2024年小企業(yè)財務(wù)會計制度（二篇）

第8頁共8頁2024年小企業(yè)財務(wù)會計制度第一章財務(wù)支付制度1.直接支付條款；2.若銀行支票遺失，相關(guān)責任人應(yīng)立即通知財務(wù)部門及開戶銀行。若損失由空白支票引起，遺失者需承擔賠償責任；3.其他費用及成本支出程序應(yīng)遵循公司規(guī)定。第二章工程成本管理制度1.公司所有工程經(jīng)濟合同及涉及工程成本的指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證，均需總經(jīng)理簽署或授權(quán)簽署；2.工程部主要負責工程造價預(yù)測與審核、工程招投標文件編制、工程決算審定；3.工程部亦負責組織工程所需設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同談判，確保及時供應(yīng)選定的設(shè)備材料，積極進行市場詢價，并建立市場價格詢價登記簿，記錄材料價格變動歷史；4.財務(wù)部主要負責工程成本總體控制；a.參與工程經(jīng)濟合同談判，準確掌握工程成本構(gòu)成及用款計劃；b.負責工程進度款復(fù)核，參與工程造價確定及最終決算審定；5.工程中間結(jié)算程序；a.施工單位應(yīng)于每月指定日前提交工程進度結(jié)算至工程部審核，工程部結(jié)合施工圖紙、進度計劃及其他文件資料提出審核意見，并于規(guī)定時間內(nèi)送財務(wù)部會簽；b.財務(wù)部依據(jù)相關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用材料數(shù)額及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；6.工程決算程序；a.施工單位應(yīng)提交工程決算書及經(jīng)濟簽證資料，按工程中間結(jié)算程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；b.財務(wù)部根據(jù)經(jīng)濟簽證、合同及審定工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程款及墊付費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾款，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；c.大型工程決算時，由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他相關(guān)部門人員組成決算小組，按本制度職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；d.房屋工程竣工驗收合格并交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章財產(chǎn)管理制度1.公司財產(chǎn)范圍；a.公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；b.公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，若單項價值在規(guī)定金額以上且耐用年限超過一年，則列為固定資產(chǎn)；c.單項價值低于規(guī)定金額或價值在規(guī)定金額以上但耐用年限不足一年的用品用具，均屬低值易耗品；2.公司財務(wù)部負責所有財產(chǎn)會計核算；a.公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及辦公用品用具由辦公室歸口管理；b.各施工工地使用的機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；c.辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責財產(chǎn)業(yè)務(wù)核算，設(shè)立臺賬，登記財產(chǎn)購入、使用及庫存情況，負責財產(chǎn)保管、維修并制定相應(yīng)措施、辦法；3.財產(chǎn)購置與調(diào)撥；a.辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及市場詢價，經(jīng)財務(wù)部會簽后報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準方可采購；b.財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單，驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；c.各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；d.固定資產(chǎn)領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；e.財產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案；4.財產(chǎn)清查、盤點；a.公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點，年終必須進行一次全面盤點清查；b.各部門年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；c.盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；d.已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；e.尚未達到自然報廢條件但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。2024年小企業(yè)財務(wù)會計制度（二）一、確保原始記錄的完整性，所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應(yīng)即時記錄，以保證記錄的時效性、準確性與真實性。二、完善計量驗收交接制度，確保所有財產(chǎn)物資的進出與消耗經(jīng)過嚴格的計量驗收，手續(xù)完備，計量精確。三、定期或不定期進行財產(chǎn)清查，及時處理財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等問題，確保賬目與實際相符，賬簿之間亦相互一致。十、依據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則執(zhí)行會計核算。十一、收益與成本費用的計算應(yīng)相互匹配，確保同一時期內(nèi)的收入與成本費用同步入賬，避免時間上的脫節(jié)，不得提前或延后。十二、各項資產(chǎn)應(yīng)按其實際成本進行計價。十三、企業(yè)所采用的會計處理方法，必須保持前后各期的一致性，不得隨意更改。如需變更，必須經(jīng)過總經(jīng)理室、公司董事會的同意，并向主管財稅機關(guān)報批或備案。十四、除財務(wù)經(jīng)理外，其他財務(wù)人員調(diào)動或離職時，必須由財務(wù)經(jīng)理指派人員進行監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理本人調(diào)動或離職時，必須由公司總經(jīng)理指派人員監(jiān)交。在交接過程中，必須確保會計工作的連續(xù)性，不得中斷。十五、企業(yè)應(yīng)嚴格遵守《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管會計檔案，并加強管理。未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同意，其他部門人員及外部人員不得借閱會計檔案。第二章會計核算一、公司的會計核算工作應(yīng)遵守中華人民共和國相關(guān)法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定。二、公司的會計核算應(yīng)劃分明確的會計期間（月度）。三、公司的會計年度自每年____月____日起至____月____日止。四、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟事項，必須有合法憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽名。會計憑證、賬簿、報表等各種會計記錄，必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行準確登記，確保記錄的準確性、內(nèi)容的完整性、手續(xù)的完備性、方法的正確性及符合規(guī)定的時限。五、公司采用借貸記賬法。六、公司的一切會計憑證、賬簿、報表，應(yīng)使用中文書寫。七、公司以人民幣為記賬本位幣。對于發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的貨幣，若與記賬本位幣不一致，除折算為記賬本位幣外，還應(yīng)按實際收付的貨幣進行記錄。八、賬簿分類包括日記賬、明細分類賬和總分類賬，以及各種必要的輔助賬簿。九、記賬原則為權(quán)責發(fā)生制。凡本期已實現(xiàn)的收入和已發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，均應(yīng)計入本期的收入和費用。不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)計入本期的收入和費用。十、收入與費用的計算應(yīng)相互配合。同一會計期間取得的收入及其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應(yīng)在同一會計期間內(nèi)入賬。十一、公司的財產(chǎn)應(yīng)按實際成本核算，除非有其他規(guī)定，公司不得自行調(diào)整賬面價值。十二、應(yīng)明確區(qū)分資本支出與收益支出的界限。十三、采用的會計處理方法，前后各期必須保持一致，不得隨意變更。如有變更，應(yīng)經(jīng)董事會同意并報當?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案，自新的會計年度起變更，并在變更會計年度的會計報告中予以說明。十四、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收款項及預(yù)付款項和存貨等?，F(xiàn)金、銀行存款、有價證券應(yīng)分別核算；應(yīng)收款項應(yīng)按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等分別核算；預(yù)付款項應(yīng)按預(yù)付貨款（預(yù)付定金）和待攤費用等分別核算；存貨應(yīng)按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。十五、現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)分別設(shè)置日記賬，并按不同貨幣分別設(shè)賬登記?，F(xiàn)金日記賬的賬面余額應(yīng)逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬目相符。十六、有價證券包括準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)按實際支付的款項入賬。實際支付的款項中包含已宣告發(fā)放的股利或應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分股利或利息金額作為暫付款項，通過其他應(yīng)收款賬戶核算。十七、應(yīng)收款項和預(yù)付款項應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚。對于無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，追究責任，確定無法收回的，經(jīng)嚴格審查，報董事會或總經(jīng)理批準后，沖減壞賬準備。十八、存貨是指庫存的、在用的和在途的各種