【四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)研究（7600字論文）】

四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)研究TOC\o"1-3"\h\u第1章緒論 第1章緒論1.1研究背景現(xiàn)有的市場環(huán)境以及上市公司內(nèi)部控制信息披露制度不完善，導(dǎo)致上市公司內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展受阻，越來越多的財(cái)務(wù)我比問題引起了全社會的廣泛關(guān)注，而如何提高上市公司內(nèi)部控制效果，加快信息披露透明性，是促進(jìn)上市公司市場化公平競爭的重要手段。所以本文研究上市公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的相關(guān)內(nèi)容，有助于提升上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的獨(dú)立性，從理論到實(shí)踐促進(jìn)上市公司內(nèi)部審計(jì)工作的持續(xù)開展，系統(tǒng)化的提升上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的多元化發(fā)展效果，增強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展的可靠性，奠定內(nèi)部控制審計(jì)工作持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)。為上市公司爭取更多內(nèi)部控制審計(jì)等渠道，拓展上市公司內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的真實(shí)可靠性。對指導(dǎo)上市公司的投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，以及分析上市公司內(nèi)部經(jīng)營存在的潛在問題提出了一系列的可能性。1.2研究意義內(nèi)部控制審計(jì)工作的作用，不僅能夠促進(jìn)上市公司獲得審計(jì)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，促進(jìn)上市公司信息披露效果，同時(shí)能夠提高上市公司的綜合經(jīng)營管理能力，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)上市公司的可持續(xù)經(jīng)營，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。對上市公司的投資戰(zhàn)略規(guī)劃以及信息的安全性，促進(jìn)上市公司的內(nèi)部控制信息真實(shí)可靠發(fā)展提供了保障，所以說對于該問題的主題研究具有重要的理論意義和實(shí)踐意義。對維護(hù)上市公司的品牌信譽(yù)和品牌形象、增強(qiáng)內(nèi)部管理能力提供了重要的參考。1.3研究目的本文研究上市公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題，其主要目的是，與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)新內(nèi)部控制審計(jì)的形式，加快內(nèi)部控制審計(jì)的信息化發(fā)展，增強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的可靠性，對上市公司整個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識別和控制提供了幫助。且對信息技術(shù)的引入，有助于提升上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息的安全性和真實(shí)性，對內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制的完善更有利。1.4國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.4.1國外研究現(xiàn)狀LingLeiLisic,LindaA.Myers,TimothyA.（2019）研究認(rèn)為，因?yàn)閷徲?jì)委員會的會計(jì)專業(yè)知識保護(hù)審計(jì)員在收到不良的內(nèi)部控制意見后被解雇。在具有現(xiàn)有且可能存在內(nèi)部控制重大弱點(diǎn)的客戶中（如未來經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重述）中，我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)審計(jì)委員會擁有更高的會計(jì)專業(yè)知識（以審計(jì)委員會會計(jì)專家的比例衡量）時(shí)，內(nèi)部控制審計(jì)意見產(chǎn)生的不利的可能性更大。在所有客戶中，我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)審計(jì)委員會擁有更多的會計(jì)專業(yè)知識時(shí)，在收到不利的內(nèi)部控制審計(jì)意見后，隨后的審計(jì)員被解雇的可能性較低(楊昊霖,趙思,2023)。在進(jìn)一步的分析中，我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)至少有兩名審計(jì)委員會成員擁有會計(jì)專業(yè)知識時(shí)，隨后的審計(jì)員被解雇的可能性就會較低。我們還發(fā)現(xiàn)一些證據(jù)表明CFO對審計(jì)委員會影響（但不首席影響首席執(zhí)行官影響）RezaEspahbodi,HassanEspahbodi.（2019）通過對小公司和兩個(gè)對照組（加速和大加速文件器）的累積異?；貓?bào)之間的差異在1%的水平上是負(fù)的和顯著的。這些結(jié)果支持了這樣一種觀點(diǎn)，即市場參與者重視財(cái)務(wù)信息的可靠性，而不管公司的規(guī)模如何(黃韻涵,周輝煌,徐杰瑞,孫麗,2021)。在小公司中，我們發(fā)現(xiàn)沒有一個(gè)明確的特征能顯著地解釋市場對所考慮的事件的反應(yīng)。也就是說，所有小型公司都因推遲和取消其內(nèi)部控制審計(jì)要求的事件而失去了市場價(jià)值。LiuLi（2019）研究得出隨著經(jīng)濟(jì)的變化，市場經(jīng)濟(jì)的金融狀況發(fā)生了迅速的變化。一些主題在運(yùn)行和發(fā)展過程中面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地面對這種情況，內(nèi)控審計(jì)是一種獨(dú)特的評估和測試活動，它將審查和評估相結(jié)合，以控制內(nèi)部控制在經(jīng)濟(jì)活動中的適應(yīng)性和有效性，并加快一些目標(biāo)。1.4.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀馬文博,方清和,鄭浩然（2021）在“上市公司內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化措施——以富控互動為例”中研究得出，目前還有部分上市公司并未構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制,從而不僅影響了我國經(jīng)濟(jì)市場的整體發(fā)展,而且對于我國上市公司的穩(wěn)定發(fā)展也造成了嚴(yán)重的影響,因此構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制,同時(shí)注重內(nèi)部控制的運(yùn)行力度,有助于確保上市公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展,完善的內(nèi)部控制機(jī)制更是規(guī)范上市公司經(jīng)營管理行為的重要準(zhǔn)則,有利于減少上市公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。馮靜雅,鄧宇航,彭新（2020）在“我國上市公司內(nèi)部控制缺陷問題分析——基于上市公司否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告”中研究得出，站在國家相關(guān)法規(guī)制定者的立場對內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定框架進(jìn)行建議時(shí),大膽的提出建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及其披露的監(jiān)管機(jī)構(gòu)：內(nèi)部審計(jì)聯(lián)盟(由各個(gè)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)委員會構(gòu)成)。按照參加該組織的內(nèi)部審計(jì)委員會所在企業(yè)的行業(yè)可以劃分多個(gè)分支機(jī)構(gòu),根據(jù)各行業(yè)的特點(diǎn)做出具體的規(guī)范的關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)準(zhǔn)則,保證內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及披露的有效真實(shí)完整(蔣星辰,蔡偉杰,盧佳慧,2023)。任澤楷,鄒國強(qiáng),謝佳（2020）在“創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題及完善對策探析”中得出，通過對創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的主要問題進(jìn)行分析,針對目前我國內(nèi)部控制審計(jì)制度存在的風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對水平不足、審計(jì)程序效率不高、審計(jì)方法不科學(xué)、審計(jì)理性需求不足等問題提出實(shí)質(zhì)性建議。汪夢琪,呂俊杰,何錦濤,丁燕紅（2020）在“內(nèi)部控制、獨(dú)立審計(jì)與上市公司分類轉(zhuǎn)移問題研究”中得出，分類轉(zhuǎn)移是利用非經(jīng)常性損益具體項(xiàng)目的確認(rèn)和歸類變更來進(jìn)行盈余管理的行為,它能在不改變凈利潤的情況下調(diào)整公司的盈余結(jié)構(gòu)。本文考慮上市公司分類轉(zhuǎn)移盈余管理,以2017年滬深兩市A股上市公司作為研究對象,實(shí)證檢驗(yàn)內(nèi)部控制、獨(dú)立審計(jì)對上市公司分類轉(zhuǎn)移的影響。戴鴻飛,任海峰（2020）在“上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題探討”中得出，上市公司是經(jīng)過國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的證券管理部門對其發(fā)行的股票進(jìn)行批準(zhǔn)并在證券交易所上市交易的股份有限公司?？梢岳米C券市場進(jìn)行集資,并且廣泛的吸收社會上的閑散資金,對其企業(yè)規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)大,從而增強(qiáng)產(chǎn)品的競爭力以及市場占有率。雖然在目前我國上市公司每年都會對內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì),但是由于一些上市公司對內(nèi)部控制審計(jì)的不重視以及內(nèi)部審計(jì)制度的發(fā)展并不完善。譚思杰,龔力豪,賴雪婷,魏冠（2019）在“我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀及改進(jìn)對策”得出，本文通過介紹內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)情況和內(nèi)容,并分析了我國近幾年上市公司披露的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,闡述我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)中內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告意見形式化、內(nèi)部控制評價(jià)缺陷、內(nèi)部控制審計(jì)流程缺陷等不足之處,并對內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題提出相應(yīng)對策。呂書陽,田彥軍,賈立新（2019）在“中小板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題與建議”中得出，隨著《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》不斷擴(kuò)大其實(shí)行范圍,會計(jì)師事務(wù)所的新興業(yè)務(wù)逐漸變?yōu)閮?nèi)部控制審計(jì)。文章指出中小板上市公司存在自身內(nèi)部控制不夠完善、國內(nèi)并未對內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行強(qiáng)制規(guī)定、注冊會計(jì)師經(jīng)驗(yàn)有限等問題,并就這些問題從完善國家相關(guān)的法律法規(guī)、改變審計(jì)收費(fèi)模式、提倡非整合審計(jì)等五個(gè)方面提出了改進(jìn)建議。范春雷,侯若雪,崔銘（2019）在“上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究”中得出，通過從會計(jì)師事務(wù)所對該公司進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)的過程著手分析,尋找和發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問題以及會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。從會計(jì)師事務(wù)及上市公司的角度針對前文所分析的問題提出相應(yīng)的建議,以期對內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的開展起到可操作性的借鑒作用。1.5研究內(nèi)容本文主要研究內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容，了解了上市公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題，提出針對性的解決措施，促進(jìn)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)制度的完善，為上市公司的審計(jì)服務(wù)多元化發(fā)展以及審計(jì)智能化發(fā)展指明了方向。第2章內(nèi)部控制審計(jì)概述2.1內(nèi)部控制審計(jì)概念內(nèi)部控制審計(jì)主要是依托于注冊會計(jì)師對委托單位進(jìn)行審計(jì)，執(zhí)行審計(jì)工作計(jì)劃，對被委托單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評估，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對被審計(jì)單位發(fā)表有效的審計(jì)意見，從而強(qiáng)化被審計(jì)單位內(nèi)部控制審計(jì)的效果。2.2內(nèi)部控制審計(jì)理論受托責(zé)任理論，是在雙方達(dá)成基本共識之后，對所托的物質(zhì)、人力資源進(jìn)行綜合安排管理，促進(jìn)四季沐歌經(jīng)營管理權(quán)限以及管理過程和結(jié)果的準(zhǔn)確真實(shí)報(bào)告，促進(jìn)受托上市公司風(fēng)險(xiǎn)的控制，依賴審計(jì)保證上市公司經(jīng)營信息的真實(shí)可靠性，同時(shí)確保內(nèi)部控制公司能夠安全有效的運(yùn)營，達(dá)到內(nèi)部控制的良好效果，發(fā)揮內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制的作用(程瑤瑤,羅逸軒,廖明,2021)。結(jié)合數(shù)據(jù)信息的真實(shí)情況進(jìn)行保護(hù)，維護(hù)委托者的合法權(quán)益。注冊會計(jì)師開展審計(jì)熱水器業(yè)務(wù)時(shí)，需要了解利益相關(guān)者的內(nèi)部控制情況，建立完善的內(nèi)部控制責(zé)任體系，承擔(dān)內(nèi)部控制的有效義務(wù)。這項(xiàng)理論的提出給對應(yīng)的問題有了一個(gè)很好地理論詮釋框架。舞弊動因理論是在機(jī)會和暴露兩個(gè)層面上，綜合分析上市公司為獲取更多的利益而采取舞弊行為達(dá)到獲利的目的，同時(shí)又增加了舞弊的暴露風(fēng)險(xiǎn)(谷子怡,熊建國,趙晨曦,龍靜,2023)。第3章上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題——以四季沐歌公司為例3.1四季沐歌公司簡介四季沐歌公司是熱水器行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕熱水器領(lǐng)域多年，四季沐歌在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得“國家熱水器企業(yè)榮譽(yù)金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)熱水器企業(yè)500強(qiáng)”。四季沐歌的發(fā)展是我國熱水器行業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著熱水器企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于熱水器市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于熱水器行業(yè)前沿，引領(lǐng)熱水器行業(yè)的發(fā)展。董事會總經(jīng)理董事會總經(jīng)理監(jiān)事會運(yùn)營總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)行政總監(jiān)市場總監(jiān)投標(biāo)部招標(biāo)部信息部生產(chǎn)部銷售管企劃部財(cái)務(wù)部審計(jì)部人力資源部行政辦公室銷售分公司一銷售分公司三銷售分公司二銷售分公司四采購部技術(shù)總監(jiān)技術(shù)部客戶服財(cái)務(wù)科一財(cái)務(wù)科二財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)科四3.2上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題——以四季沐歌公司為例3.2.1相關(guān)法律制度不完善針對四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)法律規(guī)范不完善，四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制發(fā)展缺乏有效的法律規(guī)范指導(dǎo)，不利于四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的開展。首先，由于針對四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)知不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制審計(jì)工作開展受到法律機(jī)制不健全的影響，內(nèi)部控制審計(jì)部門的獨(dú)立性不高，無法滿足四季沐歌公司獨(dú)立審計(jì)需要(白林澤,張濤宇,李欣)。其次，四季沐歌公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制發(fā)展緩慢，審計(jì)工作形同虛設(shè)，絕大多數(shù)的內(nèi)部控制審計(jì)工作獨(dú)立性不高，對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、可靠性等審計(jì)工作開展并不順利，制約了四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)效果的發(fā)展。最后，四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)各方的責(zé)任不明確，工作人員本身的參與意識不高，極大的制約了四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的全面落實(shí)與發(fā)展。3.2.2審計(jì)團(tuán)隊(duì)專業(yè)水平不高首先，四季沐歌公司審計(jì)團(tuán)隊(duì)人員的專業(yè)素質(zhì)不高，部分人員的審計(jì)執(zhí)業(yè)能力不足，無法切實(shí)有效的達(dá)到四季沐歌公司審計(jì)需要，對潛在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為以及會計(jì)信息失真的識別能力不高，獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的能力不足，制約了四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的順利開展。近年來公司不斷發(fā)展而在各種管理方面也愈加正規(guī)，在與之對應(yīng)領(lǐng)域也取得了不錯的成績。其次，四季沐歌公司對會計(jì)師事務(wù)所的提供服務(wù)的了解不充足，對為四季沐歌公司提供審計(jì)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所的工作水平不關(guān)注，容易造成審計(jì)報(bào)告的執(zhí)業(yè)水平不高，注冊會計(jì)師給出的審計(jì)報(bào)告不能真實(shí)的反饋公司的財(cái)務(wù)狀況(許涵洋,劉昕媛,阮子杰,2021)。最后，四季沐歌公司審計(jì)團(tuán)隊(duì)專業(yè)水平不高，對財(cái)務(wù)報(bào)表潛在的信息披露問題以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性等審計(jì)存在不恰當(dāng)?shù)男袨?，降低了四季沐歌公司審?jì)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。3.2.3管理層對內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)知不足四季沐歌公司管理層對內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)知不足，絕大多數(shù)的管理層希望通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息指導(dǎo)投資決策和擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，但對內(nèi)部控制審計(jì)的重要性了解不充分，降低了四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)的效果。首先，四季沐歌公司總體的內(nèi)部控制審計(jì)工作開展的意識不高，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性不高，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè)，無法有效完成四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)工作內(nèi)容，對財(cái)務(wù)報(bào)表信息錄入以及信息披露的風(fēng)險(xiǎn)升高(蔡佳欣,舒書豪,陶霄,2021)。其次，四季沐歌公司員工參與審計(jì)的意識不高，對審計(jì)部門工作人員的激勵機(jī)制不完善，無法充分發(fā)揮四季沐歌公司內(nèi)部審計(jì)人員的作用，達(dá)到審計(jì)監(jiān)督管理的作用?？偠灾?，四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究，需要與時(shí)俱進(jìn)的更新內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別技術(shù)和思想認(rèn)知，全面增強(qiáng)四季沐歌公司內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，配合外部注冊會計(jì)師審計(jì)形勢的多元化發(fā)展，才能更好的提升四季沐歌公司審計(jì)效果，提高四季沐歌公司財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露的公開透明性效果。第4章解決上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題的對策——以四季沐歌公司為例4.1完善相關(guān)法律規(guī)范和制度首先，通過外部環(huán)境的有效控制，制定一系列內(nèi)部控制審計(jì)的政策，引導(dǎo)四季沐歌公司在現(xiàn)有的政策法律規(guī)范相統(tǒng)一的機(jī)制下，充分發(fā)揮注冊會計(jì)師在四季沐歌公司審計(jì)工作中的作用，為四季沐歌電器集團(tuán)公司注冊會計(jì)師審計(jì)工作的開展明確了具體的法律政策依據(jù)，同時(shí)結(jié)合四季沐歌當(dāng)前內(nèi)部控制審計(jì)的法律規(guī)范，嚴(yán)格落實(shí)四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)的監(jiān)督管理制度強(qiáng)化政策，促進(jìn)四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的有序開展，促進(jìn)四季沐歌公司能夠在完善的內(nèi)部控制監(jiān)管審計(jì)體系下，最大程度的提高信息披露效果(姚辰宇,葉梓萱,杜鴻,2023)。其次，完善四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)的規(guī)范體系，同時(shí)對注冊會計(jì)師等專業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)操作人才進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)指導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行熱水器行業(yè)相關(guān)法律規(guī)范。對注冊會計(jì)師以及會計(jì)師事務(wù)所的團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行從嚴(yán)處罰，提高注冊會計(jì)師等違法的成本，從而約束四季沐歌電器集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)工作開展的可靠性，最大程度的促進(jìn)注冊會計(jì)師依據(jù)法律要求獲取充分的證據(jù)，提高四季沐歌公司會計(jì)信息披露的效果。最后，根據(jù)熱水器行業(yè)審計(jì)報(bào)告以及監(jiān)管要求，明確各方的違法責(zé)任對于的各項(xiàng)責(zé)任進(jìn)行明確，細(xì)化量化處理，從而提升政府監(jiān)管效果，最后積極完善內(nèi)部控制審計(jì)工作中注冊會計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的責(zé)任，提高四季沐歌公司注冊會計(jì)師的法律責(zé)任意識，根據(jù)四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)際需要出具相關(guān)的審計(jì)報(bào)告，體現(xiàn)四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)的時(shí)效性，落實(shí)內(nèi)部控制審計(jì)工作機(jī)制，提高四季沐歌公司全體員工內(nèi)部控制的認(rèn)識，為四季沐歌公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的開展提供保障。4.2構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)團(tuán)隊(duì)首先，針對四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)工作的開展，不僅需要對全體員工進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督工作的培訓(xùn)管理，同時(shí)應(yīng)該促進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)人員工作獨(dú)立性，確保其能夠通過專業(yè)視角審計(jì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，對四季沐歌電器集團(tuán)熱水器潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，滿足四季沐歌公司對內(nèi)部控制審計(jì)工作的需求(黃韻涵,周輝煌,徐杰瑞,孫麗)。其次，通過提高熱水器行業(yè)內(nèi)部會計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)能力，增強(qiáng)內(nèi)部人員綜合素質(zhì)，形成多元化的控制管理體系，確保四季沐歌公司內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立。最后，積極借助現(xiàn)有的法律規(guī)范對會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作進(jìn)行培訓(xùn)管理，強(qiáng)化四季沐歌會計(jì)師事務(wù)所工作人員的實(shí)際認(rèn)知，以專業(yè)化的視角增強(qiáng)注冊會計(jì)師從事四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)化水平和職業(yè)素養(yǎng)(馬文博,方清和,鄭浩然,2021)。積極建立專業(yè)化的內(nèi)部控制審計(jì)團(tuán)隊(duì)，對四季沐歌電器集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的開展提供專業(yè)服務(wù)，建立合理的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制，為四季沐歌公司提供具有專業(yè)化綜合素養(yǎng)的注冊會計(jì)師審計(jì)團(tuán)隊(duì)，有效降低四季沐歌公司的內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4.3提高管理層的內(nèi)部控制審計(jì)意識首先，四季沐歌公司內(nèi)部管理過程中，管理層應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制審計(jì)工作的開展和落實(shí)，通過完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，提高審計(jì)人員工作獨(dú)立性，確定內(nèi)部控制審計(jì)工作的重要地位，促進(jìn)四季沐歌公司內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮其時(shí)效性，有效的為公司提供審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)，確保公司有效防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)人員的自主學(xué)習(xí)情況，以及職業(yè)資格情況給予相應(yīng)的獎勵，為公司提供專業(yè)化的服務(wù)，以此來完善四季沐歌電器集團(tuán)公司的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制，營造良好的內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)境，提高全體員工參與內(nèi)部控制審計(jì)的思想意識，激勵員工主動為公司控制內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而努力工作(馮靜雅,鄧宇航,彭新,2023)。最后，通過積極完善四季沐歌公司內(nèi)部控制審計(jì)工作體系，真實(shí)的反饋四季沐歌公司的實(shí)際經(jīng)營狀況，充分發(fā)揮內(nèi)部控制實(shí)際機(jī)制的重要作用。通過內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制的完善與發(fā)展提高四季沐歌公司管理的規(guī)范化效果，促進(jìn)公司各項(xiàng)戰(zhàn)略策略的實(shí)施，促進(jìn)四季沐歌公司審計(jì)工作的有序開展?？傮w來看，四季沐歌公司通過提高管理層的審計(jì)意識，強(qiáng)化內(nèi)部控制審計(jì)制度的完善與發(fā)展，促進(jìn)四季沐歌公司內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立發(fā)展，為公司審計(jì)工作的開展以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制提供了制度保障(蔣星辰,蔡偉杰,盧佳慧)。加之，相關(guān)法律制度規(guī)范以及制度的健全發(fā)展，對四季沐歌電器集團(tuán)公司審計(jì)工作的開展提供了可參考的依據(jù)。伴隨著信息技術(shù)、人工智能技術(shù)等發(fā)展，四季沐歌公司審計(jì)工作的信息化水平越來越高，有助于全面提升四季沐歌公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別和控制效果。促進(jìn)四季沐歌公司審計(jì)數(shù)據(jù)信息的錄入準(zhǔn)確性，做好審計(jì)信息的安全保護(hù)，為四季沐歌公司審計(jì)工作的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供了一系列保障，加快四季沐歌公司審計(jì)服務(wù)的信息化和智能化發(fā)展，奠定了四季沐歌公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有效防控的重要基礎(chǔ)。結(jié)論本文研究上市公司內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的內(nèi)容，是在了解當(dāng)前我國法律規(guī)范對上市公司內(nèi)部控制審計(jì)建立與完善的目標(biāo)不統(tǒng)一，以及內(nèi)部控制存在的缺陷等內(nèi)容展開研究，確保上市公司在逐步完善內(nèi)部控制審計(jì)獨(dú)立性體系的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)外部審計(jì)工作的作用，對上市公司審計(jì)工作的順利開展提供保障，對完善上市公司內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制以及構(gòu)建專業(yè)化的服務(wù)團(tuán)隊(duì)指明方向。由于信息技術(shù)的快速發(fā)展，智能化技術(shù)逐步取代人工之時(shí)，對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性和安全性提供了保障，為上市熱水器公司審計(jì)工作的有序開展提供了一系列的保證，增強(qiáng)了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效識別防控，奠定了上市熱水器公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)長期控制的重要基礎(chǔ)。上市公司內(nèi)部控制審計(jì)與外部監(jiān)督審計(jì)的共同作用，全面提升了上市公司的審計(jì)服務(wù)效果，為上市公司的審計(jì)工作有序開展提供了專業(yè)技術(shù)和人才保障。所以，上市公司必須要重視內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制的創(chuàng)新發(fā)展，增強(qiáng)上市公司審計(jì)內(nèi)部控制效果，才能更好的提升上市公司內(nèi)部審計(jì)識別效果。致謝對論文導(dǎo)師和同學(xué)們表示由衷的感謝，你們的智慧火花和無私分享，如同繁星點(diǎn)綴夜空，讓我的研究之路充滿了光芒。參考文獻(xiàn)[1]楊昊霖,趙思.上市公司內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化措施——以富控互動為例[J].山西農(nóng)經(jīng),2023(22):166-168.[2]黃韻涵,周輝煌,徐杰瑞,孫麗.我國上市公司內(nèi)部控制缺陷問題分析——基于上市公司否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[J].北方經(jīng)貿(mào),2021(06):127-131.[3]馬文博,方清和,鄭浩然.創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題及完善對策探析[J].營銷界,2021(19):72-73.[4]馮靜雅,鄧宇航,彭新.內(nèi)部控制、獨(dú)立審計(jì)與上市公司分類轉(zhuǎn)移問題研究[J].中國注冊會計(jì)師,2020(02):24-31+3.[5]蔣星辰,蔡偉杰,盧佳慧.上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題探討[J].商訊,2020(01):159+161.[6]任澤楷,鄒國強(qiáng),謝佳.淺析上市公司內(nèi)部控制管理主要問題及對策[J].今日財(cái)富,2019(21):81+83.[7]汪夢琪,呂俊杰,何錦濤,丁燕紅.我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀及改進(jìn)對策[J].財(cái)經(jīng)界,2019(31):225-227.[8]戴鴻飛,任海峰.中小板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題與建議[J].納稅,2019