2024年醫(yī)院財務預算管理制度（三篇）

第5頁共5頁2024年醫(yī)院財務預算管理制度3.醫(yī)院預算管理的職能3.1醫(yī)院預算管理的規(guī)劃職能預算機制能夠將醫(yī)院的策略和政策以量化和系統(tǒng)化的方式呈現(xiàn)，促進合法合規(guī)的收入組織。它協(xié)助醫(yī)院科學地安排支出，及時預測醫(yī)療市場動態(tài)，評估醫(yī)療需求，預先考慮并預防可能出現(xiàn)的困難和問題。預算還預先規(guī)劃資源配置，最大化利用各種影響目標實現(xiàn)的因素，防止關鍵環(huán)節(jié)因資源不足影響整體運營效果。3.2醫(yī)院預算管理的控制職能在預算執(zhí)行過程中，管理層需密切監(jiān)控是否偏離既定目標。若發(fā)現(xiàn)偏離，需判斷是否可接受，如果不接受，則需采取糾正措施。通過績效評估和信息反饋，了解差異產生的原因，對癥下藥，及時調整，以確保目標的實現(xiàn)。這實現(xiàn)了事中和事后的控制。3.3醫(yī)院預算管理的協(xié)調溝通職能預算促使各部門超越各自部門目標，考慮整體及各部門間的相互關系，通過協(xié)調各部門的目標和活動。預算使每個部門和員工明確在整體計劃中的工作目標，促進部門間的協(xié)調溝通，從而提高工作效率。4.醫(yī)院全面預算管理4.1全面管理的環(huán)節(jié)及特性醫(yī)院全面預算管理采用系統(tǒng)觀點結合經濟責任制，涵蓋預算編制、執(zhí)行、控制和評估，形成一個完整的內部控制體系。它是合理分配衛(wèi)生資源和全面控制醫(yī)院經濟活動的關鍵工具。它通過合理的預算規(guī)避風險，并通過全過程控制激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)新性和責任感，將財務控制轉化為科學的、人性化的自我調節(jié)機制。4.1.1預算編制預算編制需符合醫(yī)院整體目標，整合衛(wèi)生資源，確保競爭優(yōu)勢和可持續(xù)發(fā)展，同時考慮各部門和員工的實際能力。采用零基預算方法，根據(jù)年度計劃，遵循自上而下、自下而上、左右溝通和全面協(xié)調的原則，以及以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧和保證重點的原則，逐級編制和上報。預算沖突需在上級部門的主持下溝通解決，由上級預算管理組織進行平衡。預算制定應確保數(shù)據(jù)準確，具有可操作性。4.1.2預算執(zhí)行預算執(zhí)行需保持預算的靈活性，設定原則性目標框架，同時考慮內外環(huán)境變化，及時調整預算，防止因僵化目標導致的重大損失。預算執(zhí)行以預算剛性為基本條件，結合絕對數(shù)和相對數(shù)，反映預算的剛性和柔性，以應對各種風險和不可抗力。超出預算的開支需書面報告，由院長辦公會議決定。嚴格執(zhí)行預算可有效節(jié)約開支，降低醫(yī)院運營成本。4.1.3預算控制財務控制對醫(yī)院經濟活動進行控制，旨在建立有效的激勵和約束機制，實現(xiàn)逐層監(jiān)督和自我表現(xiàn)的監(jiān)督。各層次預算組織和員工應自覺進行自我和相互監(jiān)督，將個人利益與醫(yī)院長期發(fā)展緊密聯(lián)系，達到以人為本的管理境界。4.2保障全面預算管理的手段和措施4.2.1建立配套的管理制度醫(yī)院預算管理需要一套與之配套的管理制度體系，確保全院按照統(tǒng)一標準運作，避免因標準不一引發(fā)財務問題。醫(yī)院應結合實際情況，根據(jù)國家規(guī)定，制定符合醫(yī)院特點的《預算管理規(guī)則》，明確預算要求和權限，確保各項事務有法可依。在此規(guī)則下，各部門制定各自的《預算管理辦法》，以指導各自的具體醫(yī)療活動，形成多層次的預算管理制度體系。4.2.2嚴格按照預算管理醫(yī)院各部門在醫(yī)療活動及相關活動中，應嚴格遵循預算，圍繞預算目標開展經濟活動，適時實施制約手段，確保管理策略融入預算執(zhí)行過程。醫(yī)院領導不得隨意干預財務預算，不得隨意曲解規(guī)定以突發(fā)事件為借口。醫(yī)院上下需執(zhí)行統(tǒng)一標準，預算活動應在統(tǒng)一標準下嚴格進行。2024年醫(yī)院財務預算管理制度（二）財務資源管理是企業(yè)運營的關鍵要素，包括加速資金周轉、降低經營成本以及提升經濟效益。年度預算和季度預算被確立為公司績效評估的核心依據(jù)。第二條預算分類及適用范圍本制度涵蓋年度預算、季度預算，以及專項預算，如項目預算和采購預算等。第三條預算批準及執(zhí)行機構財務管理中心負責組織財務預算的編制及執(zhí)行。年度和季度財務預算需經董事長審批后方可執(zhí)行。第二章財務預算編制與審批第一條年度財務預算1.公司采用自上而下的零基預算方法，董事長需在每年的____月____日前發(fā)布下一年度工作計劃大綱，作為各部門編制預算的指導。2.各部門依據(jù)工作計劃大綱和財務管理中心的編制要求（以通知形式發(fā)布），編制下一年度財務預算，形成《資金收支年度計劃》。該計劃需詳細列出各項收支項目及金額，并在每年的____月____日前由各部門總監(jiān)確認后提交財務管理中心。3.財務管理中心對年度預算進行全局性綜合平衡和審核，提出調整建議，形成年度財務預算草案。4.財務管理中心需在每年的____月____日前將年度預算提交董事長審批。5.年度財務預算在每年的____月____日前經董事長審批后，由財務管理中心執(zhí)行。如有調整，各部門需重新提交調整預算。第二條季度財務預算1.各部門在編制年度預算的同時，結合季度工作計劃，編制季度財務預算要點。2.部門負責人根據(jù)年度預算和季度預算要點，詳細分解并編制《資金預算表》及附注，形成季度預算。3.各部門需在每季末月的____日____點前將季度預算電子版提交財務管理中心。4.財務管理中心對季度預算進行匯總審核，并在每月的____日____點前提交董事長審批。5.財務預算經董事長批準后，由財務管理中心執(zhí)行。第三章預算管理第一條管理原則與功能1.年度預算一經批準，原則上不得變更。2.預算具有資金平衡、開支控制和成本節(jié)約的約束作用，各部門需全面執(zhí)行。3.財務預算批準后，需提交財務管理中心備案，作為季度和年度考核的依據(jù)。第二條預算調整1.每年____月份，董事長根據(jù)實際情況對年度預算進行適當調整，調整經董事長簽發(fā)后生效。2.年度預算調整僅限于以下情況：國家政策變動、公司戰(zhàn)略調整、不可預見的重大因素或董事長決定。3.季度預算可根據(jù)實際情況進行調整，但累計調整不得超過年度預算。第三條預算執(zhí)行管理1.財務需對照預算逐項審核成本和費用支出。2.每年編制年度預算總結分析報告，作為下一年度財務預算的參考。3.每月____日前，財務管理中心需向各部門通報上月費用支出情況。4.財務管理中心需定期檢查預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。第四條預算外支出1.未列入預算的開支原則上不予批準，由財務管理中心負責控制。2.如因工作需要，相關職能部門可申請預算外追加，但需按程序報批，原則上每月不超過一次。3.追加預算后，若月度預算累計超過年度總預算，需按年度審批程序報批。第四章罰則第一條財務管理中心1.若因未及時登記反饋費用預算執(zhí)行情況導致超預算開支，將對財務管理中心總監(jiān)處以每次____元罰款，對經辦責任人處以每次____元罰款。第二條其他部門1.未按時按要求提交年度和季度財務計劃的，將對部門總監(jiān)處以每次____元罰款，對經辦責任人處以每次____元罰款。2.未經批準超預算開支的，將對部門總監(jiān)處以每次____元罰款，對經辦責任人處以每次____元罰款。2024年醫(yī)院財務預算管理制度（三）3.醫(yī)院預算管理的職能3.1醫(yī)院預算管理的規(guī)劃職能預算機制能夠將醫(yī)院的策略和政策以量化和系統(tǒng)化的方式呈現(xiàn)，促進合法合規(guī)的收入組織。它協(xié)助醫(yī)院科學地安排支出，及時預測醫(yī)療市場動態(tài)，評估醫(yī)療需求，預先考慮并預防可能出現(xiàn)的困難和問題。預算還預先規(guī)劃資源配置，最大化利用各種影響目標實現(xiàn)的因素，防止關鍵環(huán)節(jié)因資源不足影響整體運營效果。3.2醫(yī)院預算管理的控制職能在預算執(zhí)行過程中，管理層需密切監(jiān)控是否偏離既定目標。若發(fā)現(xiàn)偏離，需判斷是否可接受，如果不接受，則需采取糾正措施。通過績效評估和信息反饋，了解差異產生的原因，對癥下藥，及時調整，以確保目標的實現(xiàn)。這實現(xiàn)了事中和事后的控制。3.3醫(yī)院預算管理的協(xié)調溝通職能預算促使各部門超越各自部門目標，考慮整體及各部門間的相互關系，通過協(xié)調各部門的目標和活動。預算使每個部門和員工明確在整體計劃中的工作目標，促進部門間的協(xié)調溝通，從而提高工作效率。4.醫(yī)院全面預算管理4.1全面管理的環(huán)節(jié)及特性醫(yī)院全面預算管理采用系統(tǒng)觀點結合經濟責任制，涵蓋預算編制、執(zhí)行、控制和評估，形成一個完整的內部控制體系。它是合理分配衛(wèi)生資源和全面控制醫(yī)院經濟活動的關鍵工具。它通過合理的預算規(guī)避風險，并通過全過程控制激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)新性和責任感，將財務控制轉化為科學的、人性化的自我調節(jié)機制。4.1.1預算編制預算編制需符合醫(yī)院整體目標，整合衛(wèi)生資源，確保競爭優(yōu)勢和可持續(xù)發(fā)展，同時考慮各部門和員工的實際能力。采用零基預算方法，根據(jù)年度計劃，遵循自上而下、自下而上、左右溝通和全面協(xié)調的原則，以及以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧和保證重點的原則，逐級編制和上報。預算沖突需在上級部門的主持下溝通解決，由上級預算管理組織進行平衡。預算制定應確保數(shù)據(jù)準確，具有可操作性。4.1.2預算執(zhí)行預算執(zhí)行需保持預算的靈活性，設定原則性目標框架，同時考慮內外環(huán)境變化，及時調整預算，防止因僵化目標導致的重大損失。預算執(zhí)行以預算剛性為基本條件，結合絕對數(shù)和相對數(shù)，反映預算的剛性和柔性，以應對各種風險和不可抗力。超出預算的開支需書面報告，由院長辦公會議決定。嚴格執(zhí)行預算可有效節(jié)約開支，降低醫(yī)院運營成本。4.1.3預算控制財務控制對醫(yī)院經濟活動進行控制，旨在建立有效的激勵和約束機制，實現(xiàn)逐層監(jiān)督和自我表現(xiàn)的監(jiān)督。各層次預算組織和員工應自覺進行自我和相互監(jiān)督，將個人利益與醫(yī)院長期發(fā)展緊密聯(lián)系，達到以人為本的管理境界。4.2保障全面預算管理的手段和措施4.2.1建立配套的管理制度醫(yī)院預算管理需要一套與之配套的管理制度體系，確保全院按照統(tǒng)一標準運作，避免因標準不一引發(fā)財務問題。醫(yī)院應結合實際情況，根據(jù)國家規(guī)定，制定符合醫(yī)院特點的《預算管理