第8課 財政與稅收課件

必修一經(jīng)濟(jì)生活第三單元收八與分配第8課財政與稅收【高考考點(diǎn)】(1)財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成稅收與財政的關(guān)系影響財政收入的因素財政支出財政支出的構(gòu)成財政收支平衡(2)財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程財政與宏觀調(diào)控財政與人民生活保障(3)稅收及其種類：稅收稅收的基本特征稅收的種類稅收的作用(4)依法納稅：納稅人負(fù)稅人依法納稅第8課財政與稅收思考：實(shí)現(xiàn)漫畫一中雙贏的目標(biāo)，應(yīng)實(shí)行的直接措施是什么？漫畫二中將實(shí)際收入化整為“零”的行為是什么行為？提示：要實(shí)現(xiàn)雙贏，即既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促使人民生活水平不斷提高，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策。將實(shí)際收入化整為“零”是用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。第8課財政與稅收第8課財政與稅收特別提示！(1)要弄清財政、國家預(yù)算、決算等概念。(2)要具體分析財政赤字的作用。第8課財政與稅收特別提示！要弄清財政在擴(kuò)大內(nèi)需及發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中的作用。第8課財政與稅收第8課財政與稅收特別提示！要學(xué)會從多個角度分析“依法納稅是公民的基本義務(wù)”。第8課財政與稅收考點(diǎn)突破財政收入與支出探究一：2009年，國家財政將努力促進(jìn)我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的改革與發(fā)展，完善政府衛(wèi)生投入機(jī)制，加大衛(wèi)生投入力度，加強(qiáng)公共衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)。全面實(shí)行新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，較大幅度提高財政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。今年以來，我國新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度已經(jīng)擴(kuò)大到全國86%的縣(市、區(qū))，參合農(nóng)民達(dá)到7.3億人。今年中央財政醫(yī)療衛(wèi)生支出將達(dá)到631億元，同比增長276.8%。第8課財政與稅收新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度將基本覆蓋全國農(nóng)村居民有關(guān)專家指出，財政工作基本是圍繞生財、聚財、用財三者進(jìn)行的?！叭敗敝溃敒楦?，聚財要有度，用財講效益。第8課財政與稅收(1)財政用于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)屬于哪一項(xiàng)財政支出？答案：財政用于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)支出屬于科教文衛(wèi)事業(yè)支出。(2)為什么說生財為根本？生財?shù)母就緩绞鞘裁?？答案：①財政在?jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，國家通過財政可以促進(jìn)社會公平，改善人民生活；可以促進(jìn)資源合理配置；可以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。而財政作用能否得到充發(fā)發(fā)揮，關(guān)鍵是能否大力增加財政收入，所以說生財為根本。②經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。可見，生財?shù)母就緩绞前l(fā)展經(jīng)濟(jì)。第8課財政與稅收(3)聚財為什么要有度？如何把握好這個度？答案：①在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，聚財必須有度。②要把握好這個度，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。第8課財政與稅收探究二：構(gòu)建社會主義和諧社會，要積極推進(jìn)社會保障體系建設(shè)，進(jìn)一步提高社會保障支出在財政預(yù)算中的比重，確保企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金和國有企業(yè)下崗職工基本生活保障基金按時足額發(fā)放。(1)材料反映了財政的什么作用？答案：反映了財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。第8課財政與稅收(2)為什么要“進(jìn)一步提高社會保障支出在財政預(yù)算中的比重”？答案：社會保障支出是財政支出的重要內(nèi)容。財政通過社會保障支出，對社會分配進(jìn)行著廣泛的調(diào)節(jié)，在兼顧效率與公平，最終實(shí)現(xiàn)共同富裕的原則下，對提高人民生活水平、實(shí)現(xiàn)社會主義的生產(chǎn)目的發(fā)揮著積極作用。確保企業(yè)退休人員和國有企業(yè)下崗職工的養(yǎng)老金和基本生活費(fèi)按時足額發(fā)放，是社會保障的重要內(nèi)容，它離不開財政的大力支持。因此，要進(jìn)一步提高社會保障支出在財政預(yù)算中的比重。第8課財政與稅收探究三：2008年下半年以來，全球經(jīng)濟(jì)減速對我國的影響加深，我國財稅政策進(jìn)行了適時調(diào)整，釋放出“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強(qiáng)烈信號，并逐步形成了“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)。國務(wù)院根據(jù)個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，決定自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征個人所得稅。第8課財政與稅收增值稅全面轉(zhuǎn)型。自2009年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅，以降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)；同時，為促進(jìn)資源節(jié)約和綜合利用，將礦產(chǎn)品增值稅率從13%調(diào)至17%。(1)影響稅收收入的主要因素有哪些？答案：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和稅收政策。(2)稅收政策的調(diào)整是否改變了稅收的固定性？答案：并沒改變。稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化，國家有關(guān)部分對稅收政策適時調(diào)整。第8課財政與稅收(3)以上兩種稅收政策的調(diào)整，對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有什么意義？答案：①個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。通過調(diào)整和減免利息稅，實(shí)現(xiàn)合理的公平分配，以兼顧各階層各方面群眾的利益，有利于擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展，構(gòu)建社會主義和諧社會。②增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求。③稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。第8課財政與稅收探究四：對漫畫中兩個人的行為進(jìn)行評析。第8課財政與稅收答案：(1)依法納稅是公民的基本義務(wù)。公民應(yīng)自覺誠信納稅。(2)發(fā)票是消費(fèi)者的購物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。漫畫中，消費(fèi)者的行為是正確的，這有利于維護(hù)自身的利益，也間接地為國家的稅收作出了貢獻(xiàn)；商家的行為是錯誤的，是企圖偷稅的行為。第8課財政與稅收核心解讀1．影響財政收入的主要因素

因素分類經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策不同點(diǎn)地位基礎(chǔ)性因素重要因素關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財政收入是根與葉、源與流的關(guān)系重要影響、直接影響措施只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高相同點(diǎn)二者都是影響財政收入的主要因素第8課財政與稅收2.財政收支關(guān)系及其處理

(1)財政收支關(guān)系①財政收支平衡的表現(xiàn)：受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在；當(dāng)年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。②財政盈余和財政赤字：前者指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分；后者指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。

(2)正確處理財政收支關(guān)系：國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進(jìn)社會總供求平衡。第8課財政與稅收特別提示：(1)一般來說，出現(xiàn)財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持，可能會誘發(fā)通貨膨脹，但不能認(rèn)為財政赤字必然導(dǎo)致通貨膨脹。我國前幾年曾實(shí)施積極的財政政策，擴(kuò)大一些財政赤字來搞建設(shè)，并沒有發(fā)生通貨膨脹。(2)財政收入代表國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分。第8課財政與稅收3.正確理解我國的財政政策(1)我國財政政策的類型

分類內(nèi)容擴(kuò)張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價上漲時經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹或通貨緊縮措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收減少財政支出、增加稅收控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支實(shí)施目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康，較快增長聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行第8課財政與稅收(2)如何運(yùn)用財政政策。用一句話來說就是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財政政策的運(yùn)用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相反。在國民經(jīng)濟(jì)存在總需求不足時，可通過擴(kuò)張性財政政策使總需求和總供給差額縮小以至平衡；在國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)總需求過旺的情況下，可通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。第8課財政與稅收特別提示：財政政策與貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，二者往往相互配合起作用。但二者在政策的制定者、具體內(nèi)容與措施等方面則有所不同。財政政策由國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過方可實(shí)施；貨幣政策則由中央銀行直接制定和實(shí)施。凡有關(guān)財政收入與財政支出的政策，如稅率的調(diào)整、稅收的變動、發(fā)行國債等都屬于財政政策；與銀行有關(guān)的一系列政策，如利率、存款準(zhǔn)備金率、匯率的調(diào)整等則屬于貨幣政策。第8課財政與稅收4.稅收的基本特征，我國稅收的性質(zhì)和作用(1)稅收的三個基本特征強(qiáng)制性無償性固定性含義國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。特點(diǎn)納稅人必須依法納稅，稅收機(jī)關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變征稅對象和稅率聯(lián)系①三者是緊密聯(lián)系、不可分割的②稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障③稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定它必須具有固定性。圖示如下：第8課財政與稅收(2)我國稅收的性質(zhì)我國社會主義稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。所有的稅收都是取之于民，但只有社會主義稅收的最終受益者是廣大勞動人民。(3)我國稅收的作用①稅收是組織財政收入的基本形式；②稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；③稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。特別提示：稅收是國家對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。因此不能認(rèn)為稅收具有固定性而不能改變。第8課財政與稅收5.全面理解“依法納稅是公民的基本義務(wù)”

履行義務(wù)自覺納稅，這是由社會主義國家的性質(zhì)決定的。稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起，因此公民應(yīng)當(dāng)自覺納稅。自覺納稅是公民社會責(zé)任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。(1)社會主義國家各種職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。在社會生活中，每個公民都享受著國家提供的各種社會服務(wù)，享受服務(wù)就必須承擔(dān)義務(wù)。第8課財政與稅收(2)稅收具有強(qiáng)制性的特征，但這并不等于納稅人要在國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的催促下、逼迫下納稅。任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為都是違法的。(3)在依法納稅的同時，還應(yīng)懂得依法維護(hù)自己的合法權(quán)益，行使納稅人的權(quán)利。每個公民都應(yīng)該以納稅人的高度責(zé)任感，積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為。(4)每個公民不管是不是直接的納稅人，都應(yīng)該具有納稅人意識。第8課財政與稅收生活熱點(diǎn)實(shí)行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長第8課財政與稅收(1)2009年3月5日，國務(wù)院總理溫家寶在十一屆全國人大二次會議上所作的《政府工作報告》中指出，實(shí)施積極的財政政策，一是大幅度增加政府支出，這是擴(kuò)大內(nèi)需最主動、最直接、最有效的措施。二是實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅和推進(jìn)稅費(fèi)改革。采取減稅、退稅或抵免稅等多種方式減輕企業(yè)和居民稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)投資和居民消費(fèi)，增強(qiáng)微觀經(jīng)濟(jì)活力。三是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。繼續(xù)加大對重點(diǎn)領(lǐng)域投入，嚴(yán)格控制一般性開支，努力降低行政成本。第8課財政與稅收(2)把個人所得稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至每月2000元，工薪階層納稅人數(shù)占全國職工總?cè)藬?shù)比例將由50%左右降為30%左右。(3)2009年12月，中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出，為保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實(shí)行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。第8課財政與稅收命題視角根據(jù)高考命題的特點(diǎn)和規(guī)律，2010年高考備考，應(yīng)注重如下命題角度：(1)分析材料中體現(xiàn)的財政的作用、稅收的作用。(2)分析財政收入或稅收收入變化的原因。(3)財政政策、貨幣政策、稅收政策屬于宏觀調(diào)控的什么手段？(4)運(yùn)用市場經(jīng)濟(jì)的知識結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)形勢說明實(shí)施積極財政政策和適度寬松貨幣政策的必要性。第8課財政與稅收1．下列措施中對擴(kuò)大內(nèi)需有利，且屬于財政政策的是(

)①取消儲蓄存款利息稅②下調(diào)法定存款準(zhǔn)備金率和存貸款利率③中央財政增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出④增加稅收

A．①②B．②③C．①③D．③④解析：②屬于貨幣政策，排除；④不利于擴(kuò)大內(nèi)需，排除。答案：C第8課財政與稅收2．積極的財政政策與適度寬松的貨幣政策都是(

)①擴(kuò)大內(nèi)需，推動經(jīng)濟(jì)增長的舉措②國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段③合理分流居民儲蓄的重要措施④實(shí)現(xiàn)供求平衡及結(jié)構(gòu)優(yōu)化的杠桿

A．①②B．③④C．①②③D．①②③④解析：積極的財政政策與適度寬松的貨幣政策的立足點(diǎn)都是通過刺激需求增長，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長和結(jié)構(gòu)優(yōu)化，而需求擴(kuò)張又有利于分流儲蓄，①②③④正確，選D。答案：D第8課財政與稅收3．中央財政2009年再安排1300億元災(zāi)后恢復(fù)重建資金，用于地震災(zāi)區(qū)城鄉(xiāng)居民住房、學(xué)校、交通、通信、能源、水利設(shè)施等恢復(fù)重建，搞好地質(zhì)災(zāi)害防治、生態(tài)修復(fù)、環(huán)境整治和災(zāi)毀耕地復(fù)耕，并結(jié)合實(shí)施重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃，加快災(zāi)區(qū)產(chǎn)業(yè)重建與發(fā)展。這說明(

)①財政的作用就是通過財政支出體現(xiàn)出來的②財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置③財政是健全社會保障體系，改善人民生活的物質(zhì)保障④財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證A．①②③B．②③④C．①②④D．①②③④第8課財政與稅收解析：本題