學(xué)校預(yù)算管理辦法

學(xué)校預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，保證預(yù)算資金的合理有效使用，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定地向前發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其《實(shí)施條例》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本校實(shí)際，制定本辦法。第二條預(yù)算是事業(yè)計(jì)劃的貨幣表現(xiàn)形式，是學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是經(jīng)過(guò)法定程序批準(zhǔn)的年度內(nèi)經(jīng)費(fèi)收支的總綱，具有指揮和調(diào)控全校各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制力。預(yù)算一經(jīng)確定，未經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改。第三條學(xué)校預(yù)算管理體制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的管理體制。第四條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致，自公歷1月1日起，至12月31日止。第五條預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣元為計(jì)算單位。第二章預(yù)算編制的原則第六條統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、指標(biāo)控制原則。在學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要統(tǒng)籌安排和使用學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，同時(shí)劃分財(cái)權(quán)，由學(xué)校和校內(nèi)各部門(mén)進(jìn)行分級(jí)管理，各部門(mén)對(duì)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排和使用，并通過(guò)各種項(xiàng)目指標(biāo)，進(jìn)行事前、事中、事后控制。第七條量入為出，收支平衡原則。編制預(yù)算要積極穩(wěn)妥，以收定支，收支平衡，不搞赤字。第八條全面性原則。即學(xué)校的各項(xiàng)收入必須全部納入總體預(yù)算，各項(xiàng)支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、用途和內(nèi)容進(jìn)行歸集，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。第九條謹(jǐn)慎性原則。對(duì)收入要適當(dāng)留有余地，謹(jǐn)慎估計(jì)，凡是沒(méi)有足夠把握取得的收入，不應(yīng)納入預(yù)算；支出預(yù)算要按照保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保重點(diǎn)的順序，保證基本支出，在此基礎(chǔ)上以收定支，收支平衡，確保重點(diǎn)，兼顧一般。第十條相對(duì)穩(wěn)定原則。在編制年度預(yù)算時(shí)，各部門(mén)正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，在保持上年額度的基礎(chǔ)上不宜大幅度調(diào)整。第三章預(yù)算的組織管理第十一條學(xué)校預(yù)算小組編制預(yù)算草案后送經(jīng)費(fèi)審查小組審查，審查后送校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，審議通過(guò)后送黨委會(huì)審批，審批通過(guò)后提交教代會(huì)通過(guò)。第十二條預(yù)算小組，是學(xué)校預(yù)算工作綜合管理的機(jī)構(gòu)。它在學(xué)校預(yù)算管理方面的職責(zé)主要有：（一）擬訂預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和程序；（二）組織編制、審議學(xué)校預(yù)算草案；（三）根據(jù)需要，調(diào)整或修訂預(yù)算；（四）考核預(yù)算執(zhí)行情況，制定相關(guān)控制政策和獎(jiǎng)懲制度。第十三條校長(zhǎng)辦公會(huì)及黨委會(huì)在預(yù)算管理方面的職責(zé)主要有（一）審批學(xué)校預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；（二）對(duì)全校預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督。第十四條財(cái)務(wù)分管校長(zhǎng)，是學(xué)校預(yù)算工作的主持者。在預(yù)算管理方面的職責(zé)主要有（一）審核有關(guān)預(yù)算管理的規(guī)章制度；（二）審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案；（三）審查和批準(zhǔn)年終決算；（四）監(jiān)督學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行。第十五條計(jì)財(cái)部是預(yù)算管理的職能部門(mén)，其主要職責(zé)是（一）收集資料，分析往年預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)學(xué)校各單位提出的明細(xì)預(yù)算建議案進(jìn)行審核，并匯總編制預(yù)算草案；（二）將經(jīng)學(xué)校審議通過(guò)后的預(yù)算報(bào)學(xué)校上級(jí)主管部門(mén)審批；（三）監(jiān)督各二級(jí)單位預(yù)算支出執(zhí)行情況，監(jiān)督其用好資金，節(jié)約開(kāi)支，提高資金使用效益，準(zhǔn)確、及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行情況，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力；（四）隨著學(xué)校規(guī)模的擴(kuò)大，對(duì)有預(yù)算收入和繳款任務(wù)的單位督促其完成收繳任務(wù)，匯總、通報(bào)收繳情況；（五）具體編制預(yù)算的調(diào)整方案；（六）定期向?qū)W校預(yù)算小組和財(cái)務(wù)分管校長(zhǎng)報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況；（七）年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況，準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)年終決算。第十六條學(xué)校所屬各二級(jí)預(yù)算單位是預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是（一）根據(jù)學(xué)校的要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際，提報(bào)本部門(mén)年度預(yù)算需求；（二）根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的管理與執(zhí)行。第四章預(yù)算收支的范圍第十七條學(xué)校所有收入均應(yīng)納入預(yù)算，其范圍包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入以及其他收入等。（一）財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)校從財(cái)政部門(mén)取得的各類經(jīng)費(fèi)撥款；（二）上級(jí)補(bǔ)助收入。指學(xué)校從上級(jí)主管部門(mén)取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入；（三）事業(yè)收入。指學(xué)校開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)所取得的教育事業(yè)收入。具體包括學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)、繼續(xù)教育收入等；（四）其他收入。指上述規(guī)定范圍之外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入等。第十八條與預(yù)算收入相對(duì)應(yīng)的支出均應(yīng)納入預(yù)算管理，其范圍包括：人員支出、公用支出、自籌基建支出和專項(xiàng)支出。（一）人員支出。包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、社會(huì)保障繳費(fèi)支出和社會(huì)保障費(fèi)支出；（二）公用支出。包括福利費(fèi)支出、公務(wù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、其他費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)接待費(fèi)支出及助學(xué)金支出；（三）自籌基建支出。指學(xué)校批準(zhǔn)用財(cái)政撥款以外的資金安排自籌基本建設(shè)所發(fā)生的支出；（四）專項(xiàng)支出。指學(xué)校為保證事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和完成特定工作任務(wù)而安排下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。第五章預(yù)算編制的方法第十九條學(xué)校預(yù)算采用“零基預(yù)算”編制方法。第二十條學(xué)校預(yù)算以部門(mén)預(yù)算為主。第二十一條預(yù)算編制的方法，是指從不同類別收入和支出的測(cè)算以及不同部門(mén)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的核定過(guò)程中，所提煉出涉及預(yù)算管理內(nèi)容的方法。第二十二條財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入根據(jù)市人大會(huì)議審議通過(guò)的市本級(jí)年度財(cái)政收支預(yù)算認(rèn)定。第二十三條事業(yè)收入預(yù)算包括大專生學(xué)雜費(fèi)收入、中專生學(xué)雜費(fèi)收入、繼續(xù)教育收入及其他。大專生學(xué)雜費(fèi)收入和中專生學(xué)雜費(fèi)收入根據(jù)上年末在校生人數(shù)和當(dāng)年計(jì)劃招生人數(shù)，并根據(jù)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，考慮畢業(yè)生人數(shù)和欠費(fèi)率進(jìn)行測(cè)算。繼續(xù)教育收入，根據(jù)上年在校生人數(shù)和本年計(jì)劃招生人數(shù)，根據(jù)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)并考慮新生流失率及欠費(fèi)率等相關(guān)因素進(jìn)行測(cè)算。第二十四條其他收入預(yù)算包括捐贈(zèng)收入等，根據(jù)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行測(cè)算。第二十五條人員支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、社會(huì)保障繳費(fèi)支出和社會(huì)保障費(fèi)支出。基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資等工資性項(xiàng)目按學(xué)校實(shí)際人數(shù)，考慮人員增減因素作為人員經(jīng)費(fèi)的計(jì)算依據(jù)，再參照國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；社會(huì)保障繳費(fèi)支出包括工傷、生育險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金，根據(jù)有關(guān)政策，按職工工資項(xiàng)目的一定比例或相關(guān)因素編列；社會(huì)保障費(fèi)支出包括離退休費(fèi)及離退休人員的各項(xiàng)補(bǔ)貼，根據(jù)當(dāng)年實(shí)有離退休人數(shù)作為計(jì)算依據(jù)，參照國(guó)家有關(guān)離退休人員標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。第二十六條公用支出包括福利費(fèi)支出、公務(wù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、其他費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)接待費(fèi)支出及助學(xué)金支出。福利費(fèi)支出按職工工資項(xiàng)目的一定比例或相關(guān)因素編列；公務(wù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、其他費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)接待費(fèi)支出等部門(mén)基本公用經(jīng)費(fèi)，匯總各部門(mén)預(yù)算編制情況，比較近兩年部門(mén)實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況，并且考慮學(xué)?？傮w預(yù)算所允許的編制額度限制，編制基本公用經(jīng)費(fèi)。其公用數(shù)據(jù)包括上級(jí)部門(mén)按定額定類標(biāo)準(zhǔn)核定的公用經(jīng)費(fèi)。另外應(yīng)留有校內(nèi)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)，目的是應(yīng)付學(xué)校諸多突發(fā)事件，其額度根據(jù)實(shí)際需要，由學(xué)校預(yù)算小組提出方案，報(bào)上級(jí)審批；助學(xué)金支出，按照當(dāng)年實(shí)際享受學(xué)生人數(shù)及上級(jí)有關(guān)部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)定。第二十七條自籌基建支出主要用于新項(xiàng)目建設(shè)及維護(hù)、新校區(qū)建設(shè)貸款還本付息。第二十八條專項(xiàng)支出包括專項(xiàng)征地費(fèi)財(cái)政補(bǔ)助支出和新校區(qū)建設(shè)財(cái)政貼息。專項(xiàng)支出根據(jù)財(cái)政專項(xiàng)撥款認(rèn)定。第六章預(yù)算的編制程序和下達(dá)第二十九條預(yù)算編制程序?qū)嵭小皟缮稀上隆敝?。上一個(gè)預(yù)算年度末，由學(xué)校計(jì)財(cái)部通報(bào)各部門(mén)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，測(cè)定本年度財(cái)務(wù)計(jì)劃并應(yīng)給出各部門(mén)各種經(jīng)費(fèi)指標(biāo)參考數(shù)；學(xué)校所屬各部門(mén)根據(jù)學(xué)校計(jì)財(cái)部給出的本單位各種經(jīng)費(fèi)指標(biāo)參考數(shù)，按照“零基預(yù)算”的編制方法編制本單位年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃并報(bào)預(yù)算小組；預(yù)算小組匯總各部門(mén)預(yù)算并綜合學(xué)?？傮w經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，在首先保證人員費(fèi)用支出的前提下，合理安排各部門(mén)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，編制本年度的預(yù)算草案送預(yù)算經(jīng)費(fèi)審查小組審查，審查后送校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，審議通過(guò)后送黨委會(huì)審批，審批通過(guò)后提交教代會(huì)通過(guò)形成學(xué)校本年度正式預(yù)算，由財(cái)務(wù)分管校長(zhǎng)簽署，以學(xué)校發(fā)文的形式下達(dá)。第三十條以學(xué)校發(fā)文的形式下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)包括學(xué)校統(tǒng)一部門(mén)和各部門(mén)的正常經(jīng)費(fèi)和各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)；原則上，學(xué)校每年度的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在本年度二月上旬編制完畢并予以下達(dá)。第七章預(yù)算的執(zhí)行第三十一條預(yù)算執(zhí)行由財(cái)務(wù)分管校長(zhǎng)負(fù)責(zé)，學(xué)校計(jì)財(cái)部組織實(shí)施。第三十二條預(yù)算年度開(kāi)始后，在學(xué)校預(yù)算草案批準(zhǔn)下達(dá)之前，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)可以按照上一年度同期的預(yù)算支出數(shù)安排支出；預(yù)算批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。第三十三條預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意改變。學(xué)校內(nèi)部的任何部門(mén)或個(gè)人均無(wú)權(quán)干涉各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，計(jì)財(cái)部有權(quán)拒絕任何部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)越權(quán)作出的決定，以確保預(yù)算順利執(zhí)行。第三十四條學(xué)校分配給各單位的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，實(shí)行“總額包干，超支不補(bǔ)”的原則，各單位應(yīng)將下達(dá)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌安排使用。對(duì)有特定用途的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)做到專款專用。第三十五條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用，應(yīng)先立項(xiàng)審批，由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批后送計(jì)財(cái)部備案。第三十六條學(xué)校應(yīng)建立嚴(yán)格高效的預(yù)算執(zhí)行控制制度。計(jì)財(cái)部應(yīng)按要求定期向?qū)W校預(yù)算小組和財(cái)務(wù)分管校長(zhǎng)報(bào)告年度預(yù)算執(zhí)行情況。第八章預(yù)算調(diào)整第三十七條預(yù)算年度內(nèi)，原則上不對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)整，如遇有國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校工作任務(wù)發(fā)生重大變化以及各種突發(fā)事件等不可預(yù)見(jiàn)因素對(duì)預(yù)算的執(zhí)行產(chǎn)生較大影響時(shí)，學(xué)?？梢愿鶕?jù)上級(jí)主管部門(mén)意見(jiàn)或?qū)W校的實(shí)際情況對(duì)預(yù)算作適當(dāng)調(diào)整。第三十八條每年的第四季度，學(xué)校在分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，可對(duì)年度預(yù)算作部分調(diào)整。對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并且貫徹收支平衡的原則。追加支出，必須有相應(yīng)的收入來(lái)源彌補(bǔ)；減少收入，必須有相應(yīng)的壓縮支出措施。第三十九條在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因上級(jí)部門(mén)增加專項(xiàng)資金撥款而引起的預(yù)算收支變化，不屬于預(yù)算的調(diào)整。第四十條預(yù)算調(diào)整程序?yàn)橛刹块T(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算小組審核后送預(yù)算經(jīng)費(fèi)審查小組審批，再送學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)及黨委會(huì)審批通過(guò)后由預(yù)算小組將調(diào)整方案下達(dá)給申請(qǐng)部門(mén)執(zhí)行。第九章預(yù)算監(jiān)督第四十一條利用預(yù)算查詢系統(tǒng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)測(cè)，建立起預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算分析，適時(shí)適度調(diào)整方案，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四十二條學(xué)校預(yù)算小組負(fù)責(zé)檢查各二級(jí)單位預(yù)算的執(zhí)行，并向校長(zhǎng)辦公會(huì)及黨委會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。第四十三條學(xué)校計(jì)財(cái)部應(yīng)當(dāng)在每一預(yù)算年度內(nèi)至少兩次向預(yù)算小組匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。第四十四條學(xué)校審計(jì)部門(mén)對(duì)校級(jí)預(yù)算和所屬各二級(jí)單位預(yù)算的執(zhí)行和決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。第四十五條學(xué)校教職工代表大會(huì)對(duì)學(xué)校預(yù)算實(shí)施民主監(jiān)督。學(xué)校計(jì)財(cái)部應(yīng)在教職工大會(huì)上匯報(bào)當(dāng)年預(yù)算及上年度預(yù)算執(zhí)行情況