2024年工程審計(jì)基本制度樣本（四篇）

第2頁共2頁2024年工程審計(jì)基本制度樣本審計(jì)一、審計(jì)的定義審計(jì)，作為一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，涵蓋了監(jiān)督、鑒證與評(píng)價(jià)三大核心功能。此活動(dòng)由專門的機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)委托或授權(quán)執(zhí)行，以被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為焦點(diǎn)，針對(duì)其在特定時(shí)期內(nèi)進(jìn)行的部分或全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)資料，依據(jù)既定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施詳盡的審核與檢查。通過搜集并整理證據(jù)，旨在驗(yàn)證這些資料的合法性、公允性、一貫性，以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性與效益性，并最終出具審計(jì)報(bào)告，以完成監(jiān)督、評(píng)價(jià)與鑒證的全過程。二、審計(jì)的分類體系1.基于審計(jì)內(nèi)容與目的：審計(jì)可細(xì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，各類型旨在滿足不同的審計(jì)需求與目標(biāo)。2.依據(jù)審計(jì)主體：審計(jì)活動(dòng)由國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)三大主體共同承擔(dān)，各自擁有獨(dú)特的職責(zé)范圍與運(yùn)作機(jī)制。3.按審計(jì)執(zhí)行時(shí)間：審計(jì)可劃分為事前審計(jì)、事中審計(jì)與事后審計(jì)，分別在不同階段介入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保監(jiān)督的全面性與及時(shí)性。4.根據(jù)審計(jì)內(nèi)容的范圍：審計(jì)區(qū)分為全部審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)，前者覆蓋全面，后者則聚焦于特定領(lǐng)域或項(xiàng)目。5.依據(jù)審計(jì)地點(diǎn)：審計(jì)活動(dòng)可分為就地審計(jì)與報(bào)送審計(jì)，以適應(yīng)不同審計(jì)對(duì)象與場景的需求。三、審計(jì)的需求方1.需要檢討組織運(yùn)作程序與方法，以評(píng)估其效率與效益的實(shí)體。2.需評(píng)估組織是否遵循上級(jí)權(quán)力機(jī)構(gòu)制定的程序、守則或規(guī)條的機(jī)構(gòu)。3.對(duì)企業(yè)或團(tuán)體的財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否遵循公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則表示關(guān)注的利益相關(guān)者。4.關(guān)注企業(yè)或機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)安全性、完整性、系統(tǒng)可靠性及一致性的監(jiān)管者與投資者。四、審計(jì)解決的問題1.強(qiáng)化被審計(jì)單位對(duì)國家法律、法規(guī)、規(guī)章及制度的遵守，促進(jìn)法治社會(huì)的建設(shè)。2.確保國有資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定與繁榮。同時(shí)，審查企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況，確保其符合國家財(cái)政與稅收法規(guī)的要求。3.提升財(cái)政資金的使用效益，推動(dòng)資金使用單位嚴(yán)格遵守國家政策法規(guī)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源的優(yōu)化配置。4.助力廉政建設(shè)，為地方經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障，推動(dòng)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。2024年工程審計(jì)基本制度樣本（二）審計(jì)一、審計(jì)的定義審計(jì)，作為一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其核心在于監(jiān)督、鑒證與評(píng)價(jià)。此過程由特定的專職機(jī)構(gòu)或人員，依據(jù)委托或授權(quán)，針對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)展開。具體而言，審計(jì)人員會(huì)針對(duì)被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)，所進(jìn)行的全部或部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)資料，遵循既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核檢查，并在此基礎(chǔ)上收集、整理證據(jù)。通過這些步驟，審計(jì)人員旨在驗(yàn)證相關(guān)資料的合法性、公允性、一貫性，以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性、效益性。最終，審計(jì)人員將基于上述工作，出具審計(jì)報(bào)告，以完成對(duì)整個(gè)審計(jì)過程的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證。二、審計(jì)的分類1.根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容和目的，審計(jì)可細(xì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。2.從審計(jì)主體的角度出發(fā)，審計(jì)又可分為國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。3.依據(jù)審計(jì)時(shí)間的不同，審計(jì)可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)。4.考慮到審計(jì)內(nèi)容的范圍，審計(jì)還可分為全部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。5.另外，根據(jù)審計(jì)地點(diǎn)的差異，審計(jì)還可劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)。三、審計(jì)的需求方審計(jì)的需求主要來自以下幾個(gè)方面：1.需要檢討組織的運(yùn)作程序及方法，以評(píng)估其效率及效益。2.需要評(píng)估組織是否嚴(yán)格遵守由更高權(quán)利機(jī)構(gòu)所制定的程序、守則或規(guī)條。3.需要驗(yàn)證企業(yè)或團(tuán)體的財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制。4.需要評(píng)估企業(yè)或機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)在安全性、完整性、系統(tǒng)可靠性及一致性方面的表現(xiàn)。四、審計(jì)的目標(biāo)與解決的問題審計(jì)旨在解決以下問題，以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)：1.促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格遵守國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，以更好地遵循國家法規(guī)的要求。2.保障國有資產(chǎn)的保值、增值，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。同時(shí)，確保企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況符合國家的財(cái)政法規(guī)和稅法的規(guī)定。3.提高財(cái)政資金的使用效益，推動(dòng)資金使用單位嚴(yán)格遵循國家政策法規(guī)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的有效利用。4.加強(qiáng)廉政建設(shè)，為地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供有力保障，促進(jìn)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。2024年工程審計(jì)基本制度樣本（三）根據(jù)提供的內(nèi)容，以嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的語言風(fēng)格進(jìn)行改寫后，結(jié)果如下：第一條本辦法的制定，系依據(jù)國家相關(guān)部門及上海市的現(xiàn)行規(guī)定，并緊密結(jié)合本校的實(shí)際情況而制定。第二條本辦法所提及的基本建設(shè)工程跟蹤審計(jì)（以下簡稱“跟蹤審計(jì)”），系指在基本建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施的全過程中，對(duì)涉及工程造價(jià)的各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行專業(yè)審計(jì)的一種監(jiān)督方式。第三條建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的組織與實(shí)施，由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)。通過公開招投標(biāo)程序，擇優(yōu)選取具備工程造價(jià)咨詢甲級(jí)資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，具體執(zhí)行跟蹤審計(jì)任務(wù)。對(duì)于工程造價(jià)超過____萬元的大中型基建項(xiàng)目，原則上必須實(shí)施跟蹤審計(jì)。第四條委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)所產(chǎn)生的費(fèi)用，依據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定，計(jì)入建設(shè)成本之中。審計(jì)費(fèi)用的支付標(biāo)準(zhǔn)，則參照國家現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五條學(xué)校審計(jì)處作為校方代表，與中標(biāo)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂正式的委托協(xié)議。協(xié)議中需明確跟蹤審計(jì)的具體方式、內(nèi)容、雙方職責(zé)、權(quán)限等關(guān)鍵條款。社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)需遵循國家相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校的委托要求，制定詳盡的跟蹤審計(jì)方案，并組建由高素質(zhì)、專業(yè)能力強(qiáng)的審計(jì)人員構(gòu)成的項(xiàng)目小組，實(shí)施全過程的跟蹤審計(jì)，同時(shí)接受學(xué)校審計(jì)部門的監(jiān)督與指導(dǎo)。第六條建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括但不限于：1.招標(biāo)文件、施工合同、分包合同及其他相關(guān)文件的審核；2.設(shè)計(jì)變更的經(jīng)濟(jì)合理性審核；3.隱蔽工程的現(xiàn)場勘查與驗(yàn)收；4.主要材料及大型設(shè)備采購價(jià)格的審核與確定；5.工程洽商、變更簽證的審核與確認(rèn)；6.工程進(jìn)度款支付的審核；7.工程索賠費(fèi)用的審核；8.其他與工程造價(jià)密切相關(guān)的事項(xiàng)。第七條學(xué)校審計(jì)處在基建工程跟蹤審計(jì)中的主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)遴選并委托實(shí)施跟蹤審計(jì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)；2.組織協(xié)調(diào)整個(gè)審計(jì)過程，及時(shí)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題；3.審定跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)的方式和內(nèi)容；4.確定最終的工程造價(jià)；5.對(duì)受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)與監(jiān)督。第八條學(xué)?；ㄌ幵诮ㄔO(shè)工程跟蹤審計(jì)中，除需履行其正常的管理職責(zé)外，還應(yīng)：1.協(xié)調(diào)監(jiān)理和施工單位，確保跟蹤審計(jì)工作的順利開展與配合；2.按時(shí)向?qū)徲?jì)部門提供審計(jì)所需的相關(guān)資料；3.依據(jù)審計(jì)審核后的金額簽訂相關(guān)文件；4.協(xié)同審計(jì)部門共同解決跟蹤審計(jì)過程中遇到的各種問題。第九條社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)學(xué)校的委托，需履行以下職責(zé)：1.對(duì)招標(biāo)文件、施工合同及分包合同的條款進(jìn)行細(xì)致審查，并提出修改建議；2.對(duì)隱蔽工程的施工情況進(jìn)行檢查，參與工程驗(yàn)收，并做好必要的記錄；3.參與材料和設(shè)備的采購過程，審核其價(jià)格，確保其合理性與經(jīng)濟(jì)性；4.對(duì)工程設(shè)計(jì)變更、洽商變更的必要性提出建議，并審核確認(rèn)變更費(fèi)用；5.審查和確認(rèn)工程進(jìn)度款的支付情況，確保其合理性與合規(guī)性；6.對(duì)施工方提出的索賠費(fèi)用進(jìn)行審核，確定其有效性與合理性；7.對(duì)竣工結(jié)算資料進(jìn)行全面審查，最終確定工程造價(jià)。第十條建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的程序與要求如下：（一）工程洽商、變更的審核程序：1.相關(guān)單位提出變更和洽商的要求，經(jīng)與審計(jì)部門協(xié)商一致后執(zhí)行；2.施工單位提交變更費(fèi)用的書面資料及組價(jià)分析計(jì)算書；3.監(jiān)理部門對(duì)施工單位提交的變更費(fèi)用資料進(jìn)行初步審核并出具書面報(bào)告；4.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)理部門的初核報(bào)告進(jìn)行復(fù)審并提出審核意見；5.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審核意見經(jīng)學(xué)校審計(jì)處認(rèn)可后轉(zhuǎn)交基建處；6.基建處根據(jù)審計(jì)意見與施工方簽訂正式的洽商變更資料作為結(jié)算依據(jù)。（二）工程進(jìn)度款的審核程序：1.施工單位提交當(dāng)月工程量統(tǒng)計(jì)資料及月度工程支付申請；2.監(jiān)理部門對(duì)上述資料進(jìn)行初步審核并提出初核意見；3.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)初核意見進(jìn)行最終審核；4.基建處根據(jù)審計(jì)結(jié)果支付工程進(jìn)度款。（三）材料設(shè)備采購的審核程序：1.提前向?qū)徲?jì)部門提供建設(shè)工程所需采購的材料和設(shè)備的產(chǎn)品名稱、廠家、規(guī)格、性能指標(biāo)及暫估價(jià)格等資料；2.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)上述資料進(jìn)行評(píng)估并參與材料設(shè)備的考察與采購招投標(biāo)；3.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)考察與市場詢價(jià)后提出材料設(shè)備的建議價(jià)格與相關(guān)意見；4.基建處或施工單位參照審計(jì)意見以不高于審計(jì)建議價(jià)格的原則擇優(yōu)選購材料設(shè)備。（四）索賠、合同等事項(xiàng)的審核程序：1.施工單位或基建等部門提供相關(guān)資料；2.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)資料進(jìn)行審核并提出2024年工程審計(jì)基本制度樣本（四）一、為強(qiáng)化公司工程結(jié)算審計(jì)監(jiān)督力度，確保公司工程結(jié)算流程的規(guī)范化運(yùn)行，特此制定并執(zhí)行本制度。二、公司內(nèi)所有工程項(xiàng)目的結(jié)算工作，均須嚴(yán)格遵循本制度規(guī)定，接受相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督。三、本制度所指的工程結(jié)算審計(jì)，具體涵蓋區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)的工程結(jié)算審計(jì)，以及委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的工程結(jié)算審計(jì)兩類。四、工程結(jié)算審計(jì)的前提條件是，相關(guān)工程必須通過竣工驗(yàn)收且質(zhì)量達(dá)標(biāo)。五、工程結(jié)算審計(jì)所需參考的報(bào)送資料包括但不限于：1.工程招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同及其補(bǔ)充協(xié)議；2.施工過程中的設(shè)計(jì)變更資料、工程簽證、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、施工日志、施工記錄、與工程造價(jià)緊密相關(guān)的隱蔽工程驗(yàn)收資料、圖片影像資料等；3.完整的竣工圖紙；4.工程竣工結(jié)算書、工程量計(jì)算書、甲供材清單等財(cái)務(wù)資料；5.施工單位的資質(zhì)證書。六、對(duì)于工程設(shè)計(jì)變更簽證，必須經(jīng)由施工方、監(jiān)理方、設(shè)計(jì)方、項(xiàng)目管理方（如適用）、業(yè)主方工程部及財(cái)務(wù)審計(jì)部等相關(guān)人員共同簽字蓋章確認(rèn)；而現(xiàn)場簽證則需上述相關(guān)人員現(xiàn)場確認(rèn)并簽字，以確保工程變更簽證資料的合法性及有效性。七、簽證事項(xiàng)的描述應(yīng)清晰明了，涉及造價(jià)的計(jì)算依據(jù)需明確無誤，工程量計(jì)算需科學(xué)合理，原始數(shù)據(jù)需保持完整。必要時(shí)，應(yīng)附上示意圖并標(biāo)明各種尺寸，以確保工程變更簽證資料的真實(shí)性及準(zhǔn)確性。八、承包人需依據(jù)合同規(guī)定內(nèi)容完成所承包工程，并通過竣工驗(yàn)收且質(zhì)量合格，同時(shí)符合合同要求后，方可及時(shí)向財(cái)務(wù)審計(jì)部提交完整的工程結(jié)算資料。承包人需對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性及完整性負(fù)責(zé)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)部在收到承包人遞交的工程結(jié)算資料后，將進(jìn)行嚴(yán)格的審查。若資料符合要求，將由財(cái)務(wù)審計(jì)部簽字認(rèn)可；若資料不符合要求，將退回承包人進(jìn)行修改后重新報(bào)送。十、針對(duì)工程