應(yīng)采用

的征收方式是0。

查定征收

查驗(yàn)征收

代收代繳

定期定額征收(V)

解析:定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。

20、按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2019年8月15日繳納稅款，甲公司遲遲

未繳納，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年9月30日前繳納,并加收滯納金，甲

公司直到10月20日才繳納稅款，關(guān)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲公司加收滯納

金的起止時間的下列表述中，正確的是()。

2019年9月30日至2019年10月21日

2019年10月1日至2019年10月21日

2019年8月16日至2019年10月20日(V)

2019年9月15日至2019年10月19日

解析:加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照

法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳

義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

21、根據(jù)稅收征收管理制度，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是

()。

機(jī)動車輛

金銀首飾

古玩字畫

維持生活必需的住房(V)

解析:個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施的范圍之內(nèi)。個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直

系親屬以及無生活來源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。個人及其所扶養(yǎng)家

屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、

豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生

活用品，不采取稅收保全措施。

22、下列各項中，屬于稅收保全措施的是()。

暫扣納稅人稅務(wù)登記證

書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)(V)

拍賣所扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳

稅款

解析:稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)

凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)〃扣押、查封〃納稅人的

價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

23、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中屬于稅收保全措

施的是()。

暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物,以拍賣所得抵繳稅款

書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款(V)

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括：Q)書面通知納稅人開戶

銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)

扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

其他財產(chǎn)是指納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。

24、2018年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某飯店有逃避納稅義務(wù)行為,

則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是0。

核定其應(yīng)納稅額

責(zé)令其繳納稅款(V)

責(zé)令提供納稅擔(dān)保

采取稅收保全措施

解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,

可在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款。

25、根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的

是（）。

罰款（V）

滯納金

實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用

稅款

解析:納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。

26、納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在

3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為（）。

30x0.5%°xl5=0.225（萬元）

30x0.5%oxl6=0.24（萬元）

30x0.5%0x24=0.36（萬元）

30x0.5%ox40=0.6（萬元）（V）

解析:本題考核滯納金的計算。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯

納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止

時間,為法律規(guī)定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)

人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3

月16日起至4月24日止,一共是40日,因此滯納金為30x0.5%ox

40=0.6(萬元)。

27、稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價()元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

3000

4000

5000(V)

6000

解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措

施。

28、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人財務(wù)制度不健全,生產(chǎn)經(jīng)

營不固定，零星分散、流動性大的稅源，適合()征收方式。

查賬征收

查定征收

查驗(yàn)征收（V）

定期定額征收

解析:查驗(yàn)征收的稅收征收方式，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營

不固定，零星分散、流動性大的稅源。

29、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的

是（）。

暫扣納稅人稅務(wù)登記證

書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物,以拍賣所得抵繳稅款

查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物（V）

解析:根據(jù)規(guī)定,書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款和選項拍

賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款均為稅收強(qiáng)

制執(zhí)行措施，選項D查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物屬于稅收保

全措施。

30、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施

的是（）。

扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物（V）

變賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物,以變賣所得抵繳稅款

向納稅人加收滯納金

責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

解析：（1）選項B屬于〃稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施〃,（2）選項C屬于〃責(zé)令繳納〃;（3）

選項D屬于〃責(zé)令提供納稅擔(dān)?！ā?/p>

31、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時，查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)經(jīng)

Oo

稅務(wù)所所長批準(zhǔn)

稽查局（分局）局長批準(zhǔn)

縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)（V）

解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時洛空設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局

（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。1

32、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保范

圍的是（）。

稅款

稅收滯納金

罰金（V）

實(shí)現(xiàn)稅款、稅收滯納金的費(fèi)用

解析:納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。費(fèi)用

包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用，質(zhì)押保管費(fèi)用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財

產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出。

33、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納枕款的,

稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯

納金的比例是滯納稅款的0。

萬分之一

萬分之五（V）

千分之一

千分之二

解析:根據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為每日滯納稅款的萬分之五。

34、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收強(qiáng)制

執(zhí)行措施的是（）。

書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

責(zé)成納稅人為應(yīng)當(dāng)繳納的稅款提供擔(dān)保

在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款

變賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款(V)

解析:變賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款屬于

稅收征收強(qiáng)制執(zhí)行措施。強(qiáng)制執(zhí)行具體措施包括:(1)書面通知從其存款

中"扣繳〃稅款;(2)〃扣押、查封、依法拍賣或者變賣〃價值相當(dāng)于應(yīng)

納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

35、某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2020年9月10日繳納的稅款20

萬元拖至9月20日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)

依法加收該公司滯納稅款的滯納金為0元。

100

1000(V)

10000

4000

解析:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解

繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納

稅款萬分之五的滯納金。應(yīng)繳滯納金=200000x10x0.0005=1000(元)。

2

36、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根

據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項中，不屬于稅款征收措施

的是()。

阻止出境

責(zé)令繳納

罰款(V)

采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

解析:罰款:屬于行政處罰。2

37、某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的最晚應(yīng)于2020年10月15日前繳納的

稅款200000元拖延至10月25日繳納廁稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司

滯納稅款的滯納金為()元。

100

1000(V)

10000

4000

解析:加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際

繳納稅款之日止（10月16日~10月25日）;稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司

滯納稅款的滯納金=200000乂0.5%。乂10=1000（元）。

38、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方

式的是0。

保證

抵押

質(zhì)押

扣押（V）

解析:納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押、質(zhì)押。扣押屬于稅收保全措施。

39、稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某

有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅。要求張某補(bǔ)繳80萬元，

張某在未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下才以出國考察且未提供納稅擔(dān)

保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是0。

通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境（V）

查封股權(quán)交易賬戶

查封住房

凍結(jié)銀行存款

解析:欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納

稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止

其出境。

40、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根

據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,不能建賬設(shè)賬的單位，適用

的稅款征收方式是()。

查賬征收

查定征收

查驗(yàn)征收

定期定額征收(V)

解析:定期定額征收方式適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

(含縣級)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦

法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn),難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工

商戶。

41、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的

期限最長不得超過()。

3個月

6個月（V）

1年

3年

解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限最長不得超過6個月?！咎崾尽?/p>

此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一稅款征收的保障措施》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

42、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人

或者其法定代表人需要出境的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）

書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

責(zé)令提供納稅擔(dān)保（V）

核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

解析:欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一稅

款征收的保障措施》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

43、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,對于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不

固定，零星分散、流動性大的稅源。適用的稅款征收方式是（）

查賬征收

查定征收

查驗(yàn)征收（V）

定期定額征收

解析:本題考核稅款的征收方式。查驗(yàn)征收方式適用于納稅人財務(wù)制度不

健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源?！咎崾尽看祟愔R

點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一稅款征收方式》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

44、下列有關(guān)稅款征收措施的說法，不正確的是（）。

納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定

其應(yīng)納稅額（V）

納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅

款之日起加收滯納金

稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)批

準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)可扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款恪內(nèi)稅擔(dān)保人未按規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的

稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法

拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

解析:納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的,稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)核定其應(yīng)納稅額?！咎?/p>

示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一應(yīng)納稅額的核定》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

45、某納稅人應(yīng)在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)

責(zé)令其在3月31日前繳納,但直到4月24日才繳納。根據(jù)稅收征收管

理法律制度的規(guī)定,應(yīng)加收滯納金()萬元。

30x0.5%oxl5

30x0.5%oxl6

30x0.5%ox24

30x0.5%ox40(V)

解析:滯納金從3月16日開始計算，至4月24日，共計40天。【提示】

此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一責(zé)令繳納》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

46、某公司2021年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200

元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯

納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增

值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期。有關(guān)該公司應(yīng)繳納的

滯納金，下列計算列式正確的是0

60000X0.5%OX15=450（7E）

(60000+4200)x0.5%oxl5=481.5(it)(V)

60000x0.5%ox30=900阮)

(60000+4200)X0.5%OX30=963(TL)

解析：(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，

并從滯納稅款之日起才安日加收滯納稅款萬分之五的滯納金;(2)加收滯納

金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)

的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日

止;⑶增值稅納稅人以1個月為一個納稅期的啟期滿之日起15日內(nèi)申

報納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時繳納，其納稅期限

與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。因此，本題8月份應(yīng)繳納的增值稅、

城建稅最晚于9月15日繳納，自9月16日(含)起計算滯納天數(shù)?！咎?/p>

示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一責(zé)令繳納》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

47、某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的最晚應(yīng)于2021年11月5日繳納的稅款

30萬元拖至2021年11月15日繳納。根據(jù)稅收征收管理法律制度的

規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。

150

1500(7)

1000

2250

解析加收滯納金的起止時間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起

至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止Q1月6日至11月15日）;應(yīng)加收滯納金

二30x10000x0.0005x10=1500元【提示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯

編一責(zé)令繳納》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

48、下列關(guān)于納稅質(zhì)押的說法中正確的是（）。

納稅質(zhì)押是指納稅人或納稅擔(dān)保人不轉(zhuǎn)移對可抵押財產(chǎn)的占有，將該財

產(chǎn)作為稅款及滯納金的擔(dān)保

納稅質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押（V）

納稅質(zhì)押自質(zhì)物移交之日起生效

納稅人提供質(zhì)押擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書并簽字蓋章

解析:納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,納稅人或納稅擔(dān)保人將其動產(chǎn)或權(quán)

利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)

保。納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法處置該動產(chǎn)或

權(quán)利憑證以抵繳稅款及滯納金，選項A為納稅抵押的概念。納稅人提供

質(zhì)押擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書和納稅擔(dān)保財產(chǎn)清單并簽字蓋章，納稅

擔(dān)保財產(chǎn)清單應(yīng)當(dāng)寫明財產(chǎn)價值及相關(guān)事項，選項D錯誤。納稅質(zhì)押自

效選項C錯誤。

49、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納

稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多

繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

3(")

4

5

6

解析:納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納

稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多

繳的稅款,并加算銀行同期存款利息。

50、稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可進(jìn)行檢查的場所是()。

貨物存放地

納稅人經(jīng)營地

納稅人生活區(qū)(V)

納稅人生產(chǎn)地

解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人

應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代

繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。

51、稅收機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限T殳不超過();重大案件需要延長

的,應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

3個月

6個月(V)

10個月

12個月

解析:稅收機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不超過6個月;重大案件需

要延長的,應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

52、納稅人有下列()情形的，影響其納稅信用評價。

評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入(V)

由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時覆行納稅義務(wù)的

非主觀故意的計算公式運(yùn)用錯誤造成未繳或者少繳稅款的

明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的

解析:納稅人有下列情形的不影響其納稅信用評價:①由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因

或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的。②非主觀故意的計

算公式運(yùn)用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的。③國家稅務(wù)

總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評價的情形。

53、實(shí)名檢舉人要求答復(fù)處理情況時,應(yīng)當(dāng)配合核對身份;要求答復(fù)查處

結(jié)果時，應(yīng)當(dāng)出示檢舉時所提供的有效身份證件。舉報中心答復(fù)實(shí)名檢舉

人的方式是()。

只能采用口頭方式

只能采用書面方式

視具體情況采取口頭或者書面方式(V)

只能采用會議方式

解析:實(shí)名檢舉人要求答復(fù)處理情況時,應(yīng)當(dāng)配合核對身份;要求答復(fù)查處

結(jié)果時，應(yīng)當(dāng)出示檢舉時所提供的有效身份證件。舉報中心可以視具體情

況采取口頭或者書面方式答復(fù)實(shí)名檢舉人。

54、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為

中，申請人不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的,

可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。

征稅行為(V)

發(fā)票管理行為

資格認(rèn)定行為

強(qiáng)制執(zhí)行措施

解析:申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請

行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。

55、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出下列行為中，納稅人不服時應(yīng)申請行政復(fù)議，不服行政

復(fù)議再提起行政訴訟的是0。

納稅信用等級評定

稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

行政審批

納稅地點(diǎn)確認(rèn)（V）

解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范

圍、；威稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、

納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為征收稅款、加收滯

納金,扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收

代繳、代征行為等。申請人對上面規(guī)定的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)

申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。

56、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體

行政行為不服時,應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向

人民法院提起行政訴訟的是（）。

代開發(fā)票

資格認(rèn)定

稅款征收（V）

稅收保全

解析:代開發(fā)票、資格認(rèn)定、稅收保全，不屬于征稅行為，納稅人不服的，

可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟;稅款征收，屬于

征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復(fù)議對行政復(fù)議決定不服的，

可以向人民法院提起行政訴訟。

57、根據(jù)稅收征收管理法制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行

政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人

民法院提起行政訴訟的是0。

稅收保全

代開發(fā)票

稅款征收（V）

資格認(rèn)定

解析:(1)稅收保全、代開發(fā)票、資格認(rèn)定:不屬于征稅行為，納稅人不服的,

可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟;(2)稅款征收：

屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議決定不服

的，可以向人民法院提起行政訴訟。

58、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列

具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的

是()。

確認(rèn)適用稅率

收繳發(fā)票(V)

確認(rèn)計稅依據(jù)

加收稅收滯納金

解析:根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，對下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)

申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟:

稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減

稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期

限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納

金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位和個人作出的代扣代繳、

代收代繳、代征行為等。

59、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的

表述中，不正確的是0。

對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政

復(fù)議

對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)

行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向本計劃單列市稅務(wù)局申

請行政復(fù)議(V)

對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

解析:對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向〃國家稅務(wù)總局〃

申請行政復(fù)議。

60、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政

行為中，申請人不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不

服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。

行政處罰行為

稅收保全行為

發(fā)票管理行為

征收稅款行為（V）

解析納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請

行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。1

61、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的

表述中，不正確的是（）。

復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起180日內(nèi)做出行政復(fù)議決定（V）

具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿,適用依據(jù)正確，程序合法,內(nèi)容適

當(dāng)?shù)尼茇≌?fù)議機(jī)構(gòu)做出維持的復(fù)議決定

具體行政行為適用依據(jù)錯誤的布政復(fù)議機(jī)構(gòu)做出撤銷、變更該具體行政

行為的復(fù)議決定

被申請人不履行法定職責(zé)的彳亍政復(fù)議機(jī)構(gòu)做出要求被申請人在一定期

限內(nèi)履行的復(fù)議決定

解析:復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。

62、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為

中,納稅人認(rèn)為侵3暝合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議,不履行行政復(fù)議

決定再提起行政訴訟的是0。

加收稅款滯納金（V）

沒收財物和違法所得

罰款

停止發(fā)售發(fā)票

解析:對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅

范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、

納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加

收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、

代收代繳、代征行為等不服的，應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服再提起

訴訟。

63、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的有關(guān)規(guī)定，不正確的是()。

對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議

對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級稅務(wù)局申請

行政復(fù)議

對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同

上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議(V)

解析:選項D應(yīng)該是:對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行

為不服的,向其共同上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。

64、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定區(qū)內(nèi)稅人申請行政復(fù)議的,應(yīng)當(dāng)在

知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起的一定期限內(nèi)提出申請,該期限

是()。

180H

60H(V)

90H

360日

解析:申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出

行政復(fù)議申請。因不可抗力或者被申請人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請

期限的，申請期限的計算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時間。

65、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請與

受理的表述中，說法不正確的有()。

申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先

繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議

申請人申請行政復(fù)議，必須采取書面申請，不能口頭申請(V)

行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予

受理決定的，視為受理

對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請啟復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起即為受理

解析津請人申請行政復(fù)議,可以書面申請，也可以口頭申請。2

66、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)

議范圍的是()。

甲認(rèn)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體征稅行為不合法

乙認(rèn)為稅法規(guī)定的稅率太高不合理(V)

丙認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體發(fā)票管理行為不合法

丁認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅信用等級的評定行為不合法

解析:認(rèn)為稅法規(guī)定的稅率太高不合理,不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。

67、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議管轄的

表述中，不正確的是()。

對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政

復(fù)議

對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，不可以

申請行政復(fù)議(V)

對國家稅務(wù)總局的具體行改行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

對各級稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請

行政復(fù)議

解析:選項B:對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不

服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。

【提示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一稅務(wù)行政復(fù)議管轄》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

68、稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向

復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起

行政訴訟的是()。

行政許可行為

稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

確認(rèn)征稅范圍(V)

納稅信用等級評定行為

解析:選項ABD:申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政

行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟;選

項C:屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請人對其不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)

關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴

訟。【提示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理、

審查與決定》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

69、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行

政處罰行為是()。

查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

停止出口退稅權(quán)(V)

書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物,以拍賣所得抵繳稅款

解析稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：(1)罰款⑵沒收財物和違法所得;⑶

停止出口退稅權(quán)。(選項B)選項A,屬于稅收保全措施;選項B,屬于稅務(wù)機(jī)

關(guān)作出的行政處罰行為;選項CD,屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。故選B。

70、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，甲公司對M市稅務(wù)局直屬稽查

局加處罰款的決定不服，下列各項機(jī)關(guān)中,有權(quán)受理該申請的是()。

M市稅務(wù)局(V)

M市人民政府

M市所在省稅務(wù)局

M市所在省人民政府

解析:對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其

所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。在本題中，甲公司對M市稅務(wù)局直屬稽查局

的具體行政行為不服，應(yīng)向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議，即M市稅務(wù)局。

故選A。【提示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一稅務(wù)行政復(fù)議管轄》進(jìn)

行學(xué)習(xí)。

71、對于符合規(guī)定的行政復(fù)議申請啟()即為受理。受理行政復(fù)議申請，

應(yīng)當(dāng)書面告知申請人。

復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日(V)

行政復(fù)議提出之日

復(fù)議機(jī)關(guān)收到5日內(nèi)

行政復(fù)議提出5日內(nèi)

解析:對于符合規(guī)定的行政復(fù)議申請啟復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日即為受理。受

理行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)書面告知申請人?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)

匯編一稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理、審查與決定》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

72、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未

收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處一定數(shù)額的罰

款。其罰款數(shù)額是()。

2000元以下

2000元以上5000元以下

應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下（V）

應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

解析:扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳

稅款,對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰

款。

73、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和

發(fā)票登記簿的保存期限是0。

3年

5年（V）

10年

15年

解析:根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定洛內(nèi)稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和

發(fā)票登記簿的保存期限是5年。

74、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于欠稅

納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為,

屬于抗稅

納稅人以暴力、威脅辦法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅(V)

納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于逃稅

解析:逃稅，是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申

報,逃避繳納稅款，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或

者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒

不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。

納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于騙稅。

75、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，按所代扣、代收的

稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

15H

10日(V)

30日

60日

76、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于

逃稅的是()。

以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的（V）

未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

假報出口，騙取國家出口退稅款的

解析:A抗稅;（:違反稅務(wù)管理基本規(guī)定;D騙稅行為?！咎崾尽看祟愔R

點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一行政管理相對人違反稅收法律制度的法律責(zé)任》進(jìn)

行學(xué)習(xí)。

77、納稅人假報出口,取得國家出口退稅款的行為，屬于（）。

逃稅行為

欠稅行為

騙稅行為（V）

抗稅行為

解析:騙稅行為是指納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口

退稅款的行為。古攵選C。【提示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一稅務(wù)管

理相對人違反稅收法律制度的法律責(zé)任》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

78、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于納稅人未按照規(guī)定的期限

向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送其全部銀行賬號的，情節(jié)不嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,

可以處罰的金額為()。

2000元以下(V)

2000元以上5000元以下

2000元以上10000元以下

5000元以上

解析:對于納稅人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送其全部銀行賬號的,

情節(jié)不嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處2000元以下的罰款?！咎崾尽?/p>

此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一稅務(wù)管理相對人違反稅收法律制度的法律

責(zé)任》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

79、納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于()。

逃稅

騙稅

欠稅

瓶兌(V)

解析:抗稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行

為。故選D。【提示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編一稅務(wù)管理相對人違

反稅收法律制度的法律責(zé)任》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

80、下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。

稅務(wù)管理權(quán)（V）

稅款征收權(quán)（V）

稅務(wù)檢直權(quán)（V）

稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)

解析:根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)管理權(quán)稅款征收權(quán)和稅務(wù)

檢察權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，而稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)是納稅主體

的權(quán)利。

81、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的

有（）。

稅務(wù)行政處罰權(quán)

申請退還多繳稅款權(quán)（V）

稅收檢查權(quán)

納稅申報方式選擇權(quán)（V）

解析:選項AC屬于征稅主體的權(quán)利。

82、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人享有

的權(quán)利的是（）。

委托代征權(quán)（V）

稅收立法權(quán)（V）

稅收監(jiān)督權(quán)

稅務(wù)管理權(quán)（V）

解析:委托代征權(quán)、稅收立法權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)屬于征稅主體的職權(quán)。

83、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利

的是0。

稅收立法權(quán)

要求保密權(quán)（V）

納稅申報方式選擇權(quán)（V）

知情權(quán)（V）

解析:稅收立法權(quán)屬于征稅主體的權(quán)利。

84、根據(jù)稅收征收管理法律的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收

權(quán)的有（）。

追征稅款權(quán)（V）

稅務(wù)檢查權(quán)

依法計征權(quán)（V）

核定稅款權(quán)（V）

解析:稅款征收權(quán)與稅務(wù)檢查權(quán)都屬于稅務(wù)行政管理權(quán)的內(nèi)容。稅款征收

權(quán)是征稅主體享有的最基本、最主要的職權(quán)，包括依法計征權(quán)、核定稅款

權(quán)、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán),追征稅款權(quán)。【提示】此類知識點(diǎn)可在《考

點(diǎn)匯編一征納雙方的權(quán)利和義務(wù)》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

85、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，關(guān)于稅收征收管理

法的適用對象的說法中正確的有0。

國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征收管理工作（V）

納稅人和扣繳義務(wù)人屬于稅收征收管理主體

稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和市以下稅務(wù)局的稽查局

各地稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管

理（V）

解析:納稅人和扣繳義務(wù)人屬于稅收征收管理相對人，選項B說法錯誤;稅

務(wù)機(jī)關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和省以下稅務(wù)局的稽查局，

選項C說法錯誤。

86、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收征收管理

法的適用對象的有（）。

國務(wù)院稅務(wù)主管部門（V）

各地稅務(wù)局（V）

稅收征收管理相對人（V）

相關(guān)單位和部門（V）

解析:稅收征收管理法的適用對象包括:稅收征收管理主體、稅收征收管

理相對人、相關(guān)單位和部門。其中，國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征

收管理工作。各地稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別

進(jìn)行征收管理。

87、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)

行的檢查有（）。

檢查開具發(fā)票的情況（V）

檢查取得發(fā)票的情況（V）

查閱與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料（V）

調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)（V）

解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查:檢查印制、領(lǐng)購、開具、

取得、保管和繳銷發(fā)票的情況;調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的

憑證、資料;向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;在查處發(fā)票案件

時,對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

88、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，

符合法律規(guī)定的有（）。

不得為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票（V）

已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年

取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額（V）

開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿（V）

解析:已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

89、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中錯

誤的有（）。

郵寄申報以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的郵戳日期為實(shí)際申報日期（V）

實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報、簡并征期等方式申

報納稅

納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報（V）

納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

解析油B寄申報以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報日期。納稅人享受減稅、免

稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

90、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，增值橋一般納柳人使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)，可開具增值稅發(fā)票的種類有（）。

增值稅專用發(fā)票（V）

增值稅普通發(fā)票（V）

機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（V）

增值稅電子普通發(fā)票（V）

解析:增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行

為,使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)

動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。1

91、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票

管理權(quán)限的有（）。

檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況（V）

向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況（V）

查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料（V）

調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)（V）

解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查:①檢查印制、領(lǐng)購、開

具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況;②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);③查閱、復(fù)制與發(fā)

票有關(guān)的憑證、資料;④向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;⑤在

查處發(fā)票案件時,對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、

照相和復(fù)制。

92、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中,正確的

有（）。

已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存10年

發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑