第8課 財(cái)政與稅收課件

必修一經(jīng)濟(jì)生活第三單元收八與分配第8課財(cái)政與稅收【高考考點(diǎn)】(1)財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成稅收與財(cái)政的關(guān)系影響財(cái)政收入的因素財(cái)政支出財(cái)政支出的構(gòu)成財(cái)政收支平衡(2)財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程財(cái)政與宏觀調(diào)控財(cái)政與人民生活保障(3)稅收及其種類：稅收稅收的基本特征稅收的種類稅收的作用(4)依法納稅：納稅人負(fù)稅人依法納稅第8課財(cái)政與稅收思考：實(shí)現(xiàn)漫畫一中雙贏的目標(biāo)，應(yīng)實(shí)行的直接措施是什么？漫畫二中將實(shí)際收入化整為“零”的行為是什么行為？提示：要實(shí)現(xiàn)雙贏，即既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促使人民生活水平不斷提高，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策。將實(shí)際收入化整為“零”是用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。第8課財(cái)政與稅收第8課財(cái)政與稅收特別提示！(1)要弄清財(cái)政、國(guó)家預(yù)算、決算等概念。(2)要具體分析財(cái)政赤字的作用。第8課財(cái)政與稅收特別提示！要弄清財(cái)政在擴(kuò)大內(nèi)需及發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中的作用。第8課財(cái)政與稅收第8課財(cái)政與稅收特別提示！要學(xué)會(huì)從多個(gè)角度分析“依法納稅是公民的基本義務(wù)”。第8課財(cái)政與稅收考點(diǎn)突破財(cái)政收入與支出探究一：2009年，國(guó)家財(cái)政將努力促進(jìn)我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的改革與發(fā)展，完善政府衛(wèi)生投入機(jī)制，加大衛(wèi)生投入力度，加強(qiáng)公共衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)。全面實(shí)行新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，較大幅度提高財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。今年以來，我國(guó)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度已經(jīng)擴(kuò)大到全國(guó)86%的縣(市、區(qū))，參合農(nóng)民達(dá)到7.3億人。今年中央財(cái)政醫(yī)療衛(wèi)生支出將達(dá)到631億元，同比增長(zhǎng)276.8%。第8課財(cái)政與稅收新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度將基本覆蓋全國(guó)農(nóng)村居民有關(guān)專家指出，財(cái)政工作基本是圍繞生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)三者進(jìn)行的。“三財(cái)”之道，生財(cái)為根本，聚財(cái)要有度，用財(cái)講效益。第8課財(cái)政與稅收(1)財(cái)政用于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)屬于哪一項(xiàng)財(cái)政支出？答案：財(cái)政用于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)支出屬于科教文衛(wèi)事業(yè)支出。(2)為什么說生財(cái)為根本？生財(cái)?shù)母就緩绞鞘裁?？答案：①?cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，國(guó)家通過財(cái)政可以促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活；可以促進(jìn)資源合理配置；可以促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。而財(cái)政作用能否得到充發(fā)發(fā)揮，關(guān)鍵是能否大力增加財(cái)政收入，所以說生財(cái)為根本。②經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。可見，生財(cái)?shù)母就緩绞前l(fā)展經(jīng)濟(jì)。第8課財(cái)政與稅收(3)聚財(cái)為什么要有度？如何把握好這個(gè)度？答案：①在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此，聚財(cái)必須有度。②要把握好這個(gè)度，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。第8課財(cái)政與稅收探究二：構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，要積極推進(jìn)社會(huì)保障體系建設(shè)，進(jìn)一步提高社會(huì)保障支出在財(cái)政預(yù)算中的比重，確保企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金和國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障基金按時(shí)足額發(fā)放。(1)材料反映了財(cái)政的什么作用？答案：反映了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。第8課財(cái)政與稅收(2)為什么要“進(jìn)一步提高社會(huì)保障支出在財(cái)政預(yù)算中的比重”？答案：社會(huì)保障支出是財(cái)政支出的重要內(nèi)容。財(cái)政通過社會(huì)保障支出，對(duì)社會(huì)分配進(jìn)行著廣泛的調(diào)節(jié)，在兼顧效率與公平，最終實(shí)現(xiàn)共同富裕的原則下，對(duì)提高人民生活水平、實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義的生產(chǎn)目的發(fā)揮著積極作用。確保企業(yè)退休人員和國(guó)有企業(yè)下崗職工的養(yǎng)老金和基本生活費(fèi)按時(shí)足額發(fā)放，是社會(huì)保障的重要內(nèi)容，它離不開財(cái)政的大力支持。因此，要進(jìn)一步提高社會(huì)保障支出在財(cái)政預(yù)算中的比重。第8課財(cái)政與稅收探究三：2008年下半年以來，全球經(jīng)濟(jì)減速對(duì)我國(guó)的影響加深，我國(guó)財(cái)稅政策進(jìn)行了適時(shí)調(diào)整，釋放出“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強(qiáng)烈信號(hào)，并逐步形成了“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)。國(guó)務(wù)院根據(jù)個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定，決定自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征個(gè)人所得稅。第8課財(cái)政與稅收增值稅全面轉(zhuǎn)型。自2009年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購(gòu)入設(shè)備所含的增值稅，以降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)；同時(shí)，為促進(jìn)資源節(jié)約和綜合利用，將礦產(chǎn)品增值稅率從13%調(diào)至17%。(1)影響稅收收入的主要因素有哪些？答案：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和稅收政策。(2)稅收政策的調(diào)整是否改變了稅收的固定性？答案：并沒改變。稅收是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)家有關(guān)部分對(duì)稅收政策適時(shí)調(diào)整。第8課財(cái)政與稅收(3)以上兩種稅收政策的調(diào)整，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有什么意義？答案：①個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。通過調(diào)整和減免利息稅，實(shí)現(xiàn)合理的公平分配，以兼顧各階層各方面群眾的利益，有利于擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)。②增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求。③稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。第8課財(cái)政與稅收探究四：對(duì)漫畫中兩個(gè)人的行為進(jìn)行評(píng)析。第8課財(cái)政與稅收答案：(1)依法納稅是公民的基本義務(wù)。公民應(yīng)自覺誠(chéng)信納稅。(2)發(fā)票是消費(fèi)者的購(gòu)物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。漫畫中，消費(fèi)者的行為是正確的，這有利于維護(hù)自身的利益，也間接地為國(guó)家的稅收作出了貢獻(xiàn)；商家的行為是錯(cuò)誤的，是企圖偷稅的行為。第8課財(cái)政與稅收核心解讀1．影響財(cái)政收入的主要因素

因素分類經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策不同點(diǎn)地位基礎(chǔ)性因素重要因素關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)政收入是根與葉、源與流的關(guān)系重要影響、直接影響措施只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)國(guó)家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高相同點(diǎn)二者都是影響財(cái)政收入的主要因素第8課財(cái)政與稅收2.財(cái)政收支關(guān)系及其處理

(1)財(cái)政收支關(guān)系①財(cái)政收支平衡的表現(xiàn)：受多種因素的制約，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在；當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。②財(cái)政盈余和財(cái)政赤字：前者指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分；后者指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。

(2)正確處理財(cái)政收支關(guān)系：國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。第8課財(cái)政與稅收特別提示：(1)一般來說，出現(xiàn)財(cái)政赤字意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，可能會(huì)誘發(fā)通貨膨脹，但不能認(rèn)為財(cái)政赤字必然導(dǎo)致通貨膨脹。我國(guó)前幾年曾實(shí)施積極的財(cái)政政策，擴(kuò)大一些財(cái)政赤字來搞建設(shè)，并沒有發(fā)生通貨膨脹。(2)財(cái)政收入代表國(guó)家可以支配的商品，是社會(huì)總供給的一部分；財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購(gòu)買力，是社會(huì)總需求的一部分。第8課財(cái)政與稅收3.正確理解我國(guó)的財(cái)政政策(1)我國(guó)財(cái)政政策的類型

分類內(nèi)容擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲時(shí)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹或通貨緊縮措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收減少財(cái)政支出、增加稅收控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支實(shí)施目的刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康，較快增長(zhǎng)聯(lián)系國(guó)家通過財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行第8課財(cái)政與稅收(2)如何運(yùn)用財(cái)政政策。用一句話來說就是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政政策的運(yùn)用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)存在總需求不足時(shí)，可通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求和總供給差額縮小以至平衡；在國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)總需求過旺的情況下，可通過緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。第8課財(cái)政與稅收特別提示：財(cái)政政策與貨幣政策都是國(guó)家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，二者往往相互配合起作用。但二者在政策的制定者、具體內(nèi)容與措施等方面則有所不同。財(cái)政政策由國(guó)家財(cái)政部制定，經(jīng)全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)通過方可實(shí)施；貨幣政策則由中央銀行直接制定和實(shí)施。凡有關(guān)財(cái)政收入與財(cái)政支出的政策，如稅率的調(diào)整、稅收的變動(dòng)、發(fā)行國(guó)債等都屬于財(cái)政政策；與銀行有關(guān)的一系列政策，如利率、存款準(zhǔn)備金率、匯率的調(diào)整等則屬于貨幣政策。第8課財(cái)政與稅收4.稅收的基本特征，我國(guó)稅收的性質(zhì)和作用(1)稅收的三個(gè)基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性含義國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。特點(diǎn)納稅人必須依法納稅，稅收機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變征稅對(duì)象和稅率聯(lián)系①三者是緊密聯(lián)系、不可分割的②稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障③稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定它必須具有固定性。圖示如下：第8課財(cái)政與稅收(2)我國(guó)稅收的性質(zhì)我國(guó)社會(huì)主義稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。所有的稅收都是取之于民，但只有社會(huì)主義稅收的最終受益者是廣大勞動(dòng)人民。(3)我國(guó)稅收的作用①稅收是組織財(cái)政收入的基本形式；②稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；③稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。特別提示：稅收是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)家可以對(duì)稅種、征稅對(duì)象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。因此不能認(rèn)為稅收具有固定性而不能改變。第8課財(cái)政與稅收5.全面理解“依法納稅是公民的基本義務(wù)”

履行義務(wù)自覺納稅，這是由社會(huì)主義國(guó)家的性質(zhì)決定的。稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起，因此公民應(yīng)當(dāng)自覺納稅。自覺納稅是公民社會(huì)責(zé)任感和國(guó)家主人翁地位的具體體現(xiàn)。(1)社會(huì)主義國(guó)家各種職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。在社會(huì)生活中，每個(gè)公民都享受著國(guó)家提供的各種社會(huì)服務(wù)，享受服務(wù)就必須承擔(dān)義務(wù)。第8課財(cái)政與稅收(2)稅收具有強(qiáng)制性的特征，但這并不等于納稅人要在國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的催促下、逼迫下納稅。任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為都是違法的。(3)在依法納稅的同時(shí)，還應(yīng)懂得依法維護(hù)自己的合法權(quán)益，行使納稅人的權(quán)利。每個(gè)公民都應(yīng)該以納稅人的高度責(zé)任感，積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為。(4)每個(gè)公民不管是不是直接的納稅人，都應(yīng)該具有納稅人意識(shí)。第8課財(cái)政與稅收生活熱點(diǎn)實(shí)行積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)第8課財(cái)政與稅收(1)2009年3月5日，國(guó)務(wù)院總理溫家寶在十一屆全國(guó)人大二次會(huì)議上所作的《政府工作報(bào)告》中指出，實(shí)施積極的財(cái)政政策，一是大幅度增加政府支出，這是擴(kuò)大內(nèi)需最主動(dòng)、最直接、最有效的措施。二是實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅和推進(jìn)稅費(fèi)改革。采取減稅、退稅或抵免稅等多種方式減輕企業(yè)和居民稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)投資和居民消費(fèi)，增強(qiáng)微觀經(jīng)濟(jì)活力。三是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。繼續(xù)加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域投入，嚴(yán)格控制一般性開支，努力降低行政成本。第8課財(cái)政與稅收(2)把個(gè)人所得稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至每月2000元，工薪階層納稅人數(shù)占全國(guó)職工總?cè)藬?shù)比例將由50%左右降為30%左右。(3)2009年12月，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，為保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。第8課財(cái)政與稅收命題視角根據(jù)高考命題的特點(diǎn)和規(guī)律，2010年高考備考，應(yīng)注重如下命題角度：(1)分析材料中體現(xiàn)的財(cái)政的作用、稅收的作用。(2)分析財(cái)政收入或稅收收入變化的原因。(3)財(cái)政政策、貨幣政策、稅收政策屬于宏觀調(diào)控的什么手段？(4)運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的知識(shí)結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)說明實(shí)施積極財(cái)政政策和適度寬松貨幣政策的必要性。第8課財(cái)政與稅收1．下列措施中對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需有利，且屬于財(cái)政政策的是(

)①取消儲(chǔ)蓄存款利息稅②下調(diào)法定存款準(zhǔn)備金率和存貸款利率③中央財(cái)政增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出④增加稅收

A．①②B．②③C．①③D．③④解析：②屬于貨幣政策，排除；④不利于擴(kuò)大內(nèi)需，排除。答案：C第8課財(cái)政與稅收2．積極的財(cái)政政策與適度寬松的貨幣政策都是(

)①擴(kuò)大內(nèi)需，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的舉措②國(guó)家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段③合理分流居民儲(chǔ)蓄的重要措施④實(shí)現(xiàn)供求平衡及結(jié)構(gòu)優(yōu)化的杠桿

A．①②B．③④C．①②③D．①②③④解析：積極的財(cái)政政策與適度寬松的貨幣政策的立足點(diǎn)都是通過刺激需求增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化，而需求擴(kuò)張又有利于分流儲(chǔ)蓄，①②③④正確，選D。答案：D第8課財(cái)政與稅收3．中央財(cái)政2009年再安排1300億元災(zāi)后恢復(fù)重建資金，用于地震災(zāi)區(qū)城鄉(xiāng)居民住房、學(xué)校、交通、通信、能源、水利設(shè)施等恢復(fù)重建，搞好地質(zhì)災(zāi)害防治、生態(tài)修復(fù)、環(huán)境整治和災(zāi)毀耕地復(fù)耕，并結(jié)合實(shí)施重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃，加快災(zāi)區(qū)產(chǎn)業(yè)重建與發(fā)展。這說明(

)①財(cái)政的作用就是通過財(cái)政支出體現(xiàn)出來的②財(cái)政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置③財(cái)政是健全社會(huì)保障體系，改善人民生活的物質(zhì)保障④財(cái)政是建立和完善社會(huì)公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證A．①②③B．②③④C．①②④D．①②③④第8課財(cái)政與稅收解析：本題