初級經濟師《財政稅收》考前點題卷二（含答案）

初級經濟師《財政稅收》考前點題卷二(含答案)

［單選題］1.我國政府正常的預算收入不包括()。

A.稅收收入

B.國有資產收益

)C.規(guī)費收入

D.債務收入

參考答案：D

參考解析：在過去很長時期內，我國一直將債務收入作為玫府財政收入的一部

分列入政府預算，但從1994年開始，順應市場化改革的要求，我國改變了這種

做法，不再把債務收入列入政府預算收入。隨著我國市場化改革的不斷深入，

我國將債務收入從政府正常的預算收入中剔除了，進而采用國際上通行的做

法，將債務收入作為彌補財政赤字的手段。故選項D符合題意。

［單選題］2.個人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為

Oo

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

參考答案：C

參考解析：個人所得稅除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外(現停征)，其余

部分中央與地方政府按60%與40%的比例分享。故選項C正確。

［單選題］3.一般情況下，事業(yè)單位收入有限，且不穩(wěn)定，對其收入的處理辦法

是()。

A.應全額上繳財政部門

B.應全額上繳主管部門

C.應按比例上繳主管部門

D.可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展

參考答案：D

參考解析：《事業(yè)單位財務》規(guī)定：“非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單

位，可以實行收入上繳辦法?！币话闱闆r下，事業(yè)單位收入數量有限，而且不

很穩(wěn)定，可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展，不實行收入上繳辦法。少數事業(yè)單位因

占有較多國家資源或國有資產.享受國家特殊政策，以及收支歸集配比不清等原

因而取得較多收入，超出其正常支出較多的，可以實行收入上繳辦法。故選項D

正確。

［單選題］4.地方政府專項債務收支的預算管理方式是()。

A.納入一般公共預算

B.納入國有資本經營預算

C.納入政府性基金預算

D.納入社會保險基金預算

參考答案：C

參考解析：地方政府要將一般債務收支納入一般公共預算管理。將專項債務收

支納入政府性基金預算管理，將政府與社會資本合作項目中的財政補貼等支出

按性質納入相應政府預算管理。地方政府各部門.各單位要將債務收支納入部門

和單位預算管理。或有債務確需地方政府或其部門.單位依法承擔償債責任的，

償債資金要納入相應預算管理。故選項C正確。

［單選題］5.計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是()。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

參考答案：C

參考解析：車船稅的計稅單位是“每輛”“整備質量每噸”“凈噸位每噸”

“艇身長度每米”。根據不同類型的車船有不同的計稅單位，其中三輪汽車的

計稅單位是整備質量每噸。故選項C符合題意。

［單選題］6.在影響財政收入規(guī)模的各因素當中，最主要的影響因素是()。

A.經濟發(fā)展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市場價格變動

參考答案：A

參考解析：經濟發(fā)展水平反映一個國家社會產品的豐富程度和經濟效益的高

低。在影響財政收入規(guī)模的各種因素當中，最主要的影響因素是一國的經濟發(fā)

展水平。一般而言，經濟發(fā)展水平高，社會產品豐富，國民生產總值就多，則

該國的財政收入總額較大。故選項A正確。

［單選題］7.下列關于政府非稅收入的表述，正確的是0。

A.非稅收入的所有權歸國家

B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收入是強制無償征收的

參考答案：A

參考解析：B項，非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是國家的財政資金。C

項，社會保險費以及計入繳存?zhèn)€人賬戶部分的住房公積金不納入我國政府非稅

收入管理的范圍。D項，非稅收入不全部是強制無償征收的，如國有資產有償使

用收益.彩票公益金等。

［單選題］8氤值稅一般納稅人銷售的下列貨物或服務中，適用9%稅率的是0。

A.化妝品

B.紅酒

C.圖書

D.有形動產租賃服務

參考答案：C

參考解析：根據《增值稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，納稅人銷售或者進口

貨物，除以下兩項規(guī)定外，稅率為13%。①納稅人銷售或者進口下列貨物，稅

率為9%：農產品(含糧食).自來水.暖氣.石油液化氣,天然氣.食用植物油.冷

氣.熱水.煤氣.居民用煤炭制品.食用鹽.農機.飼料.農藥.農膜.化肥.沼氣.二甲

醒.圖書,報紙.雜志?音像制品.電子出版物。②納稅人出口貨物，除原油.柴油.

新聞紙.糖.援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃.麝香.銅.銅基

合金和白金等)外，稅率為零。納稅人提供有形動產租賃服務，稅率為13%。

故選項C正確。

［單選題］9.在財政支出方面，體現財政發(fā)揮“內在穩(wěn)定器”作用的支出項目是

Oo

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投資性支出

D.社會保障支出

參考答案：D

參考解析：凱恩斯理論認為：社會保障支出是宏觀經濟調節(jié)的內在穩(wěn)定器，在

繁榮年代，失業(yè)準備基金不但增長，而且還對過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力；

相反，在就業(yè)較差的年份，失業(yè)準備基金使人們獲得收入，以維持消費數量和

減輕經濟活動下降的壓力。其他福利項目，也自動發(fā)揮穩(wěn)定性的反周期的作

用。故選項D正確。

［單選題］10.在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是()。

A.稅收

B.國有資產收益

C.發(fā)行彩票

D.罰款

參考答案：A

參考解析：國家憑借其政治權力，強制地.無償地征收實物或貨幣以取得財政收

入的一種工具。稅收是一個古老的經濟范疇，是在不同社會形態(tài)下政府取得財

政收入的一種“通用”的主要手段。故選項A正確。

［單選題］1L市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是()。

A.市場方式

B.協商方式

C.非市場方式

D.談判方式

參考答案：C

參考解析：公共物品消費具有非競爭性和非排他性，通過市場是無法實現其有

效供給的，公共物品只能以非市場方式來解決其供求均衡問題，這種非市場的

方式，就是由政府來承擔和完成的。故選項C正確。

［單選題］12.根據《企業(yè)所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務.會計

處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律.行政法規(guī)

的規(guī)定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的()原則的表述。

A.權責發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復扣除

參考答案：B

參考解析：根據《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計

算，應遵循以下原則：①權責發(fā)生制原則；②稅法優(yōu)先原則。在計算應納稅所

得額時，企業(yè)財務.會計處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當

依照稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定計算。故選項B正確。

［單選題］13.比例稅率的基本特點是()。

A.稅率檔次較多

B.計算比較復雜

C.征稅對象數額越大，應納稅額越大

D.稅率隨征稅對象數額的變動而變動

參考答案：C

參考解析：本題考查稅率的基本形式及其特點。比例稅率的基本特點是稅率不

隨征稅對象數額的變動而變動。征稅對象數額越大，應納稅額越大。

［單選題］14.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的()支出，準予企業(yè)在計算應

納稅所得額時扣除。

A.人身意外保險費

B.財產保險費

C.社會保險費

D.意外傷害險

參考答案：A

參考解析：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予

企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。

［單選題］15.下列關于企業(yè)所得稅居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法中正確的是()。

A.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)

B.只有依照中國法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)

C.依照外國法律成立，但實際管理機構在中國境內的是非居民企業(yè)

D.在中國境內設立機構且在境外成立，其實際管理機構不在中國境內的是非居

民企業(yè)

參考答案：D

參考解析：非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中

國境內，但在中國境內設立機構.場所的，或者在中國境內未設立機構,場所，

但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

［單選題］16.關于失業(yè)保險基金征集較少的說法，錯誤的是()。

A.失業(yè)風險涉及的對象相對較少

B.失業(yè)風險經歷的時間相對較短

C.多數失業(yè)人員并不領取失業(yè)津貼

D.失業(yè)津貼標準較低

參考答案：C

參考解析：與養(yǎng)老保險相比，失業(yè)保險基金征集較少，這是因為：①失業(yè)風險

涉及的對象相對較少，失業(yè)風險經歷的時間也相對較短；②失業(yè)津貼的發(fā)放是

有條件的，通常標準也較低。故選項C符合題意。

［單選題］17.下列具有“內在穩(wěn)定器”作用的財政手段是()。

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業(yè)所得稅

C.社會保障支出

D.發(fā)行國債增加基本建設支出

參考答案：C

參考解析：發(fā)揮財政“內在穩(wěn)定器”的作用，表現在財政收入和財政支出兩方

面的制度。在財政支出方面，主要體現在轉移性支出如社會保障.財政補貼.稅

收支出等的安排上。

［單選題］18.我國現行事業(yè)單位經費結余的處理方法是()。

A.全部上繳財政部門

B.全部上繳主管部門

C.自主使用

D.按規(guī)定使用

參考答案：D

參考解析：《事業(yè)單位財務規(guī)則》規(guī)定，國家對事業(yè)單位實行核定收支.定額或

者定項補助.超支不補.結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。故選項D正

確。

［單選題］19.《中華人民共和國預算法》規(guī)定，各級預算預備費提取的依據是

Oo

A.本級預算收入額

B.本級預算支出額

C.部門預算收入額

D.部門預算支出額

參考答案：B

參考解析：《中華人民共和國預算法》規(guī)定，各級一般公共預算應當按照本級

一般公共預算支出額的1%?3%設置預備費，用于當年預算執(zhí)行中的自然災害

等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預見的開支。故選項B正確。

［單選題］20.解決市場失靈問題，采取的方式是()。

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場方式

C.個人采取自我約束方式

D.政府采取市場方式

參考答案：B

參考解析：市場失靈問題，個人和經濟組織是無能為力的，需要以政府為主體

的財政介入，用非市場方式解決市場失靈。

［單選題］21.對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是()。

A.按租金收入征收房產稅

B.按房產原值征收房產稅

C.暫免征收房產稅

D.按房產計稅余值征收房產稅

參考答案：C

參考解析：根據房產稅的相關規(guī)定，自2004年8月1日起，對軍隊空余房產租

賃收入暫免征收房產稅。故選項C正確。

［單選題］22.航空運輸企業(yè)將飛機在約定的時間內出租給他人使用，不配備機組

人員，不承擔運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務活動，按

照()繳納增值稅。

A.經營租賃服務

B.航空運輸服務

C.融資租賃服務

D.通用航空服務

參考答案：A

參考解析：航空運輸的干租業(yè)務屬于經營租賃服務。

［單選題］23.進口貨物的完稅價格，由海關以進出口貨物的()為基礎審定。

A.到岸價格

B.貨物運費與采購價格之和

C.境外采購價格

D.離岸價格

參考答案：A

參考解析：進口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確

定，并且應當包括貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相

關費用.保險費。成本加運費.保險費的英文簡稱是CIF,習慣上又稱“到岸價

格”。故選項A正確。

［單選題］24.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，轉讓股權收入確認的時點是()。

A.轉讓協議簽訂時

B.確定股權轉讓價格時

C.實際收到股權轉讓款時

D.轉讓協議生效且完成股權變更手續(xù)時

參考答案：D

參考解析：根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且

完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現。故選項D正確。

［單選題］25.《中華人民共和國政府采購法實施條例》的施行時間是()。

A.1994年1月

B.2003年1月

C.2015年1月

D.2015年3月

參考答案：D

參考解析：隨著社會主義市場經濟體制的建立，財政管理也進行了深層次的改

革。我國從1996年開始開展政府采購試點工作，并取得了一定成效。2003年1

月1日起施行的《中華人民共和國政府采購法》，標志著我國政府采購制度法

制化.程序化的開始。2015年3月1日施行的《中華人民共和國政府采購法實施

條例》進一步明確了政府采購的內容和行為。故選項D正確。

［單選題］26.()是指國家通過提高農副產品的收購價格，降低農用生產資料的銷

售價格來支援農業(yè)發(fā)展的一種方式。

A.信貸支援

B.價格支援

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收饒讓

參考答案：B

參考解析：本題考查財政農業(yè)投資。信貸支援：是指財政向銀行增撥信貸資

金，作為銀行自有資金來源，而后由銀行向農村發(fā)放各種農業(yè)貸款的支農方

式。價格支援：是指國家通過提高農副產品的收購價格，降低農用生產資料的

銷售價格來支援農業(yè)發(fā)展的一種方式。故此題正確答案為B。

［單選題］27.公債負擔率是指()。

當年公債發(fā)行總額

A.當年財政支出總額x100%

當年公債發(fā)行總額

B.國內生產總值~x100%

公債余額xx100%

C.國內星#總值

當年公債還本付息額廿

D.當年財政收入總額W*

參考答案：C

參考解析：公債負擔率是指公債余額占國內生產總值的比率，用公式表示為：

公債余額

公債負擔率二國內生產總值X100%o這一指標反映了國家公債余額與國內

生產總值的數量比例關系，它是衡量經濟總規(guī)模對公債承受能力的重要指標，

也是用于反映公債規(guī)模的主要指標之一。故選項C正確。

［單選題］28.國家對因天災而陷入絕境的家庭和個人提供的最低生活保障屬于

()o

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

參考答案：C

參考解析：對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障是我們主要

的社會救助之一。它是指向因遭受自然災害而遇到生活困難的城鄉(xiāng)居民提供必

要的資助。故選項C正確。

［單選題］29.下列稅種中，不屬于調節(jié)企業(yè)利潤水平的稅種是()。

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.房產稅

參考答案：A

參考解析：財政調節(jié)企業(yè)利潤水平，主要是通過調節(jié)使企業(yè)的利潤水平能夠反

映其經營管理水平和主觀努力狀況，在大致相同的條件下，使每一個企業(yè)獲得

大致相同的利潤，特別是在經濟轉型與發(fā)展時期，更要注意這方面的調節(jié)。例

如，通過征稅剔除或減少客觀因素對企業(yè)利潤水平的影響，為企業(yè)創(chuàng)造一個公

平競爭的外部環(huán)境：通過征收消費稅剔除或減少價格的影響，通過征收資源稅.

房產稅.土地使用稅等剔除或減少由于資源.房產.土地狀況的不同而形成的級差

收入的影響，通過征收土地增值稅調節(jié)土地增值收益對企業(yè)利潤水平的影響

等。故選項A符合題意。

［單選題］30.某咨詢公司按季預繳企業(yè)所得稅，那么2021年第一季度的企業(yè)所

得稅預繳工作應在()之前完成。

A.3月30日

B.4月10日

C.4月15日

D.4月30日

參考答案：C

參考解析：企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實

際利潤額預繳，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送

預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。故選項C正確。

［單選題］31.政府非稅收入只需向接受特定公共服務的對象征收，所體現的特點

是()。

A.靈活性

B.不穩(wěn)定性

C.非普遍性

D.補償性

參考答案：C

參考解析：政府非稅收入具有四個特點，其中包括非普遍性。政府非稅收入只

是向需要政府提供準公共服務的對象征收，而不需要政府提供準公共服務的其

他公眾則不需要繳納政府非稅收入，因而征收不帶有普遍性。故選項C正確。

［單選題］32.()要求在經濟社會中，每個人的能力.企業(yè)的能力能夠在競爭中得

到充分的發(fā)揮。

A.機會公平

B.結果公平

C.收益公平

D.效果公平

參考答案：A

參考解析：本題考查機會公平的基本概念。

［單選題］33.財政分配的目的是0。

A.滿足社會公共需要

B.滿足經濟發(fā)展需要

C.滿足企業(yè)需要

D.滿足納稅人需要

參考答案：A

參考解析：財政分配的目的在于保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于社

會公共需要。故選項A正確。

［單選題］34.關于社會保險的說法，錯誤的是()。

A.企業(yè)退休職工也同樣享受醫(yī)療保險待遇

B.生育保險的對象是已婚的婦女勞動者

C.工傷保險包括向因公負傷的職工支付的醫(yī)療費與病假工資等

D.被解除勞動合同的職工不能享受失業(yè)保險待遇

參考答案：D

參考解析：社會保障中的社會保險項目包括失業(yè)保險.醫(yī)療保險等。其中，失業(yè)

保險是向破產企業(yè)職工.瀕臨破產企業(yè)精減的職工.企業(yè)辭退的職工以及被終止

或解除勞動合同的職工，支付失業(yè)救濟金和醫(yī)療補助費。故選項D符合題意。

［單選題］35.在法定稅額基礎上，經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準

可以適當提高，須報批的機構是()。

A.財政部

B.國家稅務總局

C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

D.主管稅務機關

參考答案：A

參考解析：根據《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，各省、

自治區(qū)、直轄市人民政府應當在法定稅額幅度內，根據市玫建設狀況、經濟繁

榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。經省、自治區(qū)、直轄市人民政

府批準，經濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不

得超過規(guī)定的最低稅額的30%。經濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以

適當提高，但須報經財政部批準。故選項A正確。

［單選題］36.根據現行增值稅制度，銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產

的小規(guī)模納稅人，年應征增值稅銷售額應在()萬元以下。

A.500

B.80

C.100

D.150

參考答案：A

參考解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人認定標準為年應征增值

稅銷售額500萬元及以下。故選項A正確。

［單選題］37.某外貿企業(yè)進口一批汽車，海關核定關稅完稅價格為600萬元，己

知關稅稅率為60%,消費稅稅率為10%。該企業(yè)應納的消費稅為()萬元。

A.60

B.91.17

C.96

D.106.67

參考答案：D

參考解析:組成計稅價格=(600+600X60%)/(1-10%)=1066.7萬元，應納消

費稅二1066.7X10%=106.7萬元。

［單選題］38.由于人口老齡化情況，我國的養(yǎng)老保險比較科學的做法是實行()。

A.部分基金制

B.完全基金制

C.現收現付制

D.年金制

參考答案：A

參考解析：本題考查我國社會保障制度。

［單選題］39.目前核定部門基本支出預算的方法是()。

A.以上一年執(zhí)行數為基礎的基數法

B.以上一年執(zhí)行數為基礎的基數加增長法

C.以定員定額為基礎的因素核定法

D.綜合法

參考答案：C

參考解析：基本支出預算的編制原則包括：①綜合預算的原則；②優(yōu)先保障的

原則；③定額管理的原則。與傳統的預算編制方法相比，編制基本支出預算最

大的變化是：核定部門或單位基本支出的方法由原來的基數加增長的方法改為

以定員定額為基礎的因素核定法。故選項C正確。

［單選題］40.在政府非稅收入中，()屬于矯正性收入。

A.彩票公益金

B.罰沒收入

C.特許經營收入

D.中央銀行收入

參考答案：B

參考解析：在政府非稅收入中，各種罰沒收入屬于矯正性收入。

［單選題］41.下列預算支出撥款原則中，錯誤的是()。

A.按預算撥付

B.按部門要求撥款

C.按程序撥付

D.按預算級次撥付

參考答案：B

參考解析：預算支出的撥款原則包括：①)按照預算撥付；②)按照規(guī)定的預

算級次和程序撥付；③按進度撥付；故選項B符合題意。

［單選題］42.下列貨物中，適用13%增值稅稅率的是()。

A.食用植物油

B.石油液化氣

C.報紙

D.兒童玩具

參考答案：D

參考解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，自

2019年4月1日起，納稅人銷售或者進口貨物，除以下2項規(guī)定外，稅率為

13%。①納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：農產品(含糧食).自來

水.暖氣.石油液化氣.天然氣.食用植物油.冷氣.熱水.煤氣.居民用煤炭制品.食

用鹽.農機.飼料.農藥.農膜.化肥.沼氣.二甲隧圖書.報紙.雜志.音像制品.電

子出版物。②納稅人出口貨物，除原油.柴油.新聞紙.糖.援外貨物和國家禁止

出口的貨物(目前包括天然牛黃.麝香.銅.銅基合金和伯金等)外，稅率為零。

故選項D正確。

［單選題］43.依據車船稅的相關規(guī)定，對于城市.農村公共交通車船可給予定期

減稅.免稅的優(yōu)惠，有權確定定期減稅.免稅的部門是()。

A.省級人民政府

B.省級稅務機關

C.縣級人民政府

D.縣級稅務機關

參考答案：A

參考解析：根據《中華人民共和國車船稅法》和有關文件的規(guī)定，省.自治區(qū).

直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主

要在農村地區(qū)使用的摩托車.三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船

稅。故選項A正確。

［單選題］44.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場

所但取得的所得與其所設機構.場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所

得，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

參考答案：D

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構，

場所的，或者雖設立機構.場所但取得的所得與其所設機構，場所沒有實際聯系

的，其來源于中國境內的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

［單選題］45.政府憑借公共權力取得收入的形式是()。

A,彩票公益金

B.國有資產收益

C.公債

D.稅收

參考答案：D

參考解析：政府憑借公共權力取得收入，首先表現為政府擁有征稅權。政府征

稅的原因在于，它為社會公眾提供的公共物品是無法按市場等價交換的原則補

償其支付的成本的，從而只能以一種非市場性的制度安排，來保障政府提供公

共物品所需要的財力。故選項D正確。

［單選題］46.融資租賃的房產，繳納房產稅的計稅依據是0。

A.房產原值

B.房產余值

C.房產租金收入

D.房產租金收入的現值

參考答案：B

參考解析：房產稅以在征稅范圍內的房屋產權所有人為納稅人。其中，融資租

賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起，依照房產余值繳納

房產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳

納房產稅。故選項B正確。

［單選題］47.關于房產稅的說法，錯誤的是()。

A.股份鐵路運輸企業(yè)自用的房產免征房產稅

B.宗教寺廟自用的房產免征房產稅

C.房產稅的計稅依據分為房產計稅余值和租金收入兩種

D.房產計稅余值是由會計上核算的房產原值扣除折舊額的價值

參考答案：D

參考解析：房產稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅

依據。房產稅應納稅額的計算公式為：應納稅額二房產計稅余值(租金收入)X

適用稅率。其中，房產計稅余值二房產原值X(「原值減除率)。故選項D符合

題意。

［單選題］48.以再生產環(huán)節(jié)為標準對財政補貼分類，屬于生產補貼的是()。

A.民用煤銷售價差補貼

B.農業(yè)生產資料價格補貼

C.職工交通補貼

D.糧.棉.油價差補貼

參考答案：B

參考解析：財政補貼以再生產環(huán)節(jié)為標準，可分為生產補貼,流通補貼和消費補

貼。①生產補貼，又稱生產性補貼，是指對社會再生產的生產環(huán)節(jié)進行的補

貼。其補貼的項目主要有糧.棉.油加價款補貼，農用生產資料價格補貼和工業(yè)

生產企業(yè)虧損補貼等。②流通補貼，又稱商業(yè)經營性補貼，是指對社會再生產

的流通環(huán)節(jié)進行的補貼。其補貼項目主要有糧?棉.油價差補貼，平抑市場肉食.

蔬菜價差補貼，民用煤銷售價差補貼以及國家儲備糧.棉?油等利息費用補貼。

③消費補貼，又稱消費性補貼，是指對社會再生產的消費環(huán)節(jié)進行的補貼。其

補貼項目主要有房租補貼.副食品價格補貼.水電煤補貼和職工交通補貼等。故

選項B正確。

［單選題］49.自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)

資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結

轉以后年度彌補，最長結轉年限為()年。

A.5

B.10

C.8

D.6

參考答案：B

參考解析：自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資

格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉

以后年度彌補，最長結轉年限為10年。

［單選題］50.關于政府非稅收入的說法，正確的是()。

A.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

B.非稅收入是財政收入

C.非稅收入的管理權屬于各執(zhí)收單位

D.非稅收入的使用權在執(zhí)收單位

參考答案：B

參考解析：政府非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機關.事業(yè)單位.代行政

府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權力.政府信譽.國家資源(資產)

所有者權益等取得的各項收入。政府非稅收入是用于滿足社會公共需要或準公

共需要的財政資金，是政府財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分

配和再分配的一種形式。故選項B正確。

［單選題］51.影響一國財政收入規(guī)模的最主要因素是()。

A.經濟發(fā)展水平

B.居民收入水平

C.市場價格變動

D.財政支出需要

參考答案：A

參考解析：經濟發(fā)展水平反映一個國家社會產品的豐富程度和經濟效益的高

低。在影響財政收入規(guī)模的各種因素當中，最主要的影響因素是一國的經濟發(fā)

展水平。一般而言，經濟發(fā)展水平高，社會產品豐富，國民生產總值就多，則

該國的財政收入總額較大。故選項A正確。

［單選題］52.利用政府投資建設的城市道路和公共場地設置停車泊位取得的收

入，屬于()。

A.行政事業(yè)性收費

B.國有資本經營收益

C.國有資產有償使用收入

D.主管部門集中收入

參考答案：C

參考解析：國有資產有償使用收入包括國家機關.財政撥款事業(yè)單位.代行政府

職能的社會團體以及其他組織的固定資產和無形資產出租.出借.處置等取得的

收入，利用政府投資建設的城市道路和公共場地設置停車泊位取得的收入，城

市基礎設施開發(fā)權.使用權.冠名權.廣告權.特許經營權等無形資產招標和拍賣

收入，以及利用其他國有資產取得的收入。故選項C正確。

［單選題］53.關于政府審批管理收費基金的說法，錯誤的是()。

A.除法律.法規(guī)另有規(guī)定外，一律不得批準收費

B.重要的政府性基金項目由財政部報國務院審批

C.禁止以行政事業(yè)性收費的名義變相批準征收政府性基金

D.各地方各部門可以根據具體情況自行決定將行政事業(yè)性收費轉為經營服務性

收費

參考答案：D

參考解析：審批行政許可收費要嚴格執(zhí)行《中華人民共和國行政許可法》，除

法律.法規(guī)另有規(guī)定外，凡是行政機關實施行政許可.對行政許可事項進行監(jiān)督

檢查以及提供行政許可申請書格式文本的，一律不得批準收費。征收政府性基

金必須按照國務院規(guī)定統一報財政部審批，重要的政府性基金項目由財政部報

國務院審批。禁止以行政事業(yè)性收費的名義變相批準征收政府性基金，嚴禁未

經財政部和省.自治區(qū).直轄市財政部門會同同級價格主管部門批準擅自將行政

事業(yè)性收費轉為經營服務性收費或者將行政事業(yè)性收費作為經營服務性收費進

行審批，不得將國家明令取消的行政事業(yè)性收費.政府性基金轉為經營服務性收

費繼續(xù)收取。故選項D符合題意。

［單選題］54.關于公共物品的說法，正確的是()。

A.公共財政的理論基礎為公共物品和市場失靈理論

B.消費者數量的增加，公共物品的邊際成本會逐漸下降

C.居民不支付費用就不能享受公共物品

D.政府提供公共物品應當以營利為目的

參考答案：A

參考解析：選項B錯誤：消費者的增加不引起生產成本的增長，即增加一個消

費者，其邊際成本等于零；選項C錯誤：有時居民不支付費用也可以享受公共

物品；選項D錯誤：提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會效益和社會

福利的最大化；

［單選題］55.暫不實行個人購買家庭第二套改善住房契稅優(yōu)惠政策的城市是()。

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

參考答案：C

參考解析：對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減

按退的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家

庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。北

京市.上海市.廣州市.深圳市暫不實施第2項契稅優(yōu)惠政策，上述城市以外的其

他地區(qū)適用上述全部規(guī)定。

［單選題］56.我國國家金庫的類型為()。

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國庫制

參考答案：0

參考解析：按照國際貨幣基金組織給出的定義，國家金庫是指由財政代表政府

負有控制預算執(zhí)行.保管政府資產和負債的一系列管理職能的機構。從世界范圍

看，國庫體制的類型一般有三種：①獨立國庫制；②委托國庫制，即國家委托

中央銀行經理或代理國庫業(yè)務；③銀行制。我國采用委托國庫制，由中央銀行

即中國人民銀行經理中央國庫業(yè)務，地方國庫業(yè)務依照國務院有關規(guī)定辦理。

故選項D正確。

［單選題］57.中國居民王某2021年3月2日購買深圳證券交易所上市的某股

票，6月3日分得股息紅利3000元，王某應繳納個人所得稅()元。

A.150

B.200

C.600

D.800

參考答案：C

參考解析：根據個人所得稅法的相關規(guī)定，利息,股息.紅利所得，偶然所得，

以每次收入額為應納稅所得額。利息.股息.紅利所得，財產租賃所得，財產轉

讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。應納稅額二每月或每次應納稅

所得額X適用稅率=3000X20%=600(元)。故選項C正確。

［單選題］58.一般來說，失業(yè)保險宜采用的籌資模式是()。

A.現收現付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.混合基金制

參考答案：A

參考解析：對于籌資模式的選擇問題，不同的保險內容選擇的籌資模式有很大

差異。一般失業(yè)保險,醫(yī)療保險等，由于其對未來的不確定性和短期性難以預

測，以實行現收現付制為宜。故選項A正確。

［單選題］59.某公司系增值稅一般納稅人，2020年1月銷售100臺電腦，不含稅

單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該公司認證抵扣的進項稅額

為3400元，則該公司當月應繳納增值稅稅額為()元。

A.52500.00

B.69917.95

C.69955.00

D.69700.00

參考答案：A

參考解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關文件的規(guī)定，納稅

人銷售或者進口貨物，除特殊規(guī)定外，稅率為13%。該公司繳納增值稅二4300X

100X13%-3400=52500(元)。故選項A正確。

［單選題］60.下列選項中，不屬于按經濟性質確定的財政補貼的是()。

A.價格補貼

B.財政貼息

C.企業(yè)虧損補貼

D.消費補貼

參考答案：D

參考解析：消費補貼屬于按再生產環(huán)節(jié)確定的財政補貼。故選項D符合題意。

［多選題］L實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法征收消費稅的產品有()。

A.啤酒

B.卷煙

C.高檔化妝品

D.白酒

E.實木地板

參考答案：BD

參考解析：根據《消費稅暫行條例》的規(guī)定，卷煙.糧食白酒.薯類白酒實行從

量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。而我國消費稅對黃酒.

啤酒.汽油.柴油等實行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅。對高檔化妝品和

實木地板都是采取比例稅率，分別為15%和5%。故選項BD正確。

［多選題］2.下列增值稅應稅行為中，適用9%的稅率的有()

A.提供交通運輸

B.修理修配勞務

C.郵政業(yè)服務

D.銷售無形資產

E.不動產租賃服務

參考答案：ACE

參考解析：選項B適用稅率13機選項D適用稅率6冊

［多選題］3.以下屬于增值稅征稅范圍的應稅服務有()。

A.陸路運輸服務

B.管道運輸服務

C.鑒證服務

D.餐飲住宿服務

E.個人未達增值稅起征點的勞務

參考答案：ABCD

參考解析：增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內銷售的貨物.勞務.服

務.無形資產.不動產，以及進口的貨物，包括七大項。與本題有關的項有：①

交通運輸服務，包括陸路運輸服務.水路運輸服務.航空運輸服務和管道運輸服

務；②鑒證咨詢服務，包括認證服務.鑒證服務和咨詢服務；③生活服務，包括

文化體育服務.教育醫(yī)療服務,旅游娛樂服務.餐飲住宿服務.居民日常服務和其

他生活服務。故選項ABCD正確。

［多選題］4.下列屬于從價計征印花稅的有()。

A.各類經濟合同

B.產權轉移書據

C.記載資金的營業(yè)賬簿

D.權利證照

E.許可證照

參考答案：ABC

參考解析：本題考查印花稅的稅率。選項ABC實行從價計征印花稅，選項DE實

行從量計征印花稅。

［多選題］5.關于財政投融資的說法，正確的有()。

A.財政投融資的政策性很強

B.財政投融資往往通過政策性銀行運作

C.財政投融資完全脫離市場

D.財政投融資通過多種渠道獲得資金

E.財政投融資是發(fā)展中國家基礎產業(yè)部門發(fā)展的重要政策工具

參考答案：ABDE

參考解析：財政投融資是一種政策性投融資，雖然財政投融資的政策性和計劃

性很強，但它并不完全脫離市場，而應以市場參數作為配置資金的重要依據。

政策性投融資成為發(fā)展中國家基礎產業(yè)部門發(fā)展的重要政策工具。建立財政投

融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。在政策性銀行的負債結構中，

發(fā)行長期性建設公債.集中郵政儲蓄資金和部分保險性質的基金應占有重要份

額。此外，直接對商業(yè)銀行和其他非銀行金融機構發(fā)行金融債券，也是重要的

投資資金來源。故選項ABDE正確。

［多選題］6.下列行為中，屬于應繳納契稅的有()。

A.甲先生以高級轎車換取房屋

B.農村集體土地承包經營權轉讓

C.高校取得國家劃撥的土地建造圖書館

D.居民之間等價交換房屋

E.取得國家作價出資的土地

參考答案：AE

參考解析：對以國家作價出資(入股)方式轉移國有土地使用權的行為，應視

同土地使用權轉讓。土地使用權轉讓,房屋買賣都需要繳納契稅。其中“土地使

用權轉讓”不包括農村集體土地承包經營權的轉讓。國家機關.事業(yè)單位.社會

團體.軍事單位承受土地.房屋用于辦公.教學.醫(yī)療.科研和軍事設施的，免征契

稅。房屋所有權相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅。故選項AE正確。

［多選題］7.世界各國的社會保障在發(fā)展趨勢上的共同之處有()。

A.從分散管理向統一集中管理發(fā)展

B.通過國家立法加以保證

C.資金來源大多采取“基金式”積累

D.其資金與國家財政資金統一管理

E.越來越重視管理成本

參考答案：ABCE

參考解析：盡管各個國家社會保障的籌資.管理等方式各有其特點，但在發(fā)展趨

勢上仍有一些共同之處：①社會保障的管理上，總的趨勢是從分散管理向統一

集中管理方向發(fā)展；②社會保障的強制性，絕大多數國家的社會保險，都是由

國家立法加以保障；③社會保障的資金來源，多數國家的社會保險都采取“基

金式”積累，獨立管理和保值.增值的運作模式；④社會保險機構都越來越重視

降低管理成本.提高工作效率。故選項ABCE正確。

［多選題］8.以發(fā)行公債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經濟發(fā)展，這是因

為()。

A.一般不會改變流通中的貨幣總量

B.認購者一般為居民

C.認購者一般為企業(yè)

D.只是部分社會資金的使用權的暫時轉移

E.一般不會導致通貨膨脹

參考答案：ADE

參考解析：以發(fā)行公債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經濟發(fā)展，可能產

生的副作用也很小。因為：①發(fā)行公債只是部分社會資金使用權的暫時轉移，

使分散的購買力在一定期間內集中到國家手中，流通中的貨幣總量一般不會改

變，一般不會導致通貨膨脹。②公債的認購通常遵循自愿的原則，通過發(fā)行公

債獲取的資金基本上是社會資金運動中游離出來的部分，也就是企業(yè)和個人閑

置不用的資金，將這部分資金暫時集中使用，當然不會對經濟發(fā)展產生不利的

影響。

［多選題］9.下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的有()。

A.建筑業(yè)

B.房地產業(yè)

C.餐飲業(yè)

D.煙草制造業(yè)

E.食品制造業(yè)

參考答案：BCD

參考解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關文件的規(guī)定，下列行

業(yè)的企業(yè)不適用研究費用稅前加計扣除政策：①煙草制造業(yè)；②住宿和餐飲

業(yè)；③批發(fā)和零售業(yè)；④房地產業(yè)；⑤租賃和商務服務業(yè)；⑥娛樂業(yè)；⑦財政

部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。故選項BCD符合題意。

［多選題］10.下列財政收入中，屬于利用國家權力取得的非稅收入有()。

A.行政性收費收入

B.政府性基金收入

C.罰沒收入

D.國有企業(yè)上繳利潤

E.特許經營收入

參考答案：ABCE

參考解析：利用國家權力取得的非稅收入主要包括：行政性收費收入.政府性基

金收入.罰沒收入和特許經營收入。故選項ABCE正確。

［多選題］11.根據房產稅暫行條例及有關規(guī)定，下列房產中，免征房產稅的有

Oo

A.老年服務機構自用的房產

B.公園對外經營的房產

C.婦幼保健機構自用的房產

D.企業(yè)擁有的體育場館用于體育活動的房產

E.經有關部門鑒定屬于危房仍繼續(xù)使用的房產

參考答案：AC

參考解析：本題考查房產稅的免稅規(guī)定，選項B,公園自用的房產免稅，而對外

經營的房產，因有收入來源和納稅能力，應按規(guī)定納稅；選項D,減半征收；選

項E,經鑒定的危房，在停止使用后可免征。

［多選題］12.政府非稅收入的征收主體主要包括()。

A.各類企業(yè)

B.國家機關

C.事業(yè)單位

D.社會團體

E.民主黨派

參考答案：BCD

參考解析：征收政府非稅收入，必須依據法律.法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，通過履

行公共事務管理職能.行使國有資產或者國有資源所有權.提供公共服務及準公

共服務，或以政府名義取得。其征收主體主要包括各級政府財政部門以及法定

執(zhí)收單位。法定執(zhí)收單位具體包括國家機關.事業(yè)單位.社會團體和其他組織。

［多選題］13.財政收入合理負擔原則的內在要求包括()。

A.橫向公平與縱向公平

B.效率優(yōu)先，兼顧公平

C.對企業(yè)的稅收應保證機會均等

D.納稅人的稅收負擔與其負擔能力相適應

E.用較少的征收費用征得較多的稅收

參考答案：ACD

參考解析：合理負擔原則是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔要與其負

擔能力相適應，要堅持橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力

的人應當繳納相同的稅收，縱向公平是指具有不同納稅能力的人應當繳納不同

的稅收。對企業(yè)的稅收還應保證機會均等。故選項ACD正確。

［多選題］14.關于增值稅納稅人銷售服務的納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有

Oo

A.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款

的當天

B.納稅人提供建筑服務取得預收款，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

C.納稅人銷售服務的，為發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項

憑據的當天

D.如納稅人在銷售服務時先開具發(fā)票的，其納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當

天

E.如納稅人在銷售服務時先開具發(fā)票的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)生應稅行為

并收取銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

參考答案：ABCD

參考解析：增值稅納稅人銷售服務的納稅義務發(fā)生時間為：納稅人銷售服務.無

形資產.不動產的，為發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據

的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。納稅人提供租賃服務采取預收款

方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。納稅人提供建筑服務取得

預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按

照規(guī)定的預征率預繳增值稅。故選項ABCD正確。

［多選題］15.關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。

A.采取直接收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取

銷售款憑據的當天

B.提供建筑服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

C.采取托收承付方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天

D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天

E.納稅人銷售應稅勞務，納稅義務發(fā)生時間為提供勞務同時收訖銷售款或者取

得索取銷售款的憑據的當天

參考答案：ABDE

參考解析：本題考查增值稅納稅義務發(fā)生時間，采取托收承付方式銷售貨物，

納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

［多選題］16.海關系統負責征收和管理的項目包括()。

A.關稅

B.船舶噸稅

C.土地增值稅

D.郵遞物品進口稅

E.車輛購置稅

參考答案：ABD

參考解析：根據我國對稅務管理機構職能的規(guī)定，海關系統負責征收和管理的

項目有關稅,船舶噸稅.行李和郵遞物品進口稅，同時負責代征進出口環(huán)節(jié)的增

值稅和消費稅。故選項ABD正確。

［多選題］17,根據《中華人民共和國耕地占用稅法》及相關規(guī)定，目前耕地占用

稅的免稅優(yōu)惠主要有()。

A.開發(fā)商占用耕地修建度假村

B.農村居民占用耕地新建住宅

C.部隊占用耕地修建軍用碼頭

D.企業(yè)占用耕地開發(fā)職工宿舍

E.個人占用耕地新建學校

參考答案：CE

參考解析：、《中華人民共和國耕地占用稅法》規(guī)定，軍事設施,學校.幼兒園.社

會福利機構.醫(yī)療機構占用耕地，免征耕地占用稅。故選項CE正確。

［多選題］18.社會保障資金的來源主要有()。

A.財政支出

B.住房公積金

C.職工繳納的社會保障稅

D.用人單位繳納的社會保障稅

E.彩票公益金收入

參考答案：ACD

參考解析：世界各國社會保障資金主要來源于兩個方面：一是由取得工資收入

的職工和職，的雇主各繳納一定比例的社會保障稅；二是財政支出中的轉移性

支出資金。故選項ACD正確。

［多選題］19.根據《中華人民共和國預算法》和有關文件的規(guī)定，給予降級.撤

職.開除處分的行為包括()。

A.未按規(guī)定編制報送預算草案

B.違反規(guī)定進行預算調整

C.擅自改變上級政府專項轉移支付資金用途

D.未按規(guī)定對預算事項進行公開和說明

E.違反規(guī)定改變預算支出用途

參考答案：CE

參考解析：各級政府及有關部門,單位有下列行為之一的，責令改正，對負有直

接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級.撤職.開除的處分：①未

將所有政府收入和支出列入預算或者虛列收入和支出的；②違反法律.行政法規(guī)

的規(guī)定，多征.提前征收或者減征.免征.緩征應征預算收入的；③截留,占用.挪

用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入的；④違反規(guī)定改變預算支出用途的；⑤

擅自改變上級政府專項轉移支付資金用途的；⑥違反規(guī)定撥付預算支出資金，

辦理預算收入收納.劃分.留解.退付，或者違反規(guī)定凍結.動用國庫庫款或者以

其他方式支配已入國庫庫款的。故選項CE正確。

［多選題］20.下列關于車船稅的計稅依據的說法中正確的是()。

A.摩托車以輛為計稅依據

B.掛車以整備質量噸位為計稅依據

C.船舶以凈噸位為計稅依據

D.機動船以自重噸位為計稅依據

E.游艇以凈噸位為計稅依據

參考答案：ABC

參考解析：本題考查車船稅的計稅依據，選項D錯誤：船舶以凈噸位為計稅依

據；選項E錯誤：游艇以艇身長度為計稅依據。

共享題干題

某物業(yè)公司2021年支付合理的工資.薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資

50萬元)，實際發(fā)生職工福利費60萬元，為全體員工支付補充養(yǎng)老保險費40

萬元.補充醫(yī)療保險費20萬元，實際發(fā)生黨組織工作經費5萬元。(在管理費

用中列支)

［不定項選擇題］1.該公司2021年度允許稅前扣除的工資.薪金數額為()萬元。

A.250

B.300

C.350

D.400

參考答案：C

參考解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關文件的規(guī)定，企業(yè)發(fā)

生的合理的工資.薪金支出，準予扣除。企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障

法》規(guī)定的殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照

支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。允許稅前扣除的金額=300+50=350(萬

元)。故選項C正確。

［不定項選擇題］2.該公司2021年度允許稅前扣除的職工福利費為()萬元。

A.24

B.36

C.42

D.60

參考答案：C

參考解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關文件的規(guī)定，企業(yè)發(fā)

生的職工福利費支出，不超過工資.薪金總額14%的部分，準予扣除。允許稅前

扣除的職工福利費=min{300X14%=42（萬元），60（萬元））=42（萬元）。故

選項C正確。

［不定項選擇題］3.該公司2021年度允許稅前扣除的補充養(yǎng)老保險費為（）萬元。

A.9

B.15

C.25

D.40

參考答案：B

參考解析：企業(yè)根據國家有關政策的規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員

工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標

準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。允許

稅前扣除的補充養(yǎng)老保險=min{300X5%=15（萬元），40（萬元）}二15（萬

元）。故選項B正確。

［不定項選擇題］4.該公司2021年度允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險費為（）萬元。

A.5

B.9

C.15

D.20

參考答案：C

參考解析：企業(yè)根據國家有關政策的規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員

工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標

準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。允許

稅前扣除的補充醫(yī)療保險=min{300><5%=15（萬元），20（萬元）}=15（萬

元）。故選項C正確。

［不定項選擇題］5.該公司2021年度允許稅前扣除的黨組織工作經費為（）萬元。

A.2

B.3

C.5

D.6

參考答案：B

參考解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關文件的規(guī)定，企業(yè)納

入管理費用的黨組織工作經費，實際支出不超過職工年度工資.薪金總額1%的

部分，可以據實在企業(yè)所得稅前扣除。允許稅前扣除的黨組織工作經費

=min{300X1%=3（萬元），5（萬元）}二3（萬元）。故選項B正確。

某縣城甲企業(yè)主要提供建筑服務業(yè)務，并兼營不動產的租賃業(yè)務，是增值稅小

規(guī)模納稅人。2021年6月份該企業(yè)收入情況如下：

(1)提供建筑服務取得全部價款及價外費用總額30萬元，支付給其他工程隊

的分包款23萬元。

(2)出租一間商用店鋪，當月取得不含稅租金收入4萬元。

(3)當月上旬出售一間自用辦公室，取得價稅合計總額為5.15萬元。

［不定項選擇題］6.甲企業(yè)取得的建筑服務收入的增值稅應納稅額為()萬元。

A.0.9

B.0.21

C.1.8

D.0.42

參考答案：B

參考解析：納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價

外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。小規(guī)模納稅人銷售貨物.提供應稅

勞務.銷售應稅行為的征收率為3%。應納稅額二銷售額義征收率=(30-23)X

3%二0.21(萬元)。故選項B正確。

(1)提供建筑服務取得全部價款及價外費用總額30萬元，支付給其他工程隊

的分包款23萬元。

(2)出租一間商用店鋪，當月取得不含稅租金收入4萬元。

(3)當月上旬出售一間自用辦公室，取得價稅合計總額為5.15萬元。

［不定項選擇題］7.甲企業(yè)取得的租金收入的增值稅應納稅額為()萬元。

A.0.18

B.0.12

C.0.24

D.0.2

參考答案：D

參考解析：小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房)，應按照

5%的征收率計算應納稅額。應納稅額二銷售額義征收率=4X5%=0.2(萬元)。

故選項D正確。

(1)提供建筑服務取得全部價款及價外費用總額30萬元，支付給其他工程隊

的分包款23萬元。

(2)出租一間商用店鋪，當月取得不含稅租金收入4萬元。

(3)當月上旬出售一間自用辦公室，取得價稅合計總額為5.15萬元。

［不定項選擇題］8,甲企業(yè)出售辦公室取得的收入的增值稅應納稅額為()萬元。

A.0.1

B.0.15

C.0.3

D.0

參考答案：A

參考解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按照簡易征收辦

法征收增值稅，

含稅銷售箍515

按下列公式確定銷售額和應納稅額:銷售額=-;-=—~=5（萬元）;應

［+3%

納稅額=銷售額乂2%=5義2%=0.1（萬元）。故選項A正確。

（1）提供建筑服務取得全部價款及價外費用總額30萬元，支付給其他工程隊

的分包款23萬元。

（2）出租一間商用店鋪，當月取得不含稅租金收入4萬元。

（3）當月上旬出售一間自用辦公室，取得價稅合計總額為5.15萬元。

了定項選擇題］9.甲企業(yè)當月的城市維護建設稅及教育費附加的應納稅額共計（）

yco

A.450

B.510

C.408

D.386

參考答案：C

參考解析：城市維護建設稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例

稅率，納稅人所在地在縣城.鎮(zhèn)的，稅率為5%。應納城建稅稅額=納稅人實際繳

納的增值稅.消費稅稅額X適用稅率二（2100+2000+1000）X5%=255（元）?，F

行教育費附加征收率為3%。應納教育費附加二實際應納增值稅.消費稅稅額X征

收率二（2100+2000+1000）X3%=153（元）。甲企業(yè)當月的城市維護建設稅及

教育費附加的應納稅額=255+153=408（元）。故選項C正確。

（1）提供建筑服務取得全部價款及價外費用總額30萬元，支付給其他工程隊

的分包款23萬元。

（2）出租一間商用店鋪，當月取得不含稅租金收入4萬元。

（3）當月上旬出售一間自用辦公室，取得價稅合計總額為5.15萬元。

［不定項選擇題］10.以下關于小規(guī)模納稅人說法，正確的有（）。

A.現行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標準為依

據來劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的

B.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額100萬元及以下

C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人認定標準的個體工商戶以外的其他個人可以

辦理一般納稅人資格認定

D.進項稅額產生的主體必須是增值稅的一般納稅人，非增值稅的納稅人和小規(guī)

模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額不是增值稅

稅法中所稱的進項稅額

參考答案：AD

參考解析：進項稅額產生的主體必須是增值稅的一般納稅人，非增值稅的納稅

人和小規(guī)模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額不

是增值稅稅法中所稱的進項稅額。現行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小

和會計核算水平這兩個標準為依據來劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的。故選

項AD正確。

中國公民武先生2020年從中國境內取得收入的情況如下：

(1)從任職公司按月取得工資收入每月10000元；武先生和其妻子有一個正在

上小學的女兒，該年女兒上輔導班的支出為3000元，夫妻商定由武先生享受子

女教育支出扣除；武先生和其妻子共同承擔的期限為10年的首套房貸款利息支

出，每月支出為4800元，夫妻商定由武先生享受房貸利息扣除。

(2)取得企業(yè)債券利息收入5000元；轉讓上海證券交易所上市股票取得收益

20000元。

(3)取得保險賠款4000元，取得彩票中獎所得2000元。

附：個人所得稅稅率表

級戰(zhàn)全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數

1不超過36000元的30

2超過36000元至144000元的部分102520

3超過144000元至300000元的部分2016920

4超過300000元至420000元的部分2531920

5超過420000元至660000元的部分3052920

6超過660000元至960000元的部分3585920

7超過960000元的部分45181920

［不定項選擇題］11.2020年武先生在(1)中發(fā)生的收入和支出，應納稅所得額

為()元。

A.59400

B.36000

C.0

D.120000

參考答案：B

參考解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》和有關文件的規(guī)定，專項附

加扣除包括子女教育.住房貸款利息等支出。納稅人的子女接受全日制學歷教育

的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。納稅人本人或者配偶

單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購

買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年

度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。綜合所

得的應納稅所得額二收入額一專項扣除一專項附加扣除-60000=10000X12-1000

X12-1000X12-60000=36000（元）。故選項B正確。

（1）從任職公司按月取得工資收入每月10000元；武先生和其妻子有一個正在

上小學的女兒，該年女兒上輔導班的支出為3000元，夫妻商定由武先生享受子

女教育支出扣除；武先生和其妻子共同承擔的期限為10年的首套房貸款利息支

出，每月支出為4800元，夫妻商定由武先生享受房貸利息扣除。

（2）取得企業(yè)債券利息收入5000元；轉讓上海證券交易所上市股票取得收益

20000元。

（3）取得保險賠款4000元，取得彩票中獎所得2000元。

附：個人所得稅稅率表

級數全年應納稅所得額稅率（％）速算扣除數

1不超過36000元的30

2超過36000元至144000元的部分102520

3超過144000元至300000元的部分2016920

4超過300000元至420000元的部分2531920

5超過420000元至660000元的部分3052920

6超過660000元至960000元的部分3585920

7超過960000元的部分45181920

［不定項選擇題］12.2020年武先生在（2）中發(fā)生的收入和支出，應納稅所得額

為（）元。

A.25000

B.20000

C.0

D.5000

參考答案：A

參考解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》和有關文件的規(guī)定，利息.股

息.紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。應納稅所得額

=5000+20000=25000（元）。故選項A正確。

（I）從任職公司按月取得工資收入每月10000元；武先生和其妻子有一個正在

上小學的女兒，該年女兒上輔導班的支出為3000元，夫妻商定由武先生享受子

女教育支出扣除；武先生和其妻子共同承擔的期限為10年的首套房貸款利息支

出，每月支出為4800元，夫妻商定由武先生享受房貸利息扣除。

(2)取得企業(yè)債券利息收入5000元；轉讓上海證券交易所上市股票取得收益

20000元。

(3)取得保險賠款4000元，取得彩票中獎所得2000元。

附：個人所得稅稅率表

級數全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數

1不超過36000元的30

2超過36000元至144000元的部分102520

3超過144000元至300000元的部分2016920

4超過300000元至420000元的部分2531920

5超過420000元至660000元的部分3052920

6超過660000元至960000元的部分3585920

7超過960000元的部分45181920

［不定項選擇題］13.2020年武先生在(3)中發(fā)生的收入和支出，應納稅所得額

為()元。

A.2000

B.4000

C.0

D.6000

參考答案：A

參考解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》和有關文件的規(guī)定，利息.股

息.紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。保險賠款收入免征個

人所得稅。應納稅所得額為2000元。故選項A正確。

(1)從任職公司按月取得工資收入每月10000元；武先生和其妻子有一個正在

上小學的女兒，該年女兒上輔導班的支出為3000元，夫妻商定由武先生享受子

女教育支出扣除；武先生和其妻子共同承擔的期限為10年的首套房貸款利息支

出，每月支出為4800元，夫妻商定由武先生享受房貸利息扣除。

(2)取得企業(yè)