稅法實務(wù)（2023年）學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

稅法實務(wù)（2023年）學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（

）。

答案:超率累進稅率;超額累進稅率

下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種有（

）。

答案:個人所得稅

稅收的特征不包括（

）。

答案:穩(wěn)定性

下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（

）。

答案:征稅對象

某百貨大樓2019年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（購銷貨物稅率均為13%）1.銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元。2.向消費者個人銷售貨物開具普通發(fā)票，取得收入58.5萬元。3.購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬元，增值稅78萬元。4.沒收包裝物押金4.68萬元。5.將上年購進的5萬元貨物用于職工福利，購進貨物專用發(fā)票上注明的稅款為0.65萬元。試計算當(dāng)月允許抵扣的進項稅額、當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案:1.銷項稅額=1000*13%=130（萬元）2.銷項稅額=58.5/（1+13%）*13%=6.73（萬元）3.進項稅額=78（萬元）4.銷項稅額=4.68/（1+13%）*13%=0.54（萬元）5.進稅額轉(zhuǎn)出=0.65（萬元）該百貨大樓10月份允許抵扣的進項稅額=78（萬元）總計應(yīng)繳增值稅=130+6.73+0.54-78+0.65=59.92下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述正確的有()。

答案:實行簡易征收辦法;不得抵扣進項稅額根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人的下列行為中,應(yīng)視同銷售的是()。

答案:將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童;將委托加工收回的貨物用于個人消費;將自產(chǎn)的貨物分配給投資者增值稅一般納稅人的下列行為中,涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。

答案:將外購的貨物用于交際應(yīng)酬下列情形中,應(yīng)征收增值稅的是(

)。

答案:法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（

）。

答案:用于抵債的應(yīng)稅消費品;用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品;對外投資入股的應(yīng)稅消費品下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有（

）。

答案:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙;零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾;進口的小汽車下列商品中，目前屬于消費稅征稅范圍的有（）。

答案:鉛蓄電池;翡翠首飾依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費稅的是（

）。

答案:進口卷煙根據(jù)《消費稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同情況分別確定為（

）。

答案:納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提貨的當(dāng)天;納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為報關(guān)進口的當(dāng)天;納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為移送使用的當(dāng)天根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（

）。

答案:卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價格600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價格650元。當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（

）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

答案:104250下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（

）。

答案:由買方負擔(dān)的境外包裝材料費用;由買方負擔(dān)的境外包裝勞務(wù)費用;由買方負擔(dān)的與進口貨物視為一體的容器費用下列各項中，屬于關(guān)稅納稅人的有（

）。

答案:

進口貨物的收貨人;出口貨物的發(fā)貨人;進出境物品的攜帶人某企業(yè)海運進口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣5000萬元，運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運費折合人民幣20萬元，保險費無法查明，該批貨物進口關(guān)稅稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅（

）。

答案:251.75萬元以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（

）。

答案:在中國境內(nèi)的居民企業(yè);在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。計算2020年度該公司匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(

)萬元。

答案:42.52020年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元），2019年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2020年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（

）萬元。

答案:53.4個人所得稅的綜合所得包括（

）。

答案:工資、薪金所得；;勞務(wù)報酬所得；;稿酬所得；;特許權(quán)使用費所得；以下屬于個人所得稅專項扣除的項目有（

）。

答案:基本醫(yī)療保險

;?住房公積金

某作家將自己的文字作品手稿復(fù)印件拍賣給甲商城并取得收入20萬元，該商城應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳作家個人所得稅（

）萬元。

答案:?3.2

以下符合個人所得稅專項附加扣除規(guī)定的是（

）。

答案:夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出

下列車輛中，不需要繳納車船稅的有（

）。

答案:自行車;燃料電池商用車;純電動商用車下列各項中，應(yīng)計算繳納契稅的有（

）。

答案:個人將自有房產(chǎn)無償贈與朋友;企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)贈與房屋時，確定契稅計稅依據(jù)所參照的價格或價值是（

）。

答案:市場價格下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（

）。

答案:納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（

）。

答案:個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（

）。

答案:免稅單位無償使用納稅單位的土地;名勝古跡自用土地;國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的學(xué)校用地下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（

）。

答案:非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是（

）。

答案:軍事設(shè)施占用耕地納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為（

）。

答案:銷售數(shù)量下列情形，暫予免征環(huán)境保護稅的有（

）。

答案:農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的;機動車行駛排放應(yīng)稅污染物的;依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（

）。

答案:排氣量200毫升的摩托車;有軌電車;汽車掛車下列各項中，應(yīng)計入城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（

）。

答案:偷逃增值稅而被查補的稅款;出口貨物免抵的增值稅稅額;出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額孫某將自有商鋪無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有（

）。

答案:王某應(yīng)繳納契稅;孫某應(yīng)繳納印花稅;王某應(yīng)繳納印花稅下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（

）。

答案:技術(shù)中介合同軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施免征契稅。

答案:對免稅單位無償使用納稅單位的土地屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅。

答案:對個人取得的國債利息收入免稅，國家發(fā)行的金融債券利息要繳納個人所得稅。

答案:錯開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅。

答案:對?我國對一切出口貨物都征出口關(guān)稅。

答案:錯?增值稅條例規(guī)定，銷售折讓可以從銷售額中減除。

答案:對受托方已代收代繳消費稅的應(yīng)稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應(yīng)申報繳納消費稅。

答案:對納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅。

答案:錯現(xiàn)行小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是3%。

答案:錯下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

答案:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅;納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅;納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅車輛購置稅的增稅范圍包括（

）

答案:汽車掛車;有軌電車;排氣量超過150ml的摩托車;汽車納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費稅的有()。

答案:汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門;金首飾的零售;酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶?企業(yè)的下列所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的是（

）。

答案:從事符合條件的環(huán)境保護，節(jié)能節(jié)水項目的所得;從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得下列免征增值稅的是（

）。

答案:養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù);從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù);婚姻介紹服務(wù);個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，正確的有（）。

答案:納稅人應(yīng)在增值稅和消費稅的納稅地繳納;無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納;納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售的是（??）。

答案:將委托加工收回的貨物用于個人消費;將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童;將自產(chǎn)的貨物分配給投資者以下屬于個人所得稅法中規(guī)定的專項附加扣除項目的有（

）。

答案:子女教育支出;大病醫(yī)療支出;住房貸款利息支出在下列費用中，(

)應(yīng)計入完稅價格，計征關(guān)稅。

答案:進口前發(fā)生而由買方支付的包裝費;進口人為在境內(nèi)使用該貨物而賣方支付的特許權(quán)使用費依據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有（）

答案:符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益;企業(yè)購買國債取得的利息收入;符合條件的非營利組織收入消費稅條例規(guī)定，下列行為應(yīng)征消費稅的有（

）

答案:委托加工應(yīng)稅消費品;將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于非應(yīng)稅項目累進稅率又可分為（

）。

答案:超率累進稅率;全額累進稅率下列車船中，免征車船稅的是（

）。

答案:武警專用車船下列稅種中，不屬于資源稅類的是（

）。

答案:印花稅納稅人購買下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（

）。

答案:三輪農(nóng)用運輸車根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于進口貨物的關(guān)完稅價格組成部分的是（

）

答案:貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后保險費及相關(guān)費用按稅負能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收劃分為（

）

答案:直接稅和間接稅根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

答案:商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。

答案:無償贈送其他單位某商場對累積消費達到一定額度的消費者給予額外抽獎的機會，消費者個人因此而獲得的中獎所得，其正確的稅務(wù)處理是（）。

答案:屬于偶然所得，按20%的稅率征收個人所得稅位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（

）萬元。

答案:4.55下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

答案:法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓2020年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。

答案:0.11單位和個人發(fā)生下列行為，應(yīng)該繳納契稅的是（）。

答案:承受不動產(chǎn)所有權(quán)假如某居民個人取得勞務(wù)報酬所得2000元，那么這筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額（

）元。

答案:240下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（

）

答案:非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得外購己稅消費品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，當(dāng)期準予扣除的已納消費稅的計算依據(jù)是（

）

答案:當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量下列各項中，不屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（

）

答案:實行統(tǒng)一核算的，位于同一縣的兩個機構(gòu)，將貨物從一個機構(gòu)移送另一機構(gòu)用于銷售關(guān)于進口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

答案:以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)?企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度的所得稅彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（

）年

答案:5下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（）。

答案:農(nóng)田水利占用耕地下列各項所得，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

答案:退休人員再任職收入下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的（

）。

答案:企業(yè)以自有房產(chǎn)投資與另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)下列項目可以抵扣進項稅額（

）。

答案:外購固定資產(chǎn)的進項稅額根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于按照工資、薪金所得項目交個稅的是（

）。

答案:年終加薪下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

答案:國家