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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)國(guó)際旅行社的會(huì)計(jì)科目－記賬實(shí)操一、資產(chǎn)類1.庫(kù)存現(xiàn)金：用于日常零星收支的現(xiàn)金。2.其他應(yīng)收款：如員工出差借款、代墊費(fèi)用等。3.固定資產(chǎn)：辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)。4.累計(jì)折舊：對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊。5.無(wú)形資產(chǎn)：如旅行社的品牌價(jià)值、旅游線路開(kāi)發(fā)成本等（若有）。二、負(fù)債類1.應(yīng)付賬款：應(yīng)付給供應(yīng)商（如酒店、景區(qū)等）的款項(xiàng)。2.其他應(yīng)付款：如收取的客戶押金、應(yīng)付的返利等。3.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅：核算應(yīng)繳納但尚未繳納的增值稅。4.應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等：根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅等計(jì)算繳納的附加稅費(fèi)。三、所有者權(quán)益類1.實(shí)收資本：股東投入的資本。2.資本公積：如資本溢價(jià)等。3.盈余公積：按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。4.未分配利潤(rùn)：歷年累積的未分配利潤(rùn)。四、成本類1.勞務(wù)成本：對(duì)于一些外包的導(dǎo)游服務(wù)等，在未確認(rèn)收入前先歸集在勞務(wù)成本中。五、損益類1.銷售費(fèi)用：廣告宣傳費(fèi)：用于推廣旅游線路的廣告費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：與客戶、供應(yīng)商等的招待費(fèi)用。差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差的費(fèi)用。辦公費(fèi)：辦公用品等費(fèi)用。2.管理費(fèi)用：管理人員工資、福利費(fèi)用。辦公場(chǎng)地租金、水電費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出：貸款利息等。手續(xù)費(fèi)：銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)等。4.營(yíng)業(yè)外收入：如獲得的政府補(bǔ)貼、罰款收入

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