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文檔簡介

會計實操文庫國際旅行社的會計科目－記賬實操一、資產(chǎn)類1.庫存現(xiàn)金：用于日常零星收支的現(xiàn)金。2.其他應(yīng)收款：如員工出差借款、代墊費用等。3.固定資產(chǎn)：辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)。4.累計折舊：對應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊。5.無形資產(chǎn)：如旅行社的品牌價值、旅游線路開發(fā)成本等（若有）。二、負債類1.應(yīng)付賬款：應(yīng)付給供應(yīng)商（如酒店、景區(qū)等）的款項。2.其他應(yīng)付款：如收取的客戶押金、應(yīng)付的返利等。3.應(yīng)交稅費——未交增值稅：核算應(yīng)繳納但尚未繳納的增值稅。4.應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等：根據(jù)實際繳納的增值稅等計算繳納的附加稅費。三、所有者權(quán)益類1.實收資本：股東投入的資本。2.資本公積：如資本溢價等。3.盈余公積：按規(guī)定從凈利潤中提取的盈余公積。4.未分配利潤：歷年累積的未分配利潤。四、成本類1.勞務(wù)成本：對于一些外包的導游服務(wù)等，在未確認收入前先歸集在勞務(wù)成本中。五、損益類1.銷售費用：廣告宣傳費：用于推廣旅游線路的廣告費用。業(yè)務(wù)招待費：與客戶、供應(yīng)商等的招待費用。差旅費：員工出差的費用。辦公費：辦公用品等費用。2.管理費用：管理人員工資、福利費用。辦公場地租金、水電費等。3.財務(wù)費用：利息支出：貸款利息等。手續(xù)費：銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費等。4.營業(yè)外收入：如獲得的政府補貼、罰款收入

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