固定資產(chǎn)清理的稅務(wù)處理－記賬實操_第1頁
固定資產(chǎn)清理的稅務(wù)處理－記賬實操_第2頁
固定資產(chǎn)清理的稅務(wù)處理－記賬實操_第3頁
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文檔簡介

會計實操文庫固定資產(chǎn)清理的稅務(wù)處理－記賬實操一、增值稅1.一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。二、企業(yè)所得稅1.固定資產(chǎn)清理的凈收益或凈損失應(yīng)計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。凈收益：在計算應(yīng)納稅所得額時，作為收入計入。凈損失：在符合規(guī)定的情況下，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。2.確認(rèn)損失需符合以下條件：資產(chǎn)損失稅前扣除需提供相關(guān)證據(jù)材料，包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。企業(yè)固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力原因發(fā)生的損失，以及因被盜竊、貪污等原因發(fā)生的損失應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。三、印花稅如果在固定資產(chǎn)清理過程中涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等合同，應(yīng)按照合同金額的一定比例繳納印花稅?？傊?，在進(jìn)行固定資產(chǎn)清理的稅務(wù)處理時，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確計算相關(guān)稅費，及時履行納稅申報

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