民宿客棧的賬務處理-做賬實操

會計實操文庫PAGE1-民宿客棧的賬務處理-做賬實操一、公司基本情況假設某民宿客棧主要從事民宿經營服務。公司為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。二、業(yè)務實例及賬務處理1.前期投入階段（1）購置房產用于民宿經營，價款為200萬元，相關稅費10萬元。借：固定資產——房產2100000貸：銀行存款2100000（2）進行裝修改造，花費100萬元。借：長期待攤費用——裝修費1000000貸：銀行存款10000002.運營階段（1）采購日常用品花費5000元。借：原材料——日常用品5000貸：銀行存款5000（2）支付員工本月工資2萬元。借：管理費用——工資20000貸：應付職工薪酬20000借：應付職工薪酬20000貸：銀行存款20000（3）收取客人房費收入5萬元。借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務收入48543.69（50000÷1.03）應交稅費——應交增值稅1456.31（4）支付水電費3000元。借：管理費用——水電費3000貸：銀行存款3000（5）攤銷本月裝修費用（假設按5年攤銷，每月1.67萬元）。借：管理費用——裝修費攤銷16700貸：長期待攤費用——裝修費167003.月末結轉損益（1）結轉收入類科目借：主營業(yè)務收入48543.69貸：本年利潤48543.69（2）結轉成本費用類科目借：本年利潤44700（20000+3000+16700+5000）貸：管理費用——工資20000管理費用——水電費3000管理費用——裝修費攤銷16700原材料——日常用品5000三、納稅申報1.增值稅：按照小規(guī)模納稅人征收率3%計算，本月應交增值稅1456.31元，在申報期內向稅務機關申報繳納。借：應交稅費——應交增值稅1456.31貸：銀行存款1456.312.所得稅：假設企業(yè)所得稅稅率為25%，若本季度盈利，季度末計算企業(yè)所得稅并申報繳納。2.物料采購成本日常用品：如洗漱用品、衛(wèi)生紙、垃圾袋等。假設每月物料采購成本I萬元。清潔用品：清潔劑、消毒劑等。假設每月清潔用品成本J萬元。3.能源費用水電費：根據民宿的用水量和用電量及當地水電價格計算。假設每月水電費支出K萬元。燃氣費（如果有）：假設每月燃氣費支出L萬元。4.營銷費用在線旅游平臺推廣費：如在各大民宿預訂平臺的推廣費用。假設每月推廣費支出M萬元。線下宣傳費用：如制作宣傳冊、參加旅游展會等費用。假設每月線下宣傳費用N萬元。5.維修保養(yǎng)費用房屋及設備的日常維修保養(yǎng)費用。假設每月維修保養(yǎng)費用O萬元。運營成本每月總計=人力成本（G+H）+物料采購成本（I+J）+能源費用（K+L）+營銷費用（M+N）+維修保養(yǎng)費用O。以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：《企業(yè)資金管理制度》一、總則1.目的為加強企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，根據國家有關法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內部各部門及所屬單位的資金管理。3.基本原則（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風險。（2）效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。（3）集中管理原則：實行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金。（4）預算控制原則：嚴格按照資金預算安排資金使用。二、資金預算管理1.預算編制（1）各部門根據年度經營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，包括收入預算、支出預算和資金籌集預算等。（2）財務部門匯總各部門資金預算，結合企業(yè)整體經營目標和財務狀況，編制企業(yè)年度資金預算草案。（3）預算草案經企業(yè)管理層審核批準后，作為企業(yè)資金管理的重要依據。2.預算執(zhí)行與控制（1）各部門嚴格按照批準的資金預算安排資金使用，不得超預算支出。（2）財務部門對資金預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行差異，及時采取措施進行調整。（3）對于重大預算調整事項，需經企業(yè)管理層審批。三、資金籌集管理1.籌資渠道與方式企業(yè)根據自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌資決策（1）在進行籌資決策時，企業(yè)應充分考慮籌資成本、風險、期限等因素，制定合理的籌資方案。（2）籌資方案需經企業(yè)管理層審批后實施。3.資金到位與使用（1）財務部門負責跟蹤籌資進度，確保資金按時到位。（2）籌集的資金應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。四、資金使用管理1.資金支付審批（1）企業(yè)建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批權限和流程。（2）資金支付需經相關部門負責人和財務負責人審批，重大資金支付需經企業(yè)管理層審批。2.采購與付款管理（1）企業(yè)制定采購計劃，嚴格按照采購流程進行采購，確保采購物資的質量和價格合理。（2）加強對供應商的管理，合理確定付款期限和方式，及時支付貨款，維護企業(yè)良好的商業(yè)信譽。3.銷售與收款管理（1）企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。（2）加強對客戶的信用管理，嚴格控制應收賬款風險，及時催收貨款，確保資金回籠。4.投資管理（1）企業(yè)進行投資決策時，應充分考慮投資風險和收益，制定科學合理的投資方案。（2）投資方案需經企業(yè)管理層審批后實施，財務部門負責對投資項目進行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。五、資金結算管理1.銀行賬戶管理（1）企業(yè)嚴格按照國家有關規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得擅自開設或多頭開戶。（2）財務部門負責對銀行賬戶進行日常管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.資金結算方式企業(yè)根據業(yè)務需要選擇合適的資金結算方式，如銀行轉賬、支票、匯票等，確保資金結算的安全、快捷。3.資金對賬（1）財務部門定期與銀行、供應商、客戶等進行資金對賬，及時發(fā)現和處理資金結算中的問題。（2）對賬結果應形成書面記錄，存檔備查。六、資金風險管理1.風險識別與評估企業(yè)定期對資金管理過程中的風險進行識別和評估，確定風險的類型、程度和影響范圍。2.風險控制措施（1）針對不同類型的風險，制定相應的風險控制措施，如建立風險預警機制、加強內部控制、購買保險等。（2）財務部門負責對風險控制措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，確保風險得到有效控制。七、資金監(jiān)督與審計